Дело № 2а-459/2021

УИД 45RS0008-01-2021-000445-11

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кетовский районный суд Курганской области в составе

председательствующего судьи Тренихиной Т.В.,

при секретаре Чуевой Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства в с. Кетово Кетовского района Курганской области 25 марта 2021 г. административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Курганской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Курганской области (далее – МИФНС России № 7 по Курганской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование административного искового заявления указано, что, являясь налогоплательщиком, административный ответчик имел либо имеет в собственности следующее имущество, указанное в налоговом уведомлении от 23.06.2018 № 6177305, от 23.06.2018 № 6177305, от 22.08.2019 № 63177438: квартира по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 59 кв.м., дата регистрации права 31.03.2003, дата утраты права 14.03.2019; иное строение, помещение и сооружение по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 15 кв.м., дата регистрации права 03.07.2013, дата утраты права 10.10.2016; жилой дом по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 26,80 кв.м., дата регистрации права 13.08.2019; автомобиль легковой, г/н №, марки ФОРД ФОКУС, 2006 год выпуска, дата регистрации 04.12.2014, дата утраты права 13.12.2018; автомобиль легковой, г/н №, марки АУДИ А8, 1997 год выпуска, дата регистрации 30.06.2012, дата утраты права 22.03.2016; автомобиль легковой, г/н №, марки ВАЗ 21213, 1994 год выпуска, дата регистрации 15.12.2018; автомобиль легковой, г/н №, марки ВА3 21053, 2000 год выпуска, дата регистрации 19.05.2011, дата утраты права 01.10.2013; автомобиль легковой, г/н №, марки ВАЗ 21053, 2000 года выпуска, дата регистрации 28.02.2012, дата утраты права 17.12.2013; автомобиль легковой, г/н №, марки ВАЗ 21074, 2006 года выпуска, дата регистрации 01.10.2013, дата утраты права 23.04.2019; автомобиль легковой, г/н №, марки ШЕВРОЛЕ НИВА, 2005 года выпуска, дата регистрации 01.02.2019, дата утраты права 26.10.2019; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1196 кв.м., дата регистрации права 07.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадью 5387, дата регистрации права 06.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 3502 кв.м., дата регистрации права 06.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 6307 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 7795 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 7819 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадью 5004 кв.м., дата регистрации права 06.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 4631 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1547 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 5354 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 7769 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадью 6985 кв.м., дата регистрации права 08.02.2012, дата утраты права 17.08.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 14502 кв.м., дата регистрации права 09.02.2012, дата утраты права 04.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, Площадь 4684 кв.м., дата регистрации права 06.02.2012, дата утраты права 05.09.2012; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1000 кв.м., дата регистрации права 12.03.2012, дата утраты права 07.05.2014; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1500 кв.м., дата регистрации права 26.03.2012, дата утраты права 25.04.2014; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 2000 кв.м., дата регистрации права 03.09.2015, дата утраты права 06.10.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1800 кв.м., дата регистрации права 03.09.2015, дата утраты права 06.10.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 946 кв.м., дата регистрации права 05.09.2012, дата утраты права 29.09.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1321 кв.м., дата регистрации права 28.08.2013, дата утраты права 06.10.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1240 кв.м., дата регистрации права 02.12.2013, дата утраты права 06.10.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 1000 кв.м., дата регистрации права 08.04.2014, дата утраты права 26.07.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 739 кв.м., дата регистрации права 08.04.2014, дата утраты права 06.10.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 250 кв.м., дата регистрации права 26.07.2016, дата утраты права 26.07.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 250 кв.м., дата регистрации права 26.07.2016, дата утраты права 26.07.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 250 кв.м., дата регистрации права 26.07.2016, дата утраты права 26.07.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 250 кв.м., дата регистрации права 26.07.2016, дата утраты права 26.07.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 446 кв.м., дата регистрации права 29.09.2016, дата утраты права 29.09.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 500 кв.м., дата регистрации права 29.09.2016, дата утраты права 29.09.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 508, дата регистрации права 23.12.2016; земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1000 кв.м., дата регистрации права 18.07.2017, дата утраты права 09.08.2017. Инспекцией должнику были направлены требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, в том числе от 28.01.2019 № 5258, от 30.01.2020 № 7109. Оплата по требованиям, в настоящее время не произведена. ФИО1 на дату формирования заявления на вынесение судебного приказа имел задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам за 2017, 2018 г.г. в сумме 4 919 руб. 82 коп. Мировым судьей судебного участка № 11 Кетовского судебного района Курганской области 06.05.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности в сумме 4 919 руб. 82 коп. Определением мирового судьи от 14.08.2020 данный судебный приказ отменён, в связи с поступившими от должника возражениями. После проведения налоговым органом зачёта переплаты по земельному налогу в недоимку по налогу на имущество физических лиц сумма задолженности по данному заявлению составляет: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 868 руб., пеня в размере 17 руб. 40 коп.; транспортный налог с физических лиц в размере 3 466 руб., пеня в размере 45 руб. 58 коп., пеня по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 84 коп., итого задолженность на общую сумму 4 397 рублей 82 копейки. Просят взыскать с ФИО1 недоимки по налогам и пеням в указанных суммах.

От административного ответчика возражений не поступило.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество, транспортного налога и состоит на налоговом учёте в МИФНС России № 7 по Курганской области.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база установлена п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьёй 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ч. 4).

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната (п.2).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу п. 1 ст. 393, ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 409 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог на имущество физических лиц, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Кроме того, автомобили также являются объектами налогообложения, а ФИО1 - налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ. 

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база устанавливается в соответствии со ст. 359 НК РФ.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч. 1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Таким образом, административному ответчику были исчислены налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений – 868 руб.; транспортный налог с физических лиц – 3 466 руб. 

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законном установленные налоги.

Налогоплательщик в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Эта обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Поскольку ФИО1 не уплачены налоги в установленный срок, ему начислены пени по земельному налогу – 84 коп., по налогу на имущество – 17,40 руб., по транспортному налогу – 45,58 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно части 3 этой же статьи, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов рассматриваемого дела следует, что налоговым органом в адрес ФИО1 выставлялись налоговые уведомления:

- № 63177438 от 22.08.2019 об уплате не позднее 02.12.2019 транспортного налога за 2018 г. в размере 1 725 руб., земельного налога за 2018 г. в размере 32 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 676 руб.; 

- № 6177305 от 23.06.2018 об уплате не позднее 03.12.2018 транспортного налога за 2017 г. в размере 1 741 руб., земельного налога за 2017 г. в размере 32 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 650 руб.

В связи с их неисполнением в адрес административного ответчика выставлены: 

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 5258 от 28.01.2019 на сумму 1 741 руб. – недоимка по транспортному налогу и 24 руб. 55 коп. – пени; на сумму 650 руб. – недоимка по налогу на имущество физических лиц и 9 руб. 16 коп. – пени, на сумму 32 руб. – недоимка по земельному налогу и 0 руб. 45 коп. – пени, со сроком исполнения до 27.02.2019;

- требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 7109 от 30.01.2020 на сумму 1 725 руб. – недоимка по транспортному налогу и 21 руб. 03 коп. – пени; на сумму 676 руб. – недоимка по налогу на имущество физических лиц и 8 руб. 24 коп. – пени, на сумму 32 руб. – недоимка по земельному налогу и 0 руб. 39 коп. – пени, со сроком исполнения до 17.03.2020.

Определением мирового судьи судебного участка № 11 Кетовского судебного района Курганской области, от 14.08.2020 отменён судебный приказ № 2а-2476/2020 от 06.05.2020 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 7 по Курганской области недоимки по налогу, пени.

Административный истец обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением 04.02.2021, т.е. в срок, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ.

Доказательств того, что административным ответчиком указанные платежи осуществлены и отсутствует задолженность по уплате налогов и пени суду не представлено, в связи с чем, данная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход муниципального образования Кетовский район (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 400 руб. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Курганской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере – 868 руб., пеня – 17 руб. 40 коп.; по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 3 466 руб., пеня - 45 руб. 58 коп.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 0 руб. 84 коп., итого – 4 397 (четыре тысячи триста девяносто семь) рублей 82 копейки.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход муниципального образования Кетовский район в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путём подачи апелляционной жалобы через Кетовский районный суд Курганской области.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощённого (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощённого (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Судья: Т.В. Тренихина