Дело №

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

20 апреля 2020 года 

<

адрес>

Красногорский городской суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Лемешевой Е.А., при секретаре судебного заседания ФИО2, с участием государственного обвинителя ФИО3, подсудимой ФИО1, адвоката ФИО7, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: 

<

адрес>, бульвар Космонавтов, 

<

адрес>, имеющей высшее образование, не замужней, официально не трудоустроенной, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 159 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по городу 

<

адрес> (далее ИФНС России по городу 

<

адрес>, Инспекция) № от ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность начальника отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес> сроком на один год. Срок замещения ФИО1 указанной должности продлялся приказами начальника (исполняющего обязанности начальника) ИФНС России по городу 

<

адрес>. Приказом начальника ИФНС России по городу 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 перезаключен с ДД.ММ.ГГГГ служебный контракт о прохождении гражданской службы и замещении должности гражданской службы начальника отдела работы с налогоплательщиками сроком на один год, по ДД.ММ.ГГГГ. 

Осуществляя свою деятельность на основании Конституции Российской Федерации, Налогового кодекса РФ, других федеральных законов, международных договоров, актов Президента и Правительства РФ, нормативных правовых актов Министерства финансов РФ, Положения о ФНС России, приказов (распоряжений) и писем ФНС России, УФНС России по 

<

адрес> и Инспекции по направлениям деятельности отдела работы с налогоплательщиками и о прохождении гражданской службы, положения об Инспекции, положения об отделе, своего должностного регламента и служебного контракта, ФИО1 являлась должностным лицом.

Рабочее место ФИО1 с момента вступления в указанную должность располагалось по адресу: 

<

адрес>. 

В соответствии с п. 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФНС России осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов. 

С целью реализации указанных обязанностей налоговые органы, в соответствии с п.п. 2, 4, 8, 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ. 

В соответствии с Положением об ИФНС по городу 

<

адрес>, утвержденным приказом УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@, Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов и сборов; находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по 

<

адрес>.

Согласно должностному регламенту начальника отдела работы с налогоплательщиками ИФНС по городу 

<

адрес>, утвержденному и.о. начальника ИФНС России по городу Истре ДД.ММ.ГГГГ, и служебному контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 занимала должность федеральной государственной гражданской службы начальника отдела работы с налогоплательщиками, которая относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители». Как начальник указанного отдела ФИО1 была вправе и обязана самостоятельно принимать решения в соответствии с замещаемой должностью гражданской службы в пределах функциональной компетенции. 

Согласно Положению об отделе работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, утвержденному приказом Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №, указанный отдел осуществляет задачи по организации разъяснительной работы среди налогоплательщиков по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; по информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. 

Согласно Положению об отделе предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по городу 

<

адрес>, утвержденному приказом Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №, основной функцией указанного отдела является в том числе проведение анализа информации об отобранных Управлением ФНС России по 

<

адрес> налогоплательщиках, которые могут быть включены в проект Плана выездных налоговых проверок УФНС России по 

<

адрес> и сбор всей недостающей информации с целью подтверждения выявленных налоговых рисков и определение основных направлений проведения выездной налоговой проверки. 

В соответствии с Рекомендациями по планированию и подготовке выездных налоговых проверок, являющихся приложением к письму ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-5-2307ДСП@ (далее Рекомендации) планирование и подготовка выездных налоговых проверок состоит из следующих процедур (п. 1,3 Рекомендаций): 

отбор налогоплательщиков на основе всестороннего анализа совокупности всей имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике с учетом критериев рисков налоговых правонарушений, завершающийся определением списка налогоплательщиков, в отношении которых необходимо провести предпроверочный анализ и которые могут быть включены в проект плана выездных налоговых проверок; 

анализ информации об отобранных налогоплательщиках, которые могут быть включены в проект плана выездных налоговых проверок и сбор всей недостающей информации с целью подтверждения выявленных налоговых рисков, рассмотрение вопроса о целесообразности проведения выездной налоговой проверки в случае, если налогоплательщик отказался добровольно уточнить свои налоговые обязательства, и определение основных направлений проведения выездной налоговой проверки, в том числе: перечня видов налогов (сборов, страховых взносов) и проверяемых периодов, необходимых мероприятий налогового контроля, а также расчета предполагаемых затрат времени и трудозатрат на проведение выездной налоговой проверки; 

формирование проекта плана выездных налоговых проверок; 

утверждение плана выездных налоговых проверок; 

исполнение плана выездных налоговых проверок.

На уровне Управлений осуществляется отбор налогоплательщиков для проведения в отношении них предпроверочного анализа и принятие решения о включении их в план выездных налоговых проверок (п. 1.6 регламента).

Работа по подготовке проекта плана выездных налоговых проверок проводится структурным подразделением Управления, в функциональные обязанности которого входит подготовка и составление проекта плана выездных налоговых проверок, а утверждение и контроль за исполнением утвержденных планов выездных налоговых проверок возлагается на руководителей (исполняющих обязанности руководителей) Управлений (п. 4.4 регламента). 

Проект плана выездных налоговых проверок и план выездных налоговых проверок является конфиденциальным документом ограниченного распространения, с грифом «Для служебного пользования». Содержащиеся в нем сведения не подлежат распространению налоговыми органами и их служащими. Доступ к сведениям, содержащимся в Плане и проекте плана выездных налоговых проверок, имеют руководитель Управления, заместитель руководителя Управления, курирующий вопросы предпроверочного анализа (выездных налоговых проверок), начальники отделов Управления (в части проверок, проводимых соответствующим отделом), а в ИФНС России аналогичные полномочия по доступу предоставляются соответствующим должностным лицам в части выписки из плана выездных налоговых проверок соответствующей ИФНС России (п. 5.1 Рекомендаций) 

В субъектах Российской Федерации планы выездных налоговых проверок формируются структурным подразделением, в функциональные обязанности которого входят вопросы проведения предпроверочного анализа и утверждаются руководителем (исполняющим обязанности руководителя) Управления на квартал (п. 5.4.1 Рекомендаций) 

Структурное подразделение Управления, ответственное за формирование плана выездных налоговых проверок, формирует и не позднее 25 декабря (25 марта, 25 июня, 25 сентября) текущего года представляет на утверждение руководителя Управления план выездных налоговых проверок в целом по соответствующему субъекту РФ (п. 5.4.3 Рекомендаций). 

Управление в трехдневный срок после утверждения Плана выездных налоговых проверок в целом по субъекту Российской Федерации доводит выписки из него до соответствующих инспекций ФНС России (п. 5.4.4 Рекомендаций).

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата, время и место в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО4, являясь учредителем и генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «СтройЭкспо» (далее ООО «СтройЭкспо», Общество) (ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес>), состоящего на налоговом учете в ИФНС России по городу 

<

адрес>, неоднократно получал запросы о предоставлении в Инспекцию сведений, имеющих значение для проведения налогового контроля, и опасаясь возможности проведения в отношении ООО «СтройЭкспо» выездной налоговой проверки, установления возможного факта нарушения законодательства о налогах и сборах, обратился к своей знакомой ФИО1, достоверно зная, что она является начальником отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, то есть представителем власти наделенного широким кругом прав и полномочий контролирующего органа - ИФНС России по городу 

<

адрес>, с целью получения от нее как сотрудника Инспекции возможной помощи в решении вопроса о непроведении налоговой проверки в отношении руководимого им Общества. 

После обращения ФИО4, в точно неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, являющейся начальником отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ФИО4 путем обмана, в особо крупном размере. В силу занимаемой должности ФИО1 была осведомлена о порядке принятия решения о включении налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок, а также порядке проведения таких проверок, в связи с чем решила путем обмана получить денежные средства от директора ООО «СтройЭкспо» ФИО4 под видом решения вопроса о невключении ООО «СтройЭкспо» в число налогоплательщиков, в отношении которых планируется проведение выездной налоговой проверки за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом ФИО1 фактически оказывать содействие в решении данного вопроса ФИО4 не намеревалась. 

После чего, для реализации задуманного ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, неоднократно встречаясь по месту расположения Инспекции с неустановленными следствием сотрудниками ИФНС России по 

<

адрес>, а также с заместителем начальника предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по 

<

адрес> ФИО5, неосведомленными о ее преступных намерениях, получила от последних сведения о контрагентах ООО «СтройЭкспо» и добросовестности их как налогоплательщиков. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 неоднократно в ходе общения с ФИО4 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата, время и место, а также способ общения следствием не установлены, используя ранее полученные от сотрудников Инспекции сведения о контрагентах ООО «СтройЭкспо», с целью придания видимости осведомленности о якобы наличии у Инспекции сведений о налоговых правонарушениях со стороны ООО «СтройЭкспо», сообщила ФИО4 ложную информацию о включении Общества в план выездных налоговых проверок за период финансово-хозяйственной деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием признаков, свидетельствующих о нарушениях Обществом законодательства о налогах и сборах, влекущих доначисление Инспекцией налогов и сборов на сумму около 50 000 000 рублей. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, ФИО1 сообщила ФИО4, что для невключения ООО «СтройЭкспо» в план выездных налоговых проверок необходимо передать ей денежные средства в размере 5 000 000 рублей для дальнейшей передачи их в качестве взятки должностным лицам ИФНС России по городу 

<

адрес> и Управления ФНС России по 

<

адрес>. В действительности ФИО1 в случае получения требуемых денежных средств выполнять взятые на себя обязательства по их передаче должностным лицам ИФНС России по городу 

<

адрес> и УФНС России по 

<

адрес> не собиралась, так как повлиять на принятие решения о нецелесообразности проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «СтройЭкспо» и невключения Общества в план выездных налоговых проверок не могла, а полученные денежные средства намеревалась похитить и распорядиться ими по собственному усмотрению, чем ввела ФИО4 в заблуждение относительно истинных своих намерений.

Не желая наступления негативных в отношении себя последствий в виде проведения в отношении ООО «СтройЭкспо» выездной налоговой проверки и доначисления Инспекцией налоговых платежей, ФИО4, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, согласился передать последней денежные средства в размере 5 000 000 рублей. 

В ходе трех встреч, проходивших в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО1, действуя согласно ранее достигнутой с ФИО4 договоренности, прибывала к дому №, расположенному по адресу: 

<

адрес>, бульвар Космонавтов, где в автомобиле марки «Тойота Камри», г.р.з. О818АО150, используемом ФИО1, получила от ФИО4 денежные средства в общей сумме 5 000 000 рублей, что является особо крупным размером, якобы за невключение ООО «СтройЭкспо» сотрудниками УФНС России по 

<

адрес> в план выездных налоговых проверок на 2018 год. 

Полученными от ФИО4 денежными средствами ФИО1 распорядилась по собственному усмотрению, причинив ФИО4 материальный ущерб в сумме 5 000 000 рублей, что является особо крупным размером. 

Она же (ФИО1) совершила покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, однако преступление не было доведено до конца по независящим от нее обстоятельствам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в соответствии с приказом исполняющего обязанности начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по городу 

<

адрес> (далее ИФНС России по городу 

<

адрес>, Инспекция) № от ДД.ММ.ГГГГ назначена на должность начальника отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес> сроком на один год. Срок замещения ФИО1 указанной должности продлялся приказами начальника (исполняющего обязанности начальника) ИФНС России по городу 

<

адрес>. Приказом начальника ИФНС России по городу 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 перезаключен с ДД.ММ.ГГГГ служебный контракт о прохождении гражданской службы и замещении должности гражданской службы начальника отдела работы с налогоплательщиками сроком на один год, по ДД.ММ.ГГГГ. Приказом начальника ИФНС России по городу 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ срок замещения должности ФИО1 продлен с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Осуществляя свою деятельность на основании Конституции Российской Федерации, Налогового кодекса РФ, других федеральных законов, международных договоров, актов Президента и Правительства РФ, нормативных правовых актов Министерства финансов РФ, Положения о ФНС России, приказов (распоряжений) и писем ФНС России, УФНС России по 

<

адрес> и Инспекции по направлениям деятельности отдела работы с налогоплательщиками и о прохождении гражданской службы, положения об Инспекции, положения об отделе, своего должностного регламента и служебного контракта, ФИО1 являлась должностным лицом.

Рабочее место ФИО1 с момента вступления в указанную должность располагалось по адресу: 

<

адрес>. 

В соответствии с п. 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, ФНС России осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов. 

С целью реализации указанных обязанностей налоговые органы, в соответствии с п.п. 2, 4, 8, 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ; вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ. 

В соответствии с Положением об ИФНС по городу 

<

адрес>, утвержденным приказом УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@, Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов, сборов и страховых взносов; находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по 

<

адрес>. 

Согласно должностному регламенту начальника отдела работы с налогоплательщиками ИФНС по городу 

<

адрес>, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ начальником ИФНС России по городу Истре и служебному контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 занимала должность федеральной государственной гражданской службы начальника отдела работы с налогоплательщиками, которая относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители». Как начальник указанного отдела ФИО1 была вправе и обязана самостоятельно принимать решения в соответствии с замещаемой должностью гражданской службы в пределах функциональной компетенции. 

Согласно Положению об отделе работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, утвержденному приказом Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №, указанный отдел осуществляет задачи по организации разъяснительной работы среди налогоплательщиков по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; по информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. 

Согласно Положению об отделе предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по городу 

<

адрес>, утвержденному начальником Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ, основной функцией указанного отдела является в том числе проведение анализа информации об отобранных Управлением ФНС России по 

<

адрес> налогоплательщиках, которые могут быть включены в проект Плана выездных налоговых проверок УФНС России по 

<

адрес> и сбор всей недостающей информации с целью подтверждения выявленных налоговых рисков и определение основных направлений проведения выездной налоговой проверки. 

В соответствии с Рекомендациями по планированию и подготовке выездных налоговых проверок, являющихся приложением к письму ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-5-2307ДСП@ (далее Рекомендации) планирование и подготовка выездных налоговых проверок состоит из следующих процедур (п. 1,3 Рекомендаций): 

1) отбор налогоплательщиков на основе всестороннего анализа совокупности всей имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщике с учетом критериев рисков налоговых правонарушений, завершающийся определением списка налогоплательщиков, в отношении которых необходимо провести предпроверочный анализ и которые могут быть включены в проект плана выездных налоговых проверок; 

2) анализ информации об отобранных налогоплательщиках, которые могут быть включены в проект плана выездных налоговых проверок и сбор всей недостающей информации с целью подтверждения выявленных налоговых рисков, рассмотрение вопроса о целесообразности проведения выездной налоговой проверки в случае, если налогоплательщик отказался добровольно уточнить свои налоговые обязательства, и определение основных направлений проведения выездной налоговой проверки, в том числе: перечня видов налогов (сборов, страховых взносов) и проверяемых периодов, необходимых мероприятий налогового контроля, а также расчета предполагаемых затрат времени и трудозатрат на проведение выездной налоговой проверки; 

3) формирование проекта плана выездных налоговых проверок; 

4) утверждение плана выездных налоговых проверок; 

5) исполнение плана выездных налоговых проверок.

На уровне Управлений осуществляется отбор налогоплательщиков для проведения в отношении них предпроверочного анализа и принятие решения о включении их в план выездных налоговых проверок (п. 1.6 регламента).

Работа по подготовке проекта плана выездных налоговых проверок проводится структурным подразделением Управления, в функциональные обязанности которого входит подготовка и составление проекта плана выездных налоговых проверок, а утверждение и контроль за исполнением утвержденных планов выездных налоговых проверок возлагается на руководителей (исполняющих обязанности руководителей) Управлений (п. 4.4 регламента). 

Проект плана выездных налоговых проверок и план выездных налоговых проверок является конфиденциальным документом ограниченного распространения, с грифом «Для служебного пользования». Содержащиеся в нем сведения не подлежат распространению налоговыми органами и их служащими. Доступ к сведениям, содержащимся в Плане и проекте плана выездных налоговых проверок, имеют руководитель Управления, заместитель руководителя Управления, курирующий вопросы предпроверочного анализа (выездных налоговых проверок), начальники отделов Управления (в части проверок, проводимых соответствующим отделом), а в ИФНС России аналогичные полномочия по доступу предоставляются соответствующим должностным лицам в части выписки из плана выездных налоговых проверок соответствующей ИФНС России (п. 5.1 Рекомендаций) 

В субъектах Российской Федерации планы выездных налоговых проверок формируются структурным подразделением, в функциональные обязанности которого входят вопросы проведения предпроверочного анализа и утверждаются руководителем (исполняющим обязанности руководителя) Управления на квартал (п. 5.4.1 Рекомендаций). 

Структурное подразделение Управления, ответственное за формирование плана выездных налоговых проверок, формирует и не позднее 25 декабря (25 марта, 25 июня, 25 сентября) текущего года представляет на утверждение руководителя Управления план выездных налоговых проверок в целом по соответствующему субъекту РФ (п. 5.4.3 Рекомендаций). 

Управление в трехдневный срок после утверждения Плана выездных налоговых проверок в целом по субъекту Российской Федерации доводит выписки из него до соответствующих инспекций ФНС России (п. 5.4.4 Рекомендаций). 

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата, время и место в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО4, являясь учредителем и генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «СтройЭкспо» (далее ООО «СтройЭкспо», Общество) (ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес>), состоящего на налоговом учете в ИФНС России по городу 

<

адрес>, неоднократно получал запросы о предоставлении в Инспекцию сведений, имеющих значение для проведения налогового контроля, а также приглашение на заседание рабочей группы по рассмотрению вопросов ведения хозяйственной деятельности за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и опасаясь возможности проведения в отношении ООО «СтройЭкспо» выездной налоговой проверки, установления возможного факта нарушения законодательства о налогах и сборах, обратился к своей знакомой ФИО1, достоверно зная, что она является начальником отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, то есть представителем власти наделенного широким кругом прав и полномочий контролирующего органа - ИФНС России по городу 

<

адрес>, с целью получения от нее как сотрудника Инспекции возможной помощи в решении вопроса о непроведении налоговой проверки в отношении руководимого им Общества. 

После обращения ФИО4, в точно неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, являющейся начальником отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по городу 

<

адрес>, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ФИО4 путем обмана, в особо крупном размере. В силу занимаемой должности ФИО1 была осведомлена о порядке принятия решения о включении налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок, а также порядке проведения таких проверок, в связи с чем решила путем обмана получить денежные средства от директора ООО «СтройЭкспо» ФИО4 под видом решения вопроса о невключении ООО «СтройЭкспо» в число налогоплательщиков, в отношении которых планируется проведение выездной налоговой проверки за период финансово-хозяйственной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При этом ФИО1 фактически оказывать содействие в решении данного вопроса ФИО4 не намеревалась. 

После чего, для реализации задуманного ФИО1 в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, неоднократно встречаясь по месту расположения Инспекции с неустановленными следствием сотрудниками ИФНС России по 

<

адрес>, а также с заместителем начальника предпроверочного анализа и истребования документов ИФНС России по 

<

адрес> ФИО5, неосведомленными о ее преступных намерениях, получила от последних сведения о том, что ООО «СтройЭкспо» не включено Управлением ФНС России по 

<

адрес> в проект плана выездных налоговых проверок на 4 квартал 2019 года. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, точное время и место следствием не установлено, с целью придания видимости осведомленности о якобы наличии у Инспекции сведений о налоговых правонарушениях со стороны ООО «СтройЭкспо», сообщила ФИО4 ложную информацию о включении Общества в план выездных налоговых проверок за период финансово-хозяйственной деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием признаков, свидетельствующих о нарушениях Обществом законодательства о налогах и сборах, влекущих доначисление Инспекцией налогов и сборов на сумму около 62 000 000 рублей. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, ФИО1 сообщила ФИО4, что для невключения ООО «СтройЭкспо» в план выездных налоговых проверок необходимо передать ей денежные средства в размере 6 200 000 рублей для дальнейшей передачи их в качестве взятки должностным лицам ИФНС России по городу 

<

адрес> и Управления ФНС России по 

<

адрес>. 

Не желая наступления негативных для себя последствий в виде проведения в отношении ООО «СтройЭкспо» выездной налоговой проверки и доначисления Инспекцией налоговых платежей, ФИО4, введенный в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, согласился передать последней денежные средства, при этом сообщил ФИО1 о чрезмерно крупной для его финансового положения сумме в размере 6 200 000 рублей, договорившись о передаче последней денег в сумме 3 200 000 рублей, на что ФИО1 согласилась.

В действительности ФИО1 в случае получения требуемых денежных средств выполнять взятые на себя обязательства по их передаче должностным лицам ИФНС России по городу 

<

адрес> и УФНС России по 

<

адрес> не собиралась, так как повлиять на принятие решения о нецелесообразности проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «СтройЭкспо» и невключения Общества в план выездных налоговых проверок не могла, кроме того, в проект плана выездных налоговых проверок на 4 квартал 2019 года ООО «СтройЭкспо» включено не было. Полученные денежные средства ФИО1 намеревалась похитить и распорядиться ими по собственному усмотрению, чем ввела ФИО4 в заблуждение относительно истинных своих намерений.

Далее в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата, время и место следствием не установлены, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, неоднократно созванивалась с ФИО4 по мобильному телефону, а также в ходе личной встречи, состоявшейся ДД.ММ.ГГГГ, продолжала вводить последнего в заблуждение относительно истинных преступных намерений, сообщала ему ложную информацию о том, что якобы достигнута договоренность с сотрудниками УФНС России по 

<

адрес> о невключении ООО «СтройЭкспо» в план выездных налоговых проверок на 4 квартал 2019 года, таким образом создавая видимость выполнения взятых на себя обязательств, и предлагая передать ей за выполненные ею обязательства денежные средства в размере 3 200 000 рублей. 

Понимая, что ФИО1 совершаются противоправные действия, ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ добровольно обратился в Управление ФСБ России по 

<

адрес> и 

<

адрес> с заявлением о совершении в отношении него преступления и в дальнейшем действовал под контролем сотрудников Управления ФСБ России по 

<

адрес> и 

<

адрес> в рамках проводимых ими оперативно-розыскных мероприятий.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1 в ходе телефонного разговора с ФИО4, состоявшегося ДД.ММ.ГГГГ, договорилась о встрече и передаче оговоренной денежной суммы в этот же день, то есть ДД.ММ.ГГГГ.

С этой целью, ДД.ММ.ГГГГ около 21 часа 00 минут ФИО1 прибыла по адресу: 

<

адрес>, бульвар Космонавтов, 

<

адрес>, где в автомобиле марки «Тойота Камри», г.р.з. О818АО150, используемом ФИО1, при встрече с ФИО4, получила от последнего денежные средства в общей сумме 3 200 000 рублей, что является особо крупным размером, из которых 3 100 000 рублей были выполнены в виде муляжа, а 100 000 рублей подлинными купюрами, якобы за невключение ООО «СтройЭкспо» сотрудниками УФНС России по 

<

адрес> в план выездных налоговых проверок на 4 квартал 2019 года. Распорядиться похищенными денежными средствами по своему усмотрению и довести свой преступный умысел до конца ФИО1 не смогла по не зависящим от нее обстоятельствам, поскольку была задержана сотрудниками Управления ФСБ России по 

<

адрес> и 

<

адрес> в ходе оперативно-розыскных мероприятий, проводимых в соответствии с Федеральным Законом № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» от ДД.ММ.ГГГГ, а вышеуказанные денежные средства обнаружены и изъяты.

В результате чего, ФИО1 из корыстных побуждений совершила покушение на хищение путем обмана денежных средств у ФИО4 в сумме 3 200 000 рублей, что является особо крупным размером, из которых 3 100 000 рублей были выполнены в виде муляжа, а 100 000 рублей подлинными купюрами, выполнив все действия, направленные на причинение материального ущерба ФИО4, однако распорядиться денежными средствами не смогла по не зависящим от нее обстоятельствам. 

ФИО1 согласилась с предъявленным ей обвинением в совершении вышеуказанных преступлений в полном объеме, в содеянном раскаялась. В ходе ознакомления с материалами уголовного дела, при разъяснении требований статьи 217 УПК РФ ею в присутствии защитника было заявлено ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 пояснила, что предъявленное обвинение во всех преступлениях ей понятно, согласна с ним, виновной себя признает и поддерживает свое ходатайство, заявленное на предварительном следствии, о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Суду пояснила, что данное ходатайство заявлено ею добровольно, после консультации с защитником, осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, которые ей дополнительно разъяснены судом, в том числе об особенностях рассмотрения дела без исследования доказательств только на основании согласия подсудимого с предъявленным обвинением, порядке назначения наказания и пределах обжалования приговора.

Участвующие в рассмотрении дела защитник, государственный обвинитель не возражали против удовлетворения заявленного ходатайства и рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, а также принимая во внимание, что подсудимая ФИО1 полностью согласна с предъявленным обвинением в совершении всех преступлений, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено в соответствии с требованиями ст. 315 УПК РФ, учитывая, что она совершила преступления, за которое Уголовным Кодексом РФ предусмотрено наказание, не превышающее десяти лет лишения свободы, суд приходит к выводу, что условия рассмотрения уголовного дела в особом порядке соблюдены и приговор может быть постановлен без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд, изучив с учетом ограничений, предусмотренных ст. 316 УПК РФ, обстоятельства дела, приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 обвинение в совершении всех преступлений обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также по ч.3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, если преступление не было доведено до конца по независящим от нее обстоятельствам.

При назначении наказания суд руководствуется ст.ст.6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой, смягчающие и отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

Совершенные ФИО1 преступления отнесены законом к категории тяжких, против собственности. 

При изучении личности судом установлено, что ФИО1 является гражданкой РФ, имеет постоянное место жительства и регистрации, где проживает с несовершеннолетним сыном, ранее не судима, официально не трудоустроена, на учетах в ПНД и НД не состоит, по месту жительства характеризуется формально.

К обстоятельствам, смягчающим наказание, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ, суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении совершеннолетнего сына, родителей – пенсионеров по возрасту, требующих в силу возраста и наличия тяжелых болезней оказания помощи на постоянной основе, родной сестры, которая в силу состояния здоровья (наличие тяжелых заболеваний) не осуществляет трудовые функции на постоянной основе, а также наличие на иждивении бывшего супруга и его отца, который на день судебного заседания скончался.

Также суд относит к числу смягчающих наказание наличие ряда благодарностей за помощь в подготовке учебного курса, за сотрудничество в области профессионального образования и работу по подготовке студентов и почетных грамот за безупречную службу в налоговых органах, а также исключительно положительные характеристики от близких родственников.

Оснований для признания в качестве смягчающего наказание ФИО1 обстоятельства, предусмотренного п. "д" ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд не усматривает, поскольку совокупность негативных факторов, выразившихся в наличии у близких родственников тяжелых заболеваний, обусловивших совершение лицом умышленного корыстного преступления, испытываемые ею временные материальные затруднения, связанные с невозможностью оформления кредитных обязательств и необходимостью оказания финансовой помощи больным родственникам, вызваны бытовыми причинами и не могут свидетельствовать о стечении тяжелых жизненных обстоятельств.

Отягчающих наказание обстоятельств суд не усматривает.

При назначении наказания суд применяет положения ст. 62 ч.5 УК РФ, а также относительно преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ – положения ч. 3 ст. 66 УК РФ. 

Оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не усматривается, поскольку, несмотря на наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, сам факт совершения преступлений против собственности не позволяет суду снизить категорию преступления.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, её поведением, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем оснований для применения правил ст. 64 УК РФ не имеется.

Определяя вид и размер наказания подсудимой ФИО1 суд исходит из необходимости исполнения требований закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания и приходит к выводу, что восстановление социальной справедливости, достижение цели наказания и исправление подсудимой возможно без изоляции от общества и назначая наказание в виде лишения свободы суд применяет ст. 73 УК РФ, с возложением дополнительных обязанностей, способствующих её исправлению.

Дополнительное наказание суд считает возможным не назначать.

В соответствии со ст. ст. 81 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.4 ст.159 УК РФ в виде 3 (трех) лет лишения свобод;

- по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ в виде 2 (двух) лет лишении свободы.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года. 

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 4 (четыре) года, в течение которого она должна своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО1 в течение испытательного срока встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства и работы без уведомления инспекции, являться на регистрацию в указанный орган в назначенные уголовно-исполнительной инспекцией дни, трудоустроиться.

Разъяснить ФИО1, что в течение испытательного срока суд по представлению органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, может отменить полностью или частично либо дополнить ранее установленные для условно осужденного обязанности.

Меру пресечения в виде домашнего ареста изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении, которую отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: выписка из протокола совещания «О защите плана выездных налоговых проверок на 4 квартал 2019 года» ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № (с приложением); лист бумаги форма А4 с печатными записями со сведениями об НДС в отношении ООО «СПС КОНСТРАКШН», ООО «КОНКРИТ», ООО «СТРОЙЛОГИКА», ООО «СТРОЙТЕХ», ООО «СВ-СТРОЙ», ООО «СИНЕМА ГРУПП» и рукописными записями «НДС 6274» и «НДС 6971»; CD-диск с маркировкой «RFD80M-79234 80» (приложение к заявлению ФИО4 в УФСБ России по 

<

адрес> и 

<

адрес>); компакт-диск рег. № от ДД.ММ.ГГГГ. с маркировкой «DVD-R 130109-S2»; компакт-диск рег. № от ДД.ММ.ГГГГ. с маркировкой «DVD-R 130109-S2»; – хранить при материалах уголовного дела;

мобильный телефон марки «IPhone XR», мобильный телефон ФИО1 марки «SAMSUNG» IMEI: 357461/09/065328/0 IMEI: 357461/09/065328/8 оставить по принадлежности владельцам, денежные средства на общую сумму 100 000 рублей (20 купюр достоинством 5000 рублей каждая) – выдать по принадлежности владельцу; фрагменты бумаги (муляжи) денежных средств, с нанесенным на них рисунком, аналогичным рисунку на купюре достоинством в 5000 рублей, с надписями «билет банка приколов», «не является платежным средством» - уничтожить после вступления приговора в законную силу.

Приговор суда может быть обжалован в течение 10 суток со дня его провозглашения в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда, с соблюдением требований статьи 317 УПК РФ, за исключением оснований, предусмотренных п.1 ст. 389.15 УПК РФ, путем подачи апелляционной жалобы или представления через Красногорский городской суд 

<

адрес>.

Осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в первично поданной им жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. 

Судья Е.А. Лемешева