Дело № 12-149/2018 Копия 

РЕШЕНИЕ

«15» июня 2018 года г. Ярославль

Судья Ленинского районного суда г. Ярославля Соколова Н.А.,

при секретаре Повалихиной Н.К., 

рассмотрев дело по жалобе ФИО1 на постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому района г. Ярославля ФИО2 № 4 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО», ИНН 

<

***>, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, 

установил:

Постановлением начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому района г. Ярославля ФИО2 № 4 от 24 апреля 2018 года генеральный директор ООО «СПОРТ-ЛОТО» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), назначено наказание в виде штрафа в размере 10 000 рублей. 

Из обжалуемого постановления следует, что 26 января 2018 года в ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля поступило сообщение физического лица (свидетель ФИО 1) о том, что 26 января 2018 года данное лицо в магазине ООО «СПОРТ-ЛОТО», ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, приобрело за 100 рублей лотерейный билет «Жилищная лотерея», номер билета №. При этом идентификацию приобретателя лотерейного билета распространитель не провел. Свидетель представил в налоговый орган копию указанного выше лотерейного билета, выданного по факту денежного расчета за данный билет. В выводах должностного лица в постановлении указано, что инспекция не рассматривает описанную операцию по реализации клиенту -физическому лицу лотерейного билета в качестве операции, подлежащей обязательному контролю (несоответствие стоимостному критерию). Распространитель лотерейных билетов обязан проводить идентификацию клиентов в силу п.п. 1 ч п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» возражения ФИО1 в части отсутствия обязанности распространителя лотереи по проведению идентификации клиента, который приобрел лотерейный билет по цене 100 рублей подлежат удовлетворению, так как 07 апреля 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 07 марта 2018 года № 52-ФЗ «О внесении изменений в статью 6? и 20 Федерального закона «О лотереях», данный закон устранил административную ответственность. В тоже время, как следует из протокола об административном правонарушении, объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, применительно к деянию руководителя ООО «СПОРТ-ЛОТО», сложилась из двух деяний (не проведение идентификации клиента и непринятие мер по организации и осуществлению внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма), каждое из которых по отдельности свидетельствует о наличии указанного правонарушения. Материалы дела содержат доказательства того, что ООО «СПОРТ-ЛОТО» допустило нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части непринятия мер по организации и осуществлению внутреннего контроля, что выразилось в отсутствии разработанных в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма правил внутреннего контроля, отсутствии назначенных специальных должностных лиц, ответственных за реализацию указанных правил внутреннего контроля. ФИО1, выступая в качестве руководителя распространителя лотерейных билетов, в нарушение п. 2 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не обеспечил исполнение ООО «СПОРТ-ЛОТО» законодательства в части организации внутреннего контроля, что выразилось в отсутствии разработанных в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма правил внутреннего контроля, отсутствии назначенных специальных должностных лиц, ответственных за реализацию указанных правил внутреннего контроля, не повлекших непредставление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, то есть не исполнил возложенные на него административно- хозяйственные и организационно-распорядительные функции. 

ФИО1 обратился в суд с жалобой на постановление по делу, указав, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, так как распространитель лотереи не может быть отнесен к субъектам, указанным в ст. 5 Федерального закона № 115. Денежные операции проводимые ООО «СПОРТ-ЛОТО» не подпадают в сферу действия ст. 6 ФЗ № 115. 

В судебном заседании заявитель ФИО1 и защитник доводы жалобы поддержала, представитель заинтересованного лица инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому района г. Ярославля ФИО3 возражала по жалобе. 

Выслушав участвующих в деле лиц, проверив материалы дела в полном объеме, суд полагает, что оспариваемое постановление подлежит отмене в связи отсутствием состава административного правонарушения. 

Согласно ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме. 

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП ПФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление. 

Согласно ч.ч. 1, 3, 4 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье. 

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Частью 1 ст. 15.27 КоАП РФ за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, предусмотрено наказание в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с положениями ст. 5 Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся: в том числе, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. 

Данный перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые распространяются требования Федерального закона N 115-ФЗ, является исчерпывающим.

Организация и проведение лотерей в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ «О лотереях», который определяет правовую основу государственного регулирования отношений, возникающих в области организации и проведения лотерей, в том числе виды и цели проведения лотерей, порядок их организации и проведения на территории Российской Федерации, устанавливает обязательные нормативы лотерей, порядок осуществления контроля за их организацией и проведением, а также ответственность лиц, участвующих в организации и проведении лотерей.

В силу п. 7 ст.2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ «О лотереях» организация лотереи - осуществление мероприятий, связанных с получением права на проведение лотереи.

Проведением лотереи, согласно п. 8 ст. 2 указанного Федерального закона «О лотереях», признается оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. 

Также Федеральный закон «О лотереях» дает определение понятию «оператора лотерей", который в соответствии с данным Законом, является юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с настоящим Федеральным законом;

Следовательно, Федеральный закон «О лотереях» содержит конкретный перечень действий, осуществление которых является проведением лотереи.

Между тем, распространитель – лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи (п. 10 ст. 2 ФЗ «О лотереях»).

Из системного анализа норм ст. 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ «О лотереях» следует, что законодатель разграничил субъектов правоотношений, регулируемых настоящим Законом, на организаторов лотереи, операторов лотереи и распространителей лотерейных билетов, каждый из которых наделен собственной компетенцией и объемом прав и обязанностей по отношению друг к другу и участникам лотереи.

Таким образом, распространение лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним не тождественны понятию проведение лотереи.

Как видно из материалов дела, ООО «СПОРТ-ЛОТО» является распространителем лотерейных билетов и не имеет договорных отношений с организаторами лотерей, предметами которых были бы проведение лотерей от имени и по поручению организаторов, что подтверждается имеющимся в деле договором между ЗАО 1 и ООО «СПОРТ-ЛОТО», согласно которому ООО «СПОРТ-ЛОТО» - распространитель, за вознаграждение оказывает услугу по распространению лотерейных билетов. 

С учетом изложенного, общество не относится к организации, проводящей лотереи, на которую распространяются требования Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ.

Более того, согласно условиям заключенного с ЗАО 1 ООО «СПОРТ-ЛОТО» имеет право на выплату выигрышей по лотерейным билетам по поручениям организаторов (операторов) лотереи в суммах, не превышающих 50 000 рублей, то есть не подпадающих под действие закона N 115-ФЗ.

Учитывая, что ни в акте проверки, ни в других документах, представленных административным органом, не установлен факт осуществления обществом операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, то суд приходит к выводу о том, что ООО «СПОРТ-ЛОТО» не является субъектом правоотношения, предусмотренного ст. 15.27 КоАП РФ, вменяемой в вину заявителю как должностному лицу административным органом.

На основании изложенного, суд считает, что в действиях должностного лица ФИО1 отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. 

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 2.9, 24.5 КоАП РФ. 

С учетом изложенного, обжалуемое постановление подлежит отмене, производство по делу об административном правонарушении прекращению в связи с отсутствием состава административного правонарушения. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.6- 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление начальника инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому района г. Ярославля ФИО2 № 4 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО», ИНН 

<

***>, ФИО1, отменить. 

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «СПОРТ-ЛОТО», ФИО1, прекратить за отсутствием в действиях ФИО1 состава административного правонарушения. 

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Ленинский районный суд г. Ярославля в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья (подпись) Н.А.Соколова

Копия верна

Судья Н.А.Соколова