Дело №1-63/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Бологое 25 апреля 2025 года

Бологовский городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Логушина В.А.,

с участием заместителя Бологовского межрайонного прокурора Коваленко К.А., 

подозреваемого ФИО1, 

защитника – адвоката Ковальчук А.С.,

при секретаре судебного заседания Смолкиной Е.В., 

рассмотрев в судебном заседании постановление заместителя руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Тверской области ФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, родившегося ФИО3 в ..., гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка ФИО3., не работающего, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: ..., не судимого, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Стекольный завод им. Луначарского» (далее по тексту ООО «Стекольный завод им. Луначарского», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 25.07.2019 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №12 по Тверской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1196952010958. 18.09.2023 передано в УФНС России по Тверской области, где постановлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6908018476.

Адрес местонахождения Общества: 

<

...>. Основным видом экономической деятельности является производство полых стеклянных изделий.

На основании приказа №2 от 04.08.2021, ФИО1 вступил в должность директора ООО «Стекольный завод им. Луначарского» с 04.08.2021.

В соответствии с Уставом ООО «Стекольный завод им. Луначарского», утвержденным решением №4/1 от 16.03.2020 единственного участника ООО «Стекольный завод им. Луначарского», Общество создано в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Гражданским кодексом Российской Федерации (п. 1.1); место нахождения Общества: Российская Федерация, Тверская область, Бологовский район. Местонахождение Общества определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации (п. 1.4); целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли (п. 2.2); Общество осуществляет виды деятельности, не запрещенные законом (п. 2.3); руководство текущей деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный органа Общества - директор, единоличный исполнительный орган Общества подотчетен Общему собранию участников 8.1); единоличный исполнительный орган - директор - избирается общим собранием участников Общества и может переизбираться неограниченное число раз. Срок действия полномочий исполнительного органа Общества - пять лет (п. 8.2); директор Общества (п.1.5): без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы совершать сделки (п.8.5.1); выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия (п. 8.5.2); представляет интересы Общества в судах в качестве истца, ответчика, третьего лица (п. 8.5.3); представляет интересы Общества в государственных органах и органах местного самоуправления (п.8.5.4); открывает и закрывает расчетные и иные счета в банках и иных кредитных организациях (п.8.5.5); в порядке определенном настоящим Уставом, распоряжается имуществом Общества (п.8.5.6); принимает на работу и увольняет работников Общества, привлекает работников к дисциплинарной ответственности и осуществляет поощрение работников (п.8.5.9); в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения (п.8.5.10); директор Общества принимает решения единолично (п. 8.6).

В период с 04.08.2021 по 30.10.2024 ФИО1, как руководитель организации - налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации - недоимщика в порядке, предусмотренном ст.855 ГК РФ.

Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. В соответствии с п.п. 1 и 9 ст. 45 НК - РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный НК РФ. В соответствии с положениями пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту ФЗ №125-ФЗ), страхователь обязан правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В период с 07.09.2023 по 01.07.2024 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.

Для осуществления своей деятельности ООО «Стекольный завод им. Луначарского» в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 имел расчетные счета №

<

***>, открытый 11.09.2019 в ООО Коммерческом банке «Кремлевский» и №40702810406210000018, открытый 09.08.2019 в ПАО Банк «ВТБ» Центральный в г.Москва.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с пп. 1 и 9 ст. 45, пп. 1, 7 и 10 ст. 46, пп. 1 и 9 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (страховых взносов) является основанием для направления налоговым органом... налогоплательщику требования об уплате налога (страховых взносов). В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора и страховых взносов) в установленный срок обязанность по уплате налога (сборов и страховых взносов) исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика... на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика... налоговый орган вправе взыскать налог (страховые взносы) за счет иного имущества налогоплательщика..., в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика... В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки требования об уплате налога (страховых взносов), принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В соответствии со ст.ст. 26.1, 26.6, 26.7 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)... При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя... территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества страхователя...».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также пп. 2 п. 2 ст. 17 ФЗ № 125-ФЗ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 07.09.2023 имело недоимку по налогам и страховым взносам в сумме, превышающей 13 500 000 рублей, а именно 19 307 366,60 руб.

В период с 07.09.2023 по 01.07.2024 Общество, руководство которым осуществлял ФИО1, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный срок, в связи с чем недоимка по налогам и страховым взносам увеличилась и по состоянию на 01.07.2024 составила 28 473 659,63 руб., в том числе по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 260 589,75 руб.

В связи с неисполнением руководителем ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки, налоговым органом и ОСФР по Тверской области принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ УФНС России по Тверской области в адрес руководителя ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 по месту нахождения руководимой им организации по адресу. 

<

...>, 07.09.2023 направлено требование №39028 на сумму задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере 18 835 713,49 руб. со сроком уплаты до 02.10.2023.

В связи с неисполнением руководителем ООО «Стекольный завод им.Луначарского» ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки, размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам увеличился, в связи с чем по состоянию на 05.02.2024 отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) по вышеуказанному требованию составило 33 691 603,68 руб.

В связи с наличием недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в соответствии со ст.ст. 17, 26.1, 26.11 ФЗ № 125-ФЗ ОСФР по Тверской области в адрес руководителя ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 по месту нахождения руководимой им организации по адресу: 

<

...>, направлены требования об уплате страховых взносов на сумму 760 934,55 руб., а именно:

- требование №690024100529402 от 27.02.2024 на сумму задолженности по страховым взносам в размере 389 080,57 руб. ОСФР по Тверской области предлагает погасить числящуюся за Обществом задолженность до 08.03.2024;

- требование №690024101298702 от 21.05.2024 на сумму задолженности по страховым взносам в размере 371 853,98 руб. ОСФР по Тверской области предлагает погасить числящуюся за Обществом задолженность до 31.05.2024.

Вместе с тем, директор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ООО «Стекольный завод им. Луначарского» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 07.09.2023 по 01.07.2024 умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации П.В.В. погашать задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и сроки, установленные налоговым органом и ОСФР по Тверской области для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требования, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «Стекольный завод им. Луначарского» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст.31 и пп. 1 и 10 ст. 46 НК РФ УФНС России по Тверской области 27.10.2023 вынесено решение №7691 о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках на сумму задолженности по налогам, сборам, страховым взносам в размере 21 607 933,79 руб., которое являлось основанием для вынесения налоговым органом решений о приостановлений операции по банковским счетам налогоплательщика, а также основанием для внесения/направления в банки инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов налогоплательщика в период с 05.02.2024 по 01.07.2024.

Также ОСФР по Тверской области в связи с тем, что в срок, установленный фондом для исполнения требований, задолженность по страховым взносам ООО «Стекольный завод им. Луначарского» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в соответствии со ст. 26.1, 26.6 ФЗ № 125-ФЗ в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 вынесены решения о взыскании задолженности по страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Стекольный завод им. Луначарского», на общую сумму 936 157,69 руб., а именно:

№690023103208403 от 05.02.2024 на основании требования №690023103208402 от 29.11.2023 о взыскании со страхователя недоимки в размере 175 223,14 руб.;

№690024100529403 от 21.03.2024 на основании требования №690024100529402 от 27.02.2024 о взыскании со страхователя недоимки в размере 389 080,57 руб.;

№690024101298703 от 17.06.2024 на основании требования №690024101298702 от 21.05.2024 о взыскании со страхователя недоимки в размере 371 853,98 руб.

На основании требования об уплате налогов и страховых взносов, а также принятого решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «Стекольный завод им. Луначарского», УФНС России по Тверской области на расчетные счет Общества направлены следующие поручения на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ:

№ 20351 от 09.02.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №

<

***> (ООО КБ «Кремлевский») на сумму 33 678 937,05 руб.;

№ 22227 от 20.02.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №40702810406210000018 (Банк «ВТБ» ПАО) на сумму 23 814 701,03 руб.;

№ 22614 от 26.02.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №

<

***> (ООО КБ «Кремлевский») на сумму 22 168 355,58 руб.;

№ 26243 от 05.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №40702810406210000018 (Банк «ВТБ» ПАО) на сумму 26 210 726,32 руб.;

№ 26995 от 13.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №

<

***> (ООО КБ «Кремлевский») на сумму 26 528 589,32 руб.;

№ 27392 от 16.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №40702810406210000018 (Банк «ВТБ» ПАО) на сумму 26 446 351,16 руб.;

№ 27535 от 19.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №

<

***> (ООО КБ «Кремлевский») на сумму 26 446 351,16 руб.;

№ 30539 от 22.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №40702810406210000018 (Банк «ВТБ» ПАО) на сумму 20 893 391,16 руб.;

№ 31436 от 28.03.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №

<

***> (ООО КБ «Кремлевский») на сумму 20 890 551,16 руб.

За период с 05.02.2024 по 01.07.2024 ОСФР по Тверской области на расчетный счет страхователя №40702810406210000018, открытый в ПАО Банк «ВТБ», выставлены поручения на списание денежных средств со счетов страхователя на общую сумму 760 934,55, а именно:

№690024100529404 от 10.04.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета страхователя №40702810406210000018 — Банк «ВТБ» ПАО на сумму 389 080,57 руб. по решению о взыскании №690024100529403 от 21.03.2024;

№690024101298704 от 21.06.2024 на списание и перечисление денежных средств со счета страхователя №40702810406210000018 - Банк «ВТБ» ПАО на сумму 371 853,98 руб. по решению о взыскании №690024101298703 от 17.06.2024.

По состоянию на 01.07.2024 в картотеке к расчетному счету ООО «Стекольный завод им. Луначарского» осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам на сумму 28 473 659,63 руб. При этом сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчетному счету ООО «Стекольный завод им. Луначарского» по состоянию на 05.02.2024 составила 33 691 603,68 руб., то есть превысила 13 500 000 рублей.

Следовательно, в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 банковские счета ООО «Стекольный завод им. Луначарского» блокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам, помещенными в картотеку №2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и страховым взносам.

Для обеспечения исполнений решений о взыскании налогов и страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в период с 01.02.2024 по 01.07.2024 УФНС России по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по банковским счетам ООО «Стекольный завод им. Луначарского», а именно:

решение №19212 от 01.02.2024, вынесенное на основании решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №7691 от 27.10.2023;

решение №19213 от 01.02.2024, вынесенное на основании решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №7691 от 27.10.2023;

решение №19214 от 01.02.2024, вынесенное на основании решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №7691 от 27.10.2023.Обслуживающими банками вышеуказанные решения приняты 05.02.2024.

Таким образом, в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 банковские счета ООО «Стекольный завод им. Луначарского» были блокированы картотекой и решениями о приостановлении операции по счетам.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счета ООО «Стекольный завод им. Луначарского» с целью погашения недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме УФНС России по Тверской области в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 в Специализированном отделении судебных приставов по Тверской области ГМУ ФССП России 25.04.2024 возбуждено исполнительное производство №41422/24/98069-ИП на сумму 25 093 490,46 руб.

Однако ведение исполнительного производства СОСП по Тверской области ГМУ ФССП России, возбужденного на основании постановления налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 01.07.2024 по указанному исполнительному производству задолженность не погашалась в полном объеме и в картотеках к расчетным счетам ООО «Стекольный завод им. Луначарского» остались неисполненными поручения на списание задолженности в бюджетную систему РФ на сумму 28 473 659,63 руб., и, соответственно, превышали 13 500 000 руб.

Таким образом, в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 налоговым органом и ОСФР по Тверской области в отношении ООО «Стекольный завод им. Луначарского» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, которая в указанный период превышала 13 500 000 руб.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 24.09.2020 № 732-П, перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, расчетов инкассовыми поручениями и расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 26.07.2017 №212-ФЗ) определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях налогового органа и ОСФР по Тверской области, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.

В связи с этим директор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с 05.02.2024 по 01.07.2024, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

ФИО1, как руководитель ООО «Стекольный завод им. Луначарского», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Общества на расчетный счет последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и страховым взносам.

В связи с этим не позднее 05.02.2024, когда расчетные счета ООО «Стекольный завод им. Луначарского» заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам, налоговым органом и ОСФР по Тверской области на сумму 33 691 603,68 руб., в соответствии с законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, принимаются меры по её принудительному взысканию с ООО «Стекольный завод им. Луначарского», у ФИО1, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: 

<

...>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 директор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом и государственным внебюджетным фондом недоимки по налогам и страховым взносам, из мотивов максимального использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами - кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

...>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа и ОСФР по Тверской области в порядке, установленном ст. 46 НК РФ и ст. 26.1, 26.6 ФЗ №125-ФЗ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «Стекольный завод им. Луначарского» следующим образом.

ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Стекольный завод им. Луначарского» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым вносам, а также об обязанности в соответствии со ст.ст. 19 и 23 НК РФ и п. 2 ст. 17 ФЗ №125-ФЗ уплачивать налоги и страховые взносы, о мерах принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 05.02.2024 по 01.07.2024, желая сокрыть денежные средства ООО «Стекольный завод им. Луначарского» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, и направить их на расчеты с кредиторами через счета дебитора ООО «Стекольный завод им. Луначарского», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организации - дебитора.

В связи с этим директор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, в период с 05.02.2024 по 01.07.2024, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

...>, давал указания главному бухгалтеру ООО «Стекольный завод им. Луначарского» П.В.В. , не осведомленной о преступном умысле последнего, составлять в адрес дебитора Общества - ООО «Чистое Стекло» распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов ООО «Стекольный завод им.Луначарского», а также давал указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указанного дебитора Общества с целью перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов организации, тем самым, минуя расчетный счет руководимой им организации. Данные распорядительные письма ФИО1 подписывал лично.

На основании распорядительных писем в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 дебитор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» - ООО «Чистое Стекло», в счет проведения расчетов с ООО «Стекольный завод им. Луначарского», платежными поручениями, минуя расчетные счета ООО «Стекольный завод им. Луначарского», осуществил перечисление денежных средств на расчетные счета кредиторов Общества в общей сумме 133 413 867,73 руб.

Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами ООО «Стекольный завод им. Луначарского», ФИО1 в период с 05.02.2024 по 01.07.2024, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: 

<

...>, сознательно осуществлял расходование денежных средств Общества в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на нужды Общества в размере 615 509,83 руб.

Таким образом, всего в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 ФИО1, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, осуществил расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 28 473 659,63 руб.

С учётом того, что на расчетном счете ООО «Стекольный завод им. Луначарского» имелись требования на списание денежных средств, с расчетных счетов организации на сумму 47 145,02 руб., относящиеся к одной и предшествующей очередности с поручениями на списание задолженности по налогам и страховым взносам в бюджетную систему, всего в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 ФИО1, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно осуществил расходование денежных средств Общества, минуя расчетные счета организации в размере 28426514,61 руб. (28 473 659,63 руб. - 47 145,02 руб.), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в указанной сумме.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, ч. 2 ст.855 ГК РФ (в редакции Федерального закона от 26.07.2017 № 212-ФЗ), ст. 23, пп. 1 и 9 ст. 45, пп. 1, 7 и 10 ст. 46, пп. 1 и 9 ст. 47, п. 2 ст.76 НК РФ, п. 2 ст.17, 26.1, 26.6, 26.7 ФЗ №125-ФЗ директор ООО «Стекольный завод им. Луначарского» ФИО1 в период с 05.02.2024 по 01.07.2024 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 28 426 514,61 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) является особо крупным размером.

Заместитель руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Тверской области ФИО2 обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивируя тем, что он впервые подозревается в совершении преступления средней тяжести, ранее не судим, дал признательные показания об обстоятельствах дела, чем способствовал раскрытию преступления и расследованию дела. ФИО1 принял участие в благотворительной деятельности, оказав помощь фонду поддержки участников СВО «Всё для Победы», возместил ущерб, причиненный бюджетной системе РФ.

В судебном заседании прокурор поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по изложенным в нем основаниям.

Подозреваемый ФИО1 и его защитник не возразили против прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения уголовного дела по данному основанию подозреваемому разъяснены и понятны.

Заслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к следующему. 

Согласно ст.76.2 УК РФ и ч.1 ст.25.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как следует из ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 26 октября 2017 года № 2257-0, различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, и поэтому предусмотренные ст.76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.

Причастность ФИО1 к инкриминируемому преступлению подтверждается представленными в суд материалами дела.

Учитывая конкретные обстоятельства данного дела, положения ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, суд приходит к выводу о возможности освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку он впервые совершил преступление средней тяжести, свою вину признал полностью, добровольно возместил ущерб, причиненный бюджетной системе РФ, принял участие в благотворительной деятельности, оказав помощь фонду поддержки участников СВО «Всё для Победы», имеет благодарности от Министерства промышленности и торговли Тверской области, по месту работу за добросовестный труд и значительный личный вклад в развитие стекольной промышленности Тверской области, а также директора МБОУ «Средняя образовательная школа №15 п.Березайка» Бологовского района Тверской области за сотрудничество в рамках воспитания подрастающего поколения. По месту работы и жительства характеризуется положительно.

Учитывая данные обстоятельства, которые в совокупности снижают степень общественности опасности совершенного деяния, суд полагает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд учитывает тяжесть инкриминируемого преступления, имущественное положение подозреваемого и его семьи, семейные обстоятельства, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 254, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство заместителя руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Тверской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.2 УК РФ, удовлетворить. 

Уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ прекратить и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20000 (двадцать тысяч) рублей. 

Судебный штраф перечислить в СУ СК России по Тверской области: БИК 012809106, счет получателя 03100643000000013600 в Отделении Тверь Банка России//УФК по Тверской области г.Тверь, КБК 41711603122019000140, ИНН 

<

***>, КПП 695001001, ОКТМО 28701000, л/с 

<

***>, УИН 41700000000012887867. 

Установить подозреваемому срок уплаты судебного штрафа – два месяца со дня вступления постановления в законную силу, и разъяснить, что в течение 10 суток после истечения срока, установленного для оплаты штрафа, ему необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить обвиняемому, что в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ - в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ. 

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: оптический диск, предоставленный УФНС России по Тверской области и USB флеш-накопитель, находящиеся при деле, оставить в деле. 

Постановление может быть обжаловано в Тверской областной суд через Бологовский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы подозреваемый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий В.А. Логушин