Дело № 12-130/2018

Р Е Ш Е Н И Е

<

дата> г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе

председательствующего судьи Фиминой Т.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Арзамасе

жалобу защитника Наумовой О.В. по доверенности Анфертьевой К.В. на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 

<

дата>. в отношении генерального директора *** Наумовой О.В. 

у с т а н о в и л :

Постановлением и.о.начальника МИФНС №1 по Нижегородской области от 

<

дата>. генеральный директор *** Наумова О.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ей назначено административное наказание в виде предупреждение за то, что 

<

дата>. была проведена проверка обособленного подразделения *** расположенного по адресу: 

<

адрес> по вопросу соблюдения законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа. В ходе проверки проверяющими должностными лицами в магазине «***», принадлежащем ***, была проведена проверочная покупка посредством приобретения для личных целей одного лотерейного билета стоимостью 100 рублей. Продажу лотерейного билета «ВГЛ 4 Спорт» № стоимостью 100 рублей осуществила М., являющаяся продавцом-кассиром магазина. В подтверждение факта осуществления расчета с покупателем продавцом М. был выдан чек № контрольно-кассовой техники АТОЛ 25Ф заводской №.

Факт реализации лотерейного билета «ВГЛ 4 Спорт» № подтверждается актом проверочной закупки и кассовым чеком.

При этом продавцом М. при реализации лотерейного билета документ, удостоверяющий личность покупателя (клиента), у физического лица не был истребован. В ходе осуществления контроля за соблюдением организацией законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники нарушений не установлено. В действиях работника организации, являющейся распространителем лотерейных билетов, выявлены признаки нарушений законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части неисполнения указанного законодательства по надлежащему осуществлению внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно п.2 ст.6 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные ст.5 Федерального закона №115-ФЗ, обязаны идентифицировать клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4-1 и 1.4-2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ. Вместе с тем, получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не попадает под положение п.1.1 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ. При этом Федеральный закон №115-ФЗ не содержит изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, организующих и проводящих лотереи, в том числе в электронной форме, в зависимости от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в таких играх.

Во исполнение п.2 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ и п.4 Постановления Правительства РФ от 29.05.2014 №492 издан Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 17.02.2011 №59 «Об утверждении положения о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». В соответствии с п.2.1 Положения о требованиях к идентификации идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включают в себя, в том числе, проверку наличия/отсутствия в отношении клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Правила определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этою перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами пли иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей (далее - Правила), утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 (с изм. и доп.). Организации в целях выполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться перечнем, размещенным в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа (Росфинмониторинг), актуальным на дату совершения операций с денежными средствами. Доступ к такой информации осуществляется только через их личные кабинеты на официальном сайте. Данные сведения отражены в п.п.20-21 Правил.

Приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203 утверждено Положение о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Положение о требованиях к подготовке и обучению). Согласно п.12 Положения о требованиях к подготовке и обучению прохождение соответствующим должностным лицом организации повышения уровня знаний должно подтверждаться документом, выдаваемым организацией, проводящей такое обучение, либо документом, подтверждающем участие соответствующего должностного лица в обучающем мероприятии, при этом повышение уровня знаний не реже одного раза в три года проходят специальное должностное лицо организации (филиала) и некоторые другие сотрудники организации. Прохождение соответствующим должностным лицом организации повышения уровня знаний должно подтверждаться документом, выдаваемым организацией, проводящей такое обучение, либо документом, подтверждающем участие соответствующего должностного лица в обучающем мероприятии. Согласно п.п.1 п.1 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, направляют в Росфинмониторинг информацию о результатах всех проверок на предмет наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, не реже, чем один раз в три месяца. Таким образом, 

<

дата> в 15 час. 32 мин. в вышеуказанном магазине «***» ***», ИНН №, расположенном по адресу: 

<

адрес>, клиенту В. продавцом-кассиром М. реализован 1 (один) лотерейный билет «ВГЛ 4 Спорт» № (оператор - АО "Государственные спортивные лотереи", организатор - Министерство спорта Российской Федерации) по цене 100 руб. 00 коп., на общую сумму 100 руб. 00 коп. При этом продавцом-кассиром М. не установлена личность клиента, его данные, Ф.И.О. и т.д., позволяющие идентифицировать физическое лицо, согласно Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экетремистской деятельности или терроризму, при идентификации участника лотерей не использовался, в виду отсутствия вышеуказанного Перечня в магазине «***» *** ИНН №. Тем самым обществом при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов идентификация клиентов не проводится.

Защитник Наумовой О.В. по доверенности Анфертьева К.В. обратилась с жалобой об отмене указанного постановления и прекращении производства по административному делу. 

В судебное заседание не явились директора *** Наумова О.В. и ее защитник Анфертьева К.В., лицо, составившее протокол об административном правонарушении главный государственный налоговый инспектор МИФНС №1 по Нижегородской области , о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Отводов судье не заявлено.

Ходатайств не поступило.

Суд определил дело рассмотреть в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, административный материал, суд приходит к следующему.

На основании ч.1 ст.15.27 КоАП РФ- неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно ч.3 ст.30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

В соответствии со ст.24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях к числу задач производства по делу об административном правонарушении относится всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение всех обстоятельств дела.

Исходя из положений части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях подразумевает обязательное создание условий, необходимых для осуществления права на защиту лицом, привлекаемым к административной ответственности.

В соответствии с ч.ч.3,5,6 ст.28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе.

Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае, предусмотренном ч.4.1 ст.28.2 КоАП РФ, в нем делается соответствующая запись.

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также потерпевшему вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении.

Согласно ч.4.1 ст 28.2 КоАП РФ в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

В соответствии с ч.1 ст.25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

Согласно п.6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату).

Протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении директора ***» Наумовой О.В. главный государственный налоговый инспектор МИФНС №1 по Нижегородской области 

<

дата> в 11 час.10мин. составил в отсутствие Наумовой О.В., при этом сведения о надлежащем и своевременном извещении директора *** Наумовой О.В. о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении в представленных материалах административного дела отсутствуют.

В соответствии с ч.2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица,- в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит ограничений относительно использования различных средств связи для извещения лиц, участвующих в деле, однако, исходя из требований части 2 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, во всех случаях извещение должно быть произведено способом, позволяющим контролировать получение информации лицом, которому оно направлено.

Согласно п.4 ч.1 ст.29.7 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, выясняет, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, причины их неявки и принимает решение о рассмотрении дела в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения дела.

И.о.начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области при рассмотрении дела нарушены требования вышеуказанных норм закона.

Рассматривая данное дело об административном правонарушении, должностное лицо указало в постановлении, что Наумова О.В. о времени и месте рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом.

Однако с данным выводом нельзя согласиться по следующим основаниям.

Из материалов дела усматривается, что рассмотрение дела об административном правонарушении в отношении генерального директора *** Наумовой О.В. назначено к рассмотрению на 

<

дата>. на 11 час. 10 мин.

<

дата>. и.о.начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области в отсутствие генерального директора *** Наумовой О.В. вынесено постановление о привлечении последней к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Каких-либо доказательств надлежащего извещения генерального директора *** Наумовой О.В. о месте и времени рассмотрения дела в материалах дела нет. 

В материалах административного дела имеется список почтовых отправлений от 

<

дата>. о направлении Наумовой О.В. извещения о вызове в инспекцию на рассмотрение дела на 

<

дата>. в 11 час. 10 мин. и согласно имеющейся в материалах административного дела распечатки отслеживания почтовых отправлений вручено адресату 

<

дата>г.

Таким образом, на момент вынесения постановления должностное лицо не располагало сведениями о надлежащем извещении Наумовой О.В. о месте и времени рассмотрения дела.

Указанные нарушения процессуальных прав лица, привлекаемого к административной ответственности, является нарушением фундаментальных требований КоАП РФ и являются безусловным основанием для отмены постановления и.о.начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области от 

<

дата> 

В соответствии с п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

При изложенных обстоятельствах, учитывая, что срок привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, не истек, составляет один год со дня совершения административного правонарушения в соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП РФ, постановление и.о.начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области подлежит отмене, а дело подлежит направлению на новое рассмотрение.

В связи с необходимостью направления дела на новое рассмотрение доводы защитника об отсутствии в действиях генерального директора *** Наумовой О.В. состава административного правонарушения и иные приведенные в жалобе доводы, могут быть предметом оценки при новом рассмотрении дела должностным лицом. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях

р е ш и л:

Постановление и.о.начальника Межрайонной ИФНС России N1 по Нижегородской области от 

<

дата>. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении генерального директора *** Наумовой О.В. отменить и возвратить дело на новое рассмотрение в Межрайонную ИФНС России N1 по Нижегородской области должностному лицу, правомочному рассмотреть дело.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд в течение 10 дней.

Судья Т.А.Фимина