УИД 74RS0046-01-2025-001542-59 

Дело № 2а-1259/2025

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

05 августа 2025 года город Озерск

Озерский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Хакимовой Д.Н. 

при секретаре Давыдовой К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее - МИФНС России № 32 по Челябинской области, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2018 год – 76 руб., за 2019 год – 76 руб., за 2020 год – 84 руб., за 2021 год – 92 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 год - в сумме 143 руб., за 2018 год – 149 руб., за 2020 год – 158 руб., за 2021 год – 173 руб. (л.д.8-9). 

В обоснование административных исковых требований указано, что административный ответчик является плательщиком налогов и взносов, за 2018-2021 г. образовалась задолженности в отыскивамой сумме. Налог на имущество физических лиц и земельный налог в установленный законом срок в бюджет не уплачены. Требование об уплате налога и пени было направлено инспекцией в адрес налогоплательщика.

Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен (л.д. 89), в заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.9).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. Направленные по адресу регистрации административного ответчика судебные извещения возвращены с указанием причины: «Истек срок хранения». (л.д.90).

Учитывая, что судом принимались меры к надлежащему извещению административного ответчика о месте и времени судебного разбирательства по адресу его регистрации, административный ответчик в отделение почтовой связи за получением корреспонденции не явился по зависящим от него обстоятельствам, суд считает возможным рассмотреть административное дело в его отсутствие. 

Изучив административное исковое заявление, исследовав все материалы дела, оценив доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления, исходя из следующего.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных названным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог. 

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с главой 31 НК РФ и Решением Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 28 марта 2012 года №48 «О земельном налоге на территории Озерского городского округа Челябинской области» установлены дифференцированные ставки.

В соответствии со ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течении которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течении которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик ФИО1 (№) с 13 октября 2011 года является собственником:

земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 

<

>, 

с 25.11.2011 года по 19.01.2018 года квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

с 19.09.2011 года по 02.06.2015 года квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>,

с 26.01.2018 года квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>. (л.д.73). 

Таким образом, законом на него возложена обязанность уплачивать налоги за принадлежащее имущество. 

Материалами дела подтверждается, что налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 25 апреля 2015 года № о необходимости уплаты в срок до 01 октября 2025 года транспортного налога за 2014 год в размере 2500 руб., земельного налога за 2014 год в размере 8 руб., налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 483 руб. (л.д. 45 – 46); 29 июля 2016 года налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 29 июля 2016 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2016 года транспортного налога за 2015 год в размере 2500 руб. (л.д.51); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 16 июля 2017 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2017 года транспортного налога за 2016 год в размере 2500 руб., земельного налога за 2016 год в размере 76 руб., налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 312 руб. 00 коп. (л.д.39 – 40); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 14 июля 2018 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2018 года транспортного налога за 2017 год в размере 2500 руб., земельного налога за 2017 год в размере 76 руб., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 356 руб. 00 коп. (л.д.47 – 48); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 23 августа 2019 года № о необходимости уплаты в срок до 2 декабря 2019 года транспортного налога за 2018 год в размере 2500 руб., земельного налога за 2018 год в размере 76 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 149 руб. 00 коп. (л.д.50); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 03 августа 2020 года № о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в размере 1 675 руб., земельного налога за 2019 год в размере 76 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 143 руб. 00 коп., налога на доходы физических лиц в размере 991 руб. 00 коп. (л.д.43 – 44); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 01 сентября 2021 года №, 9791362 о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2021 года налога на доходы физических лиц в размере 1525 руб. 00 коп, транспортного налога за 2020 год в размере 1675 руб., земельного налога за 2020 год в размере 84 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 158 руб. 00 коп. (л.д.49, 53); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 01 сентября 2022 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2022 года транспортного налога за 2021 год в размере 1 535 руб., земельного налога за 2021 год в размере 92 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 173 руб. 00 коп., налог на доходы физических лиц в размере 2425 руб. 00 коп. (л.д.41 – 42); налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление от 12 августа 2023 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2023 года земельного налога за 2022 год в размере 101 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 281 руб. 00 коп. (л.д.38).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 11 сентября 2023 года недоимки по налогу на доходы физических лиц с доходов в размере 4941 руб. 00 коп., транспортному налогу в размере 11670 руб. 63 коп., земельному налогу в размере 488 руб. 00 коп., налогу на имущество физических лиц в размере 1790 руб. 00 коп., а также пени в размере 3099 руб. 75 коп., которое исполнено не было. (л.д.68, 57).

По делу установлено, что в связи с неисполнением требования об уплате налога и страховых взносов налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №1 гор.Озерска Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, которое было удовлетворено 15 марта 2024 года. (л.д. 78 - 86).

В связи с отменой судебного приказа на основании определения того же мирового судьи от 04 июля 2024 года (л.д.87 – 88), налоговый орган 03 июня 2025 года обратился в Озерский городской суд с настоящим административным иском.

В отношении административного ответчика зафиксировано отрицательное сальдо в ЕНС по состоянию на 05.01.2023 в сумме 21 498 руб. 90 коп., в том числе пени 2 135 руб. 27 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 27.02.2024: общее сальдо в сумме 24 190 руб. 21 коп., в том числе пени 5 019 руб. 58 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил 5 руб. 96 коп. (л.д. 62).

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета административным ответчиком в суд не представлено. (л.д.22 – 29).

Поскольку суммы налогов и пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании, что требования в указанной части обоснованы и подлежат удовлетворению. С ФИО1 в пользу налогового органа подлежит взысканию земельный налога за 2018-2021г.г. в размере 328 руб., налог на имущество физического лица за 2018-2021г.г. в размере 623 руб.

На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

С учетом приведенных выше правовых норм, а также удовлетворения административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины, рассчитанная на основании подп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу 

<

адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ. 

<

>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области задолженности по земельному налогу за 2018 год – 76 руб., за 2019 год – 76 руб., за 2020 год – 84 руб., за 2021 год – 92 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 год - в сумме 143 руб., за 2018 год – 149 руб., за 2020 год – 158 руб., за 2021 год – 173 руб. 

Реквизиты для перечисления:

наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059;

получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);

номер казначейского счета: 03100643000000018500;

КБК: 18201061201010000510;

статус: 13.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу 

<

адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ. 

<

>) в доход бюджета Озерского городского округа государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в течение месяца в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Озерский городской суд.

Председательствующий - Д.Н.Хакимова

<

>

<

>

<

>

<

> 

<

>

<

>