РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июня 2018 года город Плавск, Тульская область

Плавский районный суд Тульской области в составе:

Председательствующего Кадниковой Д.В.,

при секретаре Горшеничевой Т.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 5 по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогам, 

установил:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Тульской области обратилась в суд с заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу в сумме 13 650 руб., пени в сумме 313,95 руб. за 2015 год, недоимки по земельному налогу в сумме 546,00 руб. и пени в сумме 12,56 руб. за 2015 год.

Свои требования Межрайонная ИФНС России №5 по Тульской области мотивировала тем, что на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации МРЭО УГИБДД УВД Тульской области, Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Тульской области установлено, что за физическим лицом – ФИО1 в 2015 году было зарегистрировано транспортное средство, которое согласно ст. 358 НК РФ являются объектом налогообложения. В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. 

По информации, представленной в Межрайонную ИФНС РФ № 5 по Тульской области органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра и (или) регистрацию прав на недвижимое имущество, налогоплательщик ФИО1 имеет в собственности земельный участок. В соответствии с п.1 ст. 388 гл. 31 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ). 

Межрайонной ИФНС РФ № 5 по Тульской области были исчислены налоги за 2015 год и направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного, земельного налога с расчетом налогов за 2015 год. Согласно реестру направления заказной корреспонденции указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика. По правилам п.4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно п.1 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, в силу чего ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2015 год. Согласно реестру направления заказной корреспонденции указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика. В соответствии с п.1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная денежная сумма которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2 ст. 75 НК РФ). Сумма пени составляет 326,51 руб., что подтверждается расчетом пени. 

18.09.2017 Межрайонная ИФНС России №5 по Тульской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа. 11.10.2017 мировым судьей судебного участка № 38 Плавского судебного района Тульской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с должника ФИО1 недоимки по транспортному, земельному налогам. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №5 по Тульской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещался надлежащим образом. Представитель по доверенности ФИО2 в письменном заявлении проила рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против заявленных требований, пояснив что у неё маленькая пенсия и платить налоги ей не с чего. Уведомление и требование об уплате налога она получила.

Суд в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 150 КАС РФ счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца.

Выслушав объяснения административного ответчика, изучив материалы, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК Российской Федерации) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 387 НК Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК Российской Федерации объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст.69 НК РФ).

За неуплату налога в установленный срок в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начисляется пеня.

В соответствии с п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. 

Исходя из расчета истца, сумма пени по земельному налогу за 2015 год составляет 313 рублей 95 копеек, по транспортному налогу за 2015 год составляет 12 рублей 56 копеек.

В Определении Конституционного Суда РФ от 8 февраля 2007 года № 381-О-П дополнительно отмечено, что обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Таким образом, уплата пени в случае просрочки платежа по налогам является обязанностью налогоплательщика, установленной государством, и не является мерой налоговой ответственности. 

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (статья 48 НК РФ).

Согласно п.2 ст.48 НК РФ задолженность налогоплательщика - физического лица подлежит взысканию, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, при этом налоговый орган имеет право обращения в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно сведениям, представленным в налоговую инспекцию регистрирующим органом, ФИО1 является собственником транспортного средства: 

<

данные изъяты>, а также земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: 

<

адрес>,.

Сумма задолженности за 2015 год по транспортному налогу составила 13 650,00 руб., по земельному налогу – 546,00 руб.. 

Как следует из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства Межрайонной ИФНС № 5 по Тульской области 25 августа 2016 года в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога в сумме 13 650,00 руб. и земельного налога в сумме 546,00 руб. за период 2015 года по находящимся в собственности налогоплательщика транспортному средству и земельному участку.

В связи с неуплатой в установленный в уведомлении срок суммы налога в адрес ФИО1 выставлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 предложено уплатить задолженность по транспортному и земельному налогу за 2015 год, а именно по транспортному налогу недоимку в сумме 13650 рублей 00 копеек и пени в сумме 313 рублей 95, по земельному налогу недоимку в сумме 546 руб. 00 коп. и пени в сумме 12 руб. 56 коп. в срок до 11 апреля 2017 года.

Мировым судьей судебного участка № 38 Плавского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании с должника ФИО1 задолженности по транспортному и земельному налогам в сумме 14522 руб.51 коп., а также госпошлины в федеральный бюджет в размере 290 руб.45 коп.. 

Определением мирового судьи судебного участка № 38 Плавского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен, согласно поступившим возражениям ФИО1.

Факт получения уведомления и требований об уплате налогов и пени подтверждается имеющимися в деле выписками из списка исходящей почтовой корреспонденции и не отрицается самой ответчицей. 

Таким образом, соблюдение налоговым органом процедуры принудительного взыскания суммы транспортного и земельного налогов за 2015 год подтверждается налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ с реестром об отправке, а также требованием № с реестром об отправке, имеющимися в материалах дела.

Период задолженности по уплате налога налоговым органом определен верно, с учетом периода нахождения во владении административного ответчика земельного участка, транспортного средства.

Правильность и обоснованность расчета земельного налога у суда сомнений не вызывает и не была оспорена ответчиком. 

Представленные административным истцом доказательства суд признает допустимыми и достоверными. Они подтверждают доводы административного истца о том, что административный ответчик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате недоимки и пени по земельному и транспортному налогам.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования ИФНС России № 5 по Тульской области о взыскании недоимки, пени по земельному и транспортному налогам с ФИО1 подлежат удовлетворению.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административным делам в качестве административных истцов или административных ответчиков.

Сведений о том, что ФИО1 может быть освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии со ст.ст.333.35, 333.36 НК РФ в материалах дела не имеется и суду не представлено таковых.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 НК РФ составляет 580 руб. 90 коп..

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № 5 по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному и транспортному налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

адрес> в пользу Межрайонной ИФНС № 5 по Тульской области недоимку по транспортному налогу в сумме 13 650 руб. и пени в сумме 313 руб. 95 коп. за 2015 год; недоимку по земельному налогу в сумме 546 руб. 00 коп., пени в сумме 12 руб. 56 коп. за 2015 год. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 580 рублей 90 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тульский областной суд через Плавский районный суд в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Кадникова Д.В.