дело № 1-334/2018

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Тюмень 17 июля 2018 года

Калининский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Стамбульцевой Е.Г.,

при секретаре Саломатовой К.А., 

с участием государственного обвинителя Бадритдинова И.И.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Рожиной В.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-334/2018 в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих малолетних детей, работающего в ООО Компания «Стенстрой» генеральным директором, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном рамере.

Преступление совершил в г. Тюмени при следующих обстоятельствах.

ФИО1, на основании решения № 1/2011 единственного участника Общества с ограниченной ответственностью Компания «Стенстрой» (далее по тексту – ООО Компания «Стенстрой» или Общество) от 11 февраля 2011 года, приказа № 1-К от 11 февраля 2011 года являясь генеральным директором ООО Компания «Стенстрой» и в соответствии с Уставом Общества (далее по тексту – Устав) – единоличным исполнительным органом, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенность с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

ООО Компания «Стенстрой» зарегистрировано 11 февраля 2011 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области (далее по тексту – МИФНС России № 14 по Тюменской области), и с указанного времени по 01 августа 2014 года состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Тюмени (далее по тексту – ИФНС России по г. Тюмени) № 4, с 01 августа 2014 года по 05 сентября 2016 года – в ИФНС России по г. Тюмени № 3, имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту – ИНН) №, фактически располагалось в указанный период времени по адресу: 

<

...>. 

Основным видом деятельности является: оптовая торговля изделиями из керамики и стекла, обоями, чистящими средствами; оптовая торговля прочими непродовольственными потребительскими товарами; оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; оптовая торговля скобяными изделиями, ручными инструментами, водопроводным и отопительным оборудованием; оптовая торговля машинами и оборудованием для строительства; прочая оптовая торговля.

ФИО1, являясь руководителем Общества и, в соответствии с Уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), обязан обеспечить уплату Обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Уставом, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

ФИО1, достоверно знал об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, предоставлять в налоговый орган достоверные налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с 01 марта 2013 года по 08 июня 2015 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в особо крупном размере, в общей сумме 75614125 рублей при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, достоверно зная, что ООО Компания «Стенстрой» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком НДС, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС установлен как квартал;

- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ; 

- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ);

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014 года).

ФИО1, имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО Компания «Стенстрой» путем неправомерного применения налоговых вычетов по НДС, используя свои полномочия генерального директора Общества, в период с 01 января 2013 года по 08 июня 2015 года включительно, достоверно зная об отсутствии реальных взаимоотношений и фактического совершения хозяйственных операций между ООО Компания «Стенстрой» и ООО «ФОССА» (ИНН №), ООО «Гермес» (ИНН №), ООО «ЛК «Эра-Тюмень» (ИНН №), ООО «Спецмонтаж-Проект Сервис» (ИНН №), а также их документального подтверждения, неоднократно умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о приобретении товара и выполненных работах (оказанных услугах) сторонними организациями ООО «ФОССА», ООО «Гермес», ООО «ЛК «Эра-Тюмень», ООО «Спецмонтаж-Проект Сервис» в адрес ООО Компания «Стенстрой», после чего обеспечивал передачу данных документов (счет-фактур, актов о приемке выполненных работ) в период с 01 января 2013 года по 04 декабря 2014 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера Общества ФИО3, а в период с 04 декабря 2014 года по 08 июня 2015 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера ФИО4 для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учете, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций, в том числе путем:

- отражения при исчислении НДС, в составе налоговых вычетов сумм налога по счет-фактурам, отраженным в книге покупок за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в сумме 321375100 рублей, и исходя из отраженных сведений, производил исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, ФИО1 в период с 01 января 2013 года по 04 декабря 2014 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера Общества ФИО3, а в период с 04 декабря 2014 года по 08 июня 2015 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера ФИО4 с целью уклонения от уплаты налогов были переданы документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении товара и выполненных работах (оказанных услугах) сторонними организациями ООО «ФОССА», ООО «Гермес», ООО «ЛК «Эра-Тюмень», ООО «Спецмонтаж-Проект Сервис», в том числе:

документы по взаимоотношениям с ООО «Гермес» (ИНН №): счет-фактуры, выставленные ООО «Гермес» (ИНН №) в адрес Общества, № 2039 от 17.12.2012 года на сумму 769286,59 рублей, в том числе сумма НДС 651937,78 рублей; № 2048 от 19.12.2012 года на сумму 1882749,78 рублей, в том числе сумма НДС 1595550,67 рублей; № 2114 от 25.12.2012 года на сумму 782339,19 рублей, в том числе сумма НДС 662999,30 рублей; № 2129 от 26.12.2012 года на сумму 339106,80 рублей, в том числе сумма НДС 287378,66 рублей;

документы по взаимоотношениям с ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» (ИНН №): счет-фактуры, выставленные ООО «Спецмонтаж-проект сервис» (ИНН №) в адрес Общества, № 8 от 10.04.2014 года на сумму 1420526,58 рублей, в том числе сумма НДС 216690,53 рублей; № 9 от 16.04.2014 года на сумму 7502790,74 рублей, в том числе сумма НДС 1144493,47 рублей; № 10 от 18.04.2014 года на сумму 250011,27 рублей, в том числе сумма НДС 38137,34 рублей; № 11 от 28.04.2014 года на сумму 1502988,97 рублей, в том числе сумма НДС 229269,48 рублей; № 12 от 06.05.2014 на сумму 1525384,75 рублей, в том числе сумма НДС 232685,78 рублей; № 13 от 12.05.2014 года на сумму 1175429,93 рублей, в том числе сумма НДС 179302,83 рублей; № 14 от 14.05.2014 года на сумму 877470,85 рублей, в том числе сумма НДС 133851,58 рублей; № 15 от 15.05.2014 года на сумму 4987536,44 рублей, в том числе сумма НДС 760810,64 рублей; № 16 от 21.05.2014 года на сумму 2881603,70 рублей, в том числе сумма НДС 439566,65 рублей; № 17 от 23.05.2014 года на сумму 3020327,48 рублей, в том числе сумма НДС 460727,95 рублей; № 23 от 01.07.2014 года на сумму 43723203,91 рублей, в том числе сумма НДС 6686525,39 рублей; № 25 от 17.07.2014 года на сумму 2232781,96 рублей, в том числе сумма НДС 340593,82 рублей; № 26 от 11.08.2014 года на сумму 2038792,67 рублей, в том числе сумма НДС 311002,25 рублей; № 27 от 14.08.2014 года на сумму 674986,64 рублей, в том числе сумма НДС 102964,05 рублей; № 28 от 15.08.2014 года на сумму 4020450,07 рублей, в том числе сумма НДС 613288,99 рублей; № 30 от 31.08.2014 года на сумму 2468566,62 рублей, в том числе сумма НДС 376561 рублей; № 31 от 16.09.2014 года на сумму 3201846,49 рублей, в том числе сумма НДС 488417,26 рублей; № 33 от 25.09.2014 года на сумму 2794307,95 рублей, в том числе сумма НДС 426250,35 рублей; № 35 от 30.09.2014 года на сумму 2579153,12 рублей, в том числе сумма НДС 393430,14 рублей; № 34 от 30.09.2014 года на сумму 9468341 рублей, в том числе сумма НДС 1444323,19 рублей; № 46 от 01.10.2014 года на сумму 51112258,15 рублей, в том числе сумма НДС 7796784,98 рублей; № 47 от 01.10.2014 года на сумму 16373087,39 рублей, в том числе сумма НДС 2497589,59 рублей;

документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» (ИНН №): счет-фактуры, выставленные ООО «Логистическая Компания «Эра-Тюмень» (ИНН №) в адрес Общества, № 40 от 07.05.2013 года на сумму 26192 рублей, в том числе сумма НДС 3995,39 рублей; № 199 от 01.07.2013 года на сумму 1400181,17 рублей, в том числе сумма НДС 213586,99 рублей; № 196 от 01.07.2013 года на сумму 872490,46 рублей, в том числе сумма НДС 133091,75 рублей; № 195 от 01.07.2013 года на сумму 3027579,57 рублей, в том числе сумма НДС 461834,21 рублей; № 200 от 01.07.2013 года на сумму 1010048,80 рублей, в том числе сумма НДС 154075,27 рублей; № 194 от 01.08.2013 года на сумму 6075062,43 рублей, в том числе сумма НДС 926704,52 рублей; № 201 от 08.08.2013 года на сумму 2273577,18 рублей, в том числе сумма НДС 346816,87 рублей; № 202 от 13.08.2013 года на сумму 4728852,45 рублей, в том числе сумма НДС 721350,36 рублей; № 205 от 16.08.2013 года на сумму 2122507,94 рублей, в том числе сумма НДС 323772,46 рублей; № 207 от 05.09.2013 года на сумму 1655341,46 рублей, в том числе сумма НДС 252509,78 рублей; № 206 от 02.09.2013 года на сумму 4443735,64 рублей, в том числе сумма НДС 677857,97 рублей; № 208 от 18.09.2013 года на сумму 3017468,32 рублей, в том числе сумма НДС 460291,68 рублей; № 209 от 25.09.2013 года на сумму 1488954,58 рублей, в том числе сумма НДС 227128,65 рублей; № 279 от 01.10.2013 года на сумму 217083,73 рублей, в том числе сумма НДС 33114,47 рублей; № 280 от 01.10.2013 года на сумму 3266018,47 рублей, в том числе сумма НДС 498206,15 рублей; № 281 от 04.10.2013 года на сумму 932672,31 рублей, в том числе сумма НДС 142272,06 рублей; № 282 от 08.10.2013 года на сумму 988284,74 рублей, в том числе сумма НДС 150755,29 рублей; № 283 от 16.10.2013 года на сумму 1428600,53 рублей, в том числе сумма НДС 217922,07 рублей; № 284 от 21.10.2013 года на сумму 1411147,16 рублей, в том числе сумма НДС 215259,69 рублей; № 285 от 22.10.2013 года на сумму 780388,67 рублей, в том числе сумма НДС 119042,34 рублей; № 286 от 25.10.2013 года на сумму 2150221,06 рублей, в том числе сумма НДС 327999,81 рублей; № 287 от 29.10.2013 года на сумму 889884,19 рублей, в том числе сумма НДС 135745,03 рублей; № 288 от 01.11.2013 года на сумму 805904,44 рублей, в том числе сумма НДС 122934,60 рублей; № 289 от 06.11.2013 года на сумму 554277,56 рублей, в том числе сумма НДС 84550,82 рублей; № 299 от 08.11.2013 года на сумму 3820472,16 рублей, в том числе сумма НДС 582783,88 рублей; № 291 от 12.11.2013 года на сумму 2876591,92 рублей, в том числе сумма НДС 438802,14 рублей; № 292 от 14.11.2013 года на сумму 686932,30 рублей, в том числе сумма НДС 104786,30 рублей; № 293 от 15.11.2013 года на сумму 398467,91 рублей, в том числе сумма НДС 60783,23 рублей; № 294 от 15.11.2013 года на сумму 900607,91 рублей, в том числе сумма НДС 137380,87 рублей; № 295 от 18.11.2013 года на сумму 1942890,47 рублей, в том числе сумма НДС 296373,15 рублей; № 296 от 18.11.2013 года на сумму 884783,42 рублей, в том числе сумма НДС 134966,96 рублей; № 297 от 20.11.2013 года на сумму 656245,17 рублей, в том числе сумма НДС 100105,17 рублей; № 298 от 22.11.2013 года на сумму 1327449,06 рублей, в том числе сумма НДС 202492,20 рублей; № 299 от 25.11.2013 года на сумму 1025278,08 рублей, в том числе сумма НДС 156398,39 рублей; № 300 от 27.11.2013 года на сумму 690815,61 рублей, в том числе сумма НДС 105378,65 рублей; № 301 от 29.11.2013 года на сумму 1675221,77 рублей, в том числе сумма НДС 255542,30 рублей; № 302 от 02.12.2013 года на сумму 762343,20 рублей, в том числе сумма НДС 116289,64 рублей; № 303 от 03.12.2013 года на сумму 1197316,35 рублей, в том числе сумма НДС 182641,50 рублей; № 304 от 04.12.2013 года на сумму 1633339,60 рублей, в том числе сумма НДС 249153,51 рублей; № 305 от 05.12.2013 года на сумму 602500,18 рублей, в том числе сумма НДС 91906,82 рублей; № 306 от 06.12.2013 года на сумму 5332050,79 рублей, в том числе сумма НДС 813363,68 рублей; № 307 от 09.12.2013 года на сумму 4072317,96 рублей, в том числе сумма НДС 621201,06 рублей; № 308 от 11.12.2013 года на сумму 4428883,17 рублей, в том числе сумма НДС 675592,36 рублей; № 309 от 13.12.2013 года на сумму 945795,28 рублей, в том числе сумма НДС 144273,89 рублей; № 310 от 13.12.2013 года на сумму 669321,67 рублей, в том числе сумма НДС 102099,94 рублей; № 311 от 17.12.2013 года на сумму 1800756,60 рублей, в том числе сумма НДС 274691,71 рублей; № 312 от 19.12.2013 года на сумму 3437586,02 рублей, в том числе сумма НДС 524377,51 рублей; № 313 от 23.12.2013 года на сумму 1310878,08 рублей, в том числе сумма НДС 199964,46 рублей; № 314 от 23.12.2013 года на сумму 1811568,27 рублей, в том числе сумма НДС 276340,91 рублей; № 315 от 25.12.2013 года на сумму 3026357,46 рублей, в том числе сумма НДС 461647,77 рублей; № 316 от 27.12.2013 года на сумму 3670049,69 рублей, в том числе сумма НДС 559838,10 рублей; № 317 от 27.12.2013 года на сумму 329629,52 рублей, в том числе сумма НДС 50282,48 рублей; № 318 от 30.12.2013 года на сумму 3707972,52 рублей, в том числе сумма НДС 565628,95 рублей; № 10 от 09.01.2014 года на сумму 714998,78 рублей, в том числе сумма НДС 109067,60 рублей; № 11 от 13.01.2014 года на сумму 1216532,60 рублей, в том числе сумма НДС 185572,77 рублей; № 12 от 16.01.2014 года на сумму 2603760,97 рублей, в том числе сумма НДС 397183,87 рублей; № 13 от 20.01.2014 года на сумму 185583,55 рублей, в том числе сумма НДС 28309,33 рублей; № 14 от 22.01.2014 года на сумму 886812,62 рублей, в том числе сумма НДС 135276,49 рублей; № 16 от 24.01.2014 года на сумму 715741,32 рублей, в том числе сумма НДС 109180,85 рублей; № 17 от 28.01.2014 года на сумму 981665,37 рублей, в том числе сумма НДС 149745,58 рублей; № 18 от 30.01.2014 года на сумму 930711,64 рублей, в том числе сумма НДС 141972,99 рублей; № 19 от 05.02.2014 года на сумму 541707,88 рублей, в том числе сумма НДС 82633,40 рублей; № 20 от 06.02.2014 года на сумму 458884,64 рублей, в том числе сумма НДС 69999,35 рублей; № 21 07.02.2014 года на сумму 1912161,05 рублей, в том числе сумма НДС 291685,57 рублей; № 22 от 10.02.2014 года на сумму 167637,09 рублей, в том числе сумма НДС 25571,75 рублей; № 23 от 11.02.2014 года на сумму 223351,81 рублей, в том числе сумма НДС 34070,65 рублей; № 24 от 12.02.2014 года на сумму 471806,23 рублей, в том числе сумма НДС 71970,45 рублей; № 25 от 13.02.2014 года на сумму 691005,75 рублей, в том числе сумма НДС 105407,63 рублей; № 26 от 14.02.2014 года на сумму 3046 901,60 рублей, в том числе сумма НДС 464781,60 рублей; № 27 от 17.02.2014 года на сумму 844594,64 рублей, в том числе сумма НДС 128836,46 рублей; № 28 от 19.02.2014 года на сумму 459069,52 рублей, в том числе сумма НДС 70027,54 рублей; № 29 от 20.02.2014 года на сумму 312050,49 рублей, в том числе сумма НДС 47600,93 рублей; № 30 от 25.02.2014 года на сумму 551256,80 рублей, в том числе сумма НДС 84090,01 рублей; № 31 от 03.03.2014 года на сумму 924142,71 рублей, в том числе сумма НДС 140970,94 рублей; № 32 от 04.03.2014 года на сумму 2191473,81 рублей, в том числе сумма НДС 334292,62 рублей; № 33 от 05.03.2014 года на сумму 3646590,12 рублей, в том числе сумма НДС 556259,52 рублей; № 34 от 06.03.2014 года на сумму 6497112,88 рублей, в том числе сумма НДС 991085,00 рублей; № 35 от 07.03.2014 года на сумму 619526,78 рублей, в том числе сумма НДС 94504,11 рублей; № 36 от 11.03.2014 года на сумму 256048,18 рублей, в том числе сумма НДС 39058,17 рублей; № 37 от 12.03.2014 года на сумму 804344,19 рублей, в том числе сумма НДС 122696,56 рублей; № 38 от 13.03.2014 года на сумму 4339322,88 рублей, в том числе сумма НДС 661930,61 рублей; № 39 от 14.03.2014 года на сумму 1373601,74 рублей, в том числе сумма НДС 209532,46 рублей; № 40 от 18.03.2014 года на сумму 292384,91 рублей, в том числе сумма НДС 44601,08 рублей; № 41 от 19.03.2014 года на сумму 1360190,06 рублей, в том числе сумма НДС 207486,63 рублей; № 42 от 20.03.2014 года на сумму 641619,11 рублей, в том числе сумма НДС 97874,08 рублей; № 43 от 21.03.2014 года на сумму 419750,87 рублей, в том числе сумма НДС 64029,79 рублей; № 44 от 24.03.2014 года на сумму 603071,03 рублей, в том числе сумма НДС 91993,91 рублей; № 45 от 25.03.2014 года на сумму 629760,65 рублей, в том числе сумма НДС 96065,15 рублей; № 46 от 27.03.2014 года на сумму 174754,38 рублей, в том числе сумма НДС 26657,46 рублей; № 47 от 28.03.2014 года на сумму 1174144,96 рублей, в том числе сумма НДС 179106,88 рублей; № 69 от 10.04.2014 года на сумму 250000 рублей, в том числе сумма НДС 38135,59 рублей; № 58 от 30.04.2014 года на сумму 2164075,06 рублей, в том числе сумма НДС 330113,18 рублей; № 64 от 19.05.2014 года на сумму 7480891,66 рублей, в том числе сумма НДС 1141152,96 рублей; № 68 от 28.05.2014 года на сумму 915734,53 рублей, в том числе сумма НДС 139688,29 рублей; № 59 от 02.06.2014 года на сумму 9824976,30 рублей, в том числе сумма НДС 1498725,24 рублей; № 60 от 06.06.2014 года на сумму 448177,61 рублей, в том числе сумма НДС 68366,06 рублей; № 61 от 10.06.2014 года на сумму 4117861,47 рублей, в том числе сумма НДС 628148,39 рублей; № 62 от 16.06.2014 года на сумму 1313881,44 рублей, в том числе сумма НДС 200422,59 рублей; № 63 от 18.06.2014 года на сумму 8836595,27 рублей, в том числе сумма НДС 1347955,21 рублей; № 65 от 24.06.2014 года на сумму 3337549,49 рублей, в том числе сумма НДС 509117,76 рублей; № 66 от 26.06.2014 года на сумму 5812488,94 рублей, в том числе сумма НДС 886650,81 рублей; № 67 от 27.06.2014 года на сумму 3521897,58 рублей, в том числе сумма НДС 537238,58 рублей; № 75 от 02.07.2014 года на сумму 1887754,58 рублей, в том числе сумма НДС 287962,59 рублей; № 76 от 07.07.2014 года на сумму 157412,18 рублей, в том числе сумма НДС 24012,03 рублей; № 77 от 10.07.2014 года на сумму 1107979,72 рублей, в том числе сумма НДС 169013,91 рублей; № 80 от 14.07.2014 года на сумму 1124412,71 рублей, в том числе сумма НДС 171520,53 рублей; № 81 от 23.07.2014 года на сумму 778609,05 рублей, в том числе сумма НДС 118770,84 рублей; № 82 от 28.07.2014 года на сумму 917828,75 рублей, в том числе сумма НДС 140007,77 рублей; № 83 от 31.07.2014 года на сумму 1144021,31 рублей, в том числе сумма НДС 174511,74 рублей; № 85 от 01.08.2014 года на сумму 810972,79 рублей, в том числе сумма НДС 123707,68 рублей; № 86 от 06.08.2014 года на сумму 161418,26 рублей, в том числе сумма НДС 24623,13 рублей; № 87 от 19.08.2014 года на сумму 288075,10 рублей, в том числе сумма НДС 43943,67 рублей; № 89 от 21.08.2014 года на сумму 800456,02 рублей, в том числе сумма НДС 122103,46 рублей; № 90 от 26.08.2014 года на сумму 1380138,58 рублей, в том числе сумма НДС 210529,59 рублей; № 94 от 02.09.2014 года на сумму 1406823,52 рублей, в том числе сумма НДС 214600,20 рублей; № 95 от 05.09.2014 года на сумму 540249,87 рублей, в том числе сумма НДС 82411,03 рублей; № 100 от 10.09.2014 года на сумму 1974163,69 рублей, в том числе сумма НДС 301143,62 рублей; № 102 от 18.09.2014 года на сумму 2641583,04 рублей, в том числе сумма НДС 402953,34 рублей; № 108 от 22.09.2014 года на сумму 1296555,57 рублей, в том числе сумма НДС 197779,65 рублей; № 107 от 23.09.2014 года на сумму 1152488,69 рублей, в том числе сумма НДС 175803,36 рублей; № 109 от 29.09.2014 года на сумму 316382,39 рублей, в том числе сумма НДС 48261,74 рублей; № 146 от 01.10.2014 года на сумму 61960145,82 рублей, в том числе сумма НДС 9451547,69 рублей;

документы по взаимоотношениям с ООО «Фосса» (ИНН №): счет-фактуры, выставленные ООО «ФОССА» (ИНН №) в адрес Общества, № 6 от 14.01.2013 года на сумму 5850105,24 рублей, в том числе сумма НДС 892388,92 рублей; № 8 от 08.02.2013 года на сумму 5743331,38 рублей, в том числе сумма НДС 876101,45 рублей; № 32 от 27.02.2013 года на сумму 2228729 рублей, в том числе сумма НДС 339975,61 рублей; № 11 от 11.03.2013 года на сумму 9539525,79 рублей, в том числе сумма НДС 1455181,86 рублей; № 16 от 01.04.2013 года на сумму 482692,68 рублей, в том числе сумма НДС 73631,04 рублей; № 18 от 04.04.2013 года на сумму 1484170,10 рублей, в том числе сумма НДС 226398,98 рублей; № 21 от 10.04.2013 года на сумму 717205,36 рублей, в том числе сумма НДС 109404,22 рублей; № 27 от 12.04.2013 года на сумму 1000967,66 рублей, в том числе сумма НДС 152689,99 рублей; № 29 от 15.04.2013 года на сумму 75342,89 рублей, в том числе сумма НДС 11492,97 рублей; № 30 от 16.04.2013 года на сумму 256057,82 рублей, в том числе сумма НДС 39059,72 рублей; № 33 от 18.04.2013 года на сумму 776109,88 рублей, в том числе сумма НДС 118389,66 рублей; № 35 от 19.04.2013 года на сумму 987140,66 рублей, в том числе сумма НДС 150580,77 рублей; № 44 от 22.04.2013 года на сумму 990584,87 рублей, в том числе сумма НДС 151106,16 рублей; № 51 от 24.04.2013 года на сумму 632018,93 рублей, в том числе сумма НДС 96409,66 рублей; № 52 от 26.04.2013 года на сумму 519317,57 рублей, в том числе сумма НДС 79217,94 рублей; № 55 от 30.04.2013 года на сумму 1269209,00 рублей, в том числе сумма НДС 193608,15 рублей; № 61 от 06.05.2013 года на сумму 587645,18 рублей, в том числе сумма НДС 89 640,79 рублей; № 63 от 07.05.2013 года на сумму 981294,41 рублей, в том числе сумма НДС 149688,99 рублей; № 64 от 08.05.2013 года на сумму 230090,48 рублей, в том числе сумма НДС 35098,63 рублей; № 79 от 13.05.2013 года на сумму 700710,16 рублей, в том числе сумма НДС 106887,98 рублей; № 81 от 15.05.2013 года на сумму 463854,82 рублей, в том числе сумма НДС 70757,51 рублей; № 83 от 17.05.2013 года на сумму 580468,85 рублей, в том числе сумма НДС 88546,17 рублей; № 88 от 20.05.2013 года на сумму 518814,47 рублей, в том числе сумма НДС 79141,16 рублей; № 91 от 21.05.2013 года на сумму 449255,76 рублей, в том числе сумма НДС 68530,54 рублей; № 100 от 23.05.2013 года на сумму 602300,58 рублей, в том числе сумма НДС 91876,35 рублей; № 111 от 28.05.2013 года на сумму 768248,55 рублей, в том числе сумма НДС 117190,46 рублей; № 114 от 30.05.2013 года на сумму 660638,69 рублей, в том числе сумма НДС 100775,38 рублей; № 121 от 03.06.2013 года на сумму 946315,41 рублей, в том числе сумма НДС 144353,20 рублей; № 127 от 05.06.2013 года на сумму 441365,60 рублей, в том числе сумма НДС 67326,89 рублей; № 130 от 07.06.2013 года на сумму 695609,21 рублей, в том числе сумма НДС 106109,87 рублей; № 134 от 10.06.2013 года на сумму 1629887,71 рублей, в том числе сумма НДС 248626,92 рублей; № 135 от 11.06.2013 года на сумму 1463361,02 рублей, в том числе сумма НДС 223224,58 рублей; № 139 от 13.06.2013 года на сумму 1106760,14 рублей, в том числе сумма НДС 168827,80 рублей; № 141 от 14.06.2013 года на сумму 768150,89 рублей, в том числе сумма НДС 117175,55 рублей; № 143 от 17.06.2013 года на сумму 996356,04 рублей, в том числе сумма НДС 151986,52 рублей; № 147 от 19.06.2013 года на сумму 823459,67 рублей, в том числе сумма НДС 125612,50 рублей; № 160 от 28.06.2013 года на сумму 914151,89 рублей, в том числе сумма НДС 139446,75 рублей; № 148 от 20.06.2013 года на сумму 1000256,71 рублей, в том числе сумма НДС 152581,53 рублей; № 157 от 21.06.2013 года на сумму 958095,10 рублей, в том числе сумма НДС 146150,11 рублей; № 180 от 24.06.2013 года на сумму 210371,67 рублей, в том числе сумма НДС 32090,59 рублей.

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что товар и работы по вышеуказанным документам по взаимоотношениям ООО Компания «Стенстрой» и ООО «ФОССА», ООО «Гермес», ООО «ЛК «Эра-Тюмень», ООО «Спецмонтаж-Проект Сервис», фактически последними организациями не поставлялся и не выполнялись, то есть документы по взаимоотношениям между указанными организациями были созданы формально для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности между организациями без реального их осуществления.

В период с 01 марта 2013 года по 04 декабря 2014 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера Общества ФИО3, а в период с 04 декабря 2014 года по 08 июня 2015 года фактически исполняющей обязанности главного бухгалтера ФИО4 в соответствии с функциональными обязанностями главного бухгалтера ООО Компания «Стенстрой», в обязанности которых входит ведение бухгалтерского и налогового учета Общества, не осведомленных о преступных намерениях ФИО1 и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «ФОССА» (ИНН №), ООО «Гермес» (ИНН №), ООО «ЛК «Эра-Тюмень» (ИНН №), ООО «Спецмонтаж-Проект Сервис» (ИНН №), отражали в бухгалтерском и налоговом учете Общества за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с указанными организациями и, исходя из отраженных сведений, производили исчисление налогов, составление налоговых деклараций и их направление в налоговый орган.

Так, в период с 01 марта 2013 года по 31 марта 2013 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «Гермес» и ООО «ФОССА» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2013 года), полученные счет-фактуры от ООО «Гермес» и ООО «ФОССА» на сумму 27135173,77 рублей, в том числе НДС в размере 4139263,79 рублей.

ФИО1 15 ноября 2013 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога уточненный) за 1 квартал 2013 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2013 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «Гермес» и ООО «ФОССА» в сумме 4139264 рублей. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, в размере 1988 рублей.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 1 квартал 2013 года (уточненный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2013 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего сам лично 15 ноября 2013 года по телекоммуникационным каналам связи направил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 15 ноября 2013 года.

В результате преступных действий ФИО1 Обществом не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 4139264 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 1379755 рублей – до 22 апреля 2013 года; в сумме 1379755 рублей – до 20 мая 2013 года; в сумме 1379754 рублей – до 20 июня 2013 года.

Так, в период с 01 апреля 2013 года по 30 июня 2013 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2013 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» на сумму 25545748,95 рублей, в том числе НДС в размере 3896809,19 рублей.

ФИО1 15 ноября 2013 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога уточненный) за 2 квартал 2013 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2013 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» в сумме 3896809 рублей. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года, в размере 694 рублей.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 2 квартал 2013 года (уточненный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2013 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего сам лично 15 ноября 2013 года по телекоммуникационным каналам связи направил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 15 ноября 2013 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 2 квартал 2013 года в сумме 3896809 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 1298936 рублей – до 22 июля 2013 года; в сумме 1298936 рублей – до 20 августа 2013 года; в сумме 1298937 рублей – до 20 сентября 2013 года.

Так, в период с 01 июля 2013 года по 30 сентября 2013 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2013 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» на сумму 34284523,48 рублей, в том числе НДС в размере 5229842,74 рублей.

ФИО1 15 ноября 2013 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога уточненный) за 3 квартал 2013 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2013 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «ФОССА» в сумме 5229843 рублей. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года, в размере 6182 рублей.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 3 квартал 2013 года (уточненный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2013 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего сам лично 15 ноября 2013 года по телекоммуникационным каналам связи направил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 15 ноября 2013 года.

В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 3 квартал 2013 года в сумме 5229843 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 1743281 рублей – до 21 октября 2013 года; в сумме 1743281 рублей – до 20 ноября 2013 года; в сумме 1743281 рублей – до 20 декабря 2013 года.

Так, в период с 01 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2013 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» на сумму 69048905 рублей, в том числе НДС в размере 10532889,86 рублей.

ФИО3 20 января 2014 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога первичный) за 4 квартал 2013 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2013 года сведения о налоговых вычетах по НДС, по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» в сумме 10532890 рублей. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, в размере 139344 рублей и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 4 квартал 2013 года (первичный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2013 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО3 20 января 2014 года по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 20 января 2014 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 4 квартал 2013 года в сумме 10532890 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 3510963 рублей – до 20 января 2014 года; в сумме 3510963 рублей – до 20 февраля 2014 года; в сумме 3510964 рублей – до 20 марта 2014 года.

Так, в период с 01 января 2014 года по 31 марта 2014 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 1 квартал 2014 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» на сумму 43864073,61 рублей, в том числе НДС в размере 6691129,79 рублей.

ФИО3 19 апреля 2014 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога первичный) за 1 квартал 2014 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2014 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» в сумме 6691130 рублей. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года, в размере 126470 рублей и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 1 квартал 2014 года (первичный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО2 19 апреля 2014 года по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 19 апреля 2014 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 1 квартал 2014 года в сумме 6691130 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 2230377 рублей – до 21 апреля 2014 года; в сумме 2230377 рублей – до 20 мая 2014 года; в сумме 2230376 рублей – до 20 июня 2014 года.

Так, в период с 01 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 2 квартал 2014 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» на сумму 73168200,06 рублей, в том числе НДС в размере 11161250,91 рублей.

ФИО3 19 июля 2014 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога первичный) за 2 квартал 2014 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2014 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» в сумме 11161251 рублей. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, в размере 176001 рубль и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 2 квартал 2014 года (первичный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2014 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО2 19 июля 2014 года по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 4, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 19 июля 2014 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 11161251 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 3720417 рублей – до 21 июля 2014 года; в сумме 3720417 рублей – до 20 августа 2014 года; в сумме 3720417 рублей – до 22 сентября 2014 года.

Так, в период с 01 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года ФИО3 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» о приобретении товара, выполнения работ (оказания услуг) (в том числе в Книге покупок за 3 квартал 2014 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» на сумму 93089756,25 рублей, в том числе НДС в размере 14217016,32 рублей.

ФИО3 20 октября 2014 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовила с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога первичный) за 3 квартал 2014 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2014 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» в сумме 14217016 рублей. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года, в размере 185590 рублей и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 3 квартал 2014 года (первичный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего ФИО3 20 октября 2014 года по телекоммуникационным каналам связи направила указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 20 октября 2014 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 14217016 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 4739005 рублей – до 20 октября 2014 года; в сумме 4739005 рублей – до 20 ноября 2014 года; в сумме 4739006 рублей – до 22 декабря 2014 года.

Так, в период с 01 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года ФИО4 приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ООО Компания «Стенстрой» документы по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» о приобретении товара (в том числе в Книге покупок за 4 квартал 2014 года), полученные счет-фактуры от ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» на сумму 129445491,36 рублей, в том числе НДС в размере 19745922,26 рублей.

ФИО1 08 июня 2015 года в дневное время суток, находясь в помещении офиса ООО Компания «Стенстрой», расположенного по адресу: 

<

...>, изготовил с использованием программы «1С Бухгалтерия» на компьютере налоговую декларацию по НДС (вид документа – расчет налога уточненный) за 4 квартал 2014 года, в которую включил отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2014 года сведения о налоговых вычетах по НДС по взаимоотношениям с ООО «ЛК «Эра-Тюмень» и ООО «Спецмонтаж-проект Сервис» в сумме 19745922 рублей. С учетом указанных сведений исчислил общую сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года, в размере 199632 рублей.

В этот же день ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный расчет) в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО Компания «Стенстрой», находясь в офисе ООО Компания «Стенстрой», расположенном по адресу: 

<

...>, подписал данную налоговую декларацию, после чего сам лично 08 июня 2015 года по телекоммуникационным каналам связи направил указанную налоговую декларацию в ИФНС России по г. Тюмени № 3, расположенную по адресу: 

<

...>, которая поступила в налоговый орган 08 июня 2015 года.

В результате преступных действий ФИО1 ООО Компания «Стенстрой» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 19745922 рублей, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 6581974 рублей – до 26 января 2015 года; в сумме 6581974 рублей – до 25 февраля 2015 года; в сумме 6581974 рублей – до 25 марта 2015 года.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174 НК РФ, ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО Компания «Стенстрой» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, уклонился от уплаты НДС ООО Компания «Стенстрой» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года в сумме 75614125 рублей, в срок до 25 марта 2015 года.

Общая сумма неуплаченных налогов составляет 75614125 рублей, что превышает 45000000 рублей, а доля неуплаченных налогов составляет 83 %, что является особо крупным размером в соответствии с примечанием № 1 к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый ФИО1 полностью согласился с предъявленным ему обвинением, вину признал, в содеянном раскаялся и ходатайствовал о применении особого порядка судебного разбирательства, заявив, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства об особом порядке принятия судебного решения, которое было заявлено им добровольно и после консультации с защитником.

Государственный обвинитель и защитник подсудимого против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не возражали.

Суд рассматривает уголовное дело по обвинению ФИО1 в особом порядке принятия судебного решения в соответствии со ст. ст. 314, 316 УПК РФ, поскольку все условия рассмотрения дела в особом порядке соблюдены.

Обвинение, предъявленное ФИО1, обоснованно, его вина в совершении преступления подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В соответствии со ст. ст. 6, 60 УК РФ при назначении вида и меры наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, отнесенного законодателем к категории тяжких, данные о личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие его наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. 

Судом исследованы данные о личности ФИО1, который ранее не судим и к уголовной ответственности привлекается впервые (т. 7 л.д. 34); на учетах в диспансерах не состоит (т. 7 л.д. 35, 36); по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется как лицо, жалобы от соседей на которое не поступали, к уголовной ответственности не привлекавшееся, в употреблении спиртных напитков и наркотических средств не замеченное (т. 7 л.д. 39); трудоустроен, в связи с осуществлением трудовой и меценатской деятельности имеет многочисленные дипломы и благодарности от общественных и религиозных организаций, деловых партнеров и органов власти (т. 7 л.д. 48-65); женат (т. 7 л.д. 45), имеет на иждивении двоих малолетних детей (т. 7 л.д. 46, 47), а также супругу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком; осуществляет уход и оказывает помощь отцу пенсионного возраста, являющемуся инвалидом ввиду наличия онкологического заболевания; семья находится в тяжелом материальном положении в связи с отсутствием у подсудимого стабильного источника дохода, так как в отношении ООО Компания «Стенстрой» инициирована процедура банкротства; вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд признает: в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие двоих малолетних детей у виновного; в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления; в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – привлечение подсудимого к уголовной ответственности впервые; наличие на его иждивении супруги, находящейся в отпуске по уходу за ребенком; осуществление им ухода и оказание помощи отцу, его возраст и инвалидность; тяжелое материальное положение семьи подсудимого; в целом положительные характеристики его личности; полное признание им вины и раскаяние в содеянном. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено. 

С учетом всех вышеизложенных обстоятельств, которые прямо влияют на вид и размер наказания, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы, предусмотренное санкцией ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд полагает возможным не применять, исходя из личности подсудимого, его отношения к содеянному и соразмерности наказания.

При определении размера наказания суд руководствуется требованиями ч. 1 и ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Обсуждая вопрос о применении к подсудимому положений ст. 73 УК РФ, суд пришел к убеждению, что исправление ФИО1, предупреждение совершения им новых преступлений могут быть достигнуты без изоляции его от общества, но в условиях контроля за ним со стороны специализированного государственного органа в период испытательного срока, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление, и полагает возможным назначить ему наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ условно, с возложением обязанностей, способствующих исправлению ФИО1, с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья.

Оценив фактические обстоятельства содеянного и степень общественной опасности действий ФИО1, характер и размер наступивших последствий, суд, несмотря на наличие смягчающих наказание подсудимого обстоятельств и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, пришел к убеждению, что основания для применения к последнему положений ст. 64 УК РФ, а также для изменения категории совершенного им преступления на менее тяжкую согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, отсутствуют.

Оснований для применения к ФИО1 принудительных работ, как альтернативы лишению свободы в соответствии со ст. 53.1 УК РФ, судом не установлено. 

В соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание, не связанное с лишением свободы, освобождает указанных лиц от наказания.

В силу п. 12 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1-4 и 7-9 настоящего Постановления, судимость подлежит снятию. 

Согласно п. 13 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», с учетом совершенного преступления и отсутствия в действиях ФИО1 отягчающего обстоятельства в виде особо опасного рецидива преступлений, подсудимый не относится к категории лиц, на которых действие настоящего Постановления не распространяется. 

Таким образом, учитывая, что ФИО1 совершил преступление до дня вступления в силу указанного Акта об амнистии, и суд признал необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ, он подлежит освобождению от назначенного ему наказания со снятием судимости.

По уголовному делу и.о. прокурора Тюменской области в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск о взыскании с ООО Компания «Стенстрой» ущерба, причиненного неуплатой НДС, в размере 75614125 рублей (т. 6 л.д. 221-224).

Государственный обвинитель просит исковое заявление удовлетворить. 

Подсудимый с исковыми требованиями согласен в полном объеме.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ суд считает, что гражданский иск подлежит удовлетворению в полном объеме, в сумме 75614125 рублей, так как имущественный ущерб причинен в результате преступления и на сегодняшний день не возмещен.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Тюмени от 22 декабря 2017 года на имущество, принадлежащее ООО Компания «Стенстрой», с установлением запрета им распоряжаться, необходимо сохранить для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, п.п. 9, 12 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать ФИО1: встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства и являться на регистрацию один раз в месяц в установленные дни; не менять места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции. 

В соответствии с пунктами 9 и 12 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» освободить ФИО1 от назначенного наказания и снять с него судимость. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ООО Компания «Стенстрой» (ОГРН №, ИНН №) в пользу Российской Федерации в федеральный бюджет в счет возмещения ущерба, причиненного неуплатой налога на добавленную стоимость, 75614125 (семьдесят пять миллионов шестьсот четырнадцать тысяч сто двадцать пять) рублей. 

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда г. Тюмени от 22 декабря 2017 года на имущество, принадлежащее ООО Компания «Стенстрой» (ИНН №), с установлением запрета им распоряжаться: 

<

данные изъяты> – сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства, перечисленные в обвинительном заключении: 

документы и оптический носитель, изъятые в ИФНС России по г. Тюмени № 3 (коробки №№ 1, 2), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в ИФНС России по г. Тюмени № 3 по адресу: 

<

...>; 

документы и оптический носитель, изъятые в ООО Компания «Стенстрой» (коробка № 5), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в ООО Компания «Стенстрой» по адресу: 

<

...>, каб. 201;

документы, предоставленные УФНС России по Тюменской области сопроводительным письмом № 09-35/04460Дсп от 15.09.2017 года в количестве 15 подшивок (коробка № 3), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в УФНС России по Тюменской области по адресу: 

<

...>;

документы, предоставленные МИФНС России № 14 по Тюменской области сопроводительным письмом № 05-17/002036Дсп от 14.11.2017 года на 328 листах (коробка № 4), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в МИФНС России № 14 по Тюменской области по адресу: 

<

...>; 

документы, предоставленные ИФНС России по г. Тюмени № 3 сопроводительным письмом 11-2-21/022077дсп от 14.11.2017 года на 513 листах (коробка № 4), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в ИФНС России по г. Тюмени № 3 по адресу: 

<

...>; 

документы, предоставленные Филиалом № 1 ГУ ТРО ФСС РФ сопроводительным письмом № 03-03103-24999 от 10.09.2017 года на 77 листах (коробка № 4), – по вступлению приговора в законную силу возвратить в Филиал № 1 ГУ ТРО ФСС РФ по адресу: 

<

...>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение десяти суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, путем подачи апелляционных жалобы, представления через Калининский районный суд г. Тюмени.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы осужденного, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подается осужденным в течение 10 суток с момента вручения ему копии апелляционного представления либо апелляционных жалоб.

Председательствующий судья Е.Г. Стамбульцева