Дело № 2а-772/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июня 2018 года город Иваново

Октябрьский районный суд города Иванова в составе:

председательствующего судьи Борисовой Н.А.,

при секретаре Медведевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Иваново к ФИО1 о взыскании налога и пени,

установил:

ИФНС России по г. Иваново обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налога и пени.

Административные исковые требования обоснованы следующим. По данным, предоставленным органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: №, гос.рег.номер №. Указанные сведения отражены в налоговом уведомлении №87609146. Налоговая база определяется по каждому транспортному средству отдельно. Налоговая база в отношении транспортных средств, зарегистрированных на должника, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, указана в налоговом уведомлении. Ставка налога для транспортных средств, зарегистрированных на должника, также указана в налоговом уведомлении. За налоговый период 2015 г. в установленные законодательством сроки, налогоплательщик транспортный налог в сумме 5500 руб. не уплатил, что отражено в лицевом счете налогоплательщика. В соответствии со ст.ст. 57, 75 НК РФ за просрочку уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 121 руб. 

Также ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес> Согласно ст. ст. 1, 2 Закона РФ «О налогах, на имущество физических лиц» от 09.12.91 г. N 2003-1, граждане, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения являются плательщиками налога на имущество. За налоговый период 2015г. в срок установленный законодательством налогоплательщик налог в сумме 578 руб. не уплатил, что отражено в лицевом счете налогоплательщика. 

ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, СНТ Труд и отдых, № 23. Сведения о собственности отражены в налоговом уведомлении № 87609146. За налоговый период 2015 г. в срок, установленный законодательством, налогоплательщик налог в сумме 937 руб. не уплатил. В соответствии со ст.ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ за просрочку уплаты налога начислены пени в сумме 20,61 руб.

На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику налоговым органом были направлены требования об уплате налога и пени.До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу в сумме 5500 руб., пени – 121 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 578 руб., задолженность по земельному налогу в сумме 937 руб., пени по земельному налогу в сумме 20,61 руб. 

Одновременно, ИФНС по г.Иваново просит суд восстановить пропущенный процессуальный срок для подачи настоящего административного иска в суд, указывая, что в 2016-2017гг. отправка налоговых уведомлений и требований на уплату налогов физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, осуществлялась через Филиал ФКУ « Налог - Сервис» ФНС России по г. Москве ( Московская область, г. Мытищи). За период с 01.01.2017г. по 01.10.2017г. реестр отправки требования не был выгружен в операционную систему АИС Налог 3, ввиду некорректной работы компонентов программного обеспечения, в результате чего подготовка документов для взыскания задолженности по ст. 48 НК РФ в установленные сроки не представлялась возможной.Иного способа получения реестров почтовых отправлений, за исключением имеющегося программного обеспечения у налогового органа не предусмотрено.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил в суд ходатайство с просьбой о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчикФИО1 надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте рассмотрения дела, согласно ст. ст. 99, 101, 102 КАС РФ, поскольку судебное извещение возвращено с отметкой об истечении срока хранения, в судебное заседание не явился, возражений, не направил, ходатайств об отложении рассмотрения дела или рассмотрения дела в его присутствии не представил. Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленныеналогии сборы.

Судом установлено, что в собственности ФИО1 с 2003г. находится транспортное средство марки № гос.рег.номер №.

Согласно ст.357ФИО2, налогоплательщиками транспортногоналогапризнаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектомналогообложенияв соответствии со статьей358ФИО2.

В соответствии со ст.358ФИО2, объектомналогообложенияпризнаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в связи с наличием в собственности ФИО1 указанного выше транспортного средства, являющегося объектомналогообложения, он является плательщиком транспортногоналога.

Налоговаябазапотранспортномуналогув отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст.359ФИО2). В соответствии с ч. 3 ст.362ФИО2, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течениеналоговогопериода исчисление суммыналогапроизводится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев вналоговом(отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В соответствии с п.1 ст.363 ФИО2, а также ст.4 Закона Ивановской области от 28.11.2002 г. №88-ОЗ «О транспортном налоге – налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают сумму транспортного налога за 2015 г. – не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Налоговыеставки транспортногоналогана 2015 г. установлены ст. 2 Закона Ивановской области № 88-ОЗ «Отранспортномналоге».

В соответствии с ч.ч.1, 3 ст.363ФИО2 (в редакции Федерального Закона от 20 октября 2005 года № 131-ФЗ), сумманалога, подлежащаяуплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговымиорганами на основании сведений, которые представляются вналоговыеорганы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

Установлено, что за налоговый период в установленные законодательством сроки, налогоплательщик транспортный налог не уплатил, поэтому в соответствии со ст.ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ за просрочку уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 121 руб.

В собственности ФИО1 в 2015г. находилось недвижимое имущество –квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Следовательно, в связи с наличием в 2015г. в собственности ФИО1 указанных выше квартир, он является плательщикомналогана имуществофизических лиц.

Согласно ст. 3 Закона РФ « О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1 ставканалогана строения, помещения и сооружения суммарной инвентаризационной стоимостью до 300000 включительно составляет 0,1% инвентаризационной стоимости, от 300000 руб. до 500000руб. - от 0,1 до 0,3 %, свыше 500000 руб. – от 0,3 до 2,0%.

Согласно представленным документам, инвентаризационная стоимость квартир, находящихся в собственности административного ответчика составляла: по квартире по адресу: 

<

адрес> – 732730 руб., по квартире по адресу: 

<

адрес> – 787153 руб., в связи с чем ему был начисленналогнаимуществофизических лиц за 2015 гг. в размере 578 руб. (л.д. 11).Согласно п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог.

В срок установленный законодательством, ФИО1 налог на имущество в сумме 578 руб. не уплатил.

ФИО1 также являлся собственником земельногоучастка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, СНТ Труд и отдых, участок 23, кадастровый номер №, кадастровой стоимостью 312226 руб.(л.д. 11).

В соответствии со ст.ст.388,389ФИО2, налогоплательщикамиземельногоналогапризнаются организации и физические лица, обладающиеземельнымиучастками, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Таким образом, в связи с наличием в собственности административного ответчика земельного участка, он является плательщикомземельногоналога.Согласно ст.390ФИО2,налоговаябаза поземельномуналогуопределяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектомналогообложения.

Согласно ч. 4 ст.391ФИО2,налоговаябаза для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяетсяналоговымиорганами на основе сведений, которые предоставляются вналоговыеорганы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию правнанедвижимоеимуществои сделок с ним.

Земельныйналог, подлежащий уплате ФИО1 за 2015г. составил 937 рублей.

В соответствии со ст. 6 Решения Ивановской городской Думы от 11.10.2005г. № 600 налогоплательщиками – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог за 2015г. на основании налогового уведомления в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный законодательством срок земельный налог ФИО1 не уплачен.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммыналогавозлагаетсянаналоговыйорган, не позднее 30 дней до наступления срока платежаналоговыйорган направляет налогоплательщикуналоговоеуведомление. Вналоговомуведомлении должны быть указаны размерналога, подлежащего уплате, расчетналоговойбазы, а также срок уплатыналога. Форманалоговогоуведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в областиналоговисборов.Налоговоеуведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способаминалоговоеуведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом.Налоговоеуведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № 87609146 от 04.09.2016 года об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц (л.д. 11,13).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).

В установленный срок начисленные налоги ФИО1 не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени, и выставлено требование N 5337 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в срок до 28 марта 2017 года (л.д.14).

Требование оставлено ответчиком без исполнения.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г. Иваново от 28 января 2017г. в принятии заявления ИФНС России по г. Иваново о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 недоимки по налогу и пени отказано (л.д. 37).

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исковое заявление в Октябрьский районный суд направлено 12.03.2018г. и поступило 23.04.2018г. Таким образом, административный истец обратился в суд в течение шести месяцев со дня получения копии определения об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Согласно абзацу 4 пункта 2 статьи 48Налогового кодексаРФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административным истцом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока в связи со сбоем программного обеспеченияАИС«Налог-3» при выборке списка должников в системе электронной обработки данных.

Изучив представленные истцом документы, подтверждающие нестабильную работу программного обеспечения, цель обращения в суд, обусловленную защитой интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступлениеналоговыхплатежей, период пропуска срока обращения (4 месяца), учитывая отсутствие возражений ответчика, а также то, что процедура досудебного порядка урегулирования спора о взыскании задолженности, предусмотренная ст.48 НК РФ,налоговойинспекцией в отношении ответчика соблюдена в полном объеме, суд считает причины пропуска процессуального срока уважительными и достаточными для восстановления соответствующего процессуального срока.

Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом задолженности по уплате транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени. Данный расчет никем не оспорен, контррасчет не представлен (л.д. 15-28).

В соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19ФИО2, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублейуплачиваетсяв размере 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

При подаче административного искового заявления о взыскании задолженности по уплате налога и пени налоговый орган освобожден от уплатыгосударственной пошлины. В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ сумма государственной пошлины, при удовлетворении требований, подлежит взысканиюс административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

р е ш и л:

Удовлетворить ходатайство Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Иваново о восстановлении пропущенного срока для подачи административного искового заявления.

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Иваново к ФИО1 взыскании налога и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Иваново, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Иваново транспортныйналогза 2015год в сумме 5500 руб.,пенив связи с несвоевременнойоплатойтранспортногоналога в сумме 121 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 578 руб. земельный налог за 2015 год в сумме 937 руб., пенив связи с несвоевременнойоплатойземельногоналога в сумме 20 руб. 61 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Октябрьский районный суд города Иваново в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 21.06.2018г.

Председательствующий: подпись

КОПИЯ ВЕРНА

Судья:

Секретарь: