УИД 77RS0015-02-2025-008555-35

№ 01-476/2025

 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Москва 09 июня 2025 года

Люблинский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Приданниковой Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Щукиной Д.Д.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора ЮВАО г. Москвы Попадейкиной Е.Ю.,

подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката Половинки Л.А., представившей удостоверение № 18769 и ордер № 36 от 09 июня 2025,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «...» (далее – ООО «...», Общество, организация, налогоплательщик) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) ..., которое зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 25.06.2015 с присвоенным основным государственным регистрационным номером (далее – ОГРН) ..., было зарегистрировано в период с 14.12.2021 по юридическому адресу: 

<

...>, состояло на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в указанный период времени в ИФНС России № 23 по г. Москве, расположенной по адресу: 

<

...>, и осуществляло деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых здании.

Единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества - бенефициарным владельцем ООО «...» и фактическим руководителем данного Общества в период с 19.05.2020 по 28.07.2023 являлся ФИО1, то есть он являлся лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «...», имеющим возможность определять решения, принимаемые сотрудниками Общества, а также лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, ФИО1 контролировал деятельность юридического лица, одновременно в срок не позднее 09.09.2021 возложил на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «...» с 09.09.2021 по 09.04.2023 ФИО2, неосведомленной о его преступных намерениях, сведя при этом полномочия ФИО2 в период с 09.09.2021 по 09.04.2023 к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им решений и подписанию необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ООО «...» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС). 

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги (в редакции ФЗ от 30.09.2013 № 267-ФЗ), нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «...» во 2 квартале 2022 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «...» составляла 20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок и книги продаж.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). 

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной цифровой подписи или через личный кабинет налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом ООО «...», ФИО1, являясь с 19.05.2020 по 28.07.2023 единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества, то есть бенефициарным владельцем и фактическим руководителем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; назначение и увольнение с должности генеральных директоров и главных бухгалтеров организации; получение информации о деятельности Общества; ознакомление с бухгалтерской и налоговой документацией; принятие участия в распределении чистой прибыли Общества между его участниками; утверждение готовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем или некоторым участникам и (или) третьим лицам. 

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, Устава ООО «...» ФИО1, являясь бенефициарным владельцем и фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа в период с 19.05.2020 по 28.07.2023, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь бенефициарным владельцем и фактическим руководителем организации, выполняющим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «...», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи заинтересованными в получении ООО «...» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 13.03.2023 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к частичному неотражению в книге продаж Общества, а также налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года, счетов-фактур, выставленных в адрес контрагентов.

Во исполнение ранее сформированного преступного плана, ФИО1, осуществляя коммерческую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий, фактически руководя финансово-хозяйственной деятельностью ООО «...», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в срок до 13.03.2023, подобрал в качестве контрагентов, счета-фактуры которых в последствии не собирался отражать в книге продаж Общества, а также налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года - ООО «Профстрой» ИНН 

<

***> и ООО «КСК Строй» ИНН 

<

***>, с которыми у ООО «...» были реальные финансово-хозяйственные отношения. 

Далее, в период времени с 05.04.2022 по 30.06.2022 сотрудники аутсорсной организации, ведущие налоговый и бухгалтерский учет Общества, исполняя указания ФИО1 и неосведомленные о его преступном умысле, выставили в адрес ООО «КСК Строй» счета-фактуры № 47 от 05.04.2022, № 49 от 29.04.2022, № 51 от 16.05.2022, № 53 от 31.05.2022, № 54 от 31.05.2022, № 56 от 10.06.2022, № 64 от 17.06.2022, № 73 от 21.06.2022, № 75 от 30.06.2022, а также в адрес ООО «Профстрой» - № 48 от 28.04.2022, № 55 от 31.05.2022, № 74 от 25.06.2022, № 76 от 30.06.2022, согласно данным данных счетов-фактур сумма НДС от реализации ООО «...» за указанный период времени составила 104 727 529, 44 руб.

При этом, продолжая исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО1, находясь в точно неустановленном месте, в том числе на территории г. Москвы и Московской области, в срок не позднее 13.03.2023, дал указание сотрудникам аутсорсной организации, ведущим налоговый и бухгалтерский учет Общества, неосведомленным о его преступном умысле, не отражать в книге продаж за 2 квартал 2022 года (корректировка № 5) счета-фактуры, выставленные от ООО «...» в адрес контрагентов ООО «КСК Строй» и ООО «Профстрой», на основании данных данной книги продаж, сотрудники бухгалтерии, исполняя указания ФИО1, отразили в налоговой отчетности Общества, в том числе в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2022 года (корректировка № 5), заведомо для ФИО1 ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами, а именно не соответствующие действительности данные о расчете налоговой базы по НДС, о наличии налоговых вычетов по НДС, тем самым уменьшив действительный размер дохода и увеличив размер налоговых вычетов, что в последствии повлияло на размер подлежащего уплате НДС.

После чего ФИО1 13.03.2023 обеспечил подписание ФИО2, неосведомленной об его преступном умысле, уточненной налоговой декларации ООО «...» (корректировка № 5) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями ст. 174, ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2022) и поступление указанной налоговой декларации, содержащей заведомо для ФИО1 ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строках 3_010_03 «Налоговая база», 3_010_05 «Сумма НДС», строках 3_020_03 «Налоговая база», 3_020_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п.2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», в ИФНС России № 23 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...> по телекоммуникационным каналам связи.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «...» в особо крупном размере, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, выразившихся в неотражении в книге продаж Общества, а также налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года (корректировка № 5) счетов-фактур, выставленных в адрес контрагентов ООО «Профстрой» и ООО «КСК Строй», согласно заключению эксперта № 99н-2024 от 23.04.2025, он уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 87 688 735 рублей.

При этом, действительный размер обязательств ООО «...» по уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года с учетом фактически отраженных в описанной налоговой декларации ООО «...», сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере 15 609 615 рублей, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов в размере 87 688 735 рублей, составил 103 298 350 рублей (87 688 735 рублей + 15 609 615 рублей). 

Таким образом, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, ФИО1 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «...» за 2 квартал 2022 года, на общую сумму 87 688 735 рублей, что, превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей и является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в полном объеме согласен с предъявленным обвинением и ходатайствует о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник подсудимого – адвокат Половинка Л.А., государственный обвинитель Попадейкиной Е.Ю., в судебном заседании не возражали против удовлетворения ходатайства о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

Суд выяснил, что ходатайство подсудимого было заявлено добровольно, при выполнении требований ст. 217 УПК РФ, после консультации с защитником, и ФИО1 понимает характер и последствия заявленного им ходатайства. 

Согласно ст. 314 УПК РФ, в связи с тем, что преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ относится к категории средней тяжести, обвинение ФИО1 понятно, он с ним согласился, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства было заявлено им добровольно, после консультации с защитником, правовые последствия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства ему разъяснены и понятны, защитник поддержал ходатайство, государственный обвинитель не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, суд применил особый порядок принятия судебного решения.

ФИО1 полностью признал себя виновным в инкриминируемом им преступлении, кроме того, его виновность полностью подтверждается доказательствами, представленными в материалах уголовного дела.

Изучив с учетом ограничений, предусмотренных ч. 7 ст. 316 УПК РФ, обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 обвинение по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания в соответствии со статьями 6, 7, 43 и 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО1 совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ), отнесенное законом к категории средней тяжести (ст. 15 УК РФ). 

В качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, суд учитывает его семейное положение, женат, является единственным кормильцем в семье, имеет на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, двоих малолетних детей 2016 и ДД.ММ.ГГГГ года рождения, жену в состоянии беременности (находится на 7 месяце беременности), их состояние здоровья, состояние здоровья ФИО1 (имеет ряд хронических заболеваний), не состоит на учете в ПНД и НД, положительно характеризуется по месту жительства, жалоб не поступало, работает, то есть ведет общественно полезный образ жизни, в ходе предварительного следствия частично возместил ущерб, в сумме 9 740 000 рублей, активно оказывает помощь участникам СВО за что имеет многочисленные грамоты и благодарности .

Как смягчающие наказание обстоятельства в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает чистосердечное признание ФИО1 вины и раскаяние в содеянном, его возраст, состояние здоровья, наличие родных и близких лиц различной степени родства на его иждивении, их состояние здоровья, наличие на иждивении двоих малолетних детей (п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ), супруги в состоянии беременности, её состояние здоровья, участие в благотворительности, частичное возмещение ущерба, .

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом по делу не установлено.

В ходе предварительного следствия ФИО1 была назначена и проведена амбулаторная судебно-психиатрическая экспертиза № 615-3 от 09 апреля 2025 года согласно которой ФИО1 каким-либо хроническим психическим расстройством, слабоумием или иным болезненным состоянием психики, которое лишало бы его способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими в период, относящийся к инкриминируемому ему деянию, не страдал. Как следует из материалов уголовного дела и данных настоящего обследования, в период инкриминируемого деяния у ФИО1 не обнаруживалось признаков какого-либо временного психического расстройства, которое лишало бы его способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, о чем свидетельствуют последовательный и целенаправленный характер его действий, сохранность ориентировки в окружающем и воспоминаний о событиях юридически значимого периода, отсутствие признаков помрачения сознания, психотической симптоматики (бреда, галлюцинаций). В настоящее время у ФИО1 не обнаруживается признаков психического расстройства, и по своему психическому состоянию ФИО1 также может осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими, понимать характер и значение уголовного судопроизводства, своего процессуального положения, самостоятельно совершать действия, направленные на реализацию своих прав и обязанностей, правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, давать показания и участвовать в судебно-следственных действиях. В применении принудительных мер медицинского характера ФИО1 не нуждается. Клинических признаков синдрома зависимости от наркотических средств (наркомании), алкоголя (алкоголизма) у ФИО1 в настоящее время не выявлено, в прохождении лечения от наркомании, медицинской реабилитации в порядке, предусмотренном ст. 72.1 УК РФ, он не нуждается (т. 1 л.д. 101-103).

Оснований не доверять представленному суду заключению и компетентности эксперта суд не усматривает. Суд, считает доводы экспертизы обоснованными, а выводы убедительными.

С учетом того, что ФИО1 согласно проведенной экспертизе каким-либо хроническим психическим расстройством, слабоумием, иным болезненным состоянием психики, не страдал (на момент совершения преступления) и в настоящее время не страдает. В применении принудительных мер медицинского характера не нуждается. С учетом его поведения в судебном заседании, сомнений в психическом состоянии подсудимого не имеется, суд признает его вменяемым в отношение содеянного, и на основании ст.19 УК РФ, подлежащим уголовной ответственности.

С учетом степени общественной опасности содеянного, данных о личности подсудимого ФИО1, которые имеются у суда на момент рассмотрения дела, его семейного и материального положения, наличие смягчающих обстоятельств, руководствуясь положениями ст. 43 УК РФ, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений, а также принимая во внимание конкретные и значимые обстоятельства данного дела, учитывая строго индивидуальный подход к назначению наказания, суд приходит к выводу, что ФИО1 возможно назначить наказание в виде штрафа, в размере в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 46 УК РФ, с учетом тяжести содеянного, относящегося к преступлениям средней тяжести, имущественного положения подсудимого и возможность получения им дохода.

При этом исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, и позволяющих применить правила ст. 64 УК РФ, не установлено.

Оснований для применения ст. ст. 53.1, 76.2 УК РФ с учетом личности подсудимого и конкретных обстоятельств дела, суд не находит.

Поскольку уголовное дело в отношении ФИО1 было рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, при назначении наказания суд применяет положения ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Оснований для изменения до вступления приговора в законную силу, избранной в отношении ФИО1 меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении не имеется. 

Гражданский иск заявленный прокуратурой ЮВАО г. Москвы о взыскании с ФИО1 сумму имущественного вреда, с учетом уточнения (добровольного возмещения ущерба), в размере 77 948 735 рублей 00 коп. подлежит удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 44 УПК РФ гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением.

В соответствии с п. 27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" и в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о налоговых преступлениях должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Гражданский иск может быть предъявлен прокурором (часть 3 статьи 44 УПК РФ) или налоговым органом.

Гражданский иск Прокуратуры ЮВАО г. Москвы в части возмещения материального вреда причиненного преступлением в размере 77 948 735 рублей 00 копеек (...), суд удовлетворяет полностью, поскольку требования являются законными и обоснованными, так как данный вред причинен преступлением, что подтверждается доказательствами, исследованными в суде, сумма ущерба следствием установлена, и, не оспаривается стороной ответчика (подсудимым).

Наложенный на имущество наложенным постановлением Кузьминского районного суда г. Москвы от 12.05.2025 года арестом на имущество ООО «Норд ФИО3» ИНН: 

<

***>, а именно на денежные средства в пределах суммы ущерба - 87 688 735 рублей, хранящиеся на банковском счете: № 40702810701870000039, открытом в АО «Альфа-Банк», на срок до 26.06.2025 оставить без изменения в целях возмещения гражданского иска.

Кроме этого, в порядке ст. 81 УПК РФ суд считает необходимым разрешить судьбу вещественных доказательств, а именно: оптического носителя розового цвета марки «...» с номером на посадочном кольце ...; оптического носителя черного цвета марки «...» с номером на посадочном кольце ...; оптического носителя белого цвета марки «...» с номером ... - в силу доказательного значения хранить при материалах дела; мобильного телефона марки «...» ... в чехле темно-фиолетового цвета imei ... imei ...; мобильного телефона марки «...» ... в корпусе черного цвета imei ..., после вступления приговора в законную силу - вернуть по принадлежности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей в доход государства.

Штраф необходимо оплатить по следующим реквизитам: получатель: УФК по г. Москве (ГСУ СК России по г. Москве л/с 

<

***>), ИНН/КПП получателя 7704773754/77050100, Банк получателя: ГУ Банк России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК 004525988, р/c 03100643000000017300, к/с 40102810545370000003, ОКТМО 45376000, КБК 41711603122019000140, УИН 41700000000013217822.

Сведения об оплате штрафа должны быть представлены в Люблинский районный суд г. Москвы (

<

...>, sostav-ug@15.msksud.ru; тел. (факс

<

***>).

Разъяснить ФИО1, что в отношении осужденного, злостно уклоняющегося от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф может быть заменен другим видом наказания в соответствии с частью пятой статьи 46 УК РФ. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественное доказательство: 

-  оптический носитель розового цвета марки «...» с номером на посадочном кольце ...; оптический носитель черного цвета марки «...» с номером на посадочном кольце ...; оптический носитель белого цвета марки «...» с номером ... - после вступления приговора в законную силу, хранить при материалах дела.

- мобильный телефон марки «...» ... в чехле темно-фиолетового цвета imei ... imei ...; мобильный телефон марки «...» ... в корпусе черного цвета imei ..., после вступления приговора в законную силу - вернуть законному владельцу по принадлежности.

Гражданский иск прокуратуры ЮВАО г. Москвы к ФИО1 в части возмещения материального вреда удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице распорядителя бюджетных средств ИФНС России № 23 по г. Москве денежные средства в сумме 77 948 735 (семьдесят семь миллионов девятьсот сорок восемь тысяч семьсот тринадцать пять) рублей.

Наложенный на имущество ФИО1 арест оставить без изменения в целях возмещения гражданского иска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Люблинский районный суд г. Москвы в течение 15 суток со дня провозглашения, а содержащимся под стражей – в течение этого же срока с момента получения копии приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в апелляционной жалобе либо в отдельном ходатайстве в срок 15 суток со дня получения копии приговора, апелляционной жалобы или представления. 

Председательствующий: