56RS0019-01-2020-000359-74

№1-108/2020 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Орск 23 июля 2020 года

Ленинский районный суд города Орска Оренбургской области в составе председательствующего — судьи Дубовой Е. А.,

при секретарях судебного заседания Цент Т. И., Кзылбаевой Г. Р.,

с участием государственных обвинителей — старшего помощника прокурора Ленинского района города Орска Оренбургской области Мельникова А. О., помощника прокурора Ленинского района города Орска Оренбургской области Прониной С. А.,

представителя потерпевшего ФИО1,

подсудимого ФИО2, его защитника — адвоката Никифорова Е. О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>, несудимого, 

<

данные изъяты>, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ФИО2, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ в его же лице с ДД.ММ.ГГГГ являлся 

<

данные изъяты> и единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> (далее Общество, организация).

ООО 

<

данные изъяты> создано ДД.ММ.ГГГГ решением 

<

данные изъяты> К.А.М. об учреждении общества, зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным № Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №10 по Оренбургской области, поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Орску Оренбургской области (далее - ИФНС России по городу Орску Оренбургской области, налоговый орган) ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН №, код причины постановки на учет (КПП) №.

ООО 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц по адресу (месту нахождения): 

<

адрес>, по которому в вышеуказанный период времени осуществляло финансово-хозяйственную деятельность. Основными видами деятельности ООО 

<

данные изъяты>, согласно ст. 2 Устава Общества являлись в том числе: производство общестроительных работ, разборка и снос зданий, производство земляных работ, прочих строительных работ, молярных и стекольных работ, электромонтажных работ, изоляционных работ, монтаж прочего инженерного оборудования, отделочных, и завершающих работ, санитарно-технических, штукатурных и столярных плотничных работ.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО2 являлся 

<

данные изъяты> Общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета 

<

данные изъяты> (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества.

В соответствии с п. 9.3 Устава Общества, утвержденного решением 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО2 был уполномочен без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенность на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; рассматривать текущие и перспективные планы работ; обеспечивать выполнение планов деятельности Общества; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; определять организационную структуру Общества; распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством; открывать расчетные, валютные и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершать иные сделки, выдавать доверенности от имени Общества; обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведения отчетности; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества и распоряжение денежными средствами Общества, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации.

В соответствии со ст. 44 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО2 был обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО2 была возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета Общества.

Занимая должность 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> ФИО2 в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (части первая и вторая) от 31 июля 1998 года №146-ФЗ, 5 августа 2000 года №117-ФЗ (далее - НК РФ), ст. ст. 6 и 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года №34н, был ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в данной организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему РФ, и достоверно зная, что возглавляемая им организация, согласно п. 1 ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), а он, в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на оснований учредительных документов, а также будучи осведомленным о действующем законодательстве РФ о налогах и сборах, согласно положениям которого:

в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах;

в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в соответствии со ст. 13 НК РФ НДС относится к федеральным налогам и сборам;

в соответствии со ст. 143 гл. 21 НК РФ НДС ООО 

<

данные изъяты> относится к числу организаций - плательщиков НДС;

в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализации предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав, выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС признается квартал;

в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

в соответствии со ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС устанавливается в размере 0, 10 и 18 процентов в зависимости от условий и характера реализации. Реализация земляных работ, работ по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (покрытия), работ по монтажу наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, работ по устройству плиты пола, финишного покрытия керамогранит, топпинг, работ по устройству стен и перегородок, подлежала до 1 января 2019 года налогообложению по ставке 18 процентов;

в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик по НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ (п. 2 ст. 171 НК РФ);

в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур (ст. 169 НК РФ), выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ;

в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ - сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ;

в соответствий с п. п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик по НДС обязан предоставить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет, действуя умышленно, незаконно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений и предоставления ее в ИФНС России по городу Орску Оренбургской области, руководствуясь корыстным мотивом, выраженном в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, действовал в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах.

Так, ФИО2, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, имея право действовать от имени Общества без доверенности, будучи обязанным обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества, причинение материального ущерба, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, выразившейся в сохранении активов ООО 

<

данные изъяты> в своем распоряжении, а также в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ организации ООО 

<

данные изъяты> и предоставления ее в налоговый орган, в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, а также достоверно зная, что организация ООО 

<

данные изъяты> ИНН № (далее ООО 

<

данные изъяты>) в лице 

<

данные изъяты> Т.Е.В., действующей на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ №, выданной 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> Т.С.Н., и не осведомленной о преступных намерениях ФИО2 по фиктивно заключенным между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> договорам, а именно:

договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ООО 

<

данные изъяты> - «Подрядчик» принимает на себя обязательство своими силами, средствами, выполнить следующие виды работ: земляные работы, работы по монтажу фундаментов, монтаж наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, устройство плиты пола, финишное покрытие - керамогранит, толлинг, устройство стен и перегородок на объекте Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, почтовый (юридический) адрес: 

<

адрес>, в соответствии с локально-сметными расчетами предоставляет «Заказчику» акт на выполненные работы и справку о произведенных затратах, приемка-передача выполненных работ производится на основании справок унифицированной формы №КС-2, №КС-3, а ООО 

<

данные изъяты> - «Заказчик» принимает на себя обязательство по оплате выполненных работ, в порядке и в сроки, установленные в договорах;

договору подряда от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ООО 

<

данные изъяты> — «Подрядчик» принимает на себя обязательство своими силами, средствами, выполнить следующие виды работ: земляные работы, работы по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (перекрытия) на объекте Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) адрес: 

<

адрес> соответствии с локально-сметными расчетами предоставляет «Заказчику» акт на выполненные работы и справку о произведенных затратах, приемка-передача выполненных работ производится на основании справок унифицированной формы №КС-2, №КС-3, а ООО 

<

данные изъяты> - «Заказчик» принимает на себя обязательство по оплате выполненных работ, в порядке и в сроки, установленные в договорах, реальной хозяйственной деятельности с ООО 

<

данные изъяты> при выполнении указанных в договорах № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ подрядных работ во ДД.ММ.ГГГГ при строительстве указанных Торговых комплексов 

<

данные изъяты> на общую сумму 165 450 494 рубля 20 копеек, в том числе НДС 25 238 211 рублей 00 копеек, не выполняло.

Фактически заявленные работы в вышеуказанных договорах подряда:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, а именно земляные работы, работы по монтажу фундаментов, монтаж наружных стен (сэндвич-панели), окон, дверей, витражей, устройство плиты пола, финишное покрытие-керамогранит, топпинг, устройство стен и перегородок на объекте Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в соответствии с проектами шифр ТК-219-АР выполнены силами организаций ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, ООО 

<

данные изъяты> ИНН №, а также собственными силами ООО 

<

данные изъяты> в его лице;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно земляные работы, работы по монтажу свай и фундаментов, изготовление и монтаж колонн и металлоконструкций (перекрытия) на объекте Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) адрес: 

<

адрес>, выполнены ООО 

<

данные изъяты>, собственными силами ООО 

<

данные изъяты>, и тем самым создал фиктивный документооборот между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> по якобы выполненным работам организацией ООО 

<

данные изъяты>.

В результате чего у ООО 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> ФИО2, отсутствовало право на применение налоговых вычетов по НДС в соответствии со ст. 171 НК РФ на сумму 25 238 211 рублей 00 копеек по контрагенту ООО 

<

данные изъяты>, согласно вышеуказанным актам о приемке выполненных работ (унифицированная форма №КС-2) и справкам о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма №КС-3) подписанных лично ФИО2:

№ от ДД.ММ.ГГГГ (КС-2 и КС-3) на сумму 45 692 792 рубля 08 копеек, НДС 8 224 702 рубля 57 копеек, а всего с учетом НДС на сумму 53 917 494 рубля 65 копеек по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ (КС 2 и КС 3) на сумму 94 519 491 рубль 25 копеек и НДС 17 013 508 рублей 43 копейки, а всего с учетом НДС 111 532 999 рублей 68 копеек, по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, ФИО2, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно и незаконно, с целью уклонения от уплаты НДС, подлежащих уплате организацией ООО 

<

данные изъяты> в крупном размере, руководствуясь корыстным мотивом, выраженным в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, отразил в вышеуказанной бухгалтерской и налоговой отчетности ООО 

<

данные изъяты> заведомо ложные сведения по взаимоотношениям ООО 

<

данные изъяты> с организацией ООО 

<

данные изъяты>, а именно, в бухгалтерском учете ООО 

<

данные изъяты> отразил операции по работам, якобы выполненным ООО 

<

данные изъяты> по договорам подряда № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, отразил НДС, относящийся к принятым работам на сумму 25 238 211 рублей 00 копеек, а именно в книге покупок ООО 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировал, следующие счета-фактуры по контрагенту ООО 

<

данные изъяты> за якобы выполненные работы на сумму 165 450 494 рубля 20 копеек, в том числе НДС 25 238 211 рублей 00 копеек:

счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № за выполнение работ по строительству Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, в соответствии с проектами шифр ТК-219-АР, почтовый (юридический) адрес: 

<

адрес>, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 917 494 рубля 65 копеек, в том числе НДС 18% - 8 224 702 рубля 57 копеек;

счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № за выполнение работ по строительству Торгового Комплекса 

<

данные изъяты>, расположенном по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, в соответствии с проектами шифр ТК-248-АР, почтовый (юридический) адрес: 

<

адрес>, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 111 532 999 рублей 68 копеек, в том числе НДС 18% 17 013 508 рублей 43 копейки, которые подписал лично, и на их основании сформировал налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, то есть за период деятельности организации ООО 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, тем самым ФИО2, включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию ООО 

<

данные изъяты>, которую в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ подписал электронно-цифровой подписью, выданной на его имя оператором ООО «

<

данные изъяты>, подтвердив тем самым достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговой декларации, а именно лично подписал и предоставил посредством телекоммуникационных каналов связи (далее - ТКС), в налоговый орган по адресу: 

<

адрес>, уточненную налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка №) по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган но ТКС ДД.ММ.ГГГГ (регистрационный номер декларации - 49362969), в которую в нарушение п. п. 2, 5, 6 ст. 169, п. п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, необоснованно включил и предъявил к вычету НДС по счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 224 702 рубля 57 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 013 508 рублей 43 копейки, а всего НДС на сумму 25 238 211 рублей 00 копеек по контрагенту ООО 

<

данные изъяты>, что привело к занижению НДС, подлежащего уплате в бюджет на сумму 25 238 211 рублей, в том числе по налоговому периоду за 2 квартал 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

При этом оплату по вышеуказанным счетам фактурам, в том числе НДС 25 238 211 рублей 00 копеек за якобы выполненные ООО 

<

данные изъяты> работы, организация ООО 

<

данные изъяты> не произвела, тем самым фактически НДС, подлежащий вычету по счетам-фактурам от контрагента ООО 

<

данные изъяты> на сумму 25 238 211 рублей 00 копеек не сформирован и заявлен ООО 

<

данные изъяты> незаконно и необоснованно.

Тем самым ФИО2, как 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> создан фиктивный документооборот между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> по вышеуказанным договорам подряда, счетам-фактурам, справкам о стоимости выполненных работ и затрат и актам о приемке выполненных работ.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>, то есть руководителем и единоличным исполнительным органом ООО 

<

данные изъяты>, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, находясь в офисном помещении ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, в нарушение вышеназванных положений законодательства РФ о налогах и сборах, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка №), заведомо зная о незаконности и противоправности своих действий, совершил уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией в результате включения в налоговую декларацию по НДС на ДД.ММ.ГГГГ (корректировка № от ДД.ММ.ГГГГ №), заведомо ложных сведений, в крупном размере, а именно завысил налоговые вычеты по НДС в налоговой декларации за период деятельности Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по фиктивным счетам-фактурам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ полученным от контрагента ООО 

<

данные изъяты>, при этом сумма неуплаченного ООО 

<

данные изъяты> в бюджет НДС за указанный период (ДД.ММ.ГГГГ) составила 25 238 211 рублей 00 копеек, что превышает 15 000 000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составляет 86,46%, то есть в крупном размере.

Прокурором Ленинского района города Орска Оренбургской области заявлено исковое заявление (в порядке ст. 44 УПК РФ) о взыскании с ФИО2 ООО 

<

данные изъяты> (ИНН 

<

***>) суммы неуплаченного за ДД.ММ.ГГГГ налога в сумме 27 703 042 рубля (том № л. д. 138-139).

В судебном заседании защитник подсудимого — адвокат Никифоров Е. О. заявил ходатайство об освобождении ФИО2 от уголовной ответственности, прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования 

Подсудимый ФИО2 заявленное ходатайство поддержал в полном объёме, просил его удовлетворить.

Государственный обвинитель Пронина С. А. против прекращения уголовного дела не возражала.

Представитель потерпевшего ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Суд, выслушав мнение участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, касающиеся заявленного ходатайства, приходит к следующему.

Подсудимый и его защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. п. 3 - 6 ч. 1, в ч. 2 ст. 24 и п. п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года.

Инкриминируемое подсудимому преступление в соответствие с положениями ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, на момент принятия решения сроки давности привлечения к уголовной ответственности ФИО2 истекли. ФИО2 не настаивает на продолжении рассмотрения уголовного дела по существу, более того, ходатайствует о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, за истечением срока давности уголовного преследования.

Из определения Конституционного Суда РФ от 15 января 2008 года №292-О-О следует, что, закрепив в ст. 78 УК РФ положения о том, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок давности, определяемый в зависимости от тяжести преступления, федеральный законодатель установил и уголовно-процессуальные условия и порядок освобождения от уголовной ответственности в таких случаях. В соответствии со ст. ст. 24, 27 и 254 УПК РФ, регламентирующими процессуальный порядок применения норм уголовного закона, в том числе об освобождении от уголовной ответственности при выявлении оснований, предусмотренных ст. 78 УК РФ, орган или должностное лицо, осуществляющие уголовное судопроизводство, в зависимости от стадии, на которой было выявлено истечение срока давности, отказывают в возбуждении уголовного дела или прекращают дело.

Отказ в возбуждении уголовного дела или его прекращение в связи с освобождением лица от уголовной ответственности и наказания по нереабилитирующему основанию не влекут признание этого лица виновным или невиновным в совершении преступления. Принимаемое в таких случаях процессуальное решение не подменяет собой приговор суда и по своему содержанию и правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность подозреваемого (обвиняемого) в том смысле, как это предусмотрено ст. 49 Конституции РФ. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении от 28 октября 1996 года №18-П.

Подобного рода решения констатируют отказ от дальнейшего доказывания виновности лица, несмотря на то, что основания для осуществления в отношении него уголовного преследования сохраняются. С учетом особенностей правовой природы институтов освобождения от уголовной ответственности ввиду истечения сроков давности и прекращения в связи с этим уголовного дела ч. 2 ст. 27 УПК РФ определяется, что прекращение уголовного преследования по этому основанию возможно лишь с согласия подозреваемого или обвиняемого.

Следовательно, обязательным условием для принятия – до завершения в установленном порядке судебного разбирательства – решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности является получение на это согласия подозреваемого (обвиняемого). В противном случае ему должна быть предоставлена возможность реализовать свое право на судебную защиту, что осуществимо лишь при проведении полноценного судебного разбирательства.

При таких обстоятельствах, учитывая, что ФИО2 согласен на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования ему разъяснены и понятны, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

По данному уголовному делу прокурором Ленинского района города Орска Оренбургской области заявлен гражданский иск на сумму 27 703 042 рубля (т. 34 л. д. 138-139).

Вместе с тем, в соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела, в том числе, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, суд считает необходимым отменить.

Согласно п. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Учитывая, что в отношении ФИО2 уголовное дело прекращается в связи с истечением срока давности уголовного преследования, суд считает необходимым отменить наложение ареста на имущество ФИО2 на жилое помещение, кадастровый №, площадью 41,9 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>. При этом учитывает, что возможность сохранения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество, по смыслу закона, предполагается лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления решения суда в законную силу, тем более в случае, если предъявленный гражданский иск был оставлен без рассмотрения.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательства, суд руководствуется требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ (т. 23 л. 

<

...> 128-131, 182-183, т. 25 л. д. 46-47, т. 28 л. 

<

...> т. 29 л. д. 207-208, т. 30 л. 

<

...> т. 31 л. 

<

...> 208-209, 270-271, т. 32 л. 

<

...> 311-312).

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 212, 213, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело №1-108/2020 в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Освободить ФИО2 от уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск прокурора оставить без рассмотрения, разъяснить право его предъявления в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от 7 августа 2019 года на имущество ФИО2, на жилое помещение, кадастровый №, площадью 41,9 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес> – отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- 5 системных блоков с персональных компьютеров сотрудников ООО 

<

данные изъяты>, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, где на накопителе жестких магнитных дисках (далее НДЖМ) персонального системного блока с рабочего места Н.Е.А. имеются файлы содержащие ключевые слова ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №), а именно справка о стоимости выполненных работ, по вступлении постановления в законную силу – вернуть ООО 

<

данные изъяты>;

- 4 компакт-диска, полученные в ходе проведения компьютерных судебных экспертиз извлеченной информацией с персональных компьютеров сотрудников ООО 

<

данные изъяты> изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>, где на НДЖМ персонального системного блока с рабочего места Н.Е.А. имеются файлы содержащие ключевые слова ООО 

<

данные изъяты>; материалы проверки КУСП № по заявлению Р.М.Н. в отношении ООО 

<

данные изъяты> в копиях и оригиналах, с приложением 2 флеш-карт, с программой «1С-предприятие» ООО 

<

данные изъяты> на период изъятия ДД.ММ.ГГГГ; оптический диск белого цвета с надписью CD-R «Verbatim» на 700 мб., содержащий аудиозапись разговора 

<

данные изъяты> Ф.Д.А. и О.А.В., предоставленный ОЭБиПК МУ МВД России «Орское» на основании постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности; 10 отчетов (распечатанных документов) о выполнении строительных работ на объекте строительства Торговый комплекс с автостоянкой, инженерными сетями и благоустройством, расположенный по адресу: Россия, 

<

адрес>, Заказчик: ООО 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленные ООО 

<

данные изъяты> и DVD-R диск бело-розового цвета, с надписью «СмартТрек», на котором указанные 10 отчстов содержатся в электронном виде; CD-R диск серебристо-белого цвета, на котором имеются следующие обозначения comрасt disc 700 mb 80 min, на посадочном кольце диска имеется тиснение №, имеющий надпись: «ООО 

<

данные изъяты>, отчеты по строительному контролю», с 10 отчетами о выполнении стрoительныx работ на объекте строительства Торговый комплекс с автостоянкой, инженерными сетями и благоустройством, расположенный по адресу: 

<

адрес>): отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 20 листах; отчёт 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 21 листе; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 21 листе; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 86 листах; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 103 листах; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 68 листах; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 71 листе; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 72 листах; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 139 листах; отчет 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на 139 листах; документы по строительству ТК 

<

данные изъяты> по адресу: 

<

адрес>; акты освидетельствования скрытых работ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (в графе инженер по надзору за строительством имеется исправления в части: приказ № ДД.ММ.ГГГГ выполнено в рукописном виде), № от ДД.ММ.ГГГГ (в графе инженер по надзору за строительством имеется исправления в части: приказ № ДД.ММ.ГГГГ выполнено в рукописном виде), № от ДД.ММ.ГГГГ (в графе инженер по надзору за строительством имеется исправления в части: приказ № ДД.ММ.ГГГГ выполнено в рукописном виде), № от ДД.ММ.ГГГГ (в графе инженер по надзору за строительством имеется исправления в части: приказ № ДД.ММ.ГГГГ выполнено в рукописном виде, в графе 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты> А.В.В., приказ № от ДД.ММ.ГГГГ), № от ДД.ММ.ГГГГ (в графе инженер по надзору за строительством имеется исправления в части: приказ № ДД.ММ.ГГГГ выполнено в рукописном виде), № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; комплект паспортов на железобетонные изделия – Ж/Б колонны, от ООО 

<

данные изъяты> для ООО 

<

данные изъяты> в количестве – 72 экз. формата А5; заверенные копии свидетельств № от ДД.ММ.ГГГГ С.В.В., № от ДД.ММ.ГГГГ К.А.С., Л.А.Н. № от ДД.ММ.ГГГГ – 2 экз. А4; заверенные копии удостоверений на имя А.А.М. 

<

данные изъяты> №, на имя Щ.П.В. №, на имя И.М.Г. №, на 

<

данные изъяты> Н.Д.А. №, на имя З.С.А. №; заверенные копии приказов № ООО 

<

данные изъяты>, заверенная копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО ПСК 

<

данные изъяты>; заверенная копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ООО 

<

данные изъяты>; заверенные копии приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на объект по авторскому надзору ООО 

<

данные изъяты>; заверенная копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на объект по техническому надзору ООО 

<

данные изъяты>, заверенные копии приказов № ООО 

<

данные изъяты>, заверенная копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении 

<

данные изъяты> ООО 

<

данные изъяты>; оригиналы актов освидетельствования скрытых работ при строительстве ТК 

<

данные изъяты> (

<

адрес>) на 719 листах; материалы камеральной проверки № в 32 томах, проведенной в отношении ООО 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ; копии журналов общих работ по факту строительства ТК 

<

данные изъяты> в городе Оренбурге по 

<

адрес>, документы: договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Р.В.А., выписка из электронной системы 

<

данные изъяты> организации ООО 

<

данные изъяты>, форма КС-2, КС-3 между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО 

<

данные изъяты> в адрес ООО 

<

данные изъяты> на сумму 53 917 494,65 рубля; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО 

<

данные изъяты> в адрес ООО 

<

данные изъяты> на сумму 111 532 999,68 рублей; оборотно-сальдовые ведомости по счету 60 ООО 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ; ежедневник синего цвета в плотном переплете, флеш-карты (ключи) в корпусе красного цвета №, в корпусе синего цвета №, договор по факту строительства объекта: Торговый комплекс с автостоянкой, инженерными сетями и благоустройством расположенный по адресу: 

<

адрес>, Торговый комплекс с автостоянкой, инженерными сетями и благоустройством расположенный по адресу: 

<

адрес>; сшивка документов: копий счетов фактур на 12 листах, копия договора купли-продажи будущей недвижимой вещи (здания) № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты> на 101 листе – по вступлении постановления в законную силу хранить в материалах уголовного дела №1-108/2020;

- банковское дело ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №), банковское дело ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №) представленные АО «ТинькофБанк», по вступлении постановления в законную силу – вернуть представителю АО «ТинькофБанк»;

- банковское дело ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №) представленное АО «Россельхозбанк», по вступлении постановления в законную силу – вернуть представителю АО «Россельхозбанк»;

- банковское дело ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №), представленное АО «Банк Оренбург», по вступлении постановления в законную силу – вернуть представителю АО «Банк Оренбург»;

- банковское дело ООО 

<

данные изъяты> (ИНН №) представленное ПАО «Сбербанк», по вступлении постановления в законную силу – вернуть представителю ПАО «Сбербанк».

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд города Орска Оренбургской области в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья Е. А. Дубова