Дело № 2а-4923/2023

59RS0007-01-2023-003464-98 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 сентября 2023 года 

<

адрес>

Свердловский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Кочегаровой Д.Ф.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) к ФИО1 о взыскании пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

В обоснование требований указав, что административный ответчик состоит на учете в ИФНС России по 

<

адрес>. 

Согласно сведениям, предоставленным органом, осуществляющим кадастровый учет ведения государственного кадастра недвижимости и государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, на административного ответчика зарегистрировано следующее имущество:

Вид объекта собственности Дата

возникновения

собственности Дата

отчуждения Адрес места нахождения 

собственности "

30200 - квартира

59:01:4410284:2217 26.02.2013 - 614002, РОССИЯ, 

<

адрес> 

30100- жилые дома

59:01:4211191:45 17.12.2013 - 614014, РОССИЯ, 

<

адрес>

На основании действующего законодательства в отношении указанного имущества начислен налог на имущество физических лиц:

- за налоговый период 2015 года в сумме 642 руб.;

- за налоговый период 2020 года в сумме 2 634 руб.

Инспекция направила административному ответчику налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 881 руб. (642 руб. + 239 руб.), со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 634 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 642 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 634 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за налоговый период 2015 год административным ответчиком своевременно не исполнена, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 2,78 руб.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год административным ответчиком своевременно не исполнена, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1,32 руб.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, в собственности административного ответчика находятся следующие объекты:

Кадастровый номер ЗУ Дата возникновения собственности Дата

отчуждения Адрес места нахождения собственности по КЛАДРу

59:01:4211191:28

17.12.2013 - 614014, РОССИЯ, 

<

адрес>

На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанного земельного участка начислен земельный налог:

- за налоговый период 2015 года в размере 2 472 руб.;

- за налоговый период 2017 года в размере 2 472 руб.;

- за налоговый период 2019 года в размере 2 719 руб.;

- за налоговый период 2020 года в размере 2 991 руб.

Инспекция в соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ направила административному ответчику налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2015 год в сумме 2 472 руб. со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2017 год в сумме 2 472 руб. со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2019 год в сумме 2 719 руб. со сроком уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2020 год в сумме 2 991 руб. со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по земельному налогу за 2017 год в сумме 2 472 руб. взыскана на основании решения Свердловского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №а-3048/2023 года.

Недоимка по земельному налогу за 2019 год в сумме 2 719 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по земельному налогу за 2020 год в сумме 2 991 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате земельного налога за налоговый период 2017 год административным ответчиком не исполнена, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 298,21 руб.

Обязанность по уплате земельного налога за налоговый период 2019 год административным ответчиком своевременно не исполнена, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0,39 руб.

Обязанность по уплате земельного налога за налоговый период 2020 год административным ответчиком своевременно не исполнена, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1,50 руб.

В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом в рамках статьи 69, 70 НК РФ административному ответчику направлены требования:

- № по состоянию на 27.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 28.08.2019г.;

- № по состоянию на 27.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 28.08.2019г.;

- № по состоянию на 28.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 29.08.2019г.;

- № по состоянию на 12.11.2019г. со сроком уплаты не позднее 19.12.2019г.;

- № по состоянию на 15.11.2019г. со сроком уплаты не позднее 17.12.2019г.;

- № по состоянию на 18.05.2020г. со сроком уплаты не позднее 18.05.2020г.;

- № по состоянию на 10.12.2020г. со сроком уплаты не позднее 18.01.2021г.;

- № по состоянию на 09.04.2022г. со сроком уплаты не позднее 12.05.2022г.

До настоящего указанная задолженность налогоплательщиком не погашена.

Мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-2591/3-2022 о взыскании с административного ответчика налога и пени вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. 

В связи с поступлением возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа №а-2591/3-2022.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в общей сумме 304,20 руб., в том числе пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298,21 руб.; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,39 руб.; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,50 руб.; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,78 руб.; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,32 руб.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, направил ходатайство о рассмотрении дела без участия, указывая, что задолженность не оплачена.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, заявлений и ходатайств не поступило.

Заинтересованное лицо в судебное заседание не явилось, извещено в предусмотренном порядке. 

Суд определил возможным рассмотреть дело при данной явке, в отсутствие не явившихся участников процесса, извещенных о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. 

Суд, полно и всесторонне исследовав материалы административного дела, материалы судебного приказа №а-2591/2022, приходит к следующему выводу.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п. п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст. 19 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В силу ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 

<

адрес> кодекса НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог. 

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно подпункту 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 8 настоящей статьи установлен порядок исчисления налога за первые четыре налоговых периода после введения в регионе уплаты налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости.Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляются пени (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Как установлено судом, ФИО1 в спорный период на праве собственности принадлежали объекты недвижимости: квартира с кадастровым номером 59:01:4410284:2217, право собственности зарегистрировано - ДД.ММ.ГГГГ, расположенная по адресу: 614002, РОССИЯ, 

<

адрес>; жилой дом (3/4 доли в праве собственности) с кадастровым номером 59:01:4211191:45, право собственности зарегистрировано - ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу: 614014, РОССИЯ, 

<

адрес>; земельный участок с кадастровым номером 59:01:4211191:28, право собственности зарегистрировано - ДД.ММ.ГГГГ, расположенный по адресу: 614014, РОССИЯ, 

<

адрес>.

В адрес административного ответчика посредством интернет ресурса «Личный кабинет налогоплательщика» направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 881 руб. (642 руб. + 239 руб.), земельного налога за 2015 год в сумме 2 472 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 3 285 руб. (2 393 руб. + 892 руб.), земельного налога за 2017 год в сумме 2 472 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 2 554 руб., земельного налога за 2019 год в сумме 2 719 руб., со сроком уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 634 руб., земельного налога за 2020 год в сумме 2 991 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями):

- № по состоянию на 27.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 28.08.2019г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 1 215,33 руб.;

- № по состоянию на 27.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 28.08.2019г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 377,25 руб.;

- № по состоянию на 28.06.2019г. со сроком уплаты не позднее 29.08.2019г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 2,35 руб.;

- № по состоянию на 12.11.2019г. со сроком уплаты не позднее 19.12.2019г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 305,58 руб.;

- № по состоянию на 15.11.2019г. со сроком уплаты не позднее 17.12.2019г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 154,86 руб.;

- № по состоянию на 18.05.2020г. со сроком уплаты не позднее 24.06.2020г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 359,07 руб.;

- № по состоянию на 10.12.2020г. со сроком уплаты не позднее 18.01.2021г. об уплате недоимки по земельному налогу в сумме 2 719 руб., пени по земельному налогу в сумме 3,08 руб.;

- № по состоянию на 09.04.2022г. со сроком уплаты не позднее 12.05.2022г. об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу в общей сумме 2,82 руб.

Требования направлены административному ответчику посредством интернет ресурса «Личный кабинет налогоплательщика».

В связи с неуплатой недоимки и пени по налогам, ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 

Мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ №а-2591/3-2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района 

<

адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-2591/3-2022 от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступлением возражений должника относительно исполнения судебного приказа.

Согласно имеющимся в материалах дела сведениям, ФИО1 являлась собственником объектов недвижимости, указанных в налоговых уведомлениях за исчисляемые периоды.

Сведений о том, что ФИО1 не владела данным имуществом суду не представлено, судом не добыто.

Таким образом, ФИО1 как собственник земельных участков является плательщиком земельного налога, как собственник имущества является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Исковое заявление налоговым органом направлено в адрес Свердловского районного суда 

<

адрес> почтовой корреспонденцией ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом 6-месячный срок, согласно п. 3 ст. 48 НК РФ.

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> заявлены требования о взыскании пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298,21 руб.; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,39 руб.; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,50 руб.; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,78 руб.; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,32 руб.

В материалы дела представлены сведения, что недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 642 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 2 634 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ; недоимка по земельному налогу за 2017 год в сумме 2 472 руб. взыскана на основании решения Свердловского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №а-3048/2023 года; недоимка по земельному налогу за 2019 год в сумме 2 719 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ; недоимка по земельному налогу за 2020 год в сумме 2 991 руб. оплачена административным ответчиком – ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктами 1 и 2 ст. 57 НК РФ определено, что сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, а при уплате налога и сбора с нарушением срока уплату налогоплательщик (плательщик сборов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

Поскольку административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015, 2020 года, земельного налога за 2017, 2019, 2020 года, в установленный законом срок, то начисленные пени в силу ст. 75 НК РФ, на недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298,21 руб.; на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,39 руб.; на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,50 руб.; на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,78 руб.; на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,32 руб., подлежат взысканию с административного ответчика.

Оценивая в совокупности представленные суду доказательства, суд считает, что данные требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> подлежат удовлетворению в полном объеме. 

Учитывая, что административный истец при подаче административного искового заявления в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., в соответствии со ст. 114 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН 

<

***> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>) пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 298 рублей 21 копейка; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 39 копеек; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 01 рубль 50 копеек; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 02 рубля 78 копеек; пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 01 рубль 32 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, ИНН 

<

***> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение в апелляционном порядке может быть обжаловано сторонами в 

<

адрес>вой суд через Свердловский районный суд 

<

адрес>, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Д.Ф. Кочегарова