Адм. дело №

РЕШЕНИЕ

ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>

Судья 

<

данные изъяты> городского суда 

<

адрес> ФИО8 с участием ФИО2 ФИО1 по доверенности – ФИО4 и ФИО5, ФИО2 по 

<

адрес> – ФИО6, рассмотрев жалобу генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 на постановление заместителя начальника ФИО2 по 

<

адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым должностное лицо - генеральный директор ООО «

<

данные изъяты> ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

адрес>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ФИО2 по 

<

адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, должностное лицо - генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, выразившегося в непредоставлении справки о подтверждающих документах вместе с актами об оказании услуг в кредитную организацию в установленный срок.

За данное административное правонарушение должностному лицу назначено административного наказание в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты>

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обратился в Мытищинский городской суд МО с жалобой, в которой просит отменить постановление административного органа ввиду отсутствия доказательств правонарушения и соответственно состава административного правонарушения. 

В судебном заседании ФИО2 ФИО1 по доверенности - ФИО4 и ФИО5 показали, что ФИО1 является генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», в силу основного вида хозяйственной деятельности сотрудничает с иностранными компаниями в отношении поставок лицензируемых компьютерных программ и лицензий на эксплуатацию программного обеспечения, как официальные дилеры этих иностранных компаний. На протяжении всего своего существования, иностранные контрагенты доверяют Компании, как надежному партнеру, распространение собственной продукции на Российском рынке. В рамках контрактов Компания приобретает у иностранных контрагентов их собственную продукцию. В процессе работы с иностранными контрагентами с учетом их удаленности нахождения требуется время на получение от иностранных компаний необходимых документов, которые подтверждают закрытие той или иной операции, подпадающей в Российской Федерации под действие ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Считают, что налоговым органом не была исследована и установлена дата оформления документа, не были представлены доказательства наличия в действиях ФИО1 состав вмененного административного правонарушения. Пояснили, что дата – ДД.ММ.ГГГГ не могла являться датой подписания акта, так как инвойсы, указанные в данном акте, выставлялись более поздними датами. Также пояснили, что ФИО1 Инструкцию ЦБ РФ №-И от ДД.ММ.ГГГГ не нарушал, в связи с чем, просили административное дело в отношении ФИО1 прекратить.

ФИО2 по 

<

адрес> – ФИО6 полагал, что оснований для удовлетворения жалобы ФИО1 не имеется, последний обоснованно привлечен к административной ответственности.

Исследовав материалы дела, проверив доводы жалобы, нахожу жалобу подлежащей удовлетворению, а постановление должностного лица органа административной юрисдикции - отмене, по следующим основаниям.

В соответствии со ст.26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения (обстоятельства места, времени и т.д.); лицо, его совершившее, виновность лица в совершении административного правонарушения, и т.д.

Указанные обстоятельства, в соответствии со ст.26.2 КоАП РФ, устанавливаются на основании совокупности доказательств, которые должны быть получены с соблюдением закона. Такими доказательствами, являются, в частности, протокол об административном правонарушении, иные протоколы, объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показания свидетелей и т.д.

Статья 26.11 КоАП РФ предусматривает правила оценки доказательств, в соответствии с которыми, судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

В соответствии с ч.ч.1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Как видно из материалов дела и установлено судом, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «

<

данные изъяты>) и компанией «

<

данные изъяты>) заключено Соглашение от ДД.ММ.ГГГГ № б/н об использовании и распространении Дистрибьютором программных продуктов.

В ходе проведения проверки сотрудниками инспекции выявлено нарушение требований валютного законодательства, а именно: ООО «

<

данные изъяты>» в срок до ДД.ММ.ГГГГ не представило в банк сведения в соответствии с требованиями, установленными п.9.7 Инструкции банка ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ №-И, ч.5 ст.23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В связи с выявленными нарушениями в отношении генерального директора Общества ФИО1 составлен Протокол об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №.

Постановлением по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ №, генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 

<

данные изъяты>

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом вменяемого правонарушения являются охраняемые законом отношения в сфере валютного законодательства Российской Федерации.

В качестве объективной стороны правонарушения по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ генеральному директору Общества вменяется нарушение срока представления отчетности по валютным операциям и подтверждающих документов при осуществлении валютных операций за апрель 2016 года, а именно: справки о подтверждающих документах с приложением таковых.В пункте 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) закреплено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Закон о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).

В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки, представления которых установлены Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно пунктов 9.1, 9.1.3 Инструкции при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк паспорт сделки одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов (далее - способ, отличный от расчетов), или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору) (далее - подтверждающие документы): акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

В соответствии с пунктом 9.2.2 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Как обоснованно отмечено ФИО2 ФИО1 и подтверждается представленными документами, справка о подтверждающих документах и Акт о представлении дистрибьютору права использования программных продуктов согласно счетам от апреля 2016 года фактически был подписан ДД.ММ.ГГГГ.

В силу пункта 9.3 Инструкции датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

Поскольку более поздней датой подписания Акта являлось «ДД.ММ.ГГГГ года», в соответствии с действующими разъяснениями именно эта дата являлась датой подписания акта об оказанных услугах.

С учетом установленных обстоятельств, по смыслу части 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании и пункта 9.2.2 Инструкции Общество должно было представить в банк справку о подтверждающих документах вместе с актом об оказании услуг - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящем случае, согласно Справке о подтверждающих документах акт представлен ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленного срока, подлежащего исчислению с ДД.ММ.ГГГГ.

Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в деянии генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 объективной стороны вменяемого правонарушения.

Суд также считает необходимым отметить, что пропечатанная в акте дата подписания «ДД.ММ.ГГГГ» не могла являться датой его подписания, так как последний счет по акту выставлялся в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.е. датами более поздними по отношению к дате его подписания.

Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В настоящем случае, согласно писем от от ДД.ММ.ГГГГ Исх. №/С, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ Исх. №/С, от от ДД.ММ.ГГГГ Исх. №/С, от ДД.ММ.ГГГГ Исх. №/С Общество неоднократно обращалось в адрес представительства компании «

<

данные изъяты>» в ФИО2 и СНГ с просьбой представить оформленные документы, подтверждающие поставку товара в его адрес, однако, согласно письма от ДД.ММ.ГГГГ акты за 

<

данные изъяты> были переданы контрагентом лишь ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует вх. № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данные обстоятельства в своей совокупности свидетельствуют о том, что привлекаемым к административной ответственности лицом были предприняты все необходимые и достаточные меры, чтобы не допустить совершение правонарушения, однако, ввиду отсутствия своевременного подписания актов иностранным контрагентом возможности представить подтверждающие документы ранее у заявителя не имелось.

Таким образом, имеющиеся в материалах дела документы не доказывают наличие в действиях генерального директора Общества ФИО1 состава вмененного административного правонарушения, в том числе, его объективной и субъективной сторон. 

При таких обстоятельствах, постановление, как вынесенное с нарушением указанных требований КоАП РФ, подлежит отмене, а производство по делу, соответствии с п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, подлежит прекращению ввиду отсутствия состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Жалобу генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 - удовлетворить.

Постановление заместителя начальника ФИО2 по 

<

адрес> ФИО3 № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым должностное лицо - генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, - отменить, производство по делу прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Мытищинский городской суд 

<

адрес> в порядке и сроки, предусмотренные ст.ст. 30.2-30.8 КоАП РФ.

Судья ФИО7