Дело № 12-282\12-287 \18 копия

РЕШЕНИЕ

По жалобе на постановление 

По делу об административном правонарушении

07.06.2018г. г. Н.Новгород

Судья Канавинского райсуда г. Н.Новгорода Азова С.А.

При ведении протокола судебного заседания секретарем Беляковой О.В,

С участием представителя юридического лица, привлекаемого к административной ответственности по доверенности: ФИО5,

Рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Общества с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ» на постановление мирового судьи судебного участка (№) Канавинского судебного района г.Н.Новгорода Нижегородской области от 14.03.2018г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.1.1 ч. 3 КоАП РФ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ»

УСТАНОВИЛ:

Согласно протокола об административном правонарушении (№) от (ДД.ММ.ГГГГ.)., на основании распоряжения о поведении плановой выездной проверки от (ДД.ММ.ГГГГ.). (№), заместителя начальника Межрайонной ИФНС России (№) по г. Москве ФИО6, была проведена плановая выездная проверка организации Общества с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ», (№) по адресу г. Н.Новгород, Канавинский р-он, (адрес обезличен)

В ходе проведения проверки было установлено несоблюдение Обществом с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ» требований и условий, предусмотренных п.п.»з» п.4 Положения, установленных ч.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и поведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2006г.

Данное нарушение выражено в несоблюдении обществом установленных Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведению азартных игр.

В пункте приема ставок букмекерской конторы организации расположенном по адресу: 603002, г. Н. Новгород, (адрес обезличен) (адрес обезличен) использовалась контрольно-кассовая техника (данные обезличены) заводской (№).

Согласно представленной кассовой книге обособленного подразделения ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены). приходным и расходным кассовым ордерам, суточным отчетам с (№) заводской (№) было установлено, что остаток на начало дня (ДД.ММ.ГГГГ.) составил 160133.00 руб.. сумма наличных денежных средств полученных от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, поступивших в обособленное подразделение ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) составила (данные обезличены) руб., сумма выплат денежных средств в виде выигрышей участникам азартных игр в пункте приема ставок букмекерских конторах за данный период составила (данные обезличены) руб.

Приход

Расход

Дата

№ документа

Значение

№ документа

Значение

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№) 

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(№)

(данные обезличены)

(данные обезличены)

Все наличные денежные средства были учтены с применением (данные обезличены) заводской (№) в сумме (данные обезличены) руб., в том числе по 1 секции была пробита выручка в сумме (данные обезличены) руб. (прием денежных средств от участников азартной игры за услугу), а по 2 секции были учтены выплаты выигрышей в виде денежных средств в сумме (данные обезличены) руб.

В ходе проведения проверки, согласно кассовой книге обособленного подразделения, установлено, что за проверяемый ФИО1 в кассу обособленного подразделения организации, кроме денежных средств, принятых от участников ставок, поступали денежные средства из иных ОП на общую сумму 200 000 00 руб.

Дата

Номер приходного кассового ордера

Номер корреспондирующего счета, субсчета (основание платежа)

Сумма (руб.)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№)

(данные обезличены)

Итого

(данные обезличены)

Согласно кассовой книге обособленного подразделения, за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) из кассы обособленного подразделения ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» ИНН (данные обезличены) наличные денежные средства перемещались в другие ОП или центральную кассу ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены), в следующих случаях на общую сумму (данные обезличены)

Дата

Номер расходного кассового ордера

Номер корреспондирующего счета, субсчета (основание платежа)

Сумма (руб.)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№) (перемещение денежных средств на ППС)

(данные обезличены)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№) (перемещение денежных средств на ППС)

(данные обезличены)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№) (перемещение денежных средств на ППС)

(данные обезличены)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№)

(данные обезличены)

(ДД.ММ.ГГГГ.).

(№)

(№)

(данные обезличены)

Итого

(данные обезличены)

В результате проведения проверки пункта приема ставок букмекерской конторы ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) по адресу: 603002. г. Н. Новгород. (адрес обезличен).. было установлено, что выплата выигрышей осуществлялась за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу от участников азартных игр. За период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) вьплата выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу от участников азартных игр составила (данные обезличены) руб. ((данные обезличены) руб.), что является нарушением требований п.п. 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». 

В нарушение п.п. 2. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приме ставок, а именно: нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств - вместо передачи их в банк на расчетный счет ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» использовало их на операцию, не указанную в п. 2 Указания Банка России от 10.2013г. № 3073-У. Указанными действиями ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» с (ДД.ММ.ГГГГ.). по (ДД.ММ.ГГГГ.). неоднократно нарушало порядок хранения и расходования свободных денежных средств.

Таким образом. ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» не обеспечило соблюдения Порядка работы с денежной наличностью, установленных Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014г. и Порядка ведения кассовых операций, согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У

В ходе проверки Общества с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности: 603002, г. Н. Новгород, (адрес обезличен) установлено нарушение подп. «з» п. 4 «Положения о лицензировании деятельности по организации и введению азартных игр в букмекерских и тотализаторов», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1130, выразившееся в несоблюдении ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007г. № 441, п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2017г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Постановлением мирового судьи судебного участка (№) Канавинского судебного района г.Н.Новгорода Нижегородской области от (ДД.ММ.ГГГГ.). ООО «РУС_ТЕЛЕТОТ» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и Обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 300 000 руб.

Не согласившись с принятым постановлением ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» обратилось в с уд с жалобой, в которой просит указанное постановление отменить, производство по делу прекратить.

В обоснование жалобы указывает, что действия юридического лица не подлежат квалификации по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ. Действия общества в данном случае могут быть квалифицированы по ч.3 ст. 14.1 КоАП РФ предусматривающую ответственность за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Выявленное нарушение ведения кассовых операций подпадает по действие ст. 15.1 КоАП РФ как нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а так же нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.

В судебном заседании представитель ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» по доверенности ФИО5, доводы жалобы поддержал.

Суд, исследовав представленные материалы, проверив доводы жалобы, выслушав пояснения представителя лица, привлекаемого к административной ответственности, пришел к следующему:

В соответствии со статьей 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность (часть 1 статьи 2.1 КоАП РФ).

В ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией

На основании части 1 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами (часть 2 статьи 26.2 КоАП РФ).

В силу статьи 26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

В судебном заседании установлено, что В ходе проведения проверки было установлено несоблюдение Обществом с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ» требований и условий, предусмотренных п.п.»з» п.4 Положения, установленных ч.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и поведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 29.12.2006г.

Данное нарушение выражено в несоблюдении обществом установленных Правительством РФ в соответствии с настоящим Федеральным законом правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведению азартных игр.

В пункте приема ставок букмекерской конторы организации расположенном по адресу: 603002, г. Н. Новгород, (адрес обезличен) (адрес обезличен) использовалась контрольно-кассовая техника (данные обезличены) заводской (№).

Согласно представленной кассовой книге обособленного подразделения ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены). приходным и расходным кассовым ордерам, суточным отчетам с (данные обезличены) заводской (№) было установлено, что остаток на начало дня (ДД.ММ.ГГГГ.) составил (данные обезличены) руб.. сумма наличных денежных средств полученных от оказания услуг по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, поступивших в обособленное подразделение ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) составила (данные обезличены) руб., сумма выплат денежных средств в виде выигрышей участникам азартных игр в пункте приема ставок букмекерских конторах за данный период составила (данные обезличены) руб.

Все наличные денежные средства были учтены с применением (данные обезличены) заводской (№) в сумме (данные обезличены) руб., в том числе по 1 секции была пробита выручка в сумме (данные обезличены) руб. (прием денежных средств от участников азартной игры за услугу), а по 2 секции были учтены выплаты выигрышей в виде денежных средств в сумме (данные обезличены) руб.

В ходе проведения проверки, согласно кассовой книге обособленного подразделения, установлено, что за проверяемый период в кассу обособленного подразделения организации, кроме денежных средств, принятых от участников ставок, поступали денежные средства из иных ОП на общую сумму (данные обезличены) руб.

Согласно кассовой книге обособленного подразделения, за период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) из кассы обособленного подразделения ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» ИНН (данные обезличены) наличные денежные средства перемещались в другие ОП или центральную кассу ООО "РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены), в следующих случаях на общую сумму 492 018.00 руб.:

В результате проведения проверки пункта приема ставок букмекерской конторы ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) по адресу: 603002. г. Н. Новгород. (адрес обезличен) было установлено, что выплата выигрышей осуществлялась за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу от участников азартных игр. За период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) вьплата выигрышей за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу от участников азартных игр составила 796 271.00 руб. (1156404.00 руб. - 200 000.00 руб. - 160133.00 руб.), что является нарушением требований п.п. 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». 

В нарушение п.п. 2. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. (№)-У ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приме ставок, а именно: нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств - вместо передачи их в банк на расчетный счет ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» использовало их на операцию, не указанную в п. 2 Указания Банка России от 10.2013г. № 3073-У. Указанными действиями ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.). неоднократно нарушало порядок хранения и расходования свободных денежных средств.

Таким образом. ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» не обеспечило соблюдения Порядка работы с денежной наличностью, установленных Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014г. и Порядка ведения кассовых операций, согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У

В ходе проверки Общества с ограниченной ответственностью «РУС-ТЕЛЕТОТ» (данные обезличены) по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности: 603002, г. Н. Новгород, (адрес обезличен) 2 установлено нарушение подп. «з» п. 4 «Положения о лицензировании деятельности по организации и введению азартных игр в букмекерских и тотализаторов», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1130, выразившееся в несоблюдении ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007г. № 441, п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2017г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 2, 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Доводы заявителя о том, что в действиях ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» отсутствует состав правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ суд находит убедительными.

Так 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,суд

РЕШИЛ:

Постановление мирового судьи судебного участка (№) Канавинского судебного района г.Н.Новгорода Нижегородской области от (ДД.ММ.ГГГГ.) о признании ООО «РУС-ТЕЛЕТОТ» виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб. отменить. Производство по делу прекратить.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения и может быть обжаловано в порядке предусмотренном ст. 30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья: подпись.

Копия верна. 

Судья: С.А. Азова.

Секретарь: