Дело № 2а-1076/2025

УИД 27RS0014-01-2025-001517-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 октября 2025 года г. Советская Гавань

Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края в составе председательствующего судьи Ахметовой А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее - УФНС России по Хабаровскому краю) обратилось в суд с указанным административным иском, в обоснование указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по 

<

адрес> ИНН №, является собственником недвижимого имущества – иное строение, расположенное по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, кадастровый №. За 2021 год исчислен налог в сумме 71,00 руб. Также ФИО1 являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля марка/модель «Ниссан Премьера», государственный регистрационный знак №, исчислен налог за 2019 год – 2400,00 руб., за 2020 год – 2400,00 руб., за 2021 год – 1200,00 руб. Кроме того, ФИО1 являлся владельцем земельного участка, расположенного по адресу 

<

адрес> 

<

адрес> кадастровый №, за 2019 год исчислен налог в размере 259,00 руб., за 2020 год – 285,00 руб., с учетом переплаты в сумме 170,27 руб. составляет 114,73 ру., за 2021 год – 209,00 руб. В установленный срок административный ответчик налоги не уплатил. На сумму недоимки налоговым органом начислены пени в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования, действовавшей в указанный период. Пенеобразующая недоимка, учтенная для расчета пени в ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ составила 6653,73 руб., которая сложилась из совокупной обязанности по уплате транспортного налога за 2019-2021 год, земельного налога за 2019-2021 год, налога на имущество физических лиц за 2021 год. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пени составляет 3398,36 руб., (пени, начисленные в КРСБ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1068,87 руб. + пени, начисленные в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2384,03 руб. – 54,54 руб. остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ, составляет 10052,09 руб., в том числе налог 6653,73 руб., пени 3398,36 руб. Меры взыскания, принятые ранее в отношении налогоплательщика (по недоимке, вошедшей в совокупную задолженность с ДД.ММ.ГГГГ) обеспечены: судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017-2018 год, земельному налогу за 2017-2018 год, судебный приказ не отменен. Административному ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму не превышающую 10000 рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик требование об уплате налога, пени не исполнил. Административным истцом в адрес административного ответчика, в установленный законом срок, направлено Решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо. До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена, сальдо по ЕНС отрицательное. В результате начисления пени у налогоплательщика образовалась задолженность на ДД.ММ.ГГГГ, превышающая 10000,00 руб. Поскольку задолженность по налогам и пене в полном объеме не оплачена, сальдо по ЕНС – отрицательное, УФНС обратилось с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 10052,09 руб. Определением мирового судьи судебного участка № судебного района «

<

адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа. В связи чем административный истец обратился в суд, просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 10052,09 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество: 71,00 руб. – за 2021 год; задолженность по транспортному налогу: 2400,00 руб. – за 2019 год, 2400,00 руб. – за 2020 год, 1200,00 руб. – за 2021 год; задолженность по земельному налогу: 259,00 руб. – за 2019 год, 114,73 руб. – за 2020 год, 209,00 руб. – за 2021 год; пени в размере 3398,36 руб. 

Административное исковое заявление УФНС России по Хабаровскому краю принято к производству суда для рассмотрения в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный срок от административного ответчика возражений не поступало. 

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность граждан - налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции РФ, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ. 

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. 

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается в том числе: с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как следует из п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01 января 2023 года института Единого налогового счета (далее – ЕНС).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю, является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими кадастровый учет, государственную регистрацию транспортных средств, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. 

Как следует из материалов дела, в собственности административного ответчика ФИО1 находилось транспортное средство: автомобиль марка/модель «Ниссан Премьера», государственный регистрационный знак №; строение, расположенное по адресу 

<

адрес> 

<

адрес>, кадастровый №; земельный участок, расположенный по адресу 

<

адрес> 

<

адрес> кадастровый №. 

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Уплата налога в соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие с ч.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч.1 ст. 390 НК РФ).

Уплата налога в соответствии со ст. 409 НК РФ производится налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым периодом признается календарный год. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 393, п. 1 и 2 ст. 396 НК РФ).

Согласно ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в адрес налогоплательщика налоговым органом сформированы и направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налога за 2019 год в общем размере 2659,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налога за 2020 год в общем размере 2514,73 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2021 год в общем размере 1480,00 руб.

В установленные сроки транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период с 2019-2021 год административным ответчиком в полном объеме не уплачены, доказательств обратному суду не представлено.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленный законом срок налоговой задолженности, налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени. С 01.01.2023 пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

Из расчета административного истца следует, что пенеобразующая недоимка, учтенная для расчета пени в ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ составила 6653,73 руб., сложилась из совокупной обязанности по уплате: транспортного налога в сумме 6000,00 руб. (2400 руб. за 2019 год + 2400 руб. за 2020 год + 1200 руб. за 2021 год); земельного налога в сумме 582,73 руб. (259 руб. за 2019 год + 114,73 руб. за 2020 год + 209 руб. за 2021 год); налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 71,00 руб.

Взыскание задолженности обеспечено судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу за 2017-2018 год, а также по пене, судебный приказ не отменен. 

В условиях отрицательного сальдо и отсутствии полной оплаты недоимки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность налогоплательщика начислены пени в сумме 2388,69 руб. 

Как следует из представленного административным истцом расчета на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене составляет 3398,36 руб., которая сложилась из пени, начисленной в КРСБ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1068,87 руб. + пени, начисленные в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2384,03 руб. – 54,54 руб. остаток непогашенной задолженности по пене, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500, налоговым органом в адрес налогоплательщика выставлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму не превышающую 10000,00 руб. – 8061,70 руб., из которой 6653,73 руб. недоимка по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, 1407,97 – пени, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Заявление о взыскании задолженности подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

С учетом неисполнения требования об уплате налога (пени, штрафа) от ДД.ММ.ГГГГ №, а также в результате начисления пени, образовалась новая задолженность на ДД.ММ.ГГГГ, превышающая 10000,00 руб. В связи с чем, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в общем размере 10052,09 руб., в том числе налог 6653,73 руб., пени 3398,36 руб. 

Определением мирового судьи судебного участка № судебного района «

<

адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление Управлением Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю 02.09.2025 направлено в суд, то есть в течение шести месяцев после отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа, в установленный п. 4 ст. 48 НК РФ, срок.

Таким образом, порядок и сроки взыскания задолженности налоговым органом не нарушены.

Оснований не доверять расчету иска, составленному административным истцом, у суда не имеется.

Доказательств уплаты задолженности по налогам административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Учитывая, что административный истец на основании п.7 ч.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб. в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, ст. 291, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, паспорт 0811 № выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделением УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> ИНН 

<

***> задолженность по уплате налога на имущество за 2021 год в сумме 71 рубль 00 копеек; транспортного налога за 2019 год в сумме 2400 рублей 00 копеек, транспортного налога за 2020 год в сумме 2400 рублей 00 копеек, транспортного налога за 2021 год в сумме 1200 рублей 00 копеек; земельного налога за 2019 год в сумме 259 рублей 00 копеек, земельного налога за 2020 год в сумме 114 рублей 73 копейки, земельного налога за 2021 год в сумме 209 рублей 00 копеек; пени в общем размере 3398,36 руб. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 10052 рубля 09 копеек.

Реквизиты Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю для перечисления: 

ИНН получателя средств: 7727406020 

КПП получателя средств: 770801001 

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета получателя: 03№

Номер счета банка получателя средств: 40№

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ //УФК по 

<

адрес>

БИК банка получателя: 017003983

КБК 18№

УИН должника 18№

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Хабаровского краевого суда через Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья подпись А.В. Ахметова

Копия верна: Судья А.В. Ахметова