№ 1-58-2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

п. Серебряные Пруды 27 июля 2017 года 

Серебряно-Прудский районный суд Московской области в составе:

Председательствующего судьи Глазковой Т.Г.

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Серебряно-Прудского района Алексеева И.С. 

защитника адвоката Бунтиной И.В., представившей удостоверение № и ордер №044399 от 27.07.2017

подсудимого ФИО1 

при секретаре Логиновой В.А. 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес>, русского, гражданина РФ, образование среднее, женатого, работающего генеральным директором ООО «Автокомплект» г. Москва, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Подсудимый ФИО1 обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1 с 07.12.2012 по 31.03.2016 являлся генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Автокомплект», ИНН: №, ОГРН: № (ООО «Автокомплект»), которое 25.06.2012 зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Московской области, имеет юридический адрес: 

<

адрес>, и до 31.03.2016, фактически располагалось по адресу: 

<

адрес>. ООО «Автокомплект» применяло общий режим налогообложения, и в соответствии с главой 21 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). 

Являясь лицом, ответственным за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов, обязанным на основании со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 44 и 45 НК РФ платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДС в крупном размере путем внесения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 2 квартал 2013 года реализовало товаров (работ, услуг) ООО «Лада Спорт» (ИНН № («Лада Спорт») на общую сумму 2 881 473 рубля, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 439 547 рублей, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано уплатить в бюджет не позднее 20.06.2013.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 3 квартал 2013 года реализовало товаров (работ, услуг), включая оплату в счет предстоящих поставок ООО «Лада Спорт», ООО «Спектр» (ИНН № (ООО «Спектр») на общую сумму 10 115 611 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 1 543 059 рублей, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано уплатить в бюджет не позднее 20.09.2013.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 4 квартал 2013 года реализовало товаров (работ, услуг), включая оплату в счет предстоящих поставок ООО «Лада Спорт», НП «Команда «БМ Рейсинг» (ИНН № (НП «Команда «БМ Рейсинг») на общую сумму 63 092 987 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 9 624 354 рубля, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано уплатить в бюджет не позднее 20.01.2014.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 1 квартал 2014 года реализовало товаров (работ, услуг), включая оплату в счет предстоящих поставок ООО «Лада Спорт», ООО «Спектр», НП «Команда «БМ Рейсинг», ООО «Автелма» (ИНН № (ООО «Автелма») на общую сумму 122 538 525 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 18 692 317 рублей, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ, ООО «Автокомплект» было обязано перечислить в бюджет не позднее 20.04.2014.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 2 квартал 2014 года реализовало товаров (работ, услуг), включая оплату в счет предстоящих поставок ООО «Лада Спорт», ООО «Спектр», НП «Команда «БМ Рейсинг», ООО «Лидер-Групп» (ИНН № (ООО «Лидер-Групп») на общую сумму 64 155 438 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 9 786 423 рубля, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано перечислить в бюджет не позднее 20.06.2014.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 3 квартал 2014 года реализовало товаров (работ, услуг) ООО «Лада Спорт», ООО «Спектр», НП «Команда «БМ Рейсинг», на общую сумму 19 486 134 рубля, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 2 972 461 рубль, который, в соответствии с п.1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано перечислить в бюджет не позднее 20.09.2014.

В соответствии с книгой продаж ООО «Автокомплект» за 4 квартал 2014 года реализовало товаров (работ, услуг) ООО «Лада Спорт», ООО «Спектр», НП «Команда «БМ Рейсинг», на общую сумму 48 265 190 рублей, в том числе НДС по ставке 18 % на сумму 7 362 487 рублей, который, в соответствии с п. 1 ст. 174 Главы 21 НК РФ ООО «Автокомплект» было обязано перечислить в бюджет не позднее 20.01.2015.

Таким образом, ООО «Автокомплект» в период со 2 квартала 2013 года по 4 квартал 2014 года получило выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в общей сумме 330 535 358 рублей, и обязано было за указанный период, в срок не позднее 20.01.2015, перечислить в бюджет НДС с указанной выручки в сумме 50 420 648 рублей.

В силу п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ право на вычет сумм налога возникает у налогоплательщика в случае документального подтверждении им фактов уплаты суммы налога поставщику и на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

В период со 2 квартала 2013 года по 4 квартал 2014 года ООО «Автокомплект» приобретало у ООО «Спектр» товары (работы, услуги) на общую сумму 33 643 210 рублей, в состав которой входит НДС на общую сумму 5 589 642,04 рубля. 

Таким образом, ООО «Автокомплект» имело право заявить налоговый вычет по НДС по затратам, понесенным в связи с оплатой товаров, работ и услуг с ООО «Спектр», за период со 2 квартала 2013 года по 4 квартал 2014 года в сумме, не превышающей 5 589 642,04 рубля.

ФИО1, являясь лицом, ответственным в ООО «Автокомплект» за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью уклонения от уплаты налогов, искажал составляемую налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость, включая в нее заведомо ложные сведения, завышая в свою пользу суммы налоговых вычетов по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года. Таким образом, ООО «Автокомплект» необоснованно получило налоговую выгоду в виде занижения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. 

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Автокомплект», лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, в период установленных законом сроков для их подачи с 22.07.2013 по 20.01.2014 направил почтовой связью в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 18 по Московской области налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, а в период с 21.04.2014 по 26.01.2015 – в эту же инспекцию по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, заведомо зная о включении в них следующих, не соответствующих действительности сведений:

- в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 413 898 рублей, в которую включен НДС в сумме 267 780,92 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 151 327,53 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 116 453,39 рублей;- в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 1 511 016 рублей, в которую включен НДС в сумме 1 137 273,58 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 507 131,74 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 630 141,84 рублей;

- в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 9 437 855 рублей, в которую включен НДС в сумме 1 670 082,55 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 1 212 737,04 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 457 345,51 рублей;

- в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 18 217 389 рублей, в которую включен НДС в сумме 7 308 114,55 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 941 192,09 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 6 366 922,55 рублей;

- в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 5 706 874 рублей, в которую включен НДС в сумме 1 030 073,42 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 828 771,11 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 201 302,31 рублей;

- в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 2 392 666 рублей, в которую включен НДС в сумме 1 069 274,31 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 1 131 694,33 рублей. Таким образом, общая сумма необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» вычета по НДС полежит уменьшению на 62 420,02 рублей.

- в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, в раздел 3 строку 8, графу 5 – «сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК РФ» - сумму НДС 4 900 753 рублей, в которую включен НДС в сумме 991 891,12 рублей по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Спектр», при том, что реальная сумма перечисленного в адрес ООО «Спектр» НДС за указанный период составила 816 788,29 рублей. То есть сумма НДС, необоснованно заявленного ООО «Автокомплект» по финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Спектр» за указанный период к вычету, составила 175 102,83 рублей.

Таким образом, в налоговых декларациях по НДС ООО «Автокомплект» за 2, 3, 4 кварталы 2013 года, и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года необоснованно заявлены налоговые вычеты по НДС по факту приобретения у ООО «Спектр» товаров (работ, услуг), на общую сумму 13 474 490,45 рублей, при том, что реальная сумма НДС, перечисленная ООО «Автокомплект» на расчетный счет ООО «Спектр» за указанный период, составила 5 589 642,04 рублей, то есть заявленный ФИО1 налоговый вычет по НДС за указанный период необоснованно, без документального подтверждения фактов уплаты суммы налога поставщику, завышен на 7 947 268,43 рублей, и с учетом переплаты 62 420,02 рублей за 3 квартал 2014 года, в сумме 7 884 848,41 рублей не уплачен в бюджет.

Сумма неуплаченного ООО «Автокомплект» НДС в размере 7 884 848,41 рублей является крупным размером, так как составляет 56,3 процента подлежащих уплате сумм налогов в течение трех финансовых лет, то есть сумма неуплаченных ООО «Автокомплект» налогов составляет более пяти миллионов рублей и превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов за период трех финансовых лет подряд.

В ходе судебного заседания подсудимым ФИО1 было заявлено ходатайство, поддержанное адвокатом Бунтиной И.В. о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения подсудимого к уголовной ответственности. 

Возражений участвующим в деле гособвинителем по прекращению уголовного преследования не заявлено. 

Заслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд считает ходатайство подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования. 

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования. 

Прекращение уголовного преследования по указанным основаниям, не допускается, если обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В силу статьи 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Подсудимый ФИО1 по материалам уголовного дела обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести в период с 22.07.2013 по 26.01.2015 (налоговый период со 2 квартала 2013 года по 4 квартал 2014 года). 

С указанного периода прошел предусмотренный законом двухгодичный срок. На прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности подсудимый согласен, не настаивает на рассмотрении дела по существу предъявленного обвинения, основания прекращения дела по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны. 

Основания для прекращения уголовного преследования по заявленному ходатайству имеются. 

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, ст. 271 УПК РФ, суд

Постановил:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, по п. 3. ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Копию постановления направить подсудимому, адвокату, прокурору. 

Постановление может быть обжаловано в течение 10 дней в Московский областной суд через Серебряно-Прудский районный суд Московской области. 

Председательствующий судья Т.Г. Глазкова