к делу 1-114/2023

61RS0022-01-2022-005267-36

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

08 декабря 2023 года г. Таганрог

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Чернобай Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Мелконян А.Р.,

с участием:

государственного обвинителя старшего помощника прокурора г. Таганрога Ростовской области Тарановой Н.В.,

потерпевшего ФИО1,

подсудимой ФИО2,

защитника подсудимой - адвоката Панитевского А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2 

<

данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата> сокрыла денежные средства организации - ООО «Южный Порт» ИНН № в размере 40 899 874,59 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, составляющем по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб. при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «Южный Порт» зарегистрировано 

<

дата> МИФНС № 26 по Ростовской области в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером – № и состоит с 

<

дата> по юридическому адресу юридического лица – 347909, 

<

...>, на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Таганрогу Ростовской области, расположенной по адресу: 

<

...>, с индивидуальным номером налогоплательщика – №.

ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата> на основании приказа № 1 от 17.04.2017 года, решения № 1 единственного учредителя о создании ООО «Южный Порт» от 17.04.2017 года, решения № 2 единственного участника ООО «Южный Порт» от 07.11.2020 года, устава ООО «Южный Порт» состояла в должности генерального директора ООО «Южный Порт», исполняла обязанности главного бухгалтера общества и являлась единственным учредителем ООО «Южный Порт», обладающим 100 процентной долей уставного капитала, то есть являлась единоличным исполнительным органом, руководила текущей деятельностью общества и была правомочна без доверенности действовать от имени общества, выдавать доверенности, организовывать выполнение решений общества, представлять в отношениях с юридическими и физическими лицами, совершать сделки от имени общества (с учетом ограничений, налагаемых Уставом общества) в Российской Федерации и за ее пределами, подписывать договоры, контракты, соглашения, совершать иные юридические действия от имени общества, распоряжаться денежными средствами общества в пределах своей компетенции, принимать решения об открытии и закрытии банковских счетов, совершать по ним операции, иметь право первой подписи, подписывать финансовые документы, в пределах своей компетенции издавать приказы и распоряжения, выполнять другие функции, вытекающие из Устава общества и не противоречащие ему и действующему законодательству Российской Федерации, то есть являлась в период с 

<

дата> по 

<

дата> руководителем ООО «Южный Порт», выполняющим организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в коммерческой организации.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) в период с 

<

дата> по 

<

дата> директор и фактический руководитель ООО «Южный Порт» ФИО2 являлась лицом, ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налога и установленных страховых взносов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «Южный Порт» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По сведениям ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области общая задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) – недоимка ООО «Южный Порт» составила: по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб., что свидетельствует о наличии у ООО «Южный Порт» в течение длительного периода недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере.

ФИО2 достоверно знала об имеющейся задолженности ООО «Южный Порт» по налогам, страховым взносам, поскольку была уведомлена об этом согласно 2 требованиям ИФНС России по г. Таганрогу к ООО «Южный Порт» об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, направленных в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ, а именно: № по состоянию на 

<

дата> на сумму недоимки 12 192 340,17 руб., общая задолженность по налогам в сумме 17 300 261,30 руб. по сроку уплаты до 

<

дата>, № по состоянию на 

<

дата> на сумму недоимки 7 320 225,86 руб., общая задолженность по налогам в сумме 22 805 309,02 руб. по сроку уплаты до 

<

дата>.

В соответствии с пунктами 1 и 7 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог, страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

ФИО2 достоверно знала о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 

<

дата> по 

<

дата> в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены 3 решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, а именно: № от 

<

дата> на сумму налога 2 902 698,00 руб., № от 

<

дата> на сумму налога 12 192 340,17 руб., № от 

<

дата> на сумму налога 7 320 225,86 руб.

ФИО2 достоверно знала о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 

<

дата> по 

<

дата>, в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ были вынесены 9 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, на основании которых были приостановлены операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт», в том числе, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт» № в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», № в Юго-Западном банке ПАО «Сбербанк России», № в филиале «Центральный Банка ВТБ (ПАО), а именно: № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 2 902 698,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 2 902 698,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 2 902 698,00 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 12 192 340,17 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 12 192 340,17 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 12 192 340,17 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 7 320 225,86 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 7 320 225,86 руб.), № от 

<

дата> (решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в банках № от 

<

дата> на сумму налога 7 320 225,86 руб.).

В соответствии с вынесенными решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Южный Порт» за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов и сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. 

Пунктом 1 статьи 76 НК РФ установлено, что приостановление операций по счетам в банке применяется в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов.

ФИО2 достоверно знала о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в период с 

<

дата> по 

<

дата> выставила на расчетные счета ООО «Южный Порт» 41 поручение на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, в том числе: № от 

<

дата> на сумму 5 000,00 руб., № от 

<

дата> на сумму 10 000,00 руб., № от 

<

дата> на сумму 974 326,44 руб., № от 

<

дата> на сумму 128 433,97 руб., № от 

<

дата> на сумму 225 866,57 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 196 675,94 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 278 365,93 руб., № от 

<

дата> на сумму 338 944,00 руб., № от 

<

дата> на сумму 201 387,94 руб., № от 

<

дата> на сумму 26 705,17 руб., № от 

<

дата> на сумму 15 185,28 руб., № от 

<

дата> на сумму 115 198,83 руб., № от 

<

дата> на сумму 93 713,61 руб., № от 

<

дата> на сумму 19 302,49 руб., № от 

<

дата> на сумму 3 054,37 руб., № от 

<

дата> на сумму 314 785,17 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 357 896,79 руб., № от 

<

дата> на сумму 178 995,51 руб., № от 

<

дата> на сумму 277 411,25 руб., № от 

<

дата> на сумму 157 743,65 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 206 541,98 руб., № от 

<

дата> на сумму 159 044,19 руб., № от 

<

дата> на сумму 279 698,37 руб., № от 

<

дата> на сумму 50 185,02 руб., № от 

<

дата> на сумму 6 615,31 руб., № от 

<

дата> на сумму 11 633,80 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 312 495,53 руб., № от 

<

дата> на сумму 173 010,70 руб., № от 

<

дата> на сумму 104 260,37 руб., № от 

<

дата> на сумму 1 241 992,62 руб., № от 

<

дата> на сумму 163 717,21 руб., № от 

<

дата> на сумму 287 916,46 руб., № от 

<

дата> на сумму 7 502,43 руб., № от 

<

дата> на сумму 13 193,84 руб., № от 

<

дата> на сумму 55 447,08 руб., № от 

<

дата> на сумму 7 308,93 руб., № от 

<

дата> на сумму 12 853,63 руб., № от 

<

дата> на сумму 101 005,88 руб., № от 

<

дата> на сумму 13 314,39 руб., № от 

<

дата> на сумму 23 415,01 руб., № от 

<

дата> на сумму 56 914,75 руб. Инкассовые поручения направлены налоговым органом к расчетным счетам должника в день вынесения решения о бесспорном взыскании налогов за счет денежных средств организации на счетах налогоплательщика. Согласно п.4 ст.46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации – ст. 855 Гражданского Кодекса РФ.

ФИО2 достоверно знала о том, что ИФНС России по г. Таганрогу в соответствии со ст. 47 НК РФ за период с 

<

дата> по 

<

дата> вынесены 4 решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика, в отношении имущества ООО «Южный Порт», а именно: № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 12 192 340,17 руб., всего по решению о взыскании 12 583 714,85 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 12 192 340,17 руб., всего по решению о взыскании 12 583 714,85 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 7 320 225,86 руб., всего по решению о взыскании 7 399 503,38 руб., № от 

<

дата> на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) по решению о взыскании 7 320 225,86 руб., всего по решению о взыскании 7 399 503,38 руб.

Таким образом, ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, являясь генеральным директором ООО «Южный Порт» и единственным учредителем общества, обладающим 100 процентной долей уставного капитала, то есть фактически руководителем общества, была в полном объеме осведомлена о том, что ИФНС России по г. Таганрогу за период с 

<

дата> по 

<

дата> принимались меры по взысканию задолженности по налогам, страховым взносам с ООО «Южный Порт», в том числе: в порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых ИФНС России по г. Таганрогу ставила в известность руководителя ООО «Южный Порт» ФИО2 о том, что за организацией числится задолженность; в соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; в соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика; в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств, в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов ООО «Южный Порт»; в соответствии со ст.ст. 31, 46, 47, 68, 176.1. 204 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесено решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), согласно которому наложен частичный арест на имущество ООО «Южный Порт».

ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата> имела реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам ООО «Южный Порт» в размере по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб. При этом ФИО2 осознавала, что уплата недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии с положениями ст. 855 ГК РФ является первоочередной обязанностью, по отношению к платежам на производственные нужды ООО «Южный Порт».

У ФИО2, знавшей об имеющейся недоимке ООО «Южный Порт» по налогам, страховым взносам, и осознававшей, что при осуществлении деятельности через расчетные счета ООО «Южный Порт», на которые выставлены инкассовые поручения, все поступающие денежные средства будут списаны в счет погашения недоимки и расходование денег, полученных от контрагентов на производственные нужды ООО «Южный Порт» при наличии непогашенной задолженности является нарушением гражданского и налогового законодательства Российской Федерации, до 

<

дата> возник умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, после чего с 

<

дата> ФИО2, реализуя свой преступный умысел, приняла решение не осуществлять платежи через имевшиеся у ООО «Южный Порт» расчетные счета, а осуществлять расчеты с поставщиками товаров, продукции и услуг посредством расчетных счетов ООО «Южный Берег» ИНН 

<

***>, генеральным директором которого согласно приказу № 1 от 09.12.2019 года, решению № 01 единственного учредителя о создании ООО «Южный Берег» от 21.11.2019 года, уставу ООО «Южный Берег» в период с 

<

дата> по 

<

дата> являлась она же, исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Южный Берег» и являлась единственным учредителем ООО «Южный Берег», обладающим 100 процентной долей уставного капитала, с которых перечисляла денежные средства в счет взаиморасчетов на счета третьих лиц за ООО «Южный Порт».

ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, в неустановленном следствием месте, находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, зная о наличии недоимки по налогам, страховым взносам ООО «Южный Порт» в размере, составляющем по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб., и возможности ее погашения в полном объеме, в связи с наличием у ООО «Южный Порт» финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами на сумму не менее 121 327 733,99 руб., используя свое служебное положение генерального директора ООО «Южный Порт», а также главного бухгалтера и единственного учредителя общества, обладающего 100 процентной долей уставного капитала, и генерального директора, главного бухгалтера и единственного учредителя ООО «Южный Берег», продолжая реализацию своего преступного умысла на сокрытие денежных средств ООО «Южный Порт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, действуя в нарушение п.п. 1 п. 1 и п.п. 1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, с целью препятствования и недопущения поступления денег от контрагентов ООО «Южный Порт» на расчетные счета организации, с которого они в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, будут принудительно направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, страховым взносам, то есть с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам, осуществляла в период с 

<

дата> по 

<

дата> в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный Порт» оплату по обязательствам ООО «Южный Порт», минуя расчетные счета ООО «Южный Порт» на общую сумму 40 899 874,59 руб.: - с расчетного счета ООО «Южный Берег» №, открытого в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», за период с 

<

дата> по 

<

дата> на сумму 40 209 874,59 руб., а именно:

<

дата> (3), 

<

дата> (2), 

<

дата> (11), 

<

дата> (3), 

<

дата> (6), 

<

дата> (10), 

<

дата> (11), 

<

дата> (4) в адрес Альфамобиль на суммы 110 000,00 руб., 76 514,61 руб., 35 000,00 руб., 114 005,48 руб., 110 873,44 руб., 66 514,61 руб., 133 029,22 руб., 106 182,43 руб., 110 000,00 руб., 133 029,00 руб., 133 029,22 руб., 104 026,04 руб., 2 780,46 руб., 99 788,69 руб., 114 005,48 руб., 4 101,50 руб., 105 521,91 руб., 66 514,61 руб., 582 200,00 руб., 214 129,22 руб., 134 875,41 руб., 214 129,22 руб., 133 660,02 руб., 133 660,02 руб., 57 458,80 руб., 214 129,22 руб., 204 775,09 руб., 78 011,29 руб., 210 019,41 руб., 212 886,70 руб., 204 775,09 руб., 211 191,53 руб., 212 886,70 руб., 210 019,41 руб., 214 129,22 руб., 214 129,22 руб., 204 775,09 руб., 211 191,53 руб., 210 019,41 руб., 214 129,22 руб., 269 750,82 руб., 269 750,82 руб., 269 750,82 руб., 133 660,02 руб., 133 660,02 руб., 269 750,82 руб., 133 660,02 руб., 134 875,02 руб., 134 875,02 руб., 133 660,02 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес Альянс-Л на суммы 200 000,00 руб., 45 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Банк РКО на сумму 10 500,00 руб. с примечанием к платежу: за ООО «Южный Порт».

<

дата> (15), 

<

дата>, 

<

дата> (5), 

<

дата> (10), 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата> (2) в адрес ВТБ Лизинг на суммы 7 942,78 руб., 28 390,24 руб., 50 247,08 руб., 50 247,08 руб., 45 962,15 руб., 33 461,09 руб., 12 436,68 руб., 45 618,50 руб., 29 902,44 руб., 28 434,80 руб., 271 687,46 руб., 33 461,09 руб., 29 396,52 руб., 2 483,93 руб., 12 899,23 руб., 48 773,00 руб., 10 428,76 руб., 10 428,76 руб., 14 090,52 руб., 15 672,84 руб., 1 453,53 руб., 29 959,04 руб., 28 462,80 руб., 60 675,84 руб., 60 635,00 руб., 28 462,80 руб., 10 834,35 руб., 60 675,84 руб., 59 714,60 руб., 29 959,04 руб., 7 942,78 руб., 100 000,00 руб., 100 000,00 руб., 40 000,00 руб., 187 000,00 руб., 300 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (3) на суммы 29 701,90 руб., 10 619,28 руб., 29 701,90 руб. в адрес Гелиос с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес ИП ФИО9 на сумму 200 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Делотранс на сумму 45 000,00 руб. с примечаниями к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес ИП ФИО10 на суммы 400 000,00 руб., 200 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: трансп. услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес ИП ФИО11 на суммы 100 000,00 руб., 75 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: трансп. услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес Компания Юг-Продукт на суммы 40 000,00 руб., 40 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> в адрес Кумпан-Авто на суммы 13 793,00 руб., 13 899,00 руб., 4 207,00 руб., 7 435,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес ИП ФИО12 на суммы 18 550,00 руб., 7 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес Мост-Т на суммы 350 000,00 руб., 300 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (2), 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата> (2), 

<

дата> (2), 

<

дата> в адрес МТС на суммы 30 000,00 руб., 30 000,00 руб., 10 000,00 руб., 10 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 10 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес НАТ на сумму 100 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежу: услуги (оплата за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, в адрес ППР на суммы 300 000,00 руб., 300 000,00 руб., 120 000,00 руб., 77 000,00 руб., 100 000,00 руб., 200 000,00 руб., 300 000,00 руб., 60 000,00 руб., 100 000,00 руб., 300 000,00 руб., 150 000,00 руб., 150 000,00 руб., 100 000,00 руб., 300 000,00 руб., 80 000,00 руб., 400 000 руб. соответственно с примечаниями к платежам: материалы (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (2), 

<

дата> в адрес РБА-МБ на суммы 98 270,00 руб., 101 190,00 руб., 50 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (2), 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата> (2) в адрес РЕСО-Гарантия на суммы 28 031,51 руб., 29 147,65 руб., 64 856,83 руб., 68 994,02 руб., 25 377,07 руб., 25 192,00 руб., 2 895,70 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (6), 

<

дата> (3), 

<

дата> (6), 

<

дата> (3), 

<

дата> (22), 

<

дата> (15), 

<

дата> (3) в адрес РЕСО-Лизинг на суммы 354 289,00 руб., 832 990,00 руб., 131 604,00 руб., 360 092,00 руб., 203 466,00 руб., 343 491,00 руб., 75 408,50 руб., 832 990,00 руб., 1 056 840,00 руб., 667 344,00 руб., 1 319 152,00 руб., 1 056 840,00 руб., 552 230,39 руб., 632 976,00 руб., 1 798 970,00 руб., 1 044 520,00 руб., 1 259 302,40 руб., 1 285 831,21 руб., 670 894,14 руб., 781 135,00 руб., 781 135,00 руб., 1 062 867,00 руб., 82 549,33 руб., 63 769,21 руб., 66 966,20 руб., 103 367,89 руб., 123 057,66 руб., 66 966,20 руб., 74 228,97 руб., 30 473,16 руб., 49 120,69 руб., 324 789,04 руб., 82 081,24 руб., 126 907,09 руб., 3 991,99 руб., 51 830,32 руб., 16 474,21 руб., 82 081,24 руб., 49 161,20 руб., 6 171,80 руб., 105 496,00 руб., 176 140,00 руб., 114 497,00 руб., 111 224,00 руб., 176 140,00 руб., 832 990,00 руб., 156 227,00 руб., 261 130,00 руб., 156 227,00 руб., 153 020,00 руб., 156 227,00 руб., 329 788,00 руб., 329 788,00 руб., 329 788,00 руб., 354 289,00 руб., 90 023,00 руб., 43 868,00 руб., 67 822,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: лизинговые платежи (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> (2), 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> в адрес РТИТС на суммы 20 000,00 руб., 30 000,00 руб., 30 000,00 руб., 30 000,00 руб., 30 000,00 руб., 15 000,00 руб., 50 000,00 руб., 40 000,00 руб., 50 000,00 руб., 20 000,00 руб., 12 000,00 руб., 10 000,00 руб., 30 000,00 руб., 20 000,00 руб., 20 000,00 руб., 10 000,00 руб., 20 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес СБСВ-КлючАвто КИА ФИО3 на сумму 34 286,71 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес СОГАЗ на суммы 8 961,68 руб., 113 995,20 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> (2), 

<

дата> (4), 

<

дата> в адрес Согласие на суммы 7 824,38 руб., 25 107,84 руб., 100 512,50 руб., 77 050,35 руб., 77 050,35 руб., 77 050,35 руб., 21 983,30 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес сотрудников на сумму 10 000,00 руб. с примечанием к платежу: расчеты по зарплате (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес СТК на суммы 150 000,00 руб., 150 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: трансп. услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес Транс-Инерт на суммы 30 000,00 руб., 50 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: трансп. услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес ФССП на сумму 29 000,00 руб. с примечанием к платежу: испол. производство (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Хово-Центр-Ямал на сумму 15 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата> в адрес Холд-М на суммы 17 300,00 руб., 14 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес ИП ФИО13 на сумму 50 000,00 руб. с примечанием к платежу: юр. услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата>, 

<

дата> в адрес Экотрак на суммы 129 000,00 руб., 43 000,00 руб., 98 000,00 руб., 74 000,00 руб. соответственно с примечаниями к платежам: материалы (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Юфоил на сумму 62 119,50 руб. с примечанием к платежу: материалы (за ООО «Южный Порт»).

- с расчетного счета ООО «Южный Берег» №, открытого ПАО АКБ «Авангард», за период с 

<

дата> по 

<

дата> на общую сумму 690 000,00 руб. а именно:

<

дата> в адрес ИП ФИО9 на сумму 150 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес ИП ФИО10 на сумму 150 000,00 руб. с примечанием к платежу: материалы (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес ИП ФИО11 на сумму 50 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес СТК на сумму 80 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Мост-Т на суммы 200 000,00 руб. с примечанием к платежам: услуги (за ООО «Южный Порт»).

<

дата> в адрес Хово-Центр-Ямал на сумму 60 000,00 руб. с примечанием к платежу: услуги (за ООО «Южный Порт»).

Таким образом, ФИО2 в период с 

<

дата> по 

<

дата>, как генеральный директор ООО «Южный Порт» и единственный учредитель общества, обладающий 100 процентной долей уставного капитала, то есть руководитель ООО «Южный Порт», в неустановленном следствием месте, находясь на территории г. Таганрога Ростовской области, в нарушение пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыла денежные средства ООО «Южный Порт» в сумме 40 899 874,59 руб., что является особо крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, составляющей по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину по предъявленному обвинению не признала, суду пояснила, что задолженность по заработной плате, налогам и сборам возникла в связи с ведением ею предпринимательской деятельности и не была погашена ввиду объективных причин, которыми, в том числе, являются: отсутствие своевременных поступлений денежных средств от основных заказчиков предприятий; временное приостановление деятельности предприятий, а также отсутствие заказов на оказание услуг со стороны заказчиков ввиду действия мер и ограничений, связанных с пандемией COVID-19; невозможность уволить либо сократить штат работников в одностороннем порядке; отсутствие возможности получения предприятиями субсидий для предприятий в отрасли, пострадавшей от пандемии COVID-19, а также отсутствие возможности получить кредит на возобновление деятельности; обязанность оплачивать лизинговые платежи за транспортные средства, которые являются средствами производства, и без которых осуществление деятельности невозможно; необходимость оплаты за ООО «Южный Порт» денежных средств в адрес его кредитора - ООО «ГСП» в связи с наличием возбужденного дела о банкротстве в отношении ООО «Южный Порт» (при банкротстве у лизинговых компаний имеется право в одностороннем порядке требовать возврата техники и расторжения всех договоров либо одновременного выкупа всех единиц техники, что было невозможно, и поскольку взятая в лизинг техника является средствами производства и без нее ни ООО «Южный Порт», ни ООО «Южный Берег» осуществлять деятельность не могут, было принято решение погасить долг перед ООО «ГСП» для сохранения контроля над предприятиями и недопущения банкротства); наличие запретов регистрационных действий на технику и транспортные средства ООО «Южный Порт» сделало невозможным их реализацию для погашения задолженности; действия налогового органа и лизинговых компаний по самостоятельному списанию денежных средств с банковского счета ООО «Южный Порт», а также занижение лизинговыми компаниями размера выплат при расторжении договоров лизинга и начисление необоснованно завышенной неустойки привели к тому, что ООО «Южный Порт» лишилось возможности погасить задолженность по заработной плате, налогам и сборам; действия страховой компании по непризнанию ДТП с участием транспортного средства ООО «Южный Порт» страховым случаем и невыплате страхового возмещения привели к тому, что ООО «Южный Порт» лишилось возможности погасить задолженность по заработной плате, налогам и сборам. Начиная с декабря 2018 года основными заказчиками услуг ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» были ООО «ГСК «БЕРЕГ» и ООО «ТП «БЕРЕГ». Денежные средства, поступавшие от указанных контрагентов, составляли около 90% от всех поступлений за услуги, оказываемые предприятиями третьим лицам. В марте 2020 года руководство основных заказчиков сообщило о том, что объемом работы в ближайшее время обеспечить предприятия не могут, так как работы приостанавливаются в связи с пандемией COVID-19 и не поступлением бюджетных денег, однако, данный период будет иметь временный характер и в дальнейшем заказы на оказание услуг возобновятся. В связи с этим, руководством ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» было принято решение сохранять штатную численность работников, а также сохранить транспортные средства и технику, необходимые для оказания услуг, чтобы предприятия могли оперативно приступить к оказанию услуг для заказчиков после возобновления работы. Однако заказов на оказание услуг не поступало до июля 2020 года. По состоянию на 

<

дата> основным видом деятельности ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» фактически был вид экономической деятельности «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» код 49.4, поскольку от данной деятельности поступал основной объем денежных средств от контрагентов, на данный вид деятельности был ориентирован штат работников и неслись соответствующие расходы, связанные с данным видом деятельности. ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» рассчитывали на получение субсидий и иных льгот согласно постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» в перечень входил вид деятельности - «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» код 49.4. По состоянию на 

<

дата> у предприятий основным видом деятельности в ЕГРЮЛ был указан - «Транспортная обработка грузов» код 52.24, а вид деятельности пострадавшей отрасли от коронавирусной инфекции - «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» код 49.4 был указан в ЕГРЮЛ в разделе «дополнительные виды экономической деятельности», что формально исключало возможность получения предприятиями субсидий. У руководства предприятий не было возможности изменить виды деятельности, поменяв местами основной и дополнительные в ЕГРЮЛ в целях получения субсидии, поскольку такой вид деятельности определялся по состоянию на 

<

дата>. Бухгалтер предприятий в целях получения субсидии делал запрос через 1С в ФНС по наличию у предприятий права на субсидию. Однако предприятиям было письменно отказано по несоответствию ОКВЭД. Получить кредит согласно Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 года № 696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий…» «на возобновление деятельности» у ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» также не было возможности, поскольку их основным видом деятельности на 

<

дата> в ЕГРЮЛ был указан - «Деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами» код 46.13.2, что также формально исключало возможность получения предприятиями данного льготного кредита. Получить кредит в банках на иных условиях в дальнейшем было также невозможно, поскольку банковские учреждения не одобряли заключение кредитных договоров ввиду наличия задолженности по налогам и сборам, которая образовалась в связи с невыплатой взносов в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования на работников. Распространение в РФ новой коронавирусной инфекции негативно сказалось на деятельности предприятий, поскольку в данный период вводились ограничения в связи с пандемией COVID-19 (закрытие, ограничение транспортного сообщения внутри субъектов РФ и между субъектами РФ, обязательность получения пропусков и иных запретов). Кроме того, 

<

дата> произошло ДТП, в результате которого было повреждено транспортное средство ООО «Южный Порт» 

<

данные изъяты>, гос.рег.знак №, и прицеп 

<

данные изъяты>, находящиеся в лизинге у ООО «РЕСО-Лизинг». Однако ООО «СК «Согласие» неправомерно отказало в выплате страхового возмещения в сумме около 4 500 000,00 руб., намеренно затянуло сроки рассмотрения заявления ООО «Южный Порт» о страховом событии. В свою очередь, ООО «Южный Порт» вынуждено было производить оплаты по договору лизинга за поврежденное при ДТП и фактически не работающее транспортное средство и нести дополнительные убытки. Учитывая прекращение финансовых поступлений и заказов на услуги от заказчиков, у ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» не было возможности своевременно вносить лизинговые платежи за основные средства производства - транспортные средства (грузовые автомобили и прицепы) и технику. ООО «РЕСО-Лизинг» были изъяты все транспортные средства в июне 2020 года и возвращены после погашения задолженности и оплаты за месяц вперед. С июня 2020 года выкупить транспортные средства и технику по договорам лизинга и осуществлять оказание услуг было невозможно по причине наличия возбужденных Таганрогским ГОСП УФССП России по Ростовской области исполнительных производств в отношении ООО «Южный Порт» и вынесения постановлений о запрете регистрационных действий в отношении всех транспортных средств и техники ООО «Южный Порт». Блокировка судебными приставами и налоговым органом банковских счетов предприятий не позволила распределять денежные средства на погашение задолженности, так как денежные средства, которые поступали на банковские счета, списывались налоговым органом по инкассовым поручениям и платежным ордерам на погашение задолженности по налогам без учета первоочередности погашения задолженности по заработной плате. Во избежание банкротства ООО «Южный Порт», изъятия основных средств производства, без которых невозможно осуществлять деятельность, в том числе, оплачивать заработную плату и налоги, задолженность перед ООО «ГСП» в общей сумме 7 229 724,06 руб. была оплачена ООО «Южный Берег» в порядке ст. 313 ГК РФ, в результате чего ООО «Южный Берег» стало кредитором ООО «Южный Порт». В период с 

<

дата> по 

<

дата> должностными лицами ООО «Южный Порт» предпринимались меры для возобновления деятельности, сохранения штата работников и необходимой техники, а также взаимоотношений с контрагентами, позволяющие вести деятельность и осуществлять погашение задолженности по заработной плате, по налогам и сборам, поскольку действовали заключенные договоры, предполагающие в дальнейшем получение достаточной прибыли, позволяющей погасить задолженность. ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являются отдельными юридическими лицами, имущество, права и обязанности которых обособлены друг от друга. Денежные средства ООО «Южный Берег» являются собственными денежными средствами общества. ООО «Южный Берег» как самостоятельное юридическое лицо приняло решение оплатить задолженность ООО «Южный Порт», за счет собственных денежных средств. Общество имело такую возможность и руководствовалось желанием стабилизации финансового состояния участника экономической деятельности - ООО «Южный Порт». При этом, ООО «Южный Берег» не обязано было соблюдать правила очередности погашения имеющейся задолженности ООО «Южный Порт», указанные в ст. 855 ГК РФ. Таким образом, оплата ООО «Южный Берег» собственных денежных средств на банковские счета контрагентов ООО «Южный Порт» с назначением платежа «... за ООО «Южный Порт»...» является правом ООО «Южный Берег» согласно ст. 313 ГК РФ. Указанные денежные средства не являются денежными средствами ООО «Южный Порт», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. После поступления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «Южный Порт» у руководства предприятий ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» не было возможности контролировать их либо распоряжаться ими по их усмотрению, соответственно, оплата за третье лицо в порядке ст. 313 ГК РФ не является сокрытием денежных средств, за счет которых должны были быть оплачены налоги и сборы. С выводами судебных бухгалтерских экспертиз, проведенных экспертом ФИО14 не согласна. Заключение является недостаточно ясным, неполным и необоснованным. Отказ эксперта от дачи заключения по поставленным стороной защиты вопросам надлежащим образом не мотивирован, что ставит под сомнение обоснованность заключения, в том числе, в части отказа от ответов на поставленные вопросы. В материалах уголовного дела отсутствует документация о ведении финансово- хозяйственной деятельности ООО «Южный порт» и ООО «Южный берег» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, то есть период, предшествующий образованию задолженности по заработной плате, налогам и сборам. Указанные документы могут подтверждать наличие задолженности у предприятий перед третьими лицами, существующей на 

<

дата>, что исключает умысел на совершение преступлений. Между ООО «Южный Порт» и ООО «Южный берег» в период 

<

дата> имелись договорные отношения. При этом ООО «Южный берег» по отношению к ООО «Южный Порт» должником не являлось. После осуществления ООО «Южный берег» в порядке ст. 313 ГК РФ платежей с назначением «....за ООО «Южный Порт», ООО «Южный порт» стало являться должником ООО «Южный берег». Денежные средства, которые были направлены с ООО «Южный Берег» на оплату задолженности по заработной плате и в адрес контрагентов были заемными. Как руководитель ООО «Южный Порт» за время осуществления деятельности в адрес ООО «Южный Берег» распорядительных писем с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «Южный Порт», с назначением платежа « за ООО «Южный Порт», не на его арестованные расчетные счета, а на счета третьих лиц, в счет погашения имеющейся задолженности перед обществом, в целях сокрытия их от налогообложения, никогда не направляла. Задолженность по заработной плате, налогам и сборам не была погашена своевременно по причине тяжелого финансового состояния ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег», а также наличия заблокированных счетов и инкассовых поручений от налогового органа, которые автоматически списывали денежные средства на счете в банке по имеющимся задолженностям. Никакого корыстного умысла или личной заинтересованности при ведении деятельности по управлению компаниями ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» не было. Денежные средства не были потрачены на личные нужды или нужды кого- либо из должностных лиц предприятия, а были направлены на погашение задолженности по заработной плате, на производственные нужды, оплату услуг контрагентов, оплату лизинговых платежей за транспортные средства, которые являлись средствами производства и без которых осуществление деятельности было невозможно. Денежные средства которыми ООО «Южный берег» производило платежи с назначением «оплата за Южный порт», принадлежали ООО «Южный Берег», распоряжаться этими денежными средствами ООО «Южный порт» не могло. В настоящее время задолженность по заработной плате в ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» погашена в полном объеме.

Вина подсудимой ФИО2, несмотря на непризнание ею своей вины в совершении инкриминируемого ей преступления, полностью подтверждается собранными по уголовному делу и исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями свидетеля Свидетель №1 данными в судебном заседании, из которых следует, что ФИО2 являлась генеральным директором ООО «Южный Порт» с 

<

дата>. В связи с неуплатой задолженности по налогам и сборам и в результате неуплаты в установленный законодательством срок по предоставленным декларациям за 

<

дата> у ООО «Южный Порт» возникла задолженность. ИФНС России по г. Таганрогу в адрес ООО «Южный Порт» в порядке ст. 69 НК РФ направлялись требования об уплате налога, в соответствии со ст. 46 НК РФ принимались решения о взыскании задолженности в принудительном порядке за счет денежных средств на счетах должника, к расчетным счетам организации также в порядке ст. 46 НК РФ направлялись поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств для погашения задолженности. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации – ст. 855 ГК РФ. В соответствии со ст. 76 НК РФ принимались решения о приостановлении операций по счетам ООО «Южный Порт», а также в соответствии со ст. 47 НК РФ принимались решения о взыскании задолженности за счет иного имущества должника, которые направлялись для исполнения в Таганрогский городской отдел судебных приставов УФССП России по Ростовской области, где в дальнейшем были возбуждены исполнительные производства, по которым были вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации. Таким образом, ИФНС России по г. Таганрогу в отношении ООО «Южный Порт» был применен полный комплекс мер принудительного взыскания. Задолженность на период 

<

дата> возникла за первый и 

<

дата>. Большая сумма - это НДС, страховые взносы, и небольшая сумма транспортного налога. В ходе анализа выписок банка об операциях на счетах ООО «Южный Порт» и его контрагентов установлены расчеты посредством счетов ООО «Южный Берег», директором которого также являлась ФИО2, в интересах кредиторов ООО «Южный Порт», тем самым ООО «Южный Порт» не исполняло обязанности по уплате законно установленных налогов и сокрыло денежные средства, не осуществляя расчеты с кредиторами посредством своих счетов, имея при этом реальную возможность исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Такие платежи были осуществлены на основании распорядительных писем. Размер задолженности ООО «Южный Порт» по налогам и страховым взносам по состоянию на 

<

дата> составлял 7 276 840,28 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 8 840 878,14 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 12 977 063,59 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 16 988 274,30 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 17 300 261,30 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 22 805 309,02 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 23 960 230,02 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 25 115 152,02 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 28 905 566,05 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 27 756 384,05 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 14 636 300,18 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 20 190 876,27 руб., по состоянию на 

<

дата> составлял 20 190 876,27 руб. ООО «Южный Порт» не вошло в перечень организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, поскольку на момент вынесения постановления Правительства основной вид деятельности ООО «Южный Порт» не соответствовал указанным в постановлении. Официальных писем от ООО «Южный Порт» о предоставлении отсрочки уплаты налогов не поступало. Из ИФНС России по г. Таганрогу в правоохранительные органы были направлены материалы в отношении ООО «Южный Порт» о наличии в действиях должностных лиц организации признаков сокрытия денежных средств в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание.

Вина подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого ей преступления также подтверждаются письменными доказательствами:

- заключением эксперта от 

<

дата> с приложением, согласно выводам которого ООО «Южный Порт» имело задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата>, а именно:

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 7 276 840,28 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 2 009 912,13 руб.; - транспортный налог – в сумме 15 344,15 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 251 584 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 8 840 878,14 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 2 900 810,14 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 940 068 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 12 977 063,59 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 6 989 703,59 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 940 068 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 16 988 274,30 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 8 705 339,43 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 6 765 889 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 1 479 753,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 17 300 261,30 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 8 705 339,43 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 067 876 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 1 479 753,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 22 805 309,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 6 407 618,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 23 960 230,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 562 539,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 25 115 152,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 8 717 461,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 28 905 566,05 руб. а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 17 885 712,45 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 8 701 891,98 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 27 756 384,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 27 756 384,05 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 17 885 712,45 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 552 709,98 руб.;- налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 14 636 300,18 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 14 636 300,18 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 13 710 300,56 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 19 264 876,65 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; -налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 20 190 876,27 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 20 190 876,27 руб. а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная 

<

дата>) – в сумме 19 264 876,65 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 861 565,41 руб.

Сумма указанной задолженности ООО «Южный Порт» образовалась в результате неуплаты налогов и взносов согласно представленных деклараций и расчетов и подтверждается сведениями, предоставленными ИФНС по г. Таганрогу (письмо №дсп от 

<

дата>). 

В течение указанного периода ИФНС по г. Таганрогу предпринимались меры по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с ООО «Южный Порт», а именно: 

в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, в которых имеется информация для ООО «Южный Порт» о наличии налоговой и иной, приравненной к ней задолженности;

в порядке ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесены решения о взыскании с ООО «Южный Порт» налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах названного предприятия;

в соответствии со ст. 46 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу направлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов ООО «Южный Порт»;

в соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Южный Порт» в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов названным предприятием;

в соответствии со ст.ст. 31, 47, 68, 176.1, 204 НК РФ ИФНС России по г. Таганрогу вынесены решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ООО «Южный Порт», согласно которым в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах названного предприятия, сумму возникшей налоговой и иной, приравненной к ней задолженности было решено произвести за счет имущества ООО «Южный Порт».

В течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> ООО «Южный Порт» осуществляло расчеты со сторонними контрагентами за оказанные услуги и поставленные товарно-материальные ценности посредством расчетных счетов ООО «Южный Берег», то есть оплата сторонним контрагентами ООО «Южный Порт» осуществлялась с расчетных счетов ООО «Южный Берег, что составило всего на общую сумму 75 215 408,15 руб. В течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> исполнение обязательств ООО «Южный Порт» ИНН № третьими лицами путем финансово-хозяйственных операций, осуществлялось, а именно посредством расчетных счетов ООО «Южный Берег», что составило всего на общую сумму 75 215 408,15 руб. 

Экспертизой установлено, что из имеющихся у ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» в распоряжении денежных средств, при наличии в Таганрогском городском отделе судебных приставов УФССП России по Ростовской области, начиная с 

<

дата>, возбужденных исполнительных производств и вынесенных постановлений судебных приставов – исполнителей о запрете регистрационных действий на транспортные средства и технику, а также при наличии инкассовых поручений и платежных ордеров на банковских счетах ООО «Южный Порт» ИНН № и ООО «Южный Берег» ИНН № по взысканиям Межрайонной ИФНС России № 23 по Ростовской области, УФК по Ростовской области, филиала № 19 Ростовского регионального отделения Фонда социального страхования РФ, названным предприятиям необходимо было руководствоваться ст. 855 ГК РФ и установленным в ней порядком очередности платежей.

Экспертизой установлено, что исходя из представленных документов, руководителями ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являлась ФИО2 Также в соответствии со сведениями, предоставленными органами налогового контроля, налоговая отчетность ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» в течение исследуемого периода предоставлялась с одного IP – адреса, а в соответствии с пп.3 п.2 ст. 105.1 НК РФ учрежденные и контролируемые ФИО2 организации ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являются взаимозависимыми. Также установлено, что ФИО2 в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> являлась руководителем ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег», а сумма денежных средств, перечисленных руководством ООО «Южный Порт» (ФИО2), минуя расчетный счет ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за «Южный Порт» за период времени с 

<

дата> по 

<

дата> составила в общем размере 75 215 408, 15 руб. Таким образом, можно утверждать, что у ООО «Южный Порт» ИНН № в период с 

<

дата> по 

<

дата> имелась возможность распоряжаться денежными средствами, поступающими на счета ООО «Южный Берег» и направлять денежные средства на счета собственных контрагентов с назначением платежа «за ООО «Южный Порт» (т. 27 л.д. 1-157);

- заключением эксперта от 

<

дата> с приложением, согласно выводам которого в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> ООО «Южный Порт» при осуществлении собственной деятельности использовало расчетные счета: № в АО «Альфа-Банке», открыт 

<

дата>; № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 

<

дата>; № в банке ВТБ ПАО Центральный г. Москва, открыт 

<

дата>; № в ПАО Сбербанк, открыт 

<

дата>, с которых было израсходовано денежных средств в общей сумме 121 327 733,99 руб., а также в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> со стороны ООО «Южный Порт» в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный Порт» осуществлялась оплата по обязательствам названного предприятия, минуя расчетный счет ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за ООО «Южный Порт». Установлено, что всего в представленных материалах имеются сведения о таких платежах всего на общую сумму 40 899 874, 59 руб. Таким образом, в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный Порт» были израсходованы в общем объеме 162 227 608, 58 руб., а именно согласно установленного порядка очередности платежей: 5616500 руб. – без признака очередности; 32349264, 29 руб. – третья группа очередности; 45894036,88 руб. – четвертая группа очередности; 78367807, 41 руб.- пятая группа очередности.

ООО «Южный Порт» имело задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата>, а именно:

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 7 276 840,28 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 7 276 840,28 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 2 009 912,13 руб.; - транспортный налог – в сумме 15 344,15 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 251 584 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 8 840 878,14 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 8 840 878,14 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 2 900 810,14 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 940 068 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 12 977 063,59 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 12 977 063,59 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 6 989 703,59 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 5 940 068 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 16 988 274,30 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 16 988 274,30 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов:- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 8 705 339,43 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.;- налог на добавленную стоимость – в общей сумме 6 765 889 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 1 479 753,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 17 300 261,30 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 17 300 261,30 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 8 705 339,43 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.;- налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 067 876 руб.;- налог на прибыль организаций – в сумме 1 479 753,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 22 805 309,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 22 805 309,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 6 407 618,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 23 960 230,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 23 960 230,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 7 562 539,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 25 115 152,02 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 25 115 152,02 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 14 292 357,29 руб.; - транспортный налог – в сумме 47 292 руб.;- налог на добавленную стоимость – в общей сумме 8 717 461,86 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 058 040,87 руб.;

по состоянию на 

<

дата> – в сумме 28 905 566,05 руб., в том числе налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ – в сумме 0 руб., а без учета налога на доходы физических лиц в сумме 28 905 566,05 руб., а именно по следующим видам налогов и сборов: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (пересчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>), страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 

<

дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начисленная с 

<

дата>) – в сумме 17 885 712,45 руб.; - транспортный налог – в сумме 64 434,21 руб.; - налог на добавленную стоимость – в общей сумме 8 701 891,98 руб.; - налог на прибыль организаций – в сумме 2 253 527,41 руб.

Сумма указанной задолженности ООО «Южный Порт» образовалась в результате неуплаты налогов и взносов согласно представленных деклараций и расчетов и подтверждается сведениями, предоставленными ИФНС по г. Таганрогу (письмо №дсп от 

<

дата>). (т. 32 л.д. 21-101);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъяты документы и оптический диск. (т. 12 л.д. 96-98);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в АО «Альфа-Банк» изъяты документы и оптический диск. (т. 12 л.д. 162-164);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы.(т. 12 л.д. 180-182);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в АО «Россельхозбанк» изъяты документы. (т. 13 л.д. 2-4);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО «Банк ВТБ» изъяты документы. (т. 13 л.д. 97-99);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО «Сбербанк России» изъят оптический диск. (т. 14 л.д. 127-128);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО «Банк ВТБ» изъяты документы. (т. 14 л.д. 130-131);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в АО «Альфа-Банк» изъят оптический диск. (т. 14 л.д. 218-221);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ПАО АКБ «Авангард» изъяты документы.(т. 14 л.д. 223-226);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 26 изъяты документы и оптический диск в отношении ООО «Южный Берег». (т. 15 л.д. 4-8);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ИФНС России по г. Таганрогу изъяты документы в отношении ООО «Южный Берег». (т. 15 л.д. 39-40);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в Межрайонной ИФНС России № 26 изъяты документы и оптический диск в отношении ООО «Южный Порт». (т. 16 л.д. 2-6);

- протоколом выемки от 

<

дата>, согласно которому в ИФНС России по г. Таганрогу изъяты документы в отношении ООО «Южный Порт». (т. 16 л.д. 58-59);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 

<

дата> с приложением, согласно которому осмотрены документы и оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», документы и оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ПАО АКБ «Авангард», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в АО «Россельхозбанк», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Банк ВТБ», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Банк ВТБ», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ПАО АКБ «Авангард», документы и оптический диск, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 26, в отношении ООО «Южный Берег», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ИФНС России по г. Таганрогу, в отношении ООО «Южный Берег», документы и оптический диск, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 26, в отношении ООО «Южный Порт», документы, изъятые 

<

дата> в ходе выемки в ИФНС России по г. Таганрогу, в отношении ООО «Южный Порт», документы и оптический диск, предоставленные 

<

дата> ИФНС России по г. Таганрогу в ответ на запрос от 

<

дата> (т. 20 л.д. 136-205);

- вещественными доказательствами: оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в ПАО «Сбербанк России», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в АО «Альфа-Банк», оптический диск, изъятый 

<

дата> в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области, содержащий сведения в отношении ООО «Южный Порт», оптический диск, предоставленный 

<

дата> ИФНС России по Ростовской области в ответ на запрос от 

<

дата>; копия решения единственного учредителя № 1 ООО «Южный Порт» от 

<

дата>, копия Устава ООО «Южный Порт», утвержденного решением единственного учредителя № 1 от 

<

дата>; копия решения № 2 единственного участника ООО «Южный Порт» от 

<

дата>; налоговая отчетность ООО «Южный Порт» за 

<

дата>; перечень инкассовых поручений ООО «Южный Берег», перечень инкассовых поручений ООО «Южный Порт», требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, Постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>, постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

дата>; копия приказа № 1 генерального директора ООО «Южный Берег» от 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО АКБ «Авангард» за период с 

<

дата> по 

<

дата>; выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>; выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО АКБ «Авангард» за период с 

<

дата> по 

<

дата>; копия решения единственного учредителя № 1 ООО «Южный Порт» от 

<

дата>, копия Устава ООО «Южный Порт», утвержденного решением единственного учредителя № 1 от 

<

дата>; выписка из ЕГРЮЛ от 

<

дата> в отношении ООО «Южный Порт», копия приказа № 1 генерального директора ООО «Южный Порт» от 

<

дата>; выписка из ЕГРЮЛ от 

<

дата>, заявление генерального директора ООО «Южный Порт» ФИО2, заявление генерального директора ООО «Южный Берег» ФИО2, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>; выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Берег» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>, выписка по счету ООО «Южный Порт» № в ПАО «Банк ВТБ» за период с 

<

дата> по 

<

дата>. (т. 20 л.д. 1-58, 172-198, 199, 200, 201, 202, 203, 204, 205, 206-207, 208-216, 217-218; т. 16 л.д. 33-53, 55, 60-265; т. 13 л.д. 72, 117-121, 123, 128-130, 179; т. 14 л.д. 20, 56-123, 132-215; т. 12 л.д. 205, 236-260; т. 25 л.д. 185-251; т. 26 л.д. 1-260; т. 17 л.д. 1-258; т. 18 л.д. 1-258; т. 19 л.д. 1-256);

- рапортом об обнаружении признаков преступления от 

<

дата> согласно которому в действиях руководителя ООО «Южный Порт» ФИО2 усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.(т. 6 л.д. 2);

- информационным сообщением из ИФНС России по г. Таганрогу от 

<

дата>, согласно которому ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в соответствии с п. 3 ст. 82 НК РФ направлены материалы в отношении ООО «Южный Порт» по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться погашение налоговой задолженности, с целью предупреждения и пресечения противоправной деятельности должностного лица ООО «Южный Порт» ФИО2 (т. 6 л.д. 5-11);

- справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Южный Порт» от 

<

дата>, согласно которой задолженность ООО «Южный Порт» по налогам и взносам составила: по состоянию на 

<

дата> – 22 805 309,02 руб.; по состоянию на 

<

дата> – 23 960 230,02 руб.; по состоянию на 

<

дата> – 25 115 152,02 руб.; по состоянию на 

<

дата> – 28 905 566,05 руб.; по состоянию на 

<

дата> – 27 756 384,05 руб. В период с 

<

дата> по 

<

дата> налоговым органом применен весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности по налогам и взносам, предусмотренных ст.ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ. Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО «Южный Берег» в адрес контрагентов ООО «Южный Порт» минуя расчетный счет ООО «Южный Порт» с назначением платежа «…за ООО «Южный Порт»…» за период с 

<

дата> по 

<

дата> составила 32 327 008,68 руб. (т. 11 л.д. 195-222);

- сопроводительным письмом из ИФНС России по г. Таганрогу от 

<

дата>, согласно которому ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области в ответ на запрос, направленный в соответствии с заявленным ходатайством эксперта, направила информацию в отношении ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» за период с 

<

дата> по 

<

дата>. (т. 25 л.д. 184).

Анализируя и оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает фактические обстоятельства дела установленными, собранные доказательства достаточными, полученными с соблюдением требований УПК РФ, а доказанность виновности ФИО2 в совершении ею указанного в описательно-мотивировочной части приговора преступления нашедшей свое подтверждение в суде.

Вина подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого ей преступления полностью доказана и подтверждена вышеприведенными показаниями свидетеля, а также материалами уголовного дела.

Представленные доказательства по уголовному делу оценены судом в соответствии с требованиями ст. ст. 17, 87, 88 УПК РФ. Каждое доказательство соответствует требованиям относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – являются достаточными для разрешения уголовного дела. Все доказательства сопоставлены между собой, заранее установленной силы ни одному из них не придавалось.

Изученные судом доказательства по делу получены в установленном законом порядке, не противоречат друг другу, каких-либо данных о наличии существенных нарушений, дающих безусловные основания для признания их недопустимыми доказательствами, материалы дела не содержат, не представлены такие данные и стороной защиты.

Следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Существенных противоречий, влияющих на разрешение вопроса о виновности ФИО2, а также сведений об искусственном создании и фальсификации доказательств обвинения, в исследованных доказательствах по настоящему уголовному делу, не имеется. Неустранимые сомнения, которые надлежало бы толковать в пользу подсудимой, в уголовном деле отсутствуют.

Вышеприведенные показания свидетеля, а также заключения эксперта, протоколы следственных действий, вещественные доказательства, иные материалы дела, согласуются и взаимодополняются между собой, не противоречат друг другу и в своей совокупности подтверждают вину подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого ей преступления. 

Свидетель по делу Свидетель №1 была предупреждена об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, какие – либо убедительные доводы о том, что она могла оговорить ФИО2, а также убедительные мотивы, побудившие свидетеля сделать это, суду не представлены. Свидетель Свидетель №1 пояснила суду об обстоятельствах, которые ей лично известны в силу занимаемой ею должности в ИФНС России по г. Таганрогу. Оснований считать, что указанный свидетель заинтересован в исходе дела или неверно воспринимает события, у суда не имеется. Само по себе должностное положение указанного свидетеля не может свидетельствовать о ложности его показаний.

Анализируя письменные доказательства по уголовному делу, суд приходит к выводу об их относимости и допустимости, изученные судом доказательства по делу получены в установленном законом порядке, не противоречат друг другу и другим доказательствам по уголовному делу, исследованным судом, каких-либо данных о наличии существенных нарушений, дающих безусловные основания для признания их недопустимыми доказательствами, материалы дела не содержат, не представлены такие данные и стороной защиты.

Заключениями судебно – бухгалтерских экспертиз от 

<

дата> и от 

<

дата> установлено, что ООО «Южный Порт» имело задолженность (недоимку) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> в размере, превышающем стоимость сокрытого имущества в крупном размере. При этом ИФНС по г. Таганрогу Ростовской области предпринимались меры по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с ООО «Южный Порт». В течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> ООО «Южный Порт» осуществляло расчеты со сторонними контрагентами за оказанные услуги и поставленные товарно-материальные ценности посредством расчетных счетов ООО «Южный Берег». Со стороны ООО «Южный Порт» в адрес сторонних контрагентов ООО «Южный Порт» осуществлялась оплата по обязательствам названного предприятия, минуя расчетный счет ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за ООО «Южный Порт». Установлено, что всего в представленных материалах имеются сведения о таких платежах всего на общую сумму 40 899 874, 59 руб. Таким образом, в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата> денежные средства, имеющиеся в распоряжении ООО «Южный Порт» были израсходованы в общем объеме 162 227 608, 58 руб., а именно согласно установленного порядка очередности платежей: 5616500 руб. – без признака очередности; 32349264, 29 руб. – третья группа очередности; 45894036,88 руб. – четвертая группа очередности; 78367807, 41 руб.- пятая группа очередности. ФИО2 являлась руководителем ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег», налоговая отчетность ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» в течение исследуемого периода предоставлялась с одного IP – адреса. В соответствии с пп.3 п.2 ст. 105.1 НК РФ учрежденные и контролируемые ФИО2 организации ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являлись взаимозависимыми. 

Заключения указанных экспертиз соответствуют требованиям ст.ст. 80, 204 УПК РФ, содержат необходимую информацию об исследованиях и выводах по вопросам, поставленных перед экспертом, выводы обоснованы и аргументированы, не противоречат обстоятельствам, установленным по делу, экспертизы проведены экспертом, имеющим соответствующую квалификацию и стаж работы по специальности, который предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения эксперта. Экспертизы проведены достаточно полно, неясностей либо противоречий не содержат. 

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО14 в деталях сообщила об экспертизах, произведенных в рамках настоящего уголовного дела, и их результатах, полностью поддержала сделанные ею выводы, подробно ответила на поставленные перед ней вопросы в судебном заседании. Каких-либо противоречий относительно выводов, изложенных ею в заключении, и допросе в суде установлено не было. Пояснила, что сведения о перечислении денежных средств в пользу ООО «Южный Порт» с расчетного счета ООО «Южный Берег» брались из выписок банка об операциях на счетах ООО «Южный Порт» и его контрагентов.

Таким образом, сведений каким – либо образом порочащих экспертные заключения не имеется. В связи с чем, у суда отсутствуют основания сомневаться в компетентности эксперта и не доверять его выводам, как и не имеется оснований для признания заключений эксперта недопустимыми доказательствами по делу.

Не имеется оснований для признания недопустимыми доказательствами вещественные доказательства - оптические диски, содержащие сведения о движении денежных средств ООО «Южный Порт», ООО «Южный Берег», а также содержащие сведения о наличии регистрационных дел в ИФНС в отношении указанных организаций, поскольку в ходе судебного разбирательства установлено, что объектом экспертного исследования являлись именно данные диски, которые также были осмотрены следователем и приобщены в качестве вещественных доказательств, после проведения экспертом исследования. 

Допрошенный в судебном заседании следователь следственного отдела по г. Таганрогу СУ СК РФ по Ростовской области ФИО15 пояснил, что указанные диски им в установленном порядке осматривались, о чем был составлен протокол осмотра. Кроме того, информация, содержащаяся на дисках, имеется также в материалах дела и на бумажном носителе. 

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО14 указала, что ей для производства экспертиз предоставлялись данные диски и она сверяла информацию, содержащуюся на бумажном носителе с электронным носителем и они соответствовали друг другу.

Таким образом, объективных данных, свидетельствующих о фальсификации указанных дисков, в материалах дела не содержится, и в судебном заседании предоставлено не было.

Позиция стороны защиты об исключении из размера задолженности, образовавшейся у налогоплательщика ООО «Южный Порт» за период работы ФИО2 по 

<

дата> задолженность по уплате налоговых платежей по требованиям: № по состоянию на 

<

дата>, № по состоянию на 

<

дата>, № по состоянию на 

<

дата>, № по состоянию на 

<

дата>, № по состоянию на 

<

дата>, является несостоятельной и подлежит отклонению.

В соответствии с налоговым законодательством требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, представляет собой извещение налогоплательщика о наличии задолженности с указанием конкретных видов налогов, сборов, страховых взносов и суммы задолженности на момент направления такого требования. 

Таким образом, в вышеназванных требованиях указана задолженность, которая уже образовалась и имелась у налогоплательщика ООО «Южный Порт» на дату направления требований. Исходя из дат этих требований следует, что ООО «Южный Порт» имело задолженность по уплате в бюджет РФ налогов, сборов, страховых взносов в течение периода с 

<

дата> по 

<

дата>, который инкриминируется подсудимой ФИО2 и когда она являлась генеральным директором ООО «Южный Порт».

При этом, тот факт, что срок, установленный в требованиях для уплаты задолженности, истек уже после прекращения полномочий ФИО2, как генерального директора, никак не влияет и не является основанием для уменьшения суммы задолженности.

С учетом установленных судом обстоятельств, и на основании исследованных судом доказательств, суд приходит к выводу о том, что показания подсудимой ФИО2 о непричастности к совершению инкриминируемого ей преступления, являются способом защиты подсудимой, с целью избежать уголовной ответственности за содеянное.

Каких-либо неустраненных существенных противоречий в содержании исследованных судом доказательств, которые бы порождали сомнения в виновности ФИО2 и требовали толкования их в пользу подсудимой, не имеется.

Как установлено в судебном заседании, ФИО2 с 

<

дата> по 

<

дата> являлась генеральным директором ООО «Южный Порт» и единственным учредителем общества, обладающим 100 процентной долей уставного капитала, то есть фактически руководителем общества, в связи с чем являлась лицом, которое имело право распоряжаться денежными средствами и имуществом организации, а также являлась лицом ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов.

Из исследованных в судебном заседании материалов дела следует, что ФИО2 достоверно знала об имеющейся у руководимой ей организации задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и о примененных мерах принудительного взыскания задолженности. Будучи осведомленной о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета ООО «Южный Порт» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов и с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств производила расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчетные счета ООО «Южный Берег», генеральным директором которого в период с 

<

дата> по 

<

дата> являлась она же, при этом имея реальную возможность погасить указанную недоимку, осуществляла расходование денежных средств предприятия не в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а с целью личной заинтересованности, которая обусловлена желанием осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли, использования денежных средств для коммерческих выгод организации, где она являлся руководителем. Создания перед контрагентами видимости благополучия и нормализации работы общества, а также поддержания с ними коммерческих связей, и в связи с этим желая отсрочить выплату по погашению недоимки по налогам и страховым взносам на более поздний и неопределенный срок, мер к исполнению обязательств по погашению образовавшейся задолженности не предпринимала, имея при этом достаточные оборотные денежные средства на расчетных счетах организации.

Таким образом, судом установлено, что денежные средства были сокрыты ФИО2 от взыскания в бюджетную систему РФ в качестве обязательных платежей и расходовались ею на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, чем были нарушены законные интересы государства и общества. При этом обязанность платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 НК РФ, а гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, чем интерес государственный и общественный.

В соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ в статьях главы 22 УК РФ, в том числе для статьи 199.2 УК РФ особо крупным размером признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей девять миллионов рублей. Таким образом, сокрытые денежные средства по состоянию на 

<

дата> в сумме 28 905 566,05 руб. составляют особо крупный размер.

Доводы подсудимой ФИО2 о том, что ею как руководителем ООО «Южный Порт» за время осуществления деятельности в адрес ООО «Южный Берег» распорядительных писем с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «Южный Порт», с назначением платежа « за ООО «Южный Порт», никогда не направлялось, являются необоснованными. Наличие таких перечислений подтверждается выписками банков об операциях на счетах ООО «Южный Порт» и его контрагентов, в которых имеются расчеты посредством счетов ООО «Южный Берег» в интересах кредиторов ООО «Южный Порт».

Кроме того, сам факт осуществления ООО «Южный Берег» платежей за ООО «Южный Порт» не оспаривается подсудимой ФИО2

Доводы стороны защиты о том, что оплата ООО «Южный Берег» собственных денежных средств на банковские счета контрагентов ООО «Южный Порт» с назначением платежа «за ООО «Южный Порт»» является правом ООО «Южный Берег» в порядке ст. 313 ГК РФ, и указанные денежные средства не являются денежными средствами ООО «Южный Порт», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, являются несостоятельными, опровергаются исследованными и вышеприведенными доказательствами по делу.

Как указано выше, экспертом установлено, что нашло свое отражение в заключении эксперта, что учрежденные и контролируемые ФИО2 организации ООО «Южный Порт» и ООО «Южный Берег» являлись взаимозависимыми и у ООО «Южный Порт» в исследуемый период имелась возможность распоряжаться денежными средствами, поступающими на счета ООО «Южный Берег» и направлять денежные средства на счета собственных контрагентов с назначением платежа «за ООО «Южный Порт», и тем самым умышленно воспрепятствовать налоговому органу принудительно осуществить взыскание задолженности.

Доводы подсудимой ФИО2 об отсутствии по формальным основаниям возможности получения ООО «Южный Порт» субсидий для предприятий в отрасли, пострадавшей от пандемии COVID-19, а также отсутствие возможности получить кредит на возобновление деятельности (для предприятий из отрасли, пострадавшей от пандемии COVID-19), подлежат отклонению.

Как указывает сама подсудимая ФИО2 по состоянию на 

<

дата> (дата на которую определялся вид деятельности предприятия, указанный в ЕГРЮЛ в целях получения субсидии) у ООО «Южный Порт» основным видом деятельности в ЕГРЮЛ был указан - «Транспортная обработка грузов» код 52.24, а вид деятельности пострадавшей отрасли от коронавирусной инфекции - «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» код 49.4 был указан в ЕГРЮЛ в разделе «дополнительные виды экономической деятельности», что исключало возможность получения ООО «Южный Порт» субсидий, согласно постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции», а также исключало возможность получения кредита на возобновление деятельности, согласно Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 года № 696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности».

Доводы подсудимой ФИО2 о том, что задолженность по налогам и сборам возникла, в том числе, и в связи с необходимостью оплачивать лизинговые платежи за транспортные средства, которые являются средствами производства, и без которых осуществление деятельности (с учетом сформированного по специальностям штата работников) невозможно, подлежат отклонению, поскольку осуществляя руководство ООО «Южный Порт», созданным в целях извлечения прибыли, на ФИО2 возлагалась обязанность по эффективному руководству обществом, неотъемлемым элементом которого является выполнение обязанности по своевременной оплате налогов и сборов.

Доводы стороны защиты о том, что ФИО2 предпринимались меры по погашению задолженности предприятия по налогам, сборам, страховым взносам, не виляют на выводы суда о виновности ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, как и доводы о наличии запретов регистрационных действий на технику и транспортные средства ООО «Южный Порт», действия налогового органа и лизинговых компаний по самостоятельному списанию денежных средств с банковского счета ООО «Южный Порт».

Все иные доводы подсудимой и ее защитника в обосновании позиции о невиновности ФИО2, в том числе, об отсутствие своевременных поступлений денежных средств от основных заказчиков предприятий; временное приостановление деятельности предприятий, а также отсутствие заказов на оказание услуг со стороны заказчиков ввиду действия мер и ограничений, связанных с пандемией COVID-19; невозможность уволить либо сократить штат работников в одностороннем порядке; необходимость оплаты за ООО «Южный Порт» денежных средств в адрес его кредитора - ООО «ГСП» в связи с наличием возбужденного дела о банкротстве в отношении ООО «Южный Порт»; действия страховой компании по непризнанию ДТП с участием транспортного средства ООО «Южный Порт» страховым случаем и невыплате страхового возмещения, анализировались судом, признаются несостоятельными и отклоняются, поскольку не опровергают вышеприведенные выводы суда о виновности ФИО2 в совершении инкриминируемого ей преступления.

Оснований считать, что ФИО2 не производила оплаты налогов, сборов, страховых взносов предприятия, действуя в состоянии крайней необходимости, не имеется. В действиях ФИО2 установлено отсутствие признаков состояния крайней необходимости, поскольку они не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия были обусловлены соблюдением интересов хозяйственной деятельности ООО «Южный Порт» и контрагентов, что не свидетельствует о наличии условий, влекущих освобождение от уголовной ответственности по ст. 39 УК РФ.

Таким образом, факт сокрытия ФИО2 денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, судом установлен. Суду представлено достаточно доказательств, подтверждающих причастность ФИО2 к совершению инкриминируемого ей преступления, обвинение предъявленное ей, нашло свое подтверждение, в связи с чем, она должна нести установленную законом ответственность.

Действия подсудимой ФИО2 суд квалифицирует по ч.2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

ФИО2 подлежит наказанию за совершенное ею преступление, поскольку достигла возраста, с которого наступает уголовная ответственность, вменяема.

В соответствии со ст. 6 УК РФ справедливость наказания заключается в его соответствии характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного. Характер общественной опасности преступления определяется уголовным законом и зависит от установленных судом признаков состава преступления. При учете характера общественной опасности преступления необходимо принимать во внимание направленность деяния на охраняемые уголовным законом социальные ценности и причиненный им вред. Степень общественной опасности преступления устанавливается судом в зависимости от конкретных обстоятельств содеянного, в частности от характера и размера наступивших последствий, способа совершения преступления, роли подсудимого в преступлении, совершенном в соучастии.

При назначении подсудимой ФИО2 вида и размера наказания суд, исходя из требований ст.ст. 6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления, данные о личности подсудимой, общее состояние ее здоровья, в том числе обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой ФИО2 суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ признает нахождение на иждивении у подсудимой пожилой матери, которой она оказывает помощь в быту, а также состояние здоровья супруга подсудимой.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО2, судом не установлено.

В качестве данных о личности ФИО2 суд учитывает, что она ранее не судима, совершила преступление впервые, на учете у врача-психиатра и врача - нарколога не состоит, не трудоустроена, положительно характеризуется по месту жительства.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания и освобождения от наказания подсудимой ФИО2 не имеется.

Исходя из критериев назначения наказания, предусмотренных ст.ст. 43, 60 УК РФ, тяжести содеянного, учитывая конкретные обстоятельства совершения преступления, личность подсудимой ФИО2, руководствуясь принципами справедливости, соразмерности и индивидуализации ответственности, а также судейским убеждением, суд приходит к выводу, что наказание подсудимой за совершенное ею преступление должно быть назначено в виде лишения свободы.

Суд назначает наиболее строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление, поскольку только данный вид наказания в отношении подсудимой, по мнению суда, сможет обеспечить достижение целей наказания, а именно восстановление социальной справедливости, а также исправление осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Оснований, препятствующих назначению ФИО2 наказания в виде лишения свободы, судом не установлено.

Судом не установлено обстоятельств, предусмотренных ст.64 УК РФ, как исключительных, связанных с целями и мотивами совершения преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, ролью виновного, его поведением во время или после совершения данного преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления. Изложенные выше смягчающие наказание ФИО2 обстоятельства исключительными не являются и учтены судом при определении срока наказания подсудимой.

Оснований для применения положений ст. 53.1 УК РФ в отношении ФИО2, не имеется.

Принимая во внимание положения ч.6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств совершенного подсудимой преступления, степени общественной опасности содеянного, в том числе корыстного мотива при его совершении, поведение ФИО2 после совершения преступления, суд не находит оснований для понижения категории преступления. Также суд не усматривает правовых оснований для назначения подсудимой ФИО2 дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Суд считает, что с учетом совокупности всех обстоятельств по делу, обстоятельств совершения преступления, личности подсудимой ФИО2, наличия обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, исправление и перевоспитание подсудимой ФИО2 возможно без изоляции ее от общества с применением положений ст. 73 УК РФ. Применение к ФИО2 условной меры наказания, сможет обеспечить исправление подсудимой.

При назначении условного осуждения суд устанавливает испытательный срок, в течение которого ФИО2 должна своим поведением доказать свое исправление и возлагает на осужденную, в порядке ч.5 ст.73 УК РФ, исполнение определенных обязанностей, способствующих ее исправлению.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

Разрешая гражданский иск прокурора г. Таганрога Ростовской области о взыскании с ФИО2 причиненного ущерба, суд считает необходимым гражданский иск оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, исходя из следующего:

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в постановлении от 08.12.2017 года № 39-П, лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику - организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила.

Соответственно возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией - налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере. При сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией - налогоплательщиком взыскание денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления, исключается.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Таким образом, после исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-плательщика, исковые требования могут быть предъявлены к физическому лицу, привлеченному к уголовной ответственности за совершение налогового преступления.

В судебном заседании установлено и следует из информации представленной Таганрогским городским отделом судебных приставов ГУ ФССП России по Ростовской области, с момента возбуждения исполнительных производств в отношении должника ООО «Южный Порт» и по настоящее время производится взыскание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с должника ООО «Южный Порт». Доказательств имущественной несостоятельности ООО «Южный Порт» для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено.

При таких обстоятельствах, в настоящее время правовых оснований для взыскания с ФИО2 неуплаченных ООО «Южный Порт» налогов, страховых взносов, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296, 299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 N 78-ФЗ) и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 1 год.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание считать условным с установлением испытательного срока 2 года.

Возложить на ФИО2 следующие обязанности: встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту своего жительства; не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту своего жительства.

Испытательный срок ФИО2 следует исчислять с момента вступления приговора в законную силу, при этом зачесть ей в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора. 

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу, отменить.

Гражданский иск прокурора г. Таганрога Ростовской области о взыскании с ФИО2 причиненного ущерба, оставить без рассмотрения, разъяснив истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства:

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе, ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции в случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, в этом случае осужденный вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно либо с использованием систем видеоконференции, при этом должен заявить ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы.

Председательствующий судья Ю.А. Чернобай