Судья: Баринов Н.А. № 21-490/2021

Р Е Ш Е Н И Е

 

г. Самара 22 апреля 2021 года

Судья Самарского областного суда Толмосова А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение Сызранского районного суда Самарской области от 05 февраля 2021 года по делу об административном правонарушении, которым постановление № 63252029600091500004 от 09.11.2020 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в отношении директора ООО "ВЕГА" ФИО1 оставлено без изменения, 

установил

Постановлением и.о. начальника межрайонной ИФНС России №3 по Самарской области ФИО2 № 63252029600091500004 от 09.11.2020 г. должностное лицо – директор ООО "ВЕГА" ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с постановлением административного органа, ФИО1 обратился с жалобой в Сызранский городской суд Самарской области, которым 02 декабря 2021 года жалоба ФИО1 направлена по подведомственности в Сызранский районный суд Самарской области.

Сызранским районным судом Самарской области 05 февраля 2021 года вынесено указанное выше решение.

В настоящей жалобе, поступившей на рассмотрение в Самарский областной суд, ФИО1 просит постановление должностного лица и решение суда отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на отсутствие в его действиях состава вмененного правонарушения, указывая, что судом первой инстанции неверно определены обстоятельства дела, а так же имеются обстоятельства предусмотренные ст. 2.9 КоАП РФ.

В судебное заседание ФИО1 и его защитник Лащенко А.В. не явились, защитник Лащенко А.В. просит рассмотреть жалобу в их отсутствие.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпунктам "а", "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Подпунктом "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ установлено, что резидентами могут выступать юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В подпункте "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено, что к нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

Под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1).

В силу статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Исчерпывающий перечень случаев осуществления расчетов с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит.

Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть выдача юридическим лицом иностранному работнику заработной платы не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15. 25 КоАП РФ.

Судом первой инстанции установлено, что 22.10.2020 года составлен протокол №63252029600091500001 об административном правонарушении, согласно которому заключены трудовые договора с ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО5, ФИО11, ФИО6 ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18, согласно представленным кассовым документам, 28.12.2018 по платежной ведомости №348 ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18 была выплачена заработная плата в общей сумме 121 075 рублей.

Директор ООО "ВЕГА" ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

При рассмотрении дела об административном правонарушении, суд первой инстанции, пришел к выводу, что факт совершения должностным лицом – директором ООО "ВЕГА" ФИО1 правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывает, и является достаточной для установления виновности в совершении указанного правонарушения. 

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

Согласно ч. 2 ст. 30.7 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении должно содержать сведения, предусмотренные ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ, в соответствии с положениями п. 6 ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ постановление должно быть мотивированным.

Данные требования КоАП РФ были нарушены судьей при вынесении решения, в нарушение указанных положений законность и обоснованность состоявшегося по делу постановления надлежащим образом не проверена.

Судьей Сызранского районного суда Самарской области при рассмотрении жалобы ФИО1 на постановление № 63252029600091500004 от 09.11.2020 г. и изучены не все обстоятельства, изложенные в обжалуемом постановлении. Судом не дана оценка обстоятельствам по выплате заработной платы 28.12.2018 ООО "ВЕГА", иностранным гражданам в наличной форме в общей сумме 5200,00 рублей по платежной ведомости от 28.12.2018 № 63200000425 ФИО8 в сумме 2600,00 руб., ФИО14 в сумме 2600,00 руб.

При таких обстоятельствах решение судьи Сызранского районного суда Самарской области от 05 февраля 2021 года не может быть признано законным и подлежит отмене.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Названные существенные нарушения процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении в отношении директора ООО "ВЕГА" ФИО1, в связи с чем решение судьи Сызранского районного суда Самарской области от 05 февраля 2021 года не может быть признано законным и обоснованным и подлежит отмене с направлением дела на новое рассмотрение в тот же суд.

При этом, суд не входит в обсуждение доводов, которыми аргументирована жалоба заявителя, в связи с тем, что они подлежат рассмотрению судьей районного суда при новом рассмотрении дела по существу жалобы.

При новом рассмотрении дела судье следует учесть изложенное, устранить допущенные нарушения процессуальных требований и вынести решение в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 30.7 и ст. 30.9 КоАП РФ, судья

решил

Решение Сызранского районного суда Самарской области от 05 февраля 2021 года о привлечении директора ООО "ВЕГА" ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ отменить, направить материалы дела в Сызранского районного суда Самарской области на новое судебное рассмотрение в ином составе суда.

Жалобу Лащенко А.В. – удовлетворить частично.

В соответствии со ст. 30.12 КоАП РФ решение Самарского областного суда может быть обжаловано в Шестой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Самарского областного суда А.А.Толмосова 

.