1-409/2025

92RS0002-01-2025-004436-49

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Севастополь 18 декабря 2025 г.

Гагаринский районный суд г. Севастополя, в составе председательствующего судьи Крылло П.В.,

с участием государственных обвинителей прокуратуры Гагаринского района г. Севастополя ФИО1, ФИО2,

представителей потерпевшего (УФНС России по г. Севастополю) Потерпевший №1, ФИО15, ФИО16,

подсудимого ФИО5,

защитника – адвоката Фроловой З.В. (по соглашению),

при секретаре Гулевич М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца города 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, разведенного, имеющего малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ.р., трудоустроенного 

<

данные изъяты> зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: 

<

адрес>, военнообязанного, ранее не судимого,

находящегося под мерой процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН № (далее по тексту – 

<

данные изъяты>) зарегистрировано в качестве юридического лица 10.02.2017 за основным государственным регистрационным номером № и фактически находится по адресу: город Севастополь, 

<

адрес>.

С 23.11.2020 

<

данные изъяты> состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Севастополь (далее по тексту - УФНС России по г. Севастополь) и в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является налогоплательщиком и налоговым агентом установленных платежей.

В период с 10.02.2017 по настоящее время 

<

данные изъяты>, являющееся коммерческой организацией, с целью извлечения прибыли, согласно уставу, осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта.

Для осуществления безналичных расчетов 

<

данные изъяты> в указанные периоды имело действующие расчетные счета:

- счет №, открытый 21.11.2023 в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России»;

- счет №, открытый 07.12.2023 в АО «Тинькофф Банк»;

- счет №, открытый 31.03.2022 в АО «Альфа-Банк»;

- счет № открытый 15.02.2017 в ПАО «Российский национальный коммерческий банк»;

- счет № открытый 15.02.2017 в ПАО «Российский национальный коммерческий банк»;

- счет №, открытый 07.12.2020 в ПАО «Промсвязьбанк»;

- счет №, открытый 06.09.2023 в ПАО «МТС-Банк.

На основании решения учредителя 

<

данные изъяты> № от 06.02.2017, единоличным исполнительным органом 

<

данные изъяты> является директор ФИО5 со сроком полномочий 5 лет.

В соответствии с приказом директора 

<

данные изъяты> ФИО5 от 20.02.2017 № ФИО5 вступил в должность директора с 21.02.2017, возложив на себя обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности и представлению ее в контролирующие органы; предоставлено право первой подписи на всех документах по финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>, в том числе связанных с расчетами, кредитными и денежными обязательствами, а также право единолично распоряжаться денежными средствами на расчетных счетах организации.

В соответствии с п.п.2.1, 2.3, 2.4, 2.10, 2.12, 2.16 должностной инструкции директора Общества, утвержденной 12.01.2021 Решением общего собрания участников 

<

данные изъяты>, директор выполняет следующие должностные обязанности: осуществляет общее руководство все деятельностью Общества; обеспечивает законность финансово-хозяйственной деятельности Общества; соблюдает требования действующих нормативно-правовых актов; организует ведение бухгалтерского и налогового учета, кадрового и общего делопроизводства; принимает управленческие решения, непосредственно связанные с деятельностью Общества; иные распорядительные функции, касающиеся оперативных задач текущего рабочего процесса и деятельности Общества.

На основании решения единственного участника 

<

данные изъяты> от 12.04.2021 № полномочия директора ФИО5 подтверждены.

В соответствии с п.10.1 Устава 

<

данные изъяты> утвержденного в соответствии с решением единственного учредителя № от 12.01.2021, единоличным исполнительным органом Общества является директор.

В соответствии с п.10.2 Устава, директор Общества без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Таким образом, в период с 25.01.2024 по 04.06.2024 ФИО5, являлся генеральным директором 

<

данные изъяты>, постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данной коммерческой организации и, в соответствии ч.1 ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества, нес ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии с п.6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №, ФИО5, являясь руководителем 

<

данные изъяты>, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в данной организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В связи с вышеизложенным и согласно ст.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ФИО5 является законным представителем налогоплательщика-организации 

<

данные изъяты>, и в соответствии со ст.28 НК РФ его действия, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями данной организации.

Таким образом, ФИО5 является лицом, ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов с организации 

<

данные изъяты>

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.19 НК РФ 

<

данные изъяты> является плательщиком налогов и сборов в бюджеты Российской Федерации. Задолженность 

<

данные изъяты> возникла вследствие неисполнения законных требований налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, выставленных налогоплательщику в результате невыполнения обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством, и отсутствия сведений об исполнении обязанности налогоплательщика (иного обязанного лица) уплатить указанные налоги (сборы).

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с п.3 ст.24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства. Исходя из п.1 ст.45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

По состоянию на 04.06.2024 сумма налогов и страховых сборов 

<

данные изъяты>, подлежащая уплате в бюджет, Обществом полностью не уплачена, у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС) в размере 19 171 559,09 рублей.

Согласно ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

21.12.2023 в адрес 

<

данные изъяты> направлено Требование № об уплате задолженности по состоянию на 21.12.2023, которым общество извещалось об обязанности уплатить до 25.01.2024 числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в общей сумме 5 048 860,65 руб., пени 33 972,80 руб. с указанием реквизитов платежа.

В установленные сроки задолженность 

<

данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не погашена в полном объеме.

В связи с невыполнением директором 

<

данные изъяты> ФИО5 в установленный срок требования об уплате налогов и страховых взносов УФНС России по г. Севастополю Управлением за период с 21.12.2023 по 04.06.2024 принимались меры, направленные на принудительное взыскание всей имеющейся недоимки:

1) Требование об уплате задолженности от 21.12.2023 № (срок исполнения истек 25.01.2024), задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в общей сумме 5 048 860,65 руб., пени 33 972,80 руб.

2) Решение о взыскании за счет денежных средств от 06.02.2024 № задолженности в размере 11 868 977,88 руб., в том числе налога – 11 627 228,1 руб.; пени – 224 348,98 руб., штрафа – 17 400,8 руб.;

3) Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру АО «Тинькофф Банк» счет №) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, отДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру ПАО «Российский национальный коммерческий банк» расчетные счета №, 40№): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру ПАО «Промсвязьбанк» расчетный счет №): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру Краснодарского отделения № ПАО «Сбербанк России» расчетный счет №): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру ПАО «МТС-БАНК» расчетный счет №): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, отДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде (согласно реестру АО «Альфа-Банк» расчетный счет №): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

4) Поручения на списание и перечисление денежных средств:

- в РНКБ БАНК (ПАО) от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №), счет 

<

данные изъяты> №, счет РНКБ БАНК (ПАО) №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет РНКБ БАНК (ПАО) №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) 

<

данные изъяты> №, счет РНКБ БАНК (ПАО) №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет РНКБ БАНК (ПАО) №;

- в Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк России» от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк» №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк» №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк» №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк» №; от ДД.ММ.ГГГГ № (к Решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №) счет 

<

данные изъяты> №, счет Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк» №.

Общая сумма задолженности по налогам (сборам, страховым взносам) 

<

данные изъяты> по Решению о взыскании за счет денежных средств от 06.02.2024 № по состоянию на 04.06.2024 составила 19 171 559,09 рублей.

Все действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в размере 19 171 559,09 рублей за счет денежных средств 

<

данные изъяты>, не привели к достижению цели, несмотря на то, что к Обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов и страховых взносов в соответствии со статьями 45, 46, 47, 69 и 76 НК РФ.

<

данные изъяты> продолжало в течение всего периода (с момента блокировки счетов 07.02.2024) осуществлять финансово-хозяйственную деятельность при наличии неотмененных Уведомлений о приостановлении операций по счетам в банках.

<

данные изъяты> (Юридический адрес: 350024, Россия, 

<

адрес>; ИНН №, КПП №, ОГРН № присвоен 28.01.2015. С 28.01.2015 по настоящее время состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>. Руководителем 

<

данные изъяты> с 16.01.2020 по настоящее время является Свидетель №1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

01.06.2020 между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> заключен договор поставки № инертных материалов.

Не позднее 25.01.2024 (дата истечения срока исполнения требования об уплате налога и страховых взносов от 21.12.2023 №), у генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО5, имевшего реальную возможность производить перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды и частично погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, заведомо знавшего о наличии задолженности мерах, которые будут применены налоговыми органами в случае неисполнения обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, возник умысел воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам путем сокрытия денежных средств 

<

данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки.

Для реализации своего преступного умысла ФИО5 избрал следующий способ сокрытия денежных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности 

<

данные изъяты>: осуществление 

<

данные изъяты> расчетов с контрагентами-кредиторами, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, используя расчетные счета ООО 

<

данные изъяты>, путем направления распорядительных писем в адрес контрагента 

<

данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности, образовавшейся в результате договорных отношений, в том числе, по договору от 01.06.2020 №, не на расчетный счет Общества, а на расчетные счета юридических лиц, являющихся контрагентами (исполнители работ (услуг), поставщики товаров) Общества. В результате расчеты были произведены указанным способом.

ФИО5, в период с 07.02.2024 по 04.06.2024, более точные дата и время не установлены, находясь на своем рабочем месте, по адресу: город Севастополь, 

<

адрес>, а также в иных неустановленных местах на территории г. Севастополя и Краснодарского края, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>, действуя умышленно и целенаправленно, заведомо зная о наличии недоимки предприятия по налогам в крупном размере и выставленных инкассовых поручениях по расчетным счетам 

<

данные изъяты>, а также о наличии решений о приостановлении операций по счетам предприятия, имея реальную возможность погасить указанную недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении Общества в общей сумме не менее 8 140 367,03 рублей, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, из иной личной заинтересованности, руководствуясь мотивом, выраженным в поддержании у контрагентов видимости благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности руководимого им Общества, укреплении своего имиджа успешного руководителя, а также в стремлении показать финансовую состоятельность Общества путем направления имеющихся у Общества денежных средств на расчеты с контрагентами, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки, в указанный период времени, организовал сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты>, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, путем осуществления безналичных расчетов 

<

данные изъяты> с контрагентами, через расчетные счета 

<

данные изъяты>», минуя направление денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты>

Так, ФИО5, в период с 07.02.2024 по 29.03.2024 включительно, более точные дата и время не установлены, находясь на своем рабочем месте, по указанному адресу, а также в иных неустановленных местах на территории г. Севастополя и Краснодарского края зная и осознавая, что у Общества имеются непогашенные в прошедших периодах обязательства по уплате в бюджетную систему РФ налогов (сборов, страховых взносов), организовал подготовку и направление в адрес контрагента – 

<

данные изъяты>, заверенные печатью 

<

данные изъяты> и личной подписью ФИО5 распорядительные письма, в том числе: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 528 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 538 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 623 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199 600 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 429,37 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 429, 37 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 402,43 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 122 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 122 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 122 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 050 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 060 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 210 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 594 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 882 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 500 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 526 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 700 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 727 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 400 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 160 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 124,40 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 774,53 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 587,91 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 250 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 105,02 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 000 рублей, согласно которым в адрес контрагентов 

<

данные изъяты> – исполнителей, работ (услуг), поставщиков товаров с расчетного счета 

<

данные изъяты>» филиал «Ростовский» АО «АЛЬФА-БАНК» № перечислены денежные средства, в том числе платежными поручениями:

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП «ФИО3» (ИНН №) перечислено 3 528,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП «ФИО3» (ИНН №) перечислено 4 050,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО3» (ИНН №) перечислено 15 594,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП «ФИО3» (ИНН №) перечислено 21 700,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО3» (ИНН №) перечислено 15 526,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 14 210,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП «ФИО4» (ИНН №) перечислено 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП ФИО4» (ИНН №) перечислено 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетный счет ИП ФИО4» (ИНН №) перечислено 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 90 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 120 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 42 160,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 500 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 100 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 100 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 76 122,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 52 122,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 52 122,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 230 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 40 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 26 400,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 62 727,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 205 402,43 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>» на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 205 429,37 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 205 429,37 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 401 124,40 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 199 600,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 340 623,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 404 538,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 36 587,91 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 5 774,53 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 4 250,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «Свидетель №2» (ИНН №) перечислено 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «Свидетель №2» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 20 060,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 30 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ.2024 на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 30 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 30 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 30 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН 

<

***>) 30 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО 

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 50 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 10 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 20 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 20 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 20 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) 15 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 33 105,02 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО6» (ИНН №) перечислено 46 500,00 рубля;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО6» (ИНН №) перечислено 24 882,00 рубля;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО29» (ИНН №) 100 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО30» (ИНН №) 200 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН №) перечислено 1 400,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «Свидетель №4» (ИНН №) 35 000,00 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № с расчетного счета ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ИП «ФИО9» (ИНН №) 87 000,00 рублей.

Сумма денежных средств, сокрытая ФИО5 по взаимоотношениям 

<

данные изъяты> с контрагентом 

<

данные изъяты> на основания распорядительных писем, направленных 

<

данные изъяты> в адрес ООО «

<

данные изъяты>», составила 4 940 367,03 рублей.

Кроме того, 19.03.2024 ООО «

<

данные изъяты> в лице директора ФИО5 (продавец) и ООО 

<

данные изъяты> (покупатель) в лице директора Свидетель №1 заключили договор купли-продажи транспортного средства №, согласно которому транспортное средство 

<

данные изъяты> № VIN № передано в собственность покупателя за 3 200 000 рублей (п.3.1), включая налог на добавленную стоимость. Согласно п.3.2 указанного договора купли-продажи транспортного средства покупатель перечисляет сумму, указанную в п.3.1 договора на расчетный счет продавца в течение 3 рабочих дней со дня подписания сторона договора купли-продажи.

Однако, 22.03.2024 между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО5 (продавец) и 

<

данные изъяты> (покупатель) в лице директора Свидетель №1 заключили дополнительное соглашение о рассрочке платежа по договору купли продажи транспортного средства № от 19.03.2024, согласно которому покупатель уплачивает продавцу цену переданного транспортного средства платежными поручениями в равных долях до 31.03.2025.

28.03.2024 транспортное средство 

<

данные изъяты> № VIN № зарегистрировано за ООО «

<

данные изъяты>».

В период с 19.03.2024 по 04.06.2024 денежные средства от ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета 

<

данные изъяты> не поступили.

В период с 25.01.2024 по 04.06.2024 сумма денежных средств, в том числе стоимость реализованного имущества, сокрытая ФИО5 по взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с контрагентом ООО «

<

данные изъяты>» составляет не менее 8 140 367,03 рублей, которые были использованы на хозяйственные нужды ООО «

<

данные изъяты>», израсходованы по усмотрению ФИО5, в то время, как должны были быть направлены на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки Общества по налогам, сборам и страховым взносам в размере 19 171 559,09 рублей, по состоянию на 04.06.2024.

Таким образом, в период с 25.01.2024 по 04.06.2024, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – директором ООО «

<

данные изъяты>», выполняя управленческие функции в данной организации, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, зная об имеющейся у Общества недоимке по налогами и страховым взносам, умышленно нарушил требования ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 п.1 ст.23 НК РФ, п.1 ст.45 НК РФ, в соответствии с которыми налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, имея реальную возможность произвести их уплату в бюджетную систему Российской Федерации, действуя с прямым умыслом, направленным на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, исключил из имущественных источников ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства в размере не менее 8 140 367,03 рублей, то есть умышленно сокрыл их от взыскания налоговым органом – УФНС России по г. Севастополю, за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в размере 19 171 559,09 рублей (по состоянию на 04.06.2024), направив их, минуя расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» на счета контрагентов, перед которыми у ООО «

<

данные изъяты>» имелась кредиторская задолженность, что повлекло невозможность взыскания в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в размере не менее 8 140 367,03 рублей, то есть в крупном размере.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО5 вину в совершении преступления полностью не признал, однако признал фактические обстоятельства обвинения, пояснив, что является директором, то есть единоличным руководителем 

<

данные изъяты>» у которого образовалась указанная в обвинении задолженность по налогам. Он знал о выставлении ФНС Требования об уплате задолженности по налогам, но не мог ее погасить из-за финансовых трудностей на предприятии. Потом 6 или 8 февраля 2024 года узнал о приостановлении движения денежных средств по банковским счетам по решению ФНС. Руководитель ООО «

<

данные изъяты>» является его знакомым, но родственником или кумом не является. С указанным предприятием у ООО «

<

данные изъяты>» имелись договоры на поставку инертных материалов, при этом задолженности у ООО «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>» за поставку материалов по состоянию на февраль 2024 года не было. Для обеспечения деятельности ООО «

<

данные изъяты>» он обращался к ООО «

<

данные изъяты>» с просьбой оплатить товары и услуги на банковские счета контрагентов ООО «

<

данные изъяты>», то есть таким образом он занимал денежные средства у ООО «

<

данные изъяты>». При этом он знал, что ФНС наложила аресты на три автомобиля, стоимость которых превышала общую сумму задолженности по налогам и могла через судебных приставов погасить задолженность его организации. Кроме того по стоянию на февраль 2024 года у ООО «

<

данные изъяты>» в собственности имелось около 10 автоприцепов и 6-7 тягачей, общей стоимостью 35-40 млн.руб.

При обстоятельствах указанных в обвинении ООО «

<

данные изъяты>» реализовало автомобиль «

<

данные изъяты>» ООО «

<

данные изъяты>», автомобиль был перерегистрирован в ГАИ, но потом выяснились технические неисправности автомобиля и принято совместное решение о снижении цены до 1,8 млн. руб., а также об отсрочке оплаты до марта 2024 года. Возможно по состоянию на февраль 2024 года ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>» за купленный автомобиль в сумме 1,8 млн.руб, но он точно не помнит.

Не смотря на позицию подсудимого, его вина в совершении преступления полностью подтверждается следующими исследованными доказательствами.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего Потерпевший №1, пояснил, что он состоит в должности начальника отдела проектного управления и урегулирования задолженности УФНС России по г. Севастополю. в ходе служебной деятельности проведен анализ имеющихся материалов по вопросу своевременности уплаты налогов и сборов в бюджет РФ ООО «

<

данные изъяты>», у которого имелась задолженность. Проведя анализ по банковским счета, в том числе в «Сбербанке», «РНКБ», как ООО «СНТ», так и его контрагентов, в том числе ООО «

<

данные изъяты>», выявлена информация, позволяющие предполагать совершение правонарушения, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ и материалы направлены в Следственный комитет России. В частности после Требования об уплате налогов и Решения о приостановлении движения по счетам, деятельность ООО «

<

данные изъяты>» продолжалась, при этом ООО «

<

данные изъяты>» по распорядительным письмам ООО «

<

данные изъяты>» рассчитывалось с контрагентам ООО 

<

данные изъяты>» минуя счет последнего. В качестве обеспечительных мер к ООО «

<

данные изъяты>» применялся арест на транспортные средства, но точно не помнит.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО31 дал показания и подтвердил свои показания на предварительном следствии (т. 2 л.д. 83-91, из которых следует, он состоит в должности старшего государственного налогового инспектора отдела проектного управления долгом и урегулирования задолженности физических лиц УФНС России по г. Севастополю. В ходе служебной деятельности проведен анализ имеющихся материалов по вопросу своевременности уплаты налогов и сборов в бюджет РФ за период с 28.11.2023 по 04.06.2024 ООО «

<

данные изъяты>» и выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать совершение правонарушения, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, поэтому материалы направлены в Следственный комитете России. Так, ООО «

<

данные изъяты>» является плательщиком налогов и сборов в бюджеты Российской Федерации. Задолженность ООО «

<

данные изъяты>» возникла вследствие неисполнения законных требований налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. Исходя из пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. По состоянию на 04.06.2024 сумма налогов и страховых сборов ООО «

<

данные изъяты> подлежащая уплате в бюджет, полностью не уплачена: у налогоплательщика есть задолженность в размере отрицательного сальдо ЕНС в размере 19 171 559,09 рублей. В адрес ООО «

<

данные изъяты>» 21.12.2023 направлено Требование № об уплате задолженности, которым общество извещалось об обязанности уплатить до 25.01.2024 числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов общей суммой 5 014 887,85 руб. Далее вынесено Решение о взыскании за счет денежных средств от 06.02.2024 № задолженности в размере 11 868 977,88 руб. (в том числе налога - 11 627 228,1 руб., пени - 224 348,98 руб., штрафа – -17 400,80 руб.); Постановление об аресте имущества по ст.77 от 27.03.2024 №; Уведомления о приостановлении операций по счетам в эл.виде согласно реестров АО "Тинькофф Банк" расчетный счет №; РОССИЙСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК (ПАО) расчетные счета №, №; ПАО "Промсвязьбанк", Южный расчетный счет №; ПАО "Сбербанк России", Краснодарское отделение №, расчетный счет №; ПАО "МТС-Банк" расчетный счет №; АО "АЛЬФА-БАНК", Ростовский расчетный счет №; Поручения (9 шт.) на списание и перечисление денежных средств к Решению о взыскании за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ №.

Общая сумма задолженности по налогам (сборам, страховым взносам) ООО «

<

данные изъяты>» по Решению о взыскании за счет денежных средств от 06.02.2024 № по состоянию на 04.06.2024 составила 19 171 559,09 рублей.

В результате проведенного анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» и его контрагентов, в том числе ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, выявлено, что ООО «

<

данные изъяты>» продолжало в течение всего периода (с момента блокировки счетов 07.02.2024) осуществлять финансово-хозяйственную деятельность при наличии неотмененных Уведомлений о приостановлении операций по счетам в банках, в частности, руководитель ООО «

<

данные изъяты>» ФИО5 направлял в адрес контрагента – ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № (руководитель Свидетель №1), заверенные личной подписью распорядительные письма, согласно которым в адрес контрагентов – исполнителей, работ (услуг), поставщиков товаров 17 организаций и 9 ИП перечислено денежных средств на общую сумму 4 940 367,03 рублей. Установлены взаимоотношения между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» по договору поставки инертных материалов № от 01.06.2020, по которому поставщик ООО «

<

данные изъяты>» покупатель ООО «

<

данные изъяты>», Платежные поручения (в кол-ве 58 шт.); Письма на бланке ООО «

<

данные изъяты>» (в кол-ве 58 шт.) исх. № б/н от 07.02.2024 – 29.03.2024.

Кроме того, в УФНС России по г. Севастополю из УМВД России по г. Севастополю поступили материалы оперативно-розыскной деятельности из которых установлено, что ООО «

<

данные изъяты>», имея приостановленные операции по счетам в банках и отрицательное сальдо в едином налоговом счете (ЕНС) в размере 20 808 843,27 рублей, 19.03.2024 заключило договор б/н купли-продажи транспортного средства 

<

данные изъяты> № VIN №, стоимостью 3 200 000,00 руб. с ООО «

<

данные изъяты> но согласно согласно сведениям выписок банков о движении денежных средств по счетам ООО «

<

данные изъяты>» в период 28.11.2023 по 04.06.2024 денежные средства на счета ООО «

<

данные изъяты>» по указанным сделкам не поступали. Всего сумма денежных средств и стоимость реализованного имущества, сокрытая ФИО5 по взаимоотношениям ООО «

<

данные изъяты>» с контрагентом ООО «

<

данные изъяты>» составляет 8 140 367,03 руб. (4 940 367,03 + 3 200 000,00), которые были использованы на хозяйственные нужды ООО «

<

данные изъяты>», израсходованы по усмотрению ФИО5, в то время как должны были быть направлены на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки общества по налогам и страховым взносам в размере 19 171 559,09 руб. по состоянию на 04.06.2024.

Факт получения и распоряжения денежными средствами для расчетов со своими контрагентами минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» указывает на признаки сокрытия денежных средств ООО «СНТ» от взыскания налоговым органом.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №1 на предварительном следствии (т.3 л.д. 95-100) следует, что он является учредителем ООО «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» является его контрагентом. Директором организации является ФИО5, с которым они поддерживают дружеские отношение. В период с 2020 года ООО «

<

данные изъяты>» оказывало ООО «

<

данные изъяты>» транспортные услуги, а также в адрес ООО «

<

данные изъяты>» ООО «

<

данные изъяты>» реализовывало инертные материалы для строительства дороги на 

<

адрес>. Относительно Договора поставки инертных материалов № от 01.06.2020, детали данного договора он не помнит, скорее это был щебень. Производилась ли оплата по Договору поставки инертных материалов № от 01.06.2020, он не помнит. Претензионная работа не велась, так как они всегда помогают друг другу ввиду дружеских отношений. ФИО5 объяснял неуплату по договору наличием финансовых проблем у ООО «

<

данные изъяты>». Он не имеет никакого отношения к деятельности организации ООО «

<

данные изъяты>», никогда не был там трудоустроен. На ФИО5 работала его супруга, в период их жительства в 

<

адрес>, однако в какой должности в каком юридическом лице ему не известно. Доход от деятельности ООО «

<

данные изъяты>» он или его супруга не получали. По поводу задолженности ООО «

<

данные изъяты> перед бюджетом по налогам и сборам ему не известно. ООО «

<

данные изъяты>» перечисляло денежные средства на основании распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «

<

данные изъяты>», а не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» по личной просьбе ФИО5 Последний пояснял, что таким образом он уменьшит финансовую нагрузку ООО «

<

данные изъяты>», а он в свою очередь может снизить задолженности ООО «

<

данные изъяты>» перед ООО «

<

данные изъяты>». ООО «

<

данные изъяты>» приобрело у ООО «

<

данные изъяты>» транспортное средство 

<

данные изъяты> 5490-S5 (VIN: №) за 3 200 000 рублей, по договору. ООО «

<

данные изъяты>» по указанному договору перечислило в адрес ООО «

<

данные изъяты>» 1 800 000 рублей. Однако данное транспортное средство не передавалось в ООО «

<

данные изъяты>» в связи с техническим состоянием. Насколько ему известно это ТС находится на СТО. По данному договору у ООО «

<

данные изъяты>» имеется остаточная задолженность перед ООО «

<

данные изъяты>».

Протокол осмотра места происшествия от 18.08.2025, согласно которому осмотрено помещение, расположенное по адресу: город Севастополь, 

<

адрес>, где ранее располагался офис ООО «

<

данные изъяты>». (т.3. л.д.72-79).

Протокол осмотра предметов от 12.09.2024, согласно которому осмотрен оптический диск с результатами налоговой проверки, где содержатся распорядительные письма ООО «

<

данные изъяты>» в адрес контрагента ООО «

<

данные изъяты>», а также платежные поручения ООО «Монолит-Авто» об оплате обязательств ООО «

<

данные изъяты>» перед контрагентами, копии договора поставки от 01.06.2020 №. Признан вещественным доказательством. (т.2 л.д.94-182, 183-184).

Протокол осмотра предметов от 03.10.2024, согласно которому осмотрен оптический диск с информацией о движении денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в ПАО «Сбербанк», где зафиксировано, что в период с 07.02.2024 по 04.06.2024 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» имеются только перечисления с назначением платежа «возврат излишне перечисленных сумм. НДС не облагается». Признан вещественным доказательством. (т.2 л.д.187-196, 197-198).

Протокол осмотра предметов от 09.10.2024, согласно которому осмотрен оптический диск с информацией о движении денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в АО «Альфа-банк», где зафиксировано, что в период 07.02.2024 по 04.06.2024 ООО «

<

данные изъяты>» оплачивало денежные средства на счета контрагентов ООО «

<

данные изъяты>», при этом в назначении платежей указано: «Оплата по счету…. в счет взаиморасчетов с ООО "

<

данные изъяты>" № НДС не облагается». В ходе осмотра не установлено фактов перечислений денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» в счет покупки транспортного средства 

<

данные изъяты> № по договору купли-продажи транспортного средства №. Признан вещественным доказательством. (т.2 л.д.201-216, 217-218).

Протокол осмотра предметов от 10.10.2024, согласно которому осмотрен оптический диск с информацией о движении денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в ПАО «РНКБ банк», где зафиксировано, что 10.06.2024 имеется перечисление денежных средств с наименованием платежа: «Оплата за услуги грузоперевозки по договору № от 01.06.2020г., в том числе НДС 20%, 116 926,50 руб.». В ходе осмотра не установлено фактов перечислений денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» в счет покупки транспортного средства 

<

данные изъяты> № по договору купли-продажи транспортного средства №. Признан вещественным доказательством. (т.2 л.д.221-228, 229-230).

Информация Управлением ФНС России по г. Севастополю, согласно которой ООО «

<

данные изъяты>», в период с 10.02.2017 по настоящее время являющееся коммерческой организацией, с целью извлечения прибыли, согласно уставу, осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта. По состоянию на 04.06.2024 сумма налогов и страховых сборов ООО «

<

данные изъяты>», подлежащая уплате в бюджет, Обществом полностью не уплачена, у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) в размере 19 171 559,09 рублей. 21.12.2023 в адрес ООО «

<

данные изъяты>» направлено Требование № об уплате задолженности по состоянию на 21.12.2023, далее вынесены и направлены Решение о взыскании за счет денежных средств от 06.02.2024 № задолженности в размере 11 868 977,88 руб., в том числе налога – 11 627 228,1 руб.; пени – 224 348,98 руб., штрафа – 17 400,8 руб.; Уведомления о приостановлении операций по счетам в электронном виде. Руководитель ООО «

<

данные изъяты>» ФИО5, направлял в адрес контрагента – ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № заверенные личной подписью распорядительные письма, согласно которым в адрес контрагентов – исполнителей, работ (услуг), поставщиков товаров 17 организаций и 9 ИП перечислено денежных средств на общую сумму 4 940 367,03 руб. 19.03.2024 ООО «

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО5 (продавец) и ООО «

<

данные изъяты>» (покупатель) в лице директора Свидетель №1 заключили договор купли-продажи транспортного средства №, согласно которому транспортное средство 

<

данные изъяты> № VIN № передано в собственность покупателя за 3 200 000 рублей.(т.1 л.д.73-109)

Требование УФНС по г. Севастополю №, согласно которому, по состоянию на 21.12.2023 за ООО «

<

данные изъяты>» числится общая задолженность в сумме недоимки в сумме 5 014 887,85 рублей. Срок исполнения требования – 25.01.2024.(т. 1 л.д.178-180)

Решение № от 06.02.2024 УФНС России по г. Севастополю о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому, решено произвести взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, указанной в требовании от 21.12.2023 №, в размере 11 868 977,88 рублей. (т. 1 л.д.177)

Поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ, согласно которым в реестре решений о взыскании задолженности размещено решение о взыскании от 06.02.2024 №. (т.1 л.д.138-146).

Устав ООО «

<

данные изъяты>», согласно п.п.10.1,10.2 котоого единоличным исполнительным органом Общества является директор, который без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. (т.1 л.д.129-137, т.4 л.д.40-48)

Решения учредителя № от 06.01.2017, № от 12.04.2021, Приказ № от 20.02.2017 ООО «

<

данные изъяты>» согласно которым единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>» является директор ФИО5, который вступил в должность директора с 21.02.2017, и возложив на себя обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности и представлению ее в контролирующие органы (т.1 л.д.127, 128, т.4 л.д.66).

Должностная инструкция директора ООО «

<

данные изъяты>» утвержденная 12.01.2021, согласно п.п.2.1, 2.3, 2.4, 2.10, 2.12, 2.16 которой директор выполняет следующие должностные обязанности: осуществляет общее руководство все деятельностью Общества; обеспечивает законность финансово-хозяйственной деятельности Общества. (т.4 л.д.64-65).

Договор поставки инертных материалов от 01.06.2020 № согласно которому, ООО «

<

данные изъяты>» (покупатель) в лице директора Свидетель №1 и ООО «

<

данные изъяты>» (поставщик) в лице директора ФИО5 заключили договор о поставке инертных материалов в соответствии со спецификацией. Согласно п.2.2 оплата по договору будет производиться покупателем путем перечисления денежных средств на расчетных счет поставщика. (т.1 л.д.181-185).

Распорядительные письма ООО «

<

данные изъяты>» за период с 07.02.2024 по 29.03.2024, согласно которым, генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО5 направлял в адрес ООО «

<

данные изъяты>» письма с указанием об осуществлении ООО «

<

данные изъяты>» платежей за ООО «

<

данные изъяты>» на счета контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» с указанием в назначении платежа: «в счет взаиморасчетов с ООО «

<

данные изъяты>»» (т.1 л.д.186-243)

Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 06.06.2024, согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения о возможной причастности руководителя юридического лица ООО «

<

данные изъяты>» к сокрытию денежных средств и имущества организации, за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов, страховых взносов. (т.2 л.д.2)

Справка о результатах оперативно-розыскной деятельности от 06.06.2024, согласно которой по состоянию 03.06.2024 числится отрицательное сальдо в едином налоговом счете в связи с чем налоговым органом вынесено решение № от 06.02.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках. ООО «

<

данные изъяты>» имея приостановленные операции по счетам и отрицательное сальдо в единые налоговые счета заключило договор купли-продажи транспортного средства 

<

данные изъяты> №, стоимостью 3 200 000 рублей. (т.2 л.д.3-4).

Договор купли-продажи транспортного средства от 19.03.2024 № с дополнительным соглашением от 22.03.2024 и актом приема передачи транспортного средства, согласно которым ООО «

<

данные изъяты>» транспортное средство 

<

данные изъяты> № VIN № передано в собственность покупателя - ООО «

<

данные изъяты>» за 3 200 000 рублей, при этом покупатель уплачивает продавцу цену переданного транспортного средства платежными поручениями в равных долях до 31.03.2025. Транспортное средство передано по акту 28.03.2024. (т.4 л.д.78-81).

Информация ГИБДД УМВД России по г. Севастополю от 19.08.2025, согласно которому 28.03.2024 транспортное средство 

<

данные изъяты> № VIN № зарегистрировано за ООО «

<

данные изъяты>». (т.3 л.д.21).

Информация ООО «

<

данные изъяты>» от 22.08.2025 согласно которому, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» поступала оплата от ООО «

<

данные изъяты>» за ООО «

<

данные изъяты>» 07.02.2024 в сумме 90 000 рублей; 08.02.2024 в сумме 120 000 рублей; 07.03.2024 в сумме 42 160 рублей.(т.4 л.д.33)

Оценив в совокупности собранные и исследованные доказательства, суд приходит к выводу, что вина ФИО5 в совершении преступления доказана, прежде всего, показаниями самого подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, письменными материалами уголовного дела. У суда нет оснований не доверять показаниям допрошенных лиц, которые подтверждаются объективными доказательствами. Признаки оговора подсудимого и фальсификации доказательств суд не установил.

Таким образом, исследованные и положенные в основу настоящего приговора доказательства получены в соответствии с требованием действующего законодательства, оснований для признания их недопустимыми судом не установлено.

Доводы стороны защиты о незаконном привлечении подсудимого к уголовной ответственности, об отсутствии в действиях последнего состава преступления в виду наложения ареста налоговым органов на транспортные средства организации, стоимость который превышает сумму вмененных денежных средств как укрытых от взыскания, не использование налоговым органом в установленном законом порядке указанной техники в счет оплаты налогов и страховых взносов, заимствования подсудимым у ООО «

<

данные изъяты>» денежных средств для расчета с контрагентами ООО «

<

данные изъяты>» для поддержания работоспособности организации, находившейся в сложном финансовом положении, суд считает неубедительными, надуманными, и основанными на субъективной оценке материалов дела и требований законодательства, так как опровергаются исследованными и приведенные выше доказательствами, которые получены в соответствии с требования уголовно-процессуального законодательства, уполномоченными должностными лицами. В частности, исследованными доказательствами, в том числе информациями о движении денежных средств по счетам двух организации и показаниями свидетеля Свидетель №1 опровергнуты сведения о снижении стоимости реализованного автомобиля «

<

данные изъяты>» с 3 200 000 до 1 800 000 и оплата покупки на счета ООО «

<

данные изъяты>». Кроме того, для оценки действий подсудимого не имеет значение каким образом ООО «

<

данные изъяты>» получает денежные средства для обеспечения своей деятельности, в том числе перераспределение прибыли, кредиты, займы. В любой случае финансовые операции должны осуществляться через счета организации, от чего ФИО5 уклонился. Кроме того, обращает на себя внимание доходы подсудимого от деятельности в ООО «

<

данные изъяты>» в 2019 году – 536 325 рублей, в 2020 году – 920 000 рублей, в 2021 году – 3 726 071 рубль, в 2022 году – 3 611 660 рублей, в 2023 году – 4 577 478 рублей (т.1 л.д. 74-75), что свидетельствует благоприятном финансовом положении ООО «

<

данные изъяты>» непосредственно перед совершением ФИО5 преступления.

Давая оценку действиям ФИО5, суд признает установленным факт сокрытия в период с 25.01.2024 по 04.06.2024 последним как руководителем предприятия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на сумму не менее 8 140 367,03 руб., то есть умышленно сокрыл их от взыскания налоговым органом – УФНС России по г. Севастополю, за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в размере 19 171 559,09 рублей, направив денежные средства в сумме 4 940 367,03 руб., минуя расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» на счета контрагентов, перед которыми у ООО «

<

данные изъяты>» имелась кредиторская задолженность, и передав имущество стоимостью 3 200 000 рублей ООО «

<

данные изъяты>» в собственность ООО «

<

данные изъяты>», без зачисления денежных средств за реализованное имущество на счета ООО «

<

данные изъяты>», что повлекло невозможность взыскания в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в размере 8 140 367,03 рублей, при обстоятельствах, изложенных выше. Указанная сумма судом признается крупным размером, так как согласно Примечанию к статье 170.2 УК РФ превышает три миллиона пятьсот тысяч рублей, но не превышает тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. При совершении преступления ФИО5 действовал умышленно, противоправность деяния была для него очевидной.

Таким образом, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО5 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении вида и меры наказания, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, личность подсудимого, характеризующегося по месту жительства посредственно, разведенного, имеющего малолетнего ребенка, работающего, не судимого, не наблюдающегося у врача-нарколога и врача-психиатра, а также состояние здоровья подсудимого и его родных.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, согласно ст. 61 УК РФ, суд учитывает частичное признание обстоятельств совершенного преступления, наличие на иждивении малолетнего ребенка, участие в благотворительной деятельности, что подтверждается благодарственным письмом.

Согласно ст.63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Таким образом, с учётом фактических обстоятельств совершенного преступления, при наличии смягчающих и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого, влияния назначенного наказания на возможность исправления подсудимого и на условия жизни его семьи, суд считает справедливым для достижения цели исправления назначить ФИО5 наказание в виде штрафа.

Учитывая обстоятельства совершенного преступления суд не находит исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления для назначения наказания ниже низшего предела, в порядке ст.64 УК РФ.

С учетом имущественное положение подсудимого, а также возможности получения им дохода, суд полагает возможным на основании части 3 статьи 46 УК РФ назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями.

Во исполнение приговора меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке следует отменить и избрать подсудимому меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, которую после вступления приговора в законную силу следует отменить.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ назначенное ФИО5 наказание в виде штрафа исполнять с рассрочкой выплаты на 36 (тридцать шесть) месяцев с ежемесячным размером выплат по 10 000 (десять тысяч) рублей.

Меру процессуального принуждения ФИО5 в виде обязательства о явке отменить и избрать ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, после чего меру пресечения отменит.

Вещественные доказательства: оптические диски с информациями, приобщенные к уголовному делу – оставить на хранение в материалах уголовного дела.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: №.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 15 суток со дня его вынесения в Севастопольский городской суд через Гагаринский районный суд г. Севастополя. В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и о назначении ему судом защитника.

Председательствующий П.В. Крылло