Дело № 1-280/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 июля 2023 года г. Новороссийск

Приморский районный суд города Новороссийск Краснодарского края под председательством судьи Васильева А.В., 

при секретаре Любимовой В.А., 

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора г. Новороссийска Плет К.О., 

подсудимого ФИО4, его защитника – адвоката Пак В.Т., предъявившего удостоверение 

<

№> и ордер 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>,

рассмотрев в ходе предварительного слушания в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО4, 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4 органами предварительного следствия обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО4, являясь в период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> директором ООО «

<

данные изъяты>», ИНН 

<

№>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по 

<

адрес> края, расположенной по адресу: 

<

адрес> имеющего задолженность перед ИФНС России по 

<

адрес> по уплате налогов, в период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> совершил сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание налогов при следующих обстоятельствах.

В период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> ООО «

<

данные изъяты>» имело задолженность перед ИФНС России по 

<

адрес> по уплате налогов: 

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 4740224,06 руб., 

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 4740224,06 руб., 

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6641528,31 руб., 

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6641528,31 руб., 

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6641528,31 руб.,

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6641528,31 руб.,

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 5459922,67 руб.,

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 5426616,67 руб.,

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6450483,03 руб.,

- по состоянию на 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в сумме 6450483,03 руб.,

в связи с чем, налоговый орган, известив должностных лиц предприятия о том, что ООО «Тагес» имеет задолженность по налогам, в период деятельности ФИО4, выставил требования: 

1. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>;

2. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>;

3. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>;

4. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>;

5. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>;

6. 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> об уплате налога со сроком погашения до 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; 

Однако, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, требования налогового органа налогоплательщиком исполнены не были и ИФНС России г. Новороссийску, ввиду неисполнения обязанности ООО «Тагес» по уплате налогов, определенной статьей 45 НК РФ, в установленный законодательством срок, применен комплекс мер по взысканию задолженности по налогам, предусмотренный ст. ст. 46, 47, 76 НК РФ: направлены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика для исполнения судебному приставу; приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика; приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств; выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации.

ФИО4, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие функции в организации, достоверно зная об имеющейся задолженности ООО «

<

данные изъяты>» по налогам и страховым взносам, принятых ИФНС России г. Новороссийску мерах по принудительному взысканию налогов с расчетного счета организации, в том числе о приостановлении операций по счету организации, о наличии на расчетных счетах организации инкассовых поручений, о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика, а также обязанности своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законом налоги и страховые взносы, осознавая, что поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, умышлено, осознавая общественную опасность и противоправных характер своих действий, игнорируя их, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем имущества и денежными средствами организации, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнения конституционной обязанности по уплате налогов, желая наступления этих последствий, находясь в своем служебном кабинете, расположенном по адресу: 

<

адрес> в период с 

<

ДД.ММ.ГГГГ> по 

<

ДД.ММ.ГГГГ> умышленно совершил действия, направленные на лишение возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке ст. 46 НК РФ сумму недоимки по налогам, путем направления следующих распорядительных писем в адрес ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

***> и ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

***> о перечислении денежных средств за выполненные услуги не на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>», а в счет взаиморасчетов по оплате товаров, работ и услуг на расчетные счета контрагентов ООО «

<

данные изъяты>» - ФГУП «

<

данные изъяты>», АО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ЗАО «

<

данные изъяты>», ИП 

<

ФИО1, ИП 

<

ФИО2, ИП 

<

ФИО3 и ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 3963873,20 руб.:

1. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в размере 15 000 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» по счету 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за услуги связи по договору 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 15000,00 руб.);

2. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в размере 35000 руб. на расчетный счет ИП 

<

ФИО2 за транспортные услуги по счету 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 35000,00 руб.);

3. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в размере 87000 руб. на расчетный счет ИП 

<

ФИО3 за вывоз бытовых отходов на плавательном кране «

<

данные изъяты>» (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 87000,00 руб.);

4. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в рамках договора 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 239793,20 руб. на расчетный счет ЗАО «

<

данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «Оплата за ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> по письму 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, по договору 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, по счету 

<

№> от 28.08.20г.» (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 239793,20 руб.);

5. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в рамках договора аренды ПК «

<

данные изъяты>» 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 3037739 руб. на расчетный счет ФГУП «

<

данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «оплата по Договору аренды 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за Октябрь, Ноябрь, Декабрь 2020 года за ООО «

<

данные изъяты>» (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 1012 593,00 руб., платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 1012 593,00 руб., платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 2062 611,94 руб.);

6. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в рамках договора аренды ПК «

<

данные изъяты>» 01-281200 от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 450841 руб. на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «Оплата по счету 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за дизельное топливо за ООО «

<

данные изъяты>» и в размере 68 500 руб. на расчетный счет ИП 

<

ФИО1 с указанием назначения платежа: «оплата по счету 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за услуги по проверке центровке вала генератора, деффектацию КД за ООО «

<

данные изъяты>» (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 450 841,00 руб., платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 68 500,00 руб.);

7. письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» ИНН 

<

№> о перечислении денежных средств в рамках договора аренды ПК «

<

данные изъяты>» 01-281200 от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> в размере 30 000 руб. на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» с указанием назначения платежа: «оплата по счету 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за аренду недвижимости по договору 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за ООО «

<

данные изъяты>» (платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> на сумму 30 000,00 руб.). 

Таким образом, ФИО4, являясь, руководителем организации налогоплательщика, обязанным согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ соблюдать требования финансового законодательства, достоверно зная о наличии задолженности ООО «Тагес» перед бюджетом по оплату налогов, по которой производится принудительное взыскание ИФНС России по г. Новороссийску, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить ее в установленные законом сроки, необходимых мер к тому не принял, действия сотрудников налоговой инспекции по взысканию с предприятия недоимки по налогам и страховым взносам умышленно проигнорировал и в период с 21.09.2020 по 14.04.2021 осуществил расчеты по хозяйственным договорам предприятия, не связанные с исполнением бюджетных обязательств в сумме 3963873,20 рублей, тем самым сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 2250 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании защитником Пак В.Т. заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО4 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый ФИО4 согласился на прекращение уголовного преследования в связи с истечение сроков давности.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения производства по уголовному делу по указанным основаниям. 

Выслушав участников процесса, суд приходит к следующему выводу. 

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Согласно правовой позиции Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 25 постановления от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности привлечения лица к уголовной ответственности. Если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Учитывая, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в котором обвиняется ФИО4 в силу ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, со дня совершения ФИО4 преступления прошло более двух лет, от следствия и суда ФИО4 не уклонялся, поэтому течение сроков давности не приостанавливалось, подсудимый дал согласие на прекращение уголовного преследования, имеются основания для прекращения производства по уголовному делу. 

Руководствуясь ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

На основании п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ производство по уголовному делу по обвинению ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Вещественные доказательства: диск марки «

<

данные изъяты>» № 

<

№>; сопроводительное письмо от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> 

<

№>; постановление 

<

№> о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; рапорт на проведение исследования документов 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; справка 

<

№> об исследовании документов в отношении общества ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; запрос 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; рапорт от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; договор аренды судна без экипажа 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; агентский договор по судовому обеспечению б/н от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; договор о проведении взаимозачета встречных требований № б/н; соглашение о проведении взаимных расчетов № б/н от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; договор аренды плавучего крана с экипажем 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; расчет стоимости аренды; акт приема судна в аренду; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; запрос от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; рапорт от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; письмо 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; платежное поручение 

<

№>; сопроводительное письмо от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> 

<

№>; ответ на запрос от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> 

<

№>; объяснение ФИО4 от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>; светокопия паспорта ФИО4, хранящиеся при материалах уголовного дела, - хранить в деле.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию Краснодарского краевого суда через Приморский районный суд г. Новороссийск в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья А.В. Васильев

УИД: 23RS0042-01-2023-001801-58