УИД 74RS0027-01-2024-002903-71

Дело № 2а-190/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Кыштым Челябинской области 24 февраля 2025 года 

Кыштымский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Широковой В.И.,

при помощнике судьи Исмагиловой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (далее – МИФНС № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2016-2019 годы в сумме 6 044 руб., земельного налога за 2016-2021 годы в сумме 743 руб., транспортного налога за 2019-2021 годы в сумме 217 руб., пени в сумме 3 033,24 руб., штрафа за 2020 год в сумме 250 руб., всего: 10 287,24 руб.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик в спорный период времени являлся плательщиком имущественного налога, земельного налога и транспортного налога, за ним зарегистрированы жилые помещения, земельные участки, транспортное средство, в связи с чем были начислены данные налоги в спорный период. Требования МИФНС № 32 по Челябинской области административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок не исполнены, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от ДАТА - в суд с указанным административным исковым заявлением. 

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области при надлежащем извещении не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом. 

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав все материалы дела, оценив доказательства по делу по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (статья 19 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ). Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки земельного налога установлены Решением Собрания депутатов Кыштымского городского округа Челябинской области «Об установлении земельного налога» от 15 сентября 2005 года № 101 в следующих размерах: 0,2% в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражными строениями; 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для введения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»; 1,5% - в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки налога на имущество установлены Решением Собрания депутатов Кыштымского городского округа Челябинской области «О введении налога на имущество физических лиц» от 19 ноября 2015 года № 40 в следующих размерах: 0,2% на жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; 0,2% на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м, и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 1,5% на объекты налогообложения, включенные в перечень определяемых в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 НК РФ; 2% на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 000 000 рублей; 0,2% - прочие объекты налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 статьи 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации.

Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» на территории Челябинской области введен транспортный налог.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23 ноября 2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3 000 рублей).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в спорный период являлась собственником следующего имущества: земельный участок, кадастровый НОМЕР, расположенный по адресу: АДРЕС; жилой дом, кадастровый НОМЕР, расположенный по адресу: АДРЕС; квартира, кадастровый НОМЕР, расположенная по адресу: АДРЕС8; жилое помещение, кадастровый НОМЕР, расположенное по адресу: АДРЕС; жилое помещение, кадастровый НОМЕР, расположенное по адресу: АДРЕС; автомобиль легковой ГАЗ 31029, государственный регистрационный знак НОМЕР (л.д. 14).

На основании статьи 31 НК РФ, в пределах срока, установленного статьей 54 указанного Кодекса, ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог:

- за 2016-2017 годы в размере 57 руб. (земельный налог), 5 853 руб. (налог на имущество физических лиц), налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее ДАТА (л.д. 19); 

- за 2016 год произведен перерасчет земельного налога на сумму 241 руб., налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее ДАТА (л.д. 21);

- за 2018 год в размере 114 руб. (земельный налог), 123 руб. (налог на имущество физических лиц), налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее ДАТА (л.д. 20);

- за 2019 год в размере 17 руб. (транспортный налог), 114 руб. (земельный налог), 68 руб. (налог на имущество физических лиц), налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее, установленного пунктом 1 статьи 409, пунктом 1 статьи 397, пунктом 1 статьи 363 НК РФ (л.д. 18); 

- за 2020 год в размере 114 руб. (земельный налог), 100 руб. (транспортный налог), налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее ДАТА (л.д. 17);

- за 2021 год в размере 103 руб. (земельный налог), 100 руб. (транспортный налог), налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, установлен срок для уплаты налога не позднее ДАТА (л.д. 22).

В связи с неправильно исчисленной ФИО1 суммой налога, подлежащей уплате в бюджет за 2020 год, решением заместителя начальника МИФНС № 3 по Челябинской области от ДАТА НОМЕР ФИО1 привлечена к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ к штрафу в размере 250 руб. (л.д. 38-39).

Ввиду ненадлежащего исполнения обязанности по уплате указанных налогов, штрафа в установленные законом сроки ФИО1 налоговым органом направлено требование НОМЕР по состоянию на ДАТА об уплате задолженности по земельному налогу в размере 743 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 6 044 руб., по транспортному налога в размере 217 руб., по штрафу в размере 250 руб., пени в размере 2 236,57 руб., со сроком уплаты до ДАТА (л.д. 26). 

МИФНС № 32 по Челябинской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности уплате налогов и пени в размере 10 287,24 руб., в том числе: земельный налог в размере 743 руб. за 2016-2021 годы, налог на имущество физических лиц в размере 6 044 руб. за 2016-2019 годы, транспортный налог в размере 217 руб. за 2019-2021 годы, штраф в размере 250 руб., пени в размере 3 033,24 руб. (л.д. 23-24).

ДАТА мировым судьей судебного участка № 2 г. Кыштыма Челябинской области был вынесен судебный приказ в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в размере 10 287,24 руб., который был отменен определением мирового судьи от ДАТА в связи с поступлением возражений ФИО1 относительного исполнения судебного приказа (л.д. 13).

С административным исковым заявлением МИФНС № 32 по Челябинской области обратилась в суд ДАТА, то есть в установленный законом срок.

Расчет суммы недоимки по налогам, пени и штрафу, приведенный административным истцом, проверен судом, признается правильным, административным ответчиком расчет не опровергнут.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Удовлетворяя заявленные требования, суд в соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации взыскивает с административного ответчика ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в сумме 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина РФ серия НОМЕР), ДАТА года рождения, зарегистрированной по адресу: АДРЕС, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (ИНН 

<

***>) задолженность по налогу на имущество за 2016 год в размере 5 788 руб., за 2017 год в размере 65 руб., за 2018 год в размере 123 руб., за 2019 год в размере 68 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 241 руб., за 2017 год в размере 57 руб., за 2018 год в размере 114 руб., за 2019 год в размере 114 руб., за 2020 год в размере 114 руб., за 2021 год в размере 103 руб., задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 17 руб., за 2020 год в размере 100 руб., за 2021 год в размере 100 руб., штраф за налоговое правонарушение в размере 250 руб., пени в размере 3 033,24 руб., всего: 10 287,24 руб.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданина РФ серия НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кыштымский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий (подпись)

Мотивированное решение составлено 3 марта 2025 года.

Председательствующий (подпись)

Решение не вступило в законную силу.