Дело № 2-3102/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Красноармейский районный суд г. Волгограда

В составе: председательствующего судьи Ковалева А.П.,

При секретаре Половцевой В.Ю.,

С участием истца прокурора Федоровой А.О., представителя МИ ФНС № 8 России по Волгоградской области по доверенности ФИО1

31 июля 2017 г. в г. Волгограде рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Красноармейского района г. Волгограда в интересах государства в лице МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области к ФИО2 ФИО24 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением. 

У С Т А Н О В И Л

Прокурор Красноармейского района г. Волгограда в интересах государства в лице МИ ФНС № 8 по Волгоградской области обратился в суд с иском к ФИО2 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением. 

В обоснование требований указал, что приговором Красноармейского районного суда г.Волгограда от 09 декабря 2016 года ФИО2 был призван виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, то есть в хищении чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Приговором суда установлено, что ФИО2 будучи учредителем ООО «Технстройинвест» и ООО «Техстрой», занимая руководящие должности в указанных учреждений в период с ноября 2011г. по июль 2012г. совершил хищение бюджетных средств путем обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности возмещения НДС коммерческой организации, путем создания системы документооборота, без фактического совершения финансово – хозяйственных операций. Таким образом, ответчик причинил материальный ущерб на общую сумму 1 0 77 974, 21 руб. 

В судебном заседании прокурор Федорова А.О. заявленные исковые требования и доводы, изложенные в обоснование иска, полностью поддержала.

Истец МИ ФНС № 8 по Волгоградской области по доверенности ФИО1 заявленные исковые требования прокурора полностью поддержал, показав, что ответчик до настоящего времени ущерб не возместил. 

Ответчик ФИО2 будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства дела, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил и не представил свои возражения.

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, суд считает необходимым иск удовлетворить по следующим основаниям. 

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В судебном заседании установлено, что приговором Красноармейского районного суда г. Волгограда от 09 декабря 2016г. ФИО2 ФИО25 признан виновным в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, назначено наказание в виде лишения свободы

Приговором суда установлено, что примерно в ноябре 2011 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, подсудимый ФИО2, находясь на территории г. Волгограда, являясь учредителем ООО «Техстрой» и ООО «Техстройинвест», а также одновременно занимая руководящие должности в указанных обществах - являясь директором ООО «Техстрой» и заместителем директора ООО «Техстройинвест», обладая опытом ведения предпринимательской деятельности, полученным в связи с осуществлением коммерческой деятельности в данных организациях, имея умысел на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, используя служебное положение, решил совершить хищение бюджетных денежных средств путем обмана сотрудников налогового органа относительно правомерности возмещения НДС коммерческой организацией, путем создания системы документооборота, без фактического совершения финансово-хозяйственных операций. 

Во исполнение своего преступного умысла ФИО2 была достигнута договоренность с генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 и заместителем директора по общим вопросам ФИО4, неосведомленными о преступных намерениях ФИО2, о заключении договора на реализацию в адрес ООО «Техстрой» неликвидных лакокрасочных материалов с просроченным сроком годности. 

Примерно 03 ноября 2011 года ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить бланк договора купли-продажи между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» в лице директора ФИО2, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы по цене 40 руб. за 1 кг. ФИО5, также, выполнявшая по просьбе ФИО2 бухгалтерский учет ООО «Техстрой», и неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, действуя по указанию последнего, в тот же день изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» бланк договора купли продажи, который передала ФИО2, после чего ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» в лице директора ФИО2 был заключен договор купли-продажи №, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы. По условиям договора согласно п. 3.2 Покупатель производит оплату аванса в размере 500000 руб. с учетом НДС. 

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 в адрес генерального директора ООО «Техстрой» ФИО2 направлено гарантийное письмо исх. № с просьбой перечислить денежные средства по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме аванса 300000 руб. в адрес ООО «ОП «Цезарь» за услуги охраны в августе 2011г. и в сумме 200000 руб. в адрес ОАО «РФК» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить письмо на имя генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» с просьбой отпустить в адрес ООО «Техстрой» неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонн по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%). В тот же день, ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» ФИО2 в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 с просьбой отпустить неликвидную продукцию - краску судовую в количестве 24 тонн по цене 40 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%), которое в тот же день передала ФИО2, который доставил данное письмо в адрес руководства ОАО «Волгоградский судостроительный завод». При рассмотрении вышеуказанного письма генеральным директором ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 на данном документе поставлена виза «Безопасность проверить количество, отпустить». Кроме того, по указанию ФИО3 начальником производственного отдела ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО6, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, и осознававшим, что на заводе на складах имеется определенное количество краски с просроченным сроком годности, не пригодной для судостроения, поставлена виза «краска просрочена, для собственного судостроения не пригодна». 

Примерно 21 ноября 2011 года ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес> дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить бланк договора купли-продажи между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно которому Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы (краску судовую в ассортименте). При этом ФИО2, действуя из личных корыстных побуждений, находясь там же дал указание ФИО5 внести в данный договор стоимость товара реализуемого ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 280 руб. за 1 кг лакокрасочной продукции, в том числе НДС в размере 42,72 руб., чем необоснованно в семь раз завысил стоимость лакокрасочной продукции не пригодной для судостроения, которую фактически ООО «Техстройинвест» должно будет приобрести напрямую на ОАО «Волгоградский судостроительный завод», но с фиктивным документальным оформлением как через ООО «Техстрой», с целью искусственного увеличения стоимости приобретенного товара и выделением сумм НДС, которые в дальнейшем, при поставках этого же товара на экспорт в Азербайджанскую Республику могли быть приняты ООО «Техстройинвест» к налоговому вычету и возмещены из бюджета. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест» проект договора № купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» (Продавец) в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» (Покупатель) в лице директора ФИО7, согласно содержанию которого Продавец обязуется передать Покупателю, а Покупатель произвести оплату 100 % стоимости и принять товар лакокрасочные материалы (краску судовую в ассортименте) по цене 280 руб. за 1 кг. товара. Кроме того, ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Техстройинвест» также была изготовлена Спецификация № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Техстрой» продает в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 20125,39 кг. на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. После этого договор и спецификация были подписаны со стороны ООО «Техстрой» ФИО2, а со стороны ООО «Техстройинвест» ФИО7, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, и действующим по указанию последнего. 

Далее ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетные счета ООО «ОП «Цезарь» и ОАО «РФК» в счет взаиморасчетов ООО «Техстрой» и ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ООО «ОП «Цезарь» №, открытый в Волгоградском ОСБ № 

<

адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 300 000 руб. с указанием основания «Оплаты за ОАО «ВгСЗ» за услуги охраны в августе 2011 г. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 300000-00, в т.ч. НДС (18%) – 45762-71», и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР», на расчетный счет ОАО «РФК» открытый в ОАО «Альфа-Банк» 

<

адрес> необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Оплата ОАО «ВгСЗ» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет взаиморасчетов с ООО «Техстрой» по договору № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы, в том числе НДС (18 %) – 30508-47, которые передала ФИО2 После этого ФИО2 отвез данные платежные поручения в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по счету. На основании данных платежных поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «ОП «Цезарь» и ОАО «РФК» списаны денежные средства в размерах 300000 руб. и 200000 руб. соответственно. Таким образом, вышеуказанные суммы денежных средств, минуя организацию поставщика – ООО «Техстрой», согласно письму, были перечислены за продукцию в счет взаиморасчетов с фактическим поставщиком данного товара - ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора ФИО2, сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях ФИО2, действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3, также неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, были подготовлены: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,39 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 40252,80 руб., в том числе НДС 6140,26 руб.) на сумму 845308,67 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 122 805,13 руб. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, осознавая, что является единственным штатным работником ООО «Техстрой», которое не имеет каких-либо транспортных средств и недвижимого имущества, лично подыскал на одной из стоянок на территории Красноармейского района г. Волгограда автотранспорт для перевозки лакокрасочной продукции - автомашину тягач Вольво государственный регистрационный знак К 542 РН-05 регион с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, под управлением ФИО8, которому предложил осуществить за денежное вознаграждение перевозку вышеуказанной лакокрасочной продукции в Азербайджанскую Республику. На предложение ФИО2, ФИО8, неосведомленный о его преступных намерениях, согласился. После этого ФИО2, примерно в тот же день вместе с ФИО8 проследовал в офис ООО «Техстройинвест», расположенный в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, где между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7 и ФИО8 был заключен договор оказания транспортных услуг.

Затем ФИО2 в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил проект контракта без номера от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» металлопродукции, судового оборудования и лакокрасочных материалов для судов, после чего прибыл в 

<

адрес> Республики для согласования контракта с представителями «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY».

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Техстройинвест» (Поставщик) в лице заместителя директора ФИО2, действующего на основании доверенности, и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» (Покупатель) в лице главного инженера ФИО9, неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, и действующего на основании Устава, в 

<

адрес> Республики, заключен контракт без номера на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» металлопродукции, судового оборудования и лакокрасочных материалов для судов, который был подписан данными лицами по взаимному соглашению. Согласно содержанию контракта Поставщик обязуется поставить, а Покупатель оплатить и принять металлопродукцию, судовое оборудование, лакокрасочные материалы для судов, именуемую в дальнейшем Продукция, в количестве, по сортаменту и в сроки в соответствии со Спецификациями и/или Дополнительными соглашениями, приложенными к контракту, составляющими его неотъемлемую часть. Поставляемая Продукция оплачивается по цене, указанной в Спецификациях в валюте - доллары США. Кроме того, там же ФИО2 была подготовлена спецификация к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 30000 кг. по цене 10 $ (США) за кг. продукции, на общую сумму 300000$ (США), которая была подписана со стороны ООО «Техстройинвест» ФИО2 и главным инженером «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» ФИО9 по взаимному соглашению. Затем ФИО2 для выполнения действий, согласно разработанному им преступному плану, прибыл в г.Волгоград. 

После этого ФИО2, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, примерно во второй половине декабря 2011, точная дата и время в ходе следствия не установлены, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО10 прибыть на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где осуществить контроль за получением и погрузкой лакокрасочной продукции, якобы приобретенной ООО «Техстрой» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, но на самом деле приобретенной ООО «Техстройинвест» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указание последнего, прибыла на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где оформив пропуск на автомашину - тягач Вольво государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, под управлением ФИО8 для въезда на территорию завода, проконтролировала погрузку согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 20125,3 кг. (литров) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 845308,67 руб. в том числе НДС – 128945,4 руб. (без учета ТЗР – на сумму 805 055,86 руб., в том числе НДС - 122 805,13 руб.). После погрузки данная краска была перевезена и складирована по указанию ФИО2 по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест». 

Затем ФИО2 примерно ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Техстройинвест» дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить товарную накладную и счет-фактуру на реализацию в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочной продукции, якобы приобретенной ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» на основании счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, но на самом деле приобретенной ООО «Техстройинвест» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», подготовила: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочной продукции в общем количестве 20125,39 кг. на общую сумму 5634916 руб., в том числе НДС 859563,46 руб. При этом в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ подписи от имени директора ООО «Техстрой» были выполнены ФИО2, а в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ со стороны ООО «Техстройинвест» подписи в графах «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» по указанию ФИО2 выполнил ФИО7, неосведомленный о его преступных намерениях и введенный ФИО2 в заблуждение относительно законности совершаемых действий. 

Фактически ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» поставку краски судовой в адрес ООО «Техстройинвест» не осуществляло. При этом указанная счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленная от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ были фиктивными, поскольку отражали не произведенные в действительности поставки товара – лакокрасочной продукции. Данные документы – счет-фактура, выставленная от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», и товарная накладная, изготавливались по указанию ФИО2 ФИО5, которая работала бухгалтером в ООО «Техстройинвест» и неофициально выполняла обязанности бухгалтера ООО «Техстрой», введенной ФИО2 в заблуждение относительно реальности произведенных от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» поставок товара и неосведомленной о преступных намерениях ФИО2 

ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 и менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО10 подготовить документы на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», а именно счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ о реализации лакокрасочной продукции в количестве 18975 кг., на общую сумму 189750 $ США, в том числе с учетом налоговой ставки 0 % и международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение краски через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО5 и ФИО10 подготовили вышеуказанные документы, которые передали ФИО2, после чего по указанию ФИО2 они были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО7 

ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где краска была загружена неустановленными лицами, нанятыми ФИО2, в автомашину - 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> с грузовым полуприцепом государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, под управлением ФИО8 После этого ФИО8 во исполнение условий договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ под контролем ФИО2 доставил краску в количестве 18975 кг, по цене 10 $ (США) за кг., на общую сумму 189750 $ США (по курсу ЦБ РФ 32,0197 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 6075738,07 руб. с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в 

<

адрес> Республики.

ДД.ММ.ГГГГ на транзитный валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в основание оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ по условиям контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ФИО2 и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО9, зачислены денежные средства в сумме 189715 $ (США), которые ДД.ММ.ГГГГ списаны со счета клиента, согласно распоряжению на продажу валютной выручки по транзитному счету № от ДД.ММ.ГГГГ и зачислены на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в рублевом эквиваленте – 5981406,62 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытого в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 5000000 руб. с указанием основания «Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую в т.ч. НДС 18 % - 762711,86 руб.». После этого ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес> дал указание номинальному директору ООО «Техстройинвест» ФИО7 подписать данный документ, который отвез в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операции по расчетному счету. На основании данного платежного поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размере 5000000 руб., из которых впоследствии 4500000 рублей выданы единственному штатному сотруднику ООО «Техстрой» - директору ФИО2 в виде займа. 

Примерно 12.01.2012, ФИО2, осознавая, что является единственным штатным работником ООО «Техстрой», которое не имеет каких-либо транспортных средств и недвижимого имущества, по рекомендации ранее ему знакомого водителя ФИО8, осуществлявшего доставку краски в Азербайджанскую Республику, созвонился с ранее незнакомым ему ФИО11, осуществляющим услуги по перевозке грузов на автомобиле РЕНО АЕ385 государственный регистрационный знак М 986 ВВ-05 регион, которому предложил заключить договор на оказание транспортных услуг. 

На предложение ФИО2, ФИО11, неосведомленный о его преступных намерениях, согласился. После этого ФИО2, примерно в тот же день вместе с ФИО11 проследовал в офис ООО «Техстройинвест», расположенный в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, где между ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7 и ФИО11 был заключен договор на оказание транспортных услуг.

После этого ФИО2, продолжая свой преступный умысел, сообщил ФИО11 о необходимости прибыть ДД.ММ.ГГГГ на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, для загрузки лакокрасочной продукции – растворителя и разбавителя. 

Затем ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета в особо крупном размере путем необоснованного предъявления к вычету сумм НДС по мнимым операциям ООО «Техстройинвест» с ООО «Техстрой», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить письмо на имя Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 с просьбой отпустить в адрес ООО «Техстрой» неликвидную лакокрасочную продукцию - в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%). В тот же день, ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, действуя по указанию последнего, изготовила в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, письмо от ДД.ММ.ГГГГ исх. № от имени директора ООО «Техстрой» ФИО2 в адрес генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3 с просьбой отпустить неликвидную лакокрасочную продукцию в количестве 1000 л. по цене 10 руб. за кг. (в т.ч. НДС 18%) и передала ФИО2, который примерно в тот же день доставил данное письмо в адрес руководства ОАО «Волгоградский судостроительный завод».

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора ФИО2, сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях ФИО2, действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3, также неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, были подготовлены счет-фактура и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 973 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 10247,16 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 1488,69 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание менеджеру ООО «Техстройинвест» ФИО10 прибыть на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где быть ответственной за получение и погрузку лакокрасочной продукции, приобретенной ООО «Техстрой» у ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора ФИО2

ФИО10, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, выполняя указание последнего, ДД.ММ.ГГГГ прибыла на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», где, оформив пропуск на автомашину – тягач РЕНО государственный регистрационный знак 

<

***> регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО11 для въезда на территорию завода, проконтролировала погрузку согласно товарной накладной ОАО «Волгоградский судостроительный завод» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Техстрой» растворителя и разбавителя в количестве 973 кг/л.(единицы измерения указаны как в литрах так и килограммах) с учетом транспортно-заготовительных расходов - 5%, на общую сумму 10247,16 руб. в том числе НДС – 1563,17 руб. (без учета ТЗР – на сумму 9759,19 руб., в том числе НДС – 1488,69 руб.). После этого ФИО11 на вышеуказанном автомобиле по указанию ФИО2 проследовал по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест», где автомашина также была загружена краской, ранее приобретенной ООО «Техстройинвест» у ООО «Техстрой» в 4 квартале 2011 года, и не реализованной на экспорт. 

Затем ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 изготовить приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Техстрой» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест»: лакокрасочную продукцию в количестве 13025 кг. (литров) на общую сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила в вышеуказанном офисе данную спецификацию, которую по указанию ФИО2 со стороны ООО «Техстройинвест» подписал директор ФИО7, а со стороны ООО «Техстрой» ФИО2

Затем, ФИО2, согласовав с сотрудниками ОАО «Волгоградский судостроительный завод» получение краски со склада на территории завода, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 изготовить приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 8300 кг., по цене 237,28 руб. за 1 кг., на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила в вышеуказанном офисе данную спецификацию, которую по указанию ФИО2 со стороны ООО «Техстройинвест» подписал директор ФИО7, а со стороны ООО «Техстрой» ФИО2

13.01.2012, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 изготовить счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Техстрой» (Продавец), якобы направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. по цене 237,28 руб. за 1 кг. на общую сумму 2323920,32 руб., в том числе НДС 354496,32 руб., с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 

<

адрес> и грузополучателя ООО «Техстрой». ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила в вышеуказанном офисе счет-фактуру, в которой ФИО2 поставил свои подписи в графах «Руководитель организации ФИО2» и «Главный бухгалтер ФИО2» 

Затем ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, в неустановленном месте изготовил товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Техстрой» (Поставщик), якобы направляет в адрес ООО «Техстройинвест» (Покупатель) краску судовую в количестве 8300 кг. на общую сумму 2323920,32 руб. (в том числе НДС 354496,32 руб.) с указанием грузоотправителя - ООО «МастерСтрой», расположенного по адресу: 

<

адрес> и грузополучателя ООО «Техстрой» на основании договора №. При этом приобретение данной краски ООО «Техстрой» у ООО «МастерСтрой» документально не подтверждалось, так как краска в количестве 8300 кг., была приобретена ФИО2 при неустановленных в ходе следствия время, месте и обстоятельствах. После этого в данной товарной накладной в графах «Отпуск груза разрешил Директор ФИО2», «Главный (старший) бухгалтер ФИО2» и «Отпуск груза произвел» поставил подписи ФИО2, а графе «Груз получил грузополучатель» со стороны ООО «Техстройинвест» поставил подпись по его указанию директор ООО «Техстройинвест» ФИО7 

Общество с ограниченной ответственностью «МастерСтрой» (далее – ООО «МастерСтрой»), согласно решению единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ №, якобы учреждено ФИО12 ООО «МастерСтрой» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> с присвоением 

<

данные изъяты> Юридическим адресом ООО «МастерСтрой» на момент регистрации и постановки на налоговый учет являлся: 

<

адрес>. В качестве основного вида деятельности ООО «МастерСтрой» заявлена оптовая торговля прочими строительными материалами. При этом ООО «МастерСтрой» никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло. По заявленному юридическому адресу никогда не находилось. Номинальный директор ООО «МастерСтрой» ФИО12 с директором ООО «Техстрой» ФИО2 каких-либо договоров не заключал, и к деятельности ООО «МастерСтрой» никакого отношения не имел. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 изготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой продавец - ООО «Техстрой» реализует в адрес Покупателя - ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию в количестве 13025 кг. (литров) на общую сумму 3286880,57 руб., в том числе НДС 501388,57 руб. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила в вышеуказанном офисе счет-фактуру и товарную накладную, которую предала ФИО2 После этого ФИО2 в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ поставил свои подписи в графах «Руководитель организации ФИО2» и «Главный бухгалтер ФИО2». Кроме того в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в графах «Отпуск груза разрешил Директор ФИО2», «Главный (старший) бухгалтер ФИО2» и «Отпуск груза произвел» ФИО2 также поставил свои подписи, а графе «Груз получил грузополучатель» со стороны ООО «Техстройинвест» поставил подпись по его указанию директор ООО «Техстройинвест» ФИО7, неосведомленный о преступных намерениях ФИО2 При этом фактически лакокрасочная продукция, согласно преступному умыслу ФИО2, была отгружена со склада на территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» и доставлена в частное домовладение, расположенное по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, что является юридическим адресом ООО «Техстройинвест», на автомашине – 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО11, которым с ООО «Техстройинвест» был заключен договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание сотрудникам ООО «Техстройинвест» бухгалтеру ФИО5 и менеджеру ФИО10, неосведомленным о его преступных намерениях подготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в количестве 11025 кг. (литров) на общую сумму 110250 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а также международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение краски через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО5 и ФИО10, неосведомленные о преступных намерениях ФИО2, подготовили вышеуказанные документы, которые передали ФИО2, после чего они по указанию ФИО2 были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО7 

После этого, ФИО2, с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где краска была загружена неустановленными лицами, нанятыми ФИО2, в автомашину - автомашине – тягач РЕНО государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО11 После этого ФИО11 во исполнении условий договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ под контролем ФИО2 доставил краску в количестве 11025 кг(л), по цене 10 $ (США) за кг. (л)., на общую сумму 110250 $ США, (по курсу ЦБ РФ 31,5428 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 3477593,7 руб. с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в 

<

адрес> 

<

адрес>. 

Затем ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, изготовил приложения к контракту б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ООО «Техстройинвест» ФИО2 и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», в лице главного инженера ФИО9 - спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» растворителя в количестве 2000 литров по цене 4 $ (США) за литр, на общую сумму 8000 $ (США) и спецификацию № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку от ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» краски судовой в количестве 8300 кг., по цене 10 $ (США) за 1 кг., на общую сумму 83000 $ (США), которые при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были подписаны им со стороны ООО «Техстройинвест» и главным инженером «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» ФИО9

Во исполнение условий договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ОАО «Волгоградский судостроительный завод» (Продавец) в лице генерального директора ФИО3 и ООО «Техстрой» (Покупатель) в лице директора ФИО2, сотрудниками материально-технического снабжения и финансового отделов ОАО «Волгоградский судостроительный завод», неосведомленными о преступных намерениях ФИО2, действующими по указанию Генерального директора ОАО «Волгоградский судостроительный завод» ФИО3, также неосведомленного о преступных намерениях ФИО2, были подготовлены счет-фактура и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку в адрес ООО «Техстрой» лакокрасочной продукции в количестве 2160 кг. (литров), общей стоимостью (с учетом транспортно-заготовительных расходов в сумме 487,97 руб., в том числе НДС 74,44 руб.) на сумму 90724,54 руб., в том числе НДС за лакокрасочную продукцию без учета транспортно-заготовительных расходов в сумме 13180,32 руб. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, лично подыскал на территории Красноармейского района г. Волгограда автотранспорт для перевозки лакокрасочной продукции - автомашину 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, под управлением ФИО13, которому предложил осуществить за денежное вознаграждение перевозку вышеуказанной лакокрасочной продукции с территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» до юридического адреса ООО «Техстройинвест», расположенного по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>. ФИО13, неосведомленный о преступных намерениях ФИО2, согласился на предложение последнего и в тот же день, прибыл на территорию ОАО «Волгоградский судостроительный завод», расположенного по адресу: 

<

адрес>, с целью загрузки лакокрасочной продукции. После этого неустановленное лицо по просьбе ФИО2, и неосведомленное о его преступных намерениях, находясь на территории вышеуказанного завода, проконтролировало загрузку лакокрасочной продукции в автомашину 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>. Затем ФИО13 поставил в товарной накладной свою подпись за получение данного товара и вместе с неустановленным лицом, действовавшим по указанию ФИО2, прибыл по месту нахождения юридического адреса ООО «Техстройинвест»: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где лакокрасочная продукция была отгружена и складирована на территории данного частного домовладения. 

Фактически, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техстрой» поставку краски судовой в адрес ООО «Техстройинвест» не осуществляло. При этом указанные счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также товарные накладные № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ были фиктивными, поскольку отражали не произведенные в действительности поставки товара – лакокрасочной продукции. Данные документы – счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленные от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, изготавливались по указанию ФИО2 ФИО5, которая работала бухгалтером в ООО «Техстройинвест» и неофициально выполняла обязанности бухгалтера ООО «Техстрой», и была введена ФИО2 в заблуждение относительно реальности произведенных от имени ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» поставок товара, и не была осведомлена о преступных намерениях ФИО2, а товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ была изготовлена ФИО2 при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах. 

01.02.2012 ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание сотрудникам ООО «Техстройинвест» бухгалтеру ФИО5 и менеджеру ФИО10, неосведомленным о его преступных намерениях подготовить счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на реализацию лакокрасочной продукции ООО «Техстройинвест» в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в количестве 8300 кг., по цене 10 $ (США) за 1 кг. краски, на общую сумму 83000 $, в том числе НДС – 0 %; и растворителя в количестве 2000 литров, по цене 4 $ (США) за 1 литр растворителя, на общую сумму 8000 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а всего на общую сумму 91 000 $ (США), в том числе НДС – 0 %, а также международную товарно-транспортную накладную (CMR) № от ДД.ММ.ГГГГ на перемещение лакокрасочной продукции через границу РФ в Азербайджанскую Республику. ФИО5 и ФИО10, неосведомленные о преступных намерениях ФИО2, подготовили вышеуказанные документы, которые передали ФИО2, после чего они по указанию ФИО2 были подписаны номинальным директором «Техстройинвест» ФИО7 

После этого ФИО2, предварительно договорившись с ФИО8, неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, с которым был заключен договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, сообщил последнему о необходимости прибыть по юридическому адресу ООО «Техстройинвест»: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, для загрузки лакокрасочной продукции. Затем ФИО2, с целью контроля погрузки лакокрасочной продукции для реализации в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY», прибыл по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где лакокрасочная продукция была загружена неустановленными лицами, нанятыми ФИО2, в автомашину – тягач Вольво государственный регистрационный знак 

<

***> регион с грузовым полуприцепом, под управлением ФИО8 После этого ФИО8 во исполнении условий договора на оказание транспортных услуг от 01.12.2011 под контролем ФИО2 доставил лакокрасочную продукцию, на общую сумму 91 000 $ США (по курсу ЦБ РФ 30,1855 руб. за 1 $ США) – в рублевом эквиваленте на сумму 2746880,5 руб., с перемещением через границу РФ и оформлением документов на Дагестанской таможне в адрес «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в 

<

адрес> Республики. 

ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на транзитный валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в основание оплаты по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ по условиям контракта б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ФИО2 и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО9, зачислены денежные средства в сумме 110215 $ (США) и 90965 $ (США) соответственно, которые на основании распоряжений по транзитному счету № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ были списаны с транзитного валютного счета, и зачислены на текущий валютный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР», после чего на основании распоряжений на продажу валютной выручки зачислены на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» в рублевом эквиваленте – 5 820 708 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 200 000 руб. с указанием основания «Договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую в т.ч. НДС 18 % - 30508,47 руб.». После этого ФИО2 отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 200 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 45 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ за краску судовую Сумма 45 000-00 в т.ч. НДС 18 % - 6864,41 руб.». После этого ФИО2 отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 45 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежное поручение на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 4 030 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 4030000-00 в т.ч. НДС 18 % - 614745,76 руб.». После этого ФИО2 отвез данный документ в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании данного платежного поручения сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 4 030 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить платежные поручения на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Техстройинвест» на расчетный счет ООО «Техстрой» в счет взаиморасчетов по условиям договора № купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, подготовила: платежные поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 150 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 150000 руб. в т.ч. НДС 18 % - 22881,36 руб.» и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с расчетного счета ООО «Техстройинвест» №, открытому в ОАО АКБ «КОР» на расчетный счет ООО «Техстрой» №, открытый ОАО АКБ «КОР» необходимо перечислить денежные средства в размере 925 000 руб. с указанием основания «Оплата по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ за лакокрасочные материалы. Сумма 925000-00 в т.ч. НДС 18 % - 141101,69 руб.». После этого ФИО2 отвез данные документы в отделение ОАО «АКБ «КОР» для проведения операций по расчетному счету. На основании указанных платежных поручений сотрудниками банка «АКБ «КОР» с расчетного счета ООО «Техстройинвест» № в адрес ООО «Техстрой» № перечислены денежные средства в размерах 150 000 руб. и 925 000 руб. соответственно. 

Таким образом, ФИО2, действовавшим из корыстных побуждений, в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, осознававшим общественную опасность своих действий, предвидя при этом наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, был создан фиктивный документооборот о движении товара от ОАО «Волгоградский судостроительный завод» до конечного покупателя - «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» - через ООО «Техстрой», для получения ООО «Техстройинвест» права на возмещение по данной мнимой сделке из бюджета НДС за 4 квартал 2011 года и 1 квартал 2012 года.

В действительности лакокрасочная продукция, якобы, приобретенная ООО «Техстрой» в ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года в указанный период была поставлена на автомобильном транспорте под управлением ФИО8 и ФИО11, которыми с ООО «Техстройинвест» были заключены договоры оказания транспортных услуг, и выполняющим транспортные услуги ФИО13, напрямую с территории ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстройинвест», а затем в Азербайджанскую Республику. При этом ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству, используя свое служебное положение, давал указания фактически подчиненным ему сотрудникам: директору ООО «Техстройинвест» ФИО7 и бухгалтеру ФИО5, введенным им в заблуждение относительно реальности произведенных в адрес ООО «Техстройинвест» поставок лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» и неосведомленным о его преступных намерениях, составлять и подписывать документы, а именно товарные накладные и счета-фактуры, по которым грузоотправителем, поставщиком и продавцом являлось ОАО «Волгоградский судостроительный завод», а покупателем, плательщиком и грузополучателем продукции – лакокрасочной продукции, поставленной от ОАО «Волгоградский судостроительный завод», являлось якобы ООО «Техстрой», адрес доставки – 

<

адрес>, 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время суток, ФИО2, находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5, подготовить уточненную налоговую декларацию ООО «Техстройинвест» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011, в которую ФИО5, неосведомленная о преступных намерениях ФИО2, внесла заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 4 квартал 2011, указанные ей ФИО2 В данной налоговой декларации ФИО5 указала в графе «Налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» - 812932, в графе «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» - 812932, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» - 862069 рублей. При расчете указанной суммы подлежащего возмещению ООО «Техстройинвест» НДС из бюджета и составлении уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2011 г., ФИО2, в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, были неправомерно учтены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «Техстрой» в размере 812932 рублей. После этого ФИО5 на электронном носителе передала данную декларацию ФИО2, который в тот же день прибыл в офис ИП ФИО14, расположенный по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где за денежное вознаграждение ФИО14, неосведомленный о его преступных намерениях, представил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года (поступила по ТКС в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ), в которую бухгалтером ООО «Техстройинвест» ФИО5, неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, по указанию последнего были внесены заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 4 квартал 2011 года. 

В тот же день, а именно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, преследуя цель создать перед налоговым органом видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Техстрой» с ООО «Техстройинвест», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, в соответствии с запросом налогового органа о предоставлении документов необходимых для проведения камеральной проверки, дал указание бухгалтеру ООО «Техстройинвест» ФИО5 подготовить пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ, в том числе копии: контракта б/н от 07.12.2011, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ФИО2 и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО9, таможенной декларации, товаросопроводительных документов на поставку в 4 квартале 2011 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую Республику, а также других документов, имеющих фиктивный характер поставок лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в 4 квартале 2011 года: договора № 2 купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», якобы выставленной от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, а также книг покупок и продаж ООО «Техстройинвест» за 4 квартал 2011 года, содержащие ложные сведения по мнимым поставкам лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест». ФИО5, введенная ФИО2 в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, подготовила копии данных документов, которые по указанию ФИО2 были заверены номинальным директором ООО «Техстройинвест» ФИО7, также неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, после чего наряду с уточненной налоговой декларацией ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 г., предоставлены ФИО5 нарочно в МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где были приняты сотрудником налогового органа на камеральную проверку. 

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, используя свое служебное положение, изготовил электронный файл налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которую внес заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 1 квартал 2012 года. В данной налоговой декларации ФИО2 указал в графе «Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» - 863916, в графе «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» - 863916, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ (руб.)» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» - 863916 рублей. При расчете указанной суммы подлежащего возмещению ООО «Техстройинвест» НДС из бюджета и составлении уточненной налоговой декларации за 1 квартал 2012 года, ФИО2, в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, были неправомерно учтены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с ООО «Техстрой» в размере 863916 рублей. После этого ФИО2, продолжая свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ вместе с электронным файлом налоговой декларации на электронном носителе, прибыл в офис ИП «ФИО14», расположенный по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где за денежное вознаграждение ФИО14, неосведомленный о преступных намерениях ФИО2, представил по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 (поступила по ТКС в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ), в которую ФИО2, были внесены заведомо ложные сведения о размере налоговых вычетов и сумме НДС, подлежащей возмещению организацией из бюджета за 1 квартал 2012 года.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, преследуя цель создать перед налоговым органом видимость наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Техстрой» с ООО «Техстройинвест», находясь в офисе ООО «Техстройинвест», расположенном в здании заводоуправления ОАО «Волгоградский судостроительный завод» по адресу: 

<

адрес>, в соответствии с запросом налогового органа о предоставлении документов необходимых для проведения камеральной проверки, дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО10, подготовить пакет документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ, в том числе копии: контракта б/н от 07.12.2011, заключенного между ООО «Техстройинвест» в лице заместителя директора ФИО2 и «AZERBAIJAN STATE CASPIAN SHIPPING COMPANY» в лице главного инженера ФИО9, таможенной декларации, товаросопроводительных документов на поставку в 1 квартале 2012 года лакокрасочной продукции на экспорт в Азербайджанскую республику, а также других документов, имеющих фиктивный характер поставок лакокрасочной продукции ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в 1 квартале 2012 года: договора № купли-продажи, заключенного между ООО «Техстрой» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Техстройинвест» в лице директора ФИО7, счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ и товарных накладных к ним, якобы выставленных от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест», а также книг покупок и продаж ООО «Техстройинвест» за 1 квартал 2012 года, содержащих ложные сведения по мнимым поставкам лакокрасочной продукции от ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест». ФИО10, введенная ФИО2 в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и не осведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, подготовила копии данных документов, которые были ею заверены и наряду с налоговой декларацией ООО «Техстройинвест» по НДС за 1 квартал 2012 года, предоставлены нарочно в МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, где указанные документы были приняты сотрудником налогового органа на камеральную проверку. 

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 4 квартал 2011 г. и представленных документов, в том числе копий договоров, счетов-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, книг покупок и продаж, а также иных документов, указанных в ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по экспортным операциям, заместителем начальника МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области ФИО15, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ принято решение № о возмещении ООО «Техстройинвест» НДС за 4 квартал 2011 в сумме 862 069 руб.

После этого, примерно ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил заявление от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО10 о возмещении НДС, путем возврата за 4 квартал 2011 года в сумме 862069 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» 

<

адрес>. После этого ФИО2 дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО10 подписать данное заявление. Смирнова И..А., введенная в заблуждение ФИО2 относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и не осведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, подписала данное заявление и в тот же день предоставила его в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, которое было зарегистрировано под вх. № от ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области, введенными ФИО2 в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленными о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, руководствуясь ст. 176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», подготовлено и утверждено решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по 

<

адрес> ООО «Техстройинвест» произвело возврат НДС за 4 квартал 2011 г. на общую сумму 862 069 руб., путем перечисления ДД.ММ.ГГГГ данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в офисе ОАО «АКБ «КОР», расположенном по адресу: 

<

адрес>.

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 4 квартал 2011 г. в сумме 862069 руб., ФИО2, путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 736 758,33 руб., что представляет собой разницу НДС, указанной в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» в размере 122805,13 руб. (без учета транспортно-заготовительных расходов) и суммой НДС, указанной в счете фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленной ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 859563,46 руб.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в неустановленном в ходе следствия месте, подготовил заявление от имени директора ООО «Техстройинвест» ФИО10 о возмещении НДС, путем возврата за 1 квартал 2012 года в сумме 363916 руб. на расчетный счет ООО «Техстройинвест» №, открытый в ОАО «АКБ «КОР» 

<

адрес> и зачета налога на прибыль в бюджет субъекта РФ в сумме 500000 руб. После этого ФИО2 дал указание директору ООО «Техстройинвест» ФИО10 подписать данное заявление. Смирнова И..А., введенная в заблуждение ФИО2 относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленная о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, подписала данное заявление и в тот же день предоставила его в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, р.

<

адрес> Яр, 

<

адрес>, которое было зарегистрировано под вх. № от ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Техстройинвест» по НДС за 1 квартал 2012 года и представленных документов, в том числе копий договоров, счет-фактур, товарных и товарно-транспортных накладных, книг покупок и продаж, а также иных документов, указанных в ст. 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по экспортным операциям, начальником МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области ФИО16, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ принято решение № о возмещении ООО «Техстройинвест» НДС за 1 квартал 2011 в сумме 863 916 руб.

ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МИ ФНС России № по 

<

адрес>, введенными ФИО2 в заблуждение относительно правомерности применения налоговых вычетов ООО «Техстройинвест» по взаимоотношениям с ООО «Техстрой», и неосведомленными о фиктивности операций по поставкам товара от имени ООО «Техстрой», а также о преступных намерениях ФИО2, руководствуясь ст. 176 НК РФ, на основании заявления ООО «Техстройинвест», подготовлено и утверждено решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ УФК по 

<

адрес> ООО «Техстройинвест» произвело возврат НДС за 1 квартал 2012 года на общую сумму 363916 руб., путем перечисления ДД.ММ.ГГГГ данной денежной суммы на расчетный счет налогоплательщика №, открытый в ОАО «АКБ «КОР», расположенном по адресу: 

<

адрес>.

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 1 квартал 2012 г. в сумме 363916 руб., ФИО2, путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 341215,88 руб., что представляет собой разницу общей суммы НДС, указанной в счет-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ОАО «Волгоградский судостроительный завод» в адрес ООО «Техстрой» в размере 14669,01 руб. (без учета транспортно-заготовительных расходов) и общей суммой НДС, указанной в счет-фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» в размере 855884,89 руб. 

В результате необоснованного принятия к вычету сумм НДС за якобы поставленную ООО «Техстрой» в адрес ООО «Техстройинвест» лакокрасочную продукцию и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 4 квартал 2011 года в сумме 736 758,33 руб. и за 1 квартал 2012 года в сумме 341 215,88 руб., ФИО2, путем обмана похищены денежные средства из федерального бюджета на общую сумму 1 077 974, 21 руб.

ФИО2, являясь учредителем ООО «Техстройинвест» и в то же время заместителем директора указанного общества, распорядился указанными денежными средствами по своему усмотрению. 

ФИО2, вопреки требованиям действующего законодательства, получив возможность распорядиться похищенными денежными средствами, перечислил их на расчетные счета своих контрагентов, потратил на собственные нужды и финансово-хозяйственные нужды предприятия, причинив МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области материальный ущерб на общую сумму 1 077 974, 21 руб., что в соответствии с п. 4 примечания к ст. 158 УК РФ признается особо крупным размером.

Приговор суда от 09 декабря 2016г. вступил в законную силу 10 января 2017г. 

Часть 4 статьи 61 ГПК РФ предусматривает, что вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом.

Исходя из смысла статей 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации для возложения ответственности по деликтным обязательствам должно быть доказано наличие совокупности следующих условий: причинение вреда имуществу гражданина, противоправность поведения причинителя вреда, причинная связь между действиями последнего и наступившими последствиями, а также размер вреда.

Согласно пункту 15 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 23 марта 1979 года N 1 "О практике применения судами законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением" при рассмотрении в порядке гражданского судопроизводства иска, вытекающего из уголовного дела, суд определяет суммы, подлежащие взысканию в возмещение ущерба, с учетом доказательств, имеющихся в уголовном деле, а также дополнительно представленных сторонами и собранных по инициативе суда.

С учетом изложенного, факт причинения вреда и вина ФИО2 в причинении МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области в лице бюджета Российской Федерации материального ущерба на общую сумму 1 077 974, 21 руб. установлены приговором суда.

В соответствии со ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п. 3 ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 12 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Разрешая заявленные истцом требования о взыскании материального ущерба, причиненного МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области в лице государства и исходит из того, что вина ответчика в причинении вреда, а также причинно-следственная связь между противоправными действиями ответчика, выразившимися в хищении чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере и наступившими последствиями в виде причинения ущерба бюджету Российской Федерации – 1 077 974, 21 руб., установлены обвинительным приговором суда и положенными в его основу доказательствами – материалами выездной налоговой проверки, заключениями специалиста – ревизора, светокопиями платежных поручений, сведениями по расчетному счету, светокопиями счетов – фактуры, спецификаций. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность ответчика либо для снижения размера ущерба, подлежащего взысканию с ответчика, отсутствуют.

В силу ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав и законных интересов Российской Федерации.

В силу статьи 103 ГПК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика пропорционально удовлетворённой части исковых требований.

В связи с этим, с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования городского округа город – герой Волгоград в размере 13 589, 87 руб., то есть пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Руководствуясь ст. ст. 194 – 199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск прокурора Красноармейского района г. Волгограда в интересах государства в лице МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области к ФИО2 ФИО26 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО27 в пользу бюджета Российской Федерации в лице МИ ФНС России № 8 по Волгоградской области материальный ущерб в размере 1 077 974, 21 руб. 

Взыскать с ФИО2 ФИО28 в доход муниципального образования городского округа город – герой Волгоград государственную пошлину в размере 13 589, 87 руб. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий А.П. Ковалев

Решение суда изготовлено 04 августа 2017г.. 

Председательствующий А.П. Ковалев