РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2019 г. г. Самара

Ленинский районный суд г. Самары в составе судьи Болочагина В.Ю., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства гражданское дело №2а-2412/19 по иску Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Самары к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физического лица и земельному налогу,

установил:

Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г. Самары обратилась в Ленинский районный суд г. Самары с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу на имущество физического лица и земельному налогу. В обоснование иска указывает, что ответчику в 2015-2016 гг. принадлежали земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, и строения по адресу: 

<

адрес> кадастровый №. В адрес ФИО1 направлялось требование №1917 об уплате налога на имущество физического лица и земельного налога в не указанный заявителем срок, однако сумма недоимки до настоящего времени не уплачена. Просит взыскать задолженность по уплате налога на имущество физического лица за 2015 г. в размере 

<

данные изъяты>, за 2016 г. в размере 

<

данные изъяты> пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 

<

данные изъяты> по уплате земельного налога за 2016 г. в размере 

<

данные изъяты> и пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 

<

данные изъяты>

Ответчик извещение о рассмотрении дела получил, представил письменный отзыв (л.д. 63-64), в котором иск не признал.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Объектами налогообложения являются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения (ст.401 НК РФ). Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на указанное имущество (ст.400 НК РФ). Налоговая база до 1.01.2020 г. определяется как инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, если законодательным (представительным) органом государственной власти соответствующего субъекта РФ не было принято решение об определении налоговой базы исходя из их кадастровой стоимости (ст.402 НК РФ).

В соответствии с Законом Самарской области «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» налоговая база по налогу на имущество физических лиц на территории Самарской области определяется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 1.01.2015 г.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.403 НК РФ).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п.3 ст.408 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

Согласно данным налогового учёта (л.д. 8-9), ФИО2 в 2015-2016 гг. являлся собственником помещения с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

Согласно сведениям из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 59) ответчик с ДД.ММ.ГГГГ является собственником указанного помещения, площадью 34,7 м2, с кадастровой стоимостью 1 289 087 рублей 30 копеек.

Решением Думы г.о. Самара «О налоге на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ № установлено, что ставка налога на имущество в отношении нежилых помещений составляет 0,5% (пп.3 п.2).

Положениями п.8 ст.408 НК РФ установлен переходный порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество физического лица на основе кадастровой стоимости объектов налогообложения. Так, в первый год действия этого порядка (2015 г. для Самарской области) налог взимается в размере 20% от его расчётной величины, определяемой исходя из кадастровой стоимости, но с добавлением 80% его расчётной величины, определяемой исходя из инвентаризационной стоимости. Во второй год действия этого порядка (2016 г. для Самарской области) налог взимается в размере 40% от его расчётной величины, определяемой исходя из кадастровой стоимости, но с добавлением 60% его расчётной величины, определяемой исходя из инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационная стоимость определяется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1.03.2013 г. с учётом коэффициента-дефлятора.

Соответственно, размер налога на принадлежащее ответчику помещение в 2015 г. составлял 

<

данные изъяты> в 2016 г. – 

<

данные изъяты>

Согласно п.2 ст.409 НК РФ, налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Истцом через личный кабинет налогоплательщика было направлено ответчику налоговое уведомление №157067183 на уплату налога на имущество физического лица за 2015 и 2016 годы (л.д. 5).

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Истцом 13.02.2018 г. ответчику направлялось требование №1917 об уплате налога на имущество физического лица за 2015-2016 гг. в срок до 3.04.2018 г. (л.д. 13). Требования направлялись в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, что допускается п.6 ст.69 НК РФ.

В силу п.1, 2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено тем же законом. Заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Если в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Поскольку сумма налога за 2015 г. не превысила 3 000 рублей, срок на обращение в суд для взыскания с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физического лица за 2015 и 2016 годы исчисляется с ДД.ММ.ГГГГ Указанный срок истёк ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов приказного производства следует, что истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой недоимки ДД.ММ.ГГГГ, т.е. до истечения установленного срока на обращение в суд.

17.09.2018 г. мировым судьёй судебного участка №28 Ленинского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физического лица за 2015-2016 гг.

Определением мирового судьи судебного участка №28 Ленинского судебного района г. Самары Самарской области от 1.11.2018 г. судебный приказ от 17.09.2018 г. отменён (л.д. 15).

Согласно п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявителем указанный срок соблюдён.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога возникает, в силу п.1 ст.44 НК РФ, при наличии оснований, установленных названным кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Таким образом, требование истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физического лица за 2015-2016 годы правомерно и подлежит удовлетворению.

В силу ст.75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты суммы налога налогоплательщик обязан выплатить пеню в процентах от неуплаченной суммы. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в соответствующий период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Следовательно, требование налогового органа о взыскании пени за просрочку уплаты налога на имущество физического лица подлежит удовлетворению. Истец просит взыскать пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г., что является его правом. Размер пени за просрочку уплаты за указанный период от установленной судом суммы недоимки составляет 

<

данные изъяты>

Согласно данным налогового учёта (л.д. 8-10), ответчику в течение 2016 г. принадлежал земельный участок с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, корпус а, который в силу ст.389 НК РФ признаётся объектом налогообложения.

Согласно сведениям из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 62), ответчик является собственником указанного земельного участка площадью 21 м2, кадастровая стоимость 

<

данные изъяты> занимаемого гаражом.

Согласно п.1 ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п.5 постановления Самарской городской думы от 24.11.2005 г. №188 «Об установлении земельного налога» в 2016 г. ставка налога в отношении земельных участков, занятых гаражами, составляла 0,45%.

Соответственно, размер земельного налога за 2016 год, подлежавшего уплате по принадлежащему ответчику земельному участку, составлял 

<

данные изъяты>

Согласно п.4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Истцом через личный кабинет налогоплательщика было направлено ответчику налоговое уведомление № на уплату земельного налога за 2016 год (л.д. 5).

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Истцом 13.02.2018 г. ответчику направлялось требование №1917 об уплате земельного налога за 2016 г. в срок до 3.04.2018 г. (л.д. 13). Требования направлялись в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, что допускается п.6 ст.69 НК РФ.

В силу п.1, 2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено тем же законом. Заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 

<

данные изъяты>. Если в течение 3 лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 

<

данные изъяты>, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 

<

данные изъяты>

Срок на обращение в суд для взыскания с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2016 год исчисляется с 3.04.2018 г. Указанный срок истёк 3.10.2018 г.

Из материалов приказного производства следует, что истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой недоимки 13.09.2018 г., т.е. до истечения установленного срока на обращение в суд.

17.09.2018 г. мировым судьёй судебного участка №28 Ленинского судебного района г. Самары Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2015-2016 гг.

Определением мирового судьи судебного участка №28 Ленинского судебного района г. Самары Самарской области от 1.11.2018 г. судебный приказ от 17.09.2018 г. отменён (л.д. 15).

Согласно п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Заявителем указанный срок соблюдён.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога возникает, в силу п.1 ст.44 НК РФ, при наличии оснований, установленных названным кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Таким образом, требование истца о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу на имущество физического лица за 2016 год правомерно и подлежит удовлетворению.

В силу ст.75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты суммы налога налогоплательщик обязан выплатить пеню в процентах от неуплаченной суммы. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в соответствующий период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Следовательно, требование налогового органа о взыскании пени за просрочку уплаты земельного налога подлежит удовлетворению. Истец просит взыскать пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г., что является его правом. Размер пени за просрочку уплаты за указанный период от установленной судом суммы недоимки составляет 10 рублей 15 копеек.

В соответствии с п.1 ст.61.2 БК РФ, доходы от земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного представительным органом городского округа, подлежат зачислению в бюджет городского округа Самара.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.ст.175, 178-180, 293 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Самары удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (

<

адрес>) в доход бюджета городского округа Самара недоимку по налогу на имущество физического лица за 2015 год в размере 

<

данные изъяты> за 2016 год в размере 

<

данные изъяты> пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 

<

данные изъяты> недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 

<

данные изъяты>, пени за период со 2.12.2017 г. по 12.02.2018 г. в размере 

<

данные изъяты> и государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Ленинский районный суд г. Самары в течение 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья (подпись) В.Ю. Болочагин

Копия верна

Судья