Дело № 1-572/2018 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Челябинск 07 сентября 2018 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе председательствующего судьи Новоселова М.В., 

при секретаре Е.Э. Гиниятулиной, 

с участием:

помощника прокурора Калининского района г.Челябинска В.А. Кочетковой, 

подозреваемой ФИО1, 

защитника, адвоката Верченко И.П., представившего удостоверение № и ордер № от (дата), 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по Калининскому району г.Челябинска СУ СК России по Челябинской области ФИО5 о прекращении уголовного дела в отношении:

ФИО1, (дата) года рождения, уроженки (адрес), гражданки РФ, с *** образованием, ***, работающей *** ООО ***», зарегистрированной и проживающей по адресу: (адрес), пер. (адрес), (адрес), не судимой, 

подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, 

и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Так, ООО ***» (далее - ООО ***») зарегистрировано 10.07.2000 ИФНС России по Калининскому району города Челябинска, включено в Единый государственный реестр юридических лиц с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №. С указанного времени состоит на учёте в ИФНС России по Калининскому району города Челябинска, организации присвоен ИНН №, КПП №. 

В соответствии с Уставом ООО ***» юридический адрес данной организации: Российская Федерация, (адрес). Основным видом деятельности ООО *** является деятельность гостиниц с ресторанами.

Согласно Приказу (распоряжению) о приёме на работу работника на работу от 01.09.2011 № на должность генерального директора ООО ***» с 01.09.2011 назначена ФИО1 Приказом от 01.09.2011 о возложении обязанностей главного бухгалтера таковые возложены на генерального директора ФИО1 Выступая в качестве единоличного исполнительного органа ООО ***», ФИО1 с указанного времени (01.09.2011) осуществляла общее руководство деятельностью данной организации, являлась лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО ***», соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет. 

Как юридическое лицо ООО ***» в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) являлось налогоплательщиком, обязанным: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации. 

На основании ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 24 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком. 

Согласно ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено НК РФ. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. 

Согласно ст. 47 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. 

При этом ФИО1, наделённая правом без доверенности действовать от имени юридического лица (ООО ***»), выступая в качестве исполнительного органа, осуществляла общее руководство деятельностью данной организации и являлась лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность (ООО ***»), соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полноту и своевременность перечисления налогов в бюджет. 

ФИО1 в нарушении вышеуказанных законов Российской Федерации, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО ***», за своевременную и полную уплату налогов (сборов), умышленно не осуществляла данные обязанности, проигнорировала погашение недоимки по налогам (сборам), в полном объеме умышленно не произвела уплату налогов (сборов) в установленный законодательством срок.

В связи с имеющейся у ООО ***» недоимкой по налогам и сборам, в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ, ИФНС России по Калининскому району города Челябинска в период с 01.01.2017 по 31.03.2017 направила директору ООО ***» ФИО1 20 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), по которым сумма недоимки по налогам и сборам составляет 27.791.444,18 рублей, сроки уплаты по которым истекли. 

В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) со стороны ООО ***» своевременно и в полном объеме исполнены не были, денежные средства в уплату налогов и сборов в бюджет от ООО ***» в установленные законом сроки не поступали, руководством ИФНС России по Калининскому району города Челябинска на основании и в порядке ст. 46 НК РФ были выставлены решения о принудительном взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка), в банках, а также электронных денежных средств, в размере неуплаченных или не полностью уплаченных налогов (сборов). Так, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), ИФНС России по Калининскому району города Челябинска в период с 11.01.2017 по 31.03.2018 принято 21 решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка), в банках, а также электронных денежных средств, по которым сумма недоимки по налогам и сборам составляет 27.044.224,76 рублей. 

Одновременно, во исполнение принятых решений, в порядке ст. 46 НК РФ, ИФНС России по Калининскому району города Челябинска выставила на расчётные счета ООО ***» инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на суммы имеющийся недоимки по налогам (сборам) на общую сумму недоимки по налогам (сборам) 45.102.654,56 рубля, из них, согласно реестра инкассовых поручений за период с 01.01.2017 по 31.03.2018:

- исполнено на сумму 1.389.153,16 рубля;

- отозвано на сумму 22.619.312, 42 рубля;

- не исполнено на сумму 21.094.188,98 рублей.

При этом ФИО1 знала, что согласно принятым ИФНС России по Калининскому району города Челябинска решениям о принудительном взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка), в банках, а также электронных денежных средств, и выставленных инкассовых поручений на расчётные счета ООО ***» в банках, а также вынесенными решениями о взыскании налогов (сборов) за счёт имущества ООО ***», все поступившие денежные средства с расчётных счетов незамедлительно будут перечислены в бюджеты в счет погашения задолженности по уплате налогов и сборов.

Так, ФИО1, являясь генеральным директором ООО ***», достоверно зная о необходимости платить законно установленные налоги и сборы, имея недоимку по уплате налогов (сборов) в сумме более 24.000.000,00 рублей и зная обо всех принятых мерах о её взыскании со стороны налогового органа, в период с 14.12.2017 по 06.03.2018 направила письма в адрес ряда контрагентов (ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №), согласно которым генеральный директор ООО ***» ФИО1 просит арендаторов ООО ***» погасить задолженность по договорам аренды перед ООО ***», путем перечисления денежных средств на расчетные счета поставщиков ООО ***», минуя расчётный счёт ООО ***», за полученные товары, работы, услуги и прочие платежи по указанным в письмах реквизитам. 

Таким образом, ФИО1 в период с 19.12.2017 по 22.03.2018 произвела расчеты с контрагентами путём перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН № на расчётные счета третьих лиц по финансовым распоряжениям (письмам), минуя расчётные счета ООО ***», не предоставив о них сведения в соответствующие налоговые органы, тем самым сокрыла денежные средства ООО ***», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 2.326.844,75 рублей, что превышает 2.250.000,00 рублей и является крупным размером. 

Согласно платёжным поручениям организаций ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН № за период с 19.12.2017 по 22.03.2018 на общую сумму 2.326.844,75 рублей.

Следователь обратилась в суд с ходатайством о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, указав, что виновность свою в совершении преступления последняя признала полностью, причиненный вред полностью загладила, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекалась.

ФИО1 и ее защитник – адвокат Верченко И.П. ходатайство следователя поддержали.

Государственный обвинитель возражал против удовлетворения заявленного ходатайства и прекращения производства по делу в отношении ФИО1 в соответствии с требованиями ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ.

Рассмотрев ходатайство следователя, выслушав мнение прокурора, ФИО1, ее защитника, исследовав в совещательной комнате материалы уголовного дела, судья пришел к следующему: 

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, ФИО1 ранее не судима, загладила причиненный преступлением вред. 

Учитывая изложенное, принимая во внимание мнение сторон, конкретные обстоятельства дела, суд находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению.

В связи с чем, судья считает возможным уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

При определении размера судебного штрафа, как меры уголовно-правового характера, суд учитывает условия жизни ФИО1, а также ее материальное положение, когда он имеет постоянный источник дохода. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.25, 236, 239 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, 

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО1, (дата) года рождения, по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определить ФИО1 судебный штраф в качестве меры уголовно-правового характера в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, который подлежит уплате в течение 10 суток с момента вступления постановления в законную силу. 

Разъяснить ФИО1, что в случае не уплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, судебный штраф подлежит отмене, а производство по уголовному делу подлежит продолжению в общем порядке. 

По вступлении постановления в законную силу меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить. 

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства: 

- копия акта выездной налоговой проверки от 28.08.2017 № 18 (с приложениями) на 51 листе;

- копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.09.2017 № 26, на 44 листах; 

- копия направленных в УФНС России по Челябинской области жалоб проверяемым налогоплательщиком, на 28 листах;

- копия решения УФНС России по Челябинской области № 16-07/000416@ от 29.01.2018, на 12 листах;

- копии требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 28.11.2017; копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика от 13.12.2017, на 32 листах;

- копия справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, на 21 листе;

- копии сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, на 1 листе; 

- копии сведений об имуществе организации, на 1 листе;

- документы, подтверждающие факты сокрытия денежных средств, на 236 листах:

- сведения ЕГРЮЛ ООО «***» (ИНН ***), выписка ЕГРЮЛ ООО ***» (ИНН 

<

***>);

- поручения (требования) о предоставлении документов (информации), выставленные в адрес арендаторов ООО ***»: ИП ФИО5 ИНН №, ИП ФИО5 ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «***» ИНН №, ООО «ЭСПИ» ИНН 

<

***>, ООО «УПК» ИНН 

<

***>, ООО «Группа предприятий «Сумма» ИНН 

<

***>, ООО «Контадор» ИНН 

<

***>, ООО «Лизинговая компания Финанс Групп» ИНН 

<

***>;

- копии налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, на 49 листах;

- копия искового заявления от 19.03.2018, на 7 листах. 

- 3 диска, на которые скопированы файлы (документы) с компьютера в офисе ООО ***» в ходе осмотра места происшествия от 29.05.2018 – оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд г.Челябинска в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Председательствующий: Новоселов М.В.

Копия верна

Судья: Новоселов М.В.