дело N 2а-1889/2025 

56RS0026-01-2025-002275-49

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 октября 2025 года город Орск

Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе председательствующего судьи Сницаренко О.А., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Тонких О.А., 

с участием представителя административного ответчика ФИО2 – адвоката ФИО5, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 15 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России N 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является собственником ? доли в праве собственности на земельный участок и расположенным на нем жилом доме по адресу: 

<

адрес>, пер. Монтажников, 

<

адрес>, а также собственником грузового транспортного средства, что порождает его обязанность своевременно уплачивать земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Вместе с тем, административным ответчиком обязанность по уплате налога на имущество не исполнена.

Межрайонная ИФНС России N 15 по Оренбургской области просила суд взыскать с ФИО2 задолженность в размере 153661 руб.37 коп., из которых: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1229 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2708 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 602 руб., пени в размере 144 122 руб. 73 коп.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России N 15 по Оренбургской области, ФИО2 не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Представитель ФИО2 – адвокат ФИО5 (ордер от ДД.ММ.ГГГГ) исковые требования не признал, указав, что обязанность по оплате налога исполнена надлежащим образом. 

Заслушав пояснения участников процесса, исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, суд приходит к следующим выводам. 

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО2 принадлежит ? земельного участка с кадастровым номером № общей площадью 993 м2 расположенного по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1229 руб. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Кроме того, на праве собственности административному ответчику принадлежит ? объекта недвижимости с кадастровым номером № общей площадью 359,30 м2, расположенный по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за № в размере 2708 руб. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Помимо прочего, за ответчиком зарегистрировано транспортное средство 2834ВК мощностью 140,00 л.с., г№, г/в 2006, VIN №, регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5602 руб. В адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

Суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ.

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа задолженности по пени в соответствии со ст.75 НК РФ составила 429 498 руб..70 коп. (требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями) от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 руб.97 коп., в том числе пени 11 руб.97 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 11 руб.97 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №: общее сальдо в сумме 1667 067 руб.88 коп., в том числе пени 429 498 руб.70 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 285 376 руб.33 коп.

Согласно заявлению о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, сумма пени подлежит взысканию в размере 144 122 руб.37 коп., которая распределяется следующим образом:

429 498 руб.70 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) 285 376 руб.33 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной принятыми мерами взыскания)=144 122 руб.37 коп.

Расчет пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов КБК №. За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку платы до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 193 (дней в интервале) -173 руб.(сальдо, пени)-216 руб.74 коп.(начислено пени).

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 46 (дней в интервале) -1229 руб.(сальдо, пени)-39 руб.58 коп.(начислено пени).

Расчет пени на налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставке, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов КБК №.

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 193 (дней в интервале) -2708 руб.(сальдо, пени)-335руб.98 коп.(начислено пени).

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 46 (дней в интервале) -2708 руб.(сальдо, пени)-87 руб.20 коп.(начислено пени).

Расчет пени на транспортный налог с физических лиц КБК №.

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 193 (дней в интервале) -5602 руб.(сальдо, пени)-695 руб.01 коп.(начислено пени).

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 46 (дней в интервале) -5602 руб.(сальдо, пени)-180 руб.38 коп.(начислено пени).

Расчет пени на налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученными физическим лицом- налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) ( в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после ДД.ММ.ГГГГ) КБК №.

За ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 53 (дней в интервале) -1154361 руб.(сальдо, пени)-64528 руб.77 коп.(начислено пени).

ДД.ММ.ГГГГ (дата начала) -ДД.ММ.ГГГГ (дата окончания)- 99 (дней в интервале) -1144822 руб.(сальдо, пени)-78038 руб.72 коп.(начислено пени), итого 142 567 руб.49 коп.

В отношении задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год МИФНС России № 15 по Оренбургской области получении исполнительный лист № № по административному делу № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведения о возбуждении исполнительного производства отсутствуют.

В отношении задолженности по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ год, налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год МИФНС № 15 по Оренбургской области получении исполнительный лист по административному делу №. Вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ №, окончено постановлением от ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с главой 11.1 КАС РФ, пп.2 п.3 ст.48 НК РФ Межрайонная ИФНС России N 15 по Оренбургской области обращалась в мировой суд судебного участка № 1 Октябрьского района города Орска Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского района г. Орска вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №. 

ДД.ММ.ГГГГ Инспекция обратилась в суд с настоящим иском (направлено почтовой связью).

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. 

В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В пункте 4 названной статьи определено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктом 3 Решения Орского городского Совета депутатов от 29 июня 2005 года N 570 "О земельном налоге" налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в сроки, установленные пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере, исчисленном как произведение соответствующей налоговой базы и ставки, установленной данным положением.

Согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 401).

Согласно пункту 1, 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (пункт 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года N 322/66-111-ОЗ "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 0 рублей; свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 15 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) – 50 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 75 рублей, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 150 рублей.

Как таковая обязанность по оплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за ДД.ММ.ГГГГ год ответной стороной не оспаривалась.

Возражая против удовлетворения исковых требований, представитель административного ответчика указал на исполнение обязанности по уплате спорных налогов со ссылкой на платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 10057 руб. и от ДД.ММ.ГГГГ № руб. 

Из ответа МИФНС № 15 по Оренбургской области усматривается, что указанные платежи поступили в бюджетную систему РФ, которые учтены в качестве единых налоговых платежей и распределены в соответствии с п.8 ст.45 НК РФ в счет уплаты задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год. 

Что касается суммы пени, предъявленной ко взысканию в настоящем административном исковом заявлении, то как усматривается из ответа МИФНС № 15 по Оренбургской области, что в административном исковом заявлении по административному делу № к взысканию заявлены пени в общей сумме 30 139 руб.02 коп., начисленные на налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 164 418 руб., период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В административном исковом заявлении по административному делу № к взысканию заявлены пени в общей сумме 31 644 руб.83 коп., начисленные на налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 164 418 руб. период исчисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в вышеприведенных административных делах заявлены ко взысканию суммы пени за иной период. 

В этой связи суд приходит к выводу, что процедура взыскания задолженности налоговым органом соблюдена, наличие задолженности перед бюджетом в указанном размере подтверждено, расчет произведен верно.

Учитывая, что порядок взыскания имеющейся задолженности соблюден, административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный законом срок, доказательств уплаты сумм задолженности административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного искового заявления в полном объеме. 

С учетом размера подлежащих удовлетворению требований с административного ответчика в доход муниципального образования "город Орск" подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5610 руб.

На основании изложенного руководствуясь статьями 175, 180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной Инспекцией Федеральной Налоговой службы N 15 по Оренбургской области (ИНН 

<

***>) к ФИО2 (ИНН №) о взыскании недоимки по налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) задолженность по налогам в размере 153661 руб.37 коп., из которых: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1229 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2708 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 602 руб., пени в размере 144 122 руб. 73 коп.

Взыскать с ФИО2(ИНН №) в доход бюджета муниципального образования "Город Орск" государственную пошлину в размере 5610 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме принято 13 ноября 2025 года.

Председательствующий О.А. Сницаренко