Дело № 2а-3223/2025 12 марта 2025 года

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Смольнинский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Андреева И.А.

при секретаре Мороз В.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. А именно, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ 18660 руб. 00 коп., пени 1016 руб. 17 коп., всего 19676 руб. 17 коп.

В обоснование заявленных требований указано следующее.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующее транспортное средство: 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №. Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где

МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;

М – количество месяцев в налоговом периоде.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был рассчитан следующим образом:

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №: 248,80*75*12/12= 18660,00 руб.

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок.

На указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени. 

Налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате взыскиваемого налога в установленный налоговым законодательством срок. 

Вынесенный судебный приказ о взыскании задолженности отменен по возражению должника.

До настоящего времени задолженность не погашена, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, об уважительных причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении не заявил.

Суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц. 

Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.

С 01.01.2023 г. Федеральным законом от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). В соответствии со ст. 4 Федерального Закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 г. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ каждому плательщику сформировано входящее сальдо ЕНС.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 88458 руб. 53 коп, которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ФИО1, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 19676 руб. 16 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- пени в размере 1016 руб. 17 коп,

- транспортный налог в размере 18660 руб. 00 коп за ДД.ММ.ГГГГ;

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 135866 руб. 78 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

ФИО1 (далее - налогоплательщик), согласно сведениям ГИБДД, полученным из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 5 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), является владельцем транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, приложенном к настоящему заявлению.

В соответствии с Главой 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 г. №487-53 «О транспортном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями). ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязана уплатить налог на имеющиеся в ее собственности транспортные средства, зарегистрированные на ее имя по сведениям ГИБДД.

Пунктом 2 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Санкт-Петербурга устанавливаются ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 года № 487-53 «О транспортном налоге».

Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику был начислен транспортный налог на следующее транспортное средство: 

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №

Расчет налога производится по следующей формуле (п. 1 ст. 359, ст. 361, п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ):

Сумма налога = налоговая база х налоговая ставка х МР/М, где

МР – количество месяцев, в течение которых т. с. было зарегистрировано на административного ответчика;

М – количество месяцев в налоговом периоде.

Так, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был рассчитан следующим образом:

<

данные изъяты>; №; ОКТМО №: 248,80*75*12/12= 18660,00 руб.

Налогоплательщик полностью не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в фиксированной сумме в установленный налоговым законодательством срок.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора

Расчет суммы пени производится по следующей формуле:

Пени = З х СР х Д, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ

Таким образом, на указанную сумму недоимки административному ответчику были начислены пени. 

С введением ДД.ММ.ГГГГ новой системы учета подлежащих уплате и уплаченных налогов и неналоговых платежей, на основании п.6 ст.11.3, п.8 ст.75 НК РФ, у каждого налогоплательщика ведется только одна карточка налоговых обязанностей по пени без указания КБК, наименования налога и ОКТМО, поскольку расчет пени ведется на общую сумму задолженности по сальдо ЕНС.

Сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: 1101 руб. 56 коп.

Сумма задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ

Период просрочки 

Ставка 

Расчет пени 

с 

по 

дней 

18660 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

22 

8,5 

18660*22*8,5/100*1/300= 116,31 руб. 

18660 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

34 

12,00 

18660*34*12,00/100*1/300= 253,78 руб. 

18660 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

42 

13,00 

18660*42*13,00/100*1/300= 339,61 руб. 

18660 руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

42 

15,00 

18660*42*15,00/100*1/300= 391,86 руб. 

ИТОГО 

1101,56 руб. 

Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщик: ФИО1, ИНН: №, Адрес местожительства: 

<

адрес>

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 88458 руб. 53 коп., в том числе пени 12375 руб. 22 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 12375 руб. 22 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 167508 руб. 81 коп., в том числе пени 25799 руб. 61 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 24783 руб. 44 коп.

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

№пп 

№ (№ исх.ЗВСП) 

Дата (дата исх.ЗВСП) 

Суммы взыскания по документу 

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего 

в том числе пени 

1 

ЗВСП по ст.48 

1940 

ДД.ММ.ГГГГ

36328.59 

90.59 

73.38 

2 

ИЗ по ст.48 

6838(3072) 

ДД.ММ.ГГГГ(ДД.ММ.ГГГГ) 

13045.86 

18.09 

18.09 

3 

ЗВСП по ст.48 

2648 

ДД.ММ.ГГГГ

33634.91 

393.91 

393.91 

4 

ЗВСП по ст.48 

4907 

ДД.ММ.ГГГГ

11154.54 

0 

0 

5 

ЗВСП по ст.48 

815 

ДД.ММ.ГГГГ

89923.95 

24298.06 

24298.06 

ИТОГО 

24783.44 

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

25799 руб. 61 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 24783 руб. 44 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1016 руб. 17 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата начала начисления пени 

Дата окончания начисления пени 

Вид обязанности 

Тип пени 

Кол. дней просрочки 

Недоимка для пени, руб. 

Ставка расчета пени/ делитель 

Ставка расчета пени/ % 

Итого начислено пени, руб. 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

9 

-76083.31 

300 

7.5 

-171.19 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

175 

-119294.31 

300 

7.5 

-5219.13 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

20 

-123049.20 

300 

7.5 

-615.25 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

22 

-123049.20 

300 

8.5 

-767.01 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

34 

-123049.20 

300 

12 

-1673.47 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

42 

-123049.20 

300 

13 

-2239.50 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

33 

-123049.20 

300 

15 

-2030.31 

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупная обязанность 

Пени ЕНС 

10 

-141709.20 

300 

15 

-708.55 

ИТОГО 

-13424.41 

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ

-2738.86 

В связи с тем, что ст. 71 НК РФ утратила силу с ДД.ММ.ГГГГ, налоговым законодательством не предусмотрено направление уточненного требования в случае изменения сальдо ЕНС, т.е. сумма единожды выставленного требования может меняться с учетом начислений по новым срокам уплаты.

Налогоплательщику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок требования не исполнены.

В установленные законом сроки Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по Санкт-Петербургу в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, подала заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год, а так же пени с ФИО1 в судебный участок № 209 Санкт-Петербурга. Определением от ДД.ММ.ГГГГ № Мировой судья судебного участка № 209 Санкт-Петербурга отменила судебный приказ о взыскании недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год, а так же пени Межрайонной ИФНС России №11 по Санкт-Петербургу с должника ФИО1.

Административный ответчик не представил доказательств оплаты предъявленной к взысканию денежной суммы в опровежение доводов административного истца о наличии задолженности.

При указанных обстоятельствах суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.

Руководствуясь ст.175-180, 244 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), проживающей по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год 18660 руб. 00 коп., пени 1016 руб. 17 коп., всего 19676 руб. 17 коп

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №) в доход бюджета Санкт-Петербурга 4 000 руб. 00 коп. в счет государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путем подачи апелляционной жалобы через Смольнинский районный суд гор.Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 25 марта 2025 года.

Судья Андреев И.А.