УИД: 47RS0009-01-2024-002815-24

Дело № 1-91/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Кировск Ленинградской области 25 февраля 2025 года

Кировский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Зубакиной Н.Ю., 

при помощнике ФИО1,

с участием прокурора Полторак А.А.,

защитника обвиняемого ФИО2- ФИО3,

представителя обвиняемого ФИО2 – ФИО4, ФИО5,

представителя потерпевшего МИФНС России №2 по Ленинградской области ФИО6,

рассмотрев в ходе предварительного слушания в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО2, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 органами предварительного расследования обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО2, находясь на территории г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, являясь акционером Закрытого акционерного общества «Юрфинхолдинг «Северо-Запад» ИНН 

<

***> (далее ЗАО ЮФХ «Северо-Запад»), которое в соответствии с договорами аренды № от 01.09.2006 и № от 01.07.2007 передало обществу с ограниченной ответственностью «Компас-Строй» ИНН 

<

***> (далее Общество, ООО «Компас-Строй») комплекс «Мазутное хозяйство первая очередь» и установку по переработке (стабилизации) газового конденсата (в т.ч. здание операторской площадью 43,5 кв.м.), расположенную по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г.п. Назия, Промзона, ул. Канавная, д. 13б, кадастровый №, принадлежащую на праве собственности ЗАО ЮФХ «Северо-Запад» (ИНН 

<

***>), а также являясь с момента государственной регистрации юридического лица 03.12.2003 фактическим руководителем ООО «Компас-Строй», зарегистрированного по адресу: Ленинградская область, Кировский район, поселок и (при) станция (и) Назия, Промзона, фактически расположенного на момент совершения преступления по адресу: 

<

...>, лит. А, и состоящего с 13.09.2004 на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России №2 по Ленинградской области, расположенной по адресу: 

<

...>, являющегося в соответствии со ст. 179 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) плательщиком акциза и ст. 143 НК РФ плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), фактически контролируя деятельность Общества, осуществление от его имени хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, выполнение административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, в том числе, контролируя принятие решений по распоряжению денежными средствами Общества, подбору контрагентов Общества, полноту и своевременность уплаты Обществом налогов, то есть, фактически, выполняя функции руководителя ООО «Компас-Строй», зарегистрированным участником которого в период с 08.02.2008 по 18.09.2014 являлся подконтрольный ему Я.М.А., а в период с 19.09.2014 по 22.08.2017 подконтрольный ему С.А.Р., неосведомленные о совершаемом преступлении, а с 19.01.2009 генеральным директором - являлся Ш.В.А., неосведомленный о преступном умысле ФИО2, фактически руководство ООО «Компас-Строй» не осуществляющий, в производственной и финансово-хозяйственной деятельности Общества не участвующий, а номинально подписывающий по его (ФИО2) указанию финансово-хозяйственные документы по деятельности Общества, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которыми каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ); пп. 1, 3, 4 п.1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ); п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основемнимых и притворныхсделок, с целью уклонения от уплаты ООО «Компас-Строй» налогов в особо крупном размере и последующего расходования по собственному усмотрению денежных средств, подлежащих уплате в виде налогов, то есть с целью получения личной выгоды, не позднее 15.02.2013, организуя совершение преступления, создав условия, которые позволяли ООО «Компас-Строй» скрывать объект налогообложения акцизами, не включать количество произведенной и реализованной подакцизной продукции в налоговую базу по акцизам, не включать сумму акциза в налоговую базу по НДС, не исчислять и не уплачивать акцизы с произведенного и реализованного товара, а также не представлять налоговые декларации по акцизам, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал неустановленных лиц, неосведомленных о совершаемом преступлении и его (ФИО2) преступном умысле, обеспечивших ему (ФИО2) возможность составления и предоставления для принятия к бухгалтерскому учету ООО «Компас-Строй» подложной бухгалтерской документации, содержащей сведения о производстве и реализации ООО «Компас-Строй» неподакцизной продукции.

Далее, ФИО2, не позднее 15.02.2013, реализуя свой преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь на территории Санкт-Петербурга, обеспечил изготовление и подписание от имени генерального директора ООО «Компас-Строй»: договора поставки № от 15.02.2013, согласно которому поставщик (ООО «Компас-Строй») обязуется передать в собственность покупателю (ООО «Цементно-бетонные изделия» ИНН 

<

***>), а покупатель принять и оплатить нефтепродукты, согласно прилагаемой спецификации. При этом представителям ООО «Цементно-бетонные изделия» было достоверно известно, что фактически ООО «Цементно-бетонные изделия» приобретает дизельное топливо экологического класса К2 под видом безакцизных товаров; договора поставки № от 31.10.2012, согласно которому поставщик (ООО «Компас-Строй») обязуется передать в собственность покупателю (ИП ФИО7 ИНН 

<

***>), а покупатель принять и оплатить нефтепродукты, согласно прилагаемой спецификации. При этом ИП ФИО7 было достоверно известно, что фактически ИП ФИО7 приобретает дизельное топливо экологического класса К2 под видом безакцизных товаров; договора поставки № от 03.09.2012, согласно которому поставщик (ООО «Компас-Строй») обязуется передать в собственность покупателю (ООО «РОССОЙЛ» ИНН 

<

***>), а покупатель принять и оплатить нефтепродукты, согласно прилагаемой спецификации. При этом представителям ООО «РОССОЙЛ» было достоверно известно, что фактически ООО «РОССОЙЛ» приобретает дизельное топливо экологического класса К2 под видом безакцизных товаров.

Затем ФИО2, в период с 01.01.2014 по 31.12.2016, реализуя свой преступный умысел, используя установку по переработке (стабилизации) газового конденсата (в т.ч. здание операторской площадью 43,5 кв.м.), расположенную по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г.п. Назия, ул. Канавная, д. 13б, кадастровый №, организовал производство дизельного топлива под видом товаров с наименованием «Фракция керосино-газойлевая технологическая, вид 2» (ФКГТ, вид 2) и «Топливо судовое маловязкое (ТСМ-1)» в количестве 62684,949 тонн, которые фактически являются дизельным топливом экологического класса К2 и в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 181 НК РФ признаются подакцизным товаром.

Далее, ФИО2, в период с 01.01.2014 по 31.12.2016, реализуя свой преступный умысел, организовал реализацию: от имени ООО «Компас-Строй» в адрес ООО «Цементно-бетонные изделия» ИНН 

<

***>, ИП ФИО7 ИНН 

<

***>, ООО «РОССОЙЛ» ИНН 

<

***> дизельного топлива экологического класса К2 под видом товаров под наименованием «Топливо судовое маловязкое (ТСМ-1)» и «Фракция керосино-газойлевая технологическая, вид 2» (ФКГТ, вид 2), а именно: в январе 2014 года в количестве 1652,604 тонн, в феврале 2014 года в количестве 1000,126 тонн, в марте 2014 года в количестве 1833,655 тонн, в апреле 2014 года в количестве 1624,427 тонн, в мае 2014 года в количестве 2171,120 тонн, в июне 2014 года в количестве 2579,968 тонн, в июле 2014 года в количестве 2585,814 тонн, в августе 2014 года в количестве 2306,383 тонн, в сентябре 2014 года в количестве 2718,703 тонн, в октябре 2014 года в количестве 2841,077 тонн, в ноябре 2014 года в количестве 3709,555 тонн, в декабре 2014 года в количестве 3750,567 тонн, в январе 2015 года в количестве 2100,886 тонн, в феврале 2015 года в количестве 3131,833 тонн, в марте 2015 года в количестве 2795,935 тонн, в апреле 2015 года в количестве 1922,730 тонн, в мае 2015 года в количестве 1205,871 тонн, в июне 2015 года в количестве 1369,061 тонн, в июле 2015 года в количестве 2041,931 тонн, в августе 2015 года в количестве 2269,169 тонн, в сентябре 2015 года в количестве 1308,146 тонн, в октябре 2015 года в количестве 1378,122 тонн, в ноябре 2015 года в количестве 1619,106 тонн, в декабре 2015 года в количестве 1698,447 тонн, в январе 2016 года в количестве 1195,824 тонн, в феврале 2016 года в количестве 1110,092 тонн, в марте 2016 года в количестве 508,574 тонн, в апреле 2016 года в количестве 229,587 тонн, в мае 2016 года в количестве 414,066 тонн, в июне 2016 года в количестве 1295,477 тонн, в июле 2016 года в количестве 1629,544 тонн, в августе 2016 года в количестве 1419,206 тонн, в сентябре 2016 года в количестве 657,024 тонн, в октябре 2016 года в количестве 1346,778 тонн, в ноябре 2016 года в количестве 448,500 тонн, в декабре 2016 года в количестве 815,041 тонн, в нарушение пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 179 НК РФ согласно которому налогоплательщиками акциза признаются организации, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 «Акцизы» НК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 181 НК РФ, согласно которому дизельное топливо включено в перечень товаров, признаваемых подакцизными, пп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, согласно которому объектом налогообложения признаются операции по реализации на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с 22 «Акцизы» НК РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения),ст. 192 НК РФ, согласно которой налоговым периодом признается календарный месяц, п. 1 ст. 193 НК РФ, согласно которому при реализации дизельного топлива установлены следующие налоговые ставки (в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 № 269-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.02.2016 №34-ФЗ): 6446 руб. за тонну в период с 01.01.2014 по 31.12.2014 (налоговая ставка определена для дизельного топлива, не соответствующего классу 3 или классу 4, или классу 5); 3450 рублей за тонну в период с 01.01.2015 по 31.12.2015; 4150 рублей за тонну в период с 01.01.2016 по 31.03.2016; 5293 рублей за тонну в период с 01.04.2016 по 31.12.2016; п. 1, 5 ст. 194 НК РФ, согласно которому сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 24.07.2002 № 110-ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ), п. 2 ст. 195 НК РФ, согласно которому дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, п. 1 ст. 198 НК РФ, согласно которого налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии в соответствии с главой 22 «Акцизы» НК РФ объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 323-ФЗ), п. 3, 5 ст. 204 НК РФ согласно которого уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 «Акцизы» НК РФ в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 № 282-ФЗ), в период с 01.01.2014 по 25.01.2017 по указанию ФИО2 ООО «Компас-Строй» не исчислило и не уплатило в бюджет акцизы с произведенного и реализованного в адрес ООО «Цементно-бетонные изделия», ООО «РОССОЙЛ» и ИП ФИО7 дизельного топлива экологического класса К2 в сумме 319654494 рубля, в том числе: 10652685 рублей за январь 2014 года, 6446812 рублей за февраль 2014 года, 11819740 рублей за март 2014 года, 10471056 рублей за апрель 2014 года, 13995040 рублей за май 2014 года, 16630474 рубля за июнь 2014 года, 16668157 рублей за июль 2014 года, 14866945 рублей за август 2014 года, 17524760 рублей за сентябрь 2014 года, 18313582 рубля за октябрь 2014 года, 23911792 рубля за ноябрь 2014 года, 24176155 рублей за декабрь 2014 года, 7248057 рублей за январь 2015 года, 10804824 рубля за февраль 2015 года, 9645976 рублей за март 2015 года, 6633419 рублей за апрель 2015 года, 4160255 рублей за май 2015 года, 4723260 рублей за июнь 2015 года, 7044662 рубля за июль 2015 года, 7828633 рубля за август 2015 года, 4513104 рубля за сентябрь 2015 года, 4754521 рубль за октябрь 2015 года, 5585916 рублей за ноябрь 2015 года, 5859642 рубля за декабрь 2015 года, 4962670 рублей за январь 2016 года, 4606882 рубля за февраль 2016 года, 2110582 рубля за март 2016 года, 1215204 рубля за апрель 2016 года, 2191651 рубль за май 2016 года, 6856960 рублей за июнь 2016 года, 8625176 рублей за июль 2016 года, 7511857 рублей за август 2016 года, 3477628 рублей за сентябрь 2016 года, 7128496 рублей за октябрь 2016 года, 2373911 рублей за ноябрь 2016 года, 4314012 рублей за декабрь 2016 года.

Далее, ФИО2, в период с 25.02.2014 по 25.01.2017, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, в нарушении: пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 147 НК РФ, которыми предусмотрены понятия налогоплательщика, объекта налогообложения, места реализации товаров, права и обязанности налогоплательщика, а также законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС, п. 1 ст. 154 НК РФ, согласно которому налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога, а также вышеуказанного п. 5 ст. 204 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ), п. 1 ст. 173 НК РФ, согласно которого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ, п. 1 ст. 174 НК РФ, в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), а с 01.01.2015 не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), реализуя свой преступный умысел, организовал непредставление в Межрайонную инспекцию ФНС России №2 по Ленинградской области налоговых деклараций по акцизам на подакцизные товары за январь 2014 года, за февраль 2014 года, за март 2014 года, за апрель 2014 года, за май 2014 года, за июнь 2014 года, за июль 2014 года, за август 2014 года, сентябрь 2014 года, за октябрь 2014 года, за ноябрь 2014 года, за декабрь 2014 года, за январь 2015 года, за февраль 2015 года, за март 2015 года, за апрель 2015 года, за май 2015 года, за июнь 2015 года, за июль 2015 года, за август 2015 года, за сентябрь 2015 года, за октябрь 2015 года, за ноябрь 2015 года, за декабрь 2015 года, за январь 2016 года, за февраль 2016 года, за март 2016 года, за апрель 2016 года, за май 2016 года, за июнь 2016 года, за июль 2016 года, за август 2016 года, за сентябрь 2016 года, за октябрь 2016 года, за ноябрь 2016 года и за декабрь 2016 года, в результате чего, в нарушение п. 1 ст. 154 НК РФ ООО «Компас-Строй» в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 неправомерно занизило налоговую базу по НДС за налоговые периоды 2014, 2015 и 2016 годов в сумме 319654494 рублей.

После чего, ФИО2, в период с 01.01.2014 по 24.01.2017, при неустановленных следствием обстоятельствах приискал неустановленных лиц, неосведомленных о совершаемом преступлении и его (ФИО2) преступном умысле, находясь в помещении офиса ООО «Компас-Строй» по адресу: 

<

...>, лит. А, обеспечил составление налоговых деклараций Общества по НДС за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1-4 кварталы 2016 года, в которых по его указанию были отражены заведомо ложные для него (ФИО2) сведения в соответствии с принятыми ранее к бухгалтерскому учету договорами и первичными бухгалтерскими документами, согласно которым в налоговую базу по НДС не были включены суммы акцизов, тем самым занизил налоговую базу по НДС.

Затем, в период с 18.04.2014 по 24.01.2017, обеспечил направление данных налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные для него (ФИО2) сведения, в Межрайонную инспекцию ФНС России №2 по Ленинградской области, расположенную по адресу: 

<

...>, в электронном виде (по телекоммуникационному каналу связи с электронно-цифровой подписью Ш.В.А., неосведомленного о совершаемом преступлении), а именно: за 1 квартал 2014 года, которая поступила в налоговый орган 18.04.2014, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2014 года, на 5205463 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 5205463 рубля в срок до 20.06.2014; за 2 квартал 2014 года, которая поступила в налоговый орган 21.07.2014, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2014 года, на 7397383 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 7397383 рубля в срок до 22.09.2014; за 3 квартал 2014 года, которая поступила в налоговый орган 20.10.2014, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2014 года, на 8830775 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 8830775 рублей в срок до 22.12.2014; за 4 квартал 2014 года, которая поступила в налоговый орган 20.01.2015, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2014 года, на 11952275 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 11952275 рублей в срок до 25.03.2015; за 1 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 20.04.2015, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2015 года, на 4985794 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 4985794 рубля в срок до 25.06.2015; за 2 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 22.07.2015, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2015 года, на 2793048 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2793048 рублей в срок до 25.09.2015; за 3 квартал 2015 года (уточненную), которая поступила в налоговый орган 23.06.2016, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2015 года, на 3489552 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 3489552 рубля в срок до 25.12.2015; за 4 квартал 2015 года, которая поступила в налоговый орган 22.01.2016, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2015 года, на 2916014 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2916014 рублей в срок до 25.03.2016; за 1 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 22.04.2016, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 2016 года, на 2102424 рубля, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2102424 рубля в срок до 27.06.2016; за 2 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 22.07.2016 с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 2 квартал 2016 года, на 1847487 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 1847487 рублей в срок до 26.09.2016; за 3 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 24.10.2016, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 3 квартал 2016 года, на 3530639 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 3530639 рублей в срок до 26.12.2016; за 4 квартал 2016 года, которая поступила в налоговый орган 24.01.2017, с ложными сведениями о размере налоговой базы по НДС, занизив тем самым сумму НДС, подлежащего уплате за 4 квартал 2016 года, на 2486955 рублей, и не уплатив тем самым в бюджет РФ НДС в размере 2486955 рублей в срок до 27.03.2017.

В результате умышленных преступных действий ФИО2 в период с 25.02.2014 по 27.03.2017, от имени ООО «Компас-Строй» в бюджетную систему Российской Федерации не был уплачен акциз за налоговые периоды января 2014 года, февраля 2014 года, марта 2014 года, апреля 2014 года, мая 2014 года, июня 2014 года, июля 2014 года, августа 2014 года, сентября 2014 года, октября 2014 года, ноября 2014 года, декабря 2014 года, января 2015 года, февраля 2015 года, марта 2015 года, апреля 2015 года, мая 2015 года, июня 2015 года, июля 2015 года, августа 2015 года, сентября 2015 года, октября 2015 года, ноября 2015 года, декабря 2015 года, января 2016 года, февраля 2016 года, марта 2016 года, апреля 2016 года, мая 2016 года, июня 2016 года, июля 2016 года, августа 2016 года, сентября 2016 года, октября 2016 года, ноября 2016 года и декабря 2016 года в сумме 319654494 рубля и НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2014 года, 1-4 кварталов 2015 года и 1-4 кварталов 2016 года на сумму 57537809 рублей, а всего на сумму 377192303 рубля, что является особо крупным размером, тем самым ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе предварительного слушания представителем ФИО2 – ФИО4, заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого в связи с его смертью. Также указано, что правовые последствия прекращения уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны. Он, как представитель и близкий родственник (сын) ФИО2, на судебном разбирательстве в целях реабилитации отца не настаивает. 

Защитник и представитель ФИО5, указанное ходатайство поддержали.

Прокурором и представителем потерпевшего возражений против прекращения уголовного дела в связи со смертью обвиняемого не заявлено.

Суд, выслушав участников процесса, изучив материалы уголовного дела, считает необходимым производство по делу прекратить по следующим основаниям.

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи со смертью обвиняемого за исключением случаев, когда производство по уголовному делу необходимо для реабилитации умершего.

Факт смерти ФИО2 подтверждается свидетельством от 05.03.2022, согласно которому ФИО2 умер 04.03.2022 (т.66 л.д. 19).

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ прекратить в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи со смертью обвиняемого.

По смыслу закона, при наличии оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, при этом за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства (абз. 2 п. 30 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2020 №23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу»).

С учетом изложенного, исковые требования прокурора (т. 2 л.д. 12-14) подлежат оставлению без рассмотрения, а учитывая, что уголовное дело в рамках которого заявлены исковые требования подлежит прекращению, гражданский иск – оставлению без рассмотрения, мера процессуального принуждения в виде ареста на имущество подлежит отмене. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 234, 236, 239 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, прекратить в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи со смертью обвиняемого.

Исковое заявление прокурора о взыскании с ООО «Компас-Строй» в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета 441146570 рублей, оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу: 7 (семь) компакт-дисков, документы, изъятые в ходе проведения обыска помещений бухгалтерии, осуществляющей учет финансово-хозяйственных операций ЗАО «Назиевская Топливная Компания» и ООО «Компас-Строй», по адресу: Санкт-Петербург, Петроградская наб., д.22, лит. А, а именно: папку-скоросшиватель с надписью «02.2016 г.» со счетами о продаже ООО «Компас-Строй» нефтепродуктов за период с 01.02.2016 по 29.02.2016; папку-скоросшиватель с надписью «Компас-Строй УПД на отгрузку апрель - май 2016 г.»; папку-скоросшиватель с надписью «Компас-Строй УПД на отгрузку июнь 2016 г.»; папку-скоросшиватель с надписью «Компас-Строй УПД на отгрузку Март 2016 г.»; папку-скоросшиватель с надписью «ООО «Компас-Строй» Книги покупок 2016 Книги продаж 2016»; папку-скоросшиватель белого цвета со счетами о продаже ООО «Компас-Строй» нефтепродуктов за период с 01.01.2016 по 31.01.2016; изъятые в помещениях, расположенных на территории комплекса «Назиевская топливная компания» по адресу: 

<

...> предметы и документы, а именно: образец платежного поручения ООО «Компас-строй» и универсальный передаточный документ к нему; жесткий диск «HGST» (АшДжиЭсТи), транспортные накладные, бланки доверенностей; листки с рукописными записями, бумажный блокнот с номерами телефонов водителей организации-перевозчиков; распечатку транспортных накладных и товарно-транспортных накладных из базы программы 1С, ООО «Этлас», ООО «НТК», а грузоперевозчиком ООО «Вираж»; персональный компьютер, заводской номер 31028084 и карту-памяти с информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компас-строй»; полимерную папку синего цвета с незаполненными доверенностями на вывоз материальных ценностей, копию пропуска № 11 на имя Н.В.О.; копию листка с образами подписей руководителей структурных подразделений, прозрачные файлы с копиями паспортов качества нефтепродуктов; прозрачные файлы с актами отбора проб нефтепродуктов; прозрачные файлы с копиями карточек замера характеристик нефтепродуктов; копии карточек скрепленные между собой скрепкой с замерами характеристик нефтепродуктов; прозрачный файл внутри с приёмосдаточным актом № от 05.08.2016 г и № 1 от 05.08.2016; прозрачный файл внутри с копиями документов для пуска топливного насоса; файл скоросшиватель с отчетом по результатам исследования химического состава проб газового конденсата и нефти; прозрачный файл с отчетом по договору № 1-2013 от 13.03.2013 г. на проведение работ по исследованию химического состава нефтепродуктов; прозрачный файл со счетами-фактур и транспортными накладными за 2013 год; скоросшиватель внутри с внутри с расчетом количества присадки нефтепродуктов; прозрачный файл и папка-файл внутри с руководством по эксплуатации комплекса измерительного УПН; копия приложения № 7 к договору № от 01.04.2014 г.; удостоверение № от 22.08.2014 в виде доверенности К.Н.В.; копию итогового протокола испытаний от 29.07.2013 № 23/06/13; бланк доверенности от ООО «Назиевская топливная компания» с печатью и подписью генерального директора без указания доверенного лица; инструкция по вводу присадки при бронировании топлива при помощи комплекса измерительного УПН-10; прозрачный файл с копиями протоколов испытаний нефтепродуктов за 2017 год.; технологический регламент изготовления бензинов автомобильных фирменных «Ultimate-95» (Юлтимат-95), «Ultimate-98» (Юлтимат-98), «Pulsar-95» (Пулсар-95); изъятые в ходе проведения обыска в нежилых помещениях, нефтеперерабатывающего завода ООО «Компас-Строй», расположенного по адресу: 

<

...>: две тетради формата А4 черного цвета, с результатами анализов отбираемых проб за период с 16.03.2017 по 31.05.2017; полимерный прозрачный файл, с 2 листами формата А4, на которых указана методика расчета анализа; полимерный прозрачный файл с листом формата А4 с реквизитами организаций; полимерный прозрачный файл с графиками работы лаборатории в июне и июле 2017 г.; журнал анализа и слива ж/д цистерн лаборатории за 2012 г.; журнал распоряжений (заданий) лаборатории начатый 01.10.2010 г.; полимерный прозрачный файл с тетрадным листом формата А4 с расчетами; тетрадь формата А4, в переплете с результатами анализов отбираемых проб; книгу регистрации учетных документов формата А4, в которой содержатся результаты анализов отбираемых проб; папку-регистратор синего цвета с пояснительной запиской «ГКУ (завод)» «Резервуары М/Х»; полимерный прозрачный файл с листком формата А4 с рукописными записями; журнал анализа и топлива судового, начатый 21.10.2012; журнал регистрации инструктажа по пожарной безопасности, начатый 03.10.2016; журнал регистрации инструктажа на рабочем месте лаборатории, начатый 03.10.2016; журнал приема-сдачи смен лаборатории МХ, начатый 24.05.2017; журнал приема-сдачи смен лаборатории МХ, начатый 09.08.2017 г.; папка регистратор черного цвета, в которой содержатся интересующие следствие документы на 160 листах; системный блок марки «inwin» (инвин), серийный №; системный блок марки «inwin» (инвин) ST-smell № от 08.10.2008 серийный №; системный блок марки «ASUS» (Асус), серийный номер отсутствует; системный блок марки «ASUS» (Асус), серийный №; системный блок марки «micro expert» (микро эксперт), серийный №; системный блок марки, «SUPERMICRO» (Супермикро), серийный №; системный блок серийный №; системный блок с инвентарным номером: 050802/1/1/3, в которых содержатся документация по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компас-Строй» и также программа 1С с результатами анализов полученных нефтепродуктов; карту-памяти «HASP» (Хасп), в корпусе фиолетового цвета; карту-памяти «HASP» (Хасп), в корпусе красного цвета; карта-памяти с маркировкой «М» № 5025388; карту-памяти с номером 5011452 и 00650; карту-памяти с серийным номером DS9490B, являются цифровыми ключами ЭЦП; видеорегистратор «HNVR-1622HL» (АшЭнВЭр), серийный номер: 043e77eef9159ca6, с блоком питания; картонную папку для бумаг с имеющейся на ней надписью «№12129, Е-1, 0-0,9М-3(Э)», содержащая документы на паровой котел; документация по охране труда (журнал регистрации инструктажа на рабочем месте и протоколы заседания экзаменационной комиссии ООО «Компас-Строй»); полимерный прозрачный файл с документацией, содержащей технические условия на фракцию керосиногазойлевую технологию и паспорта качества на фракцию и дизельное топливо; полимерный прозрачный файл, содержащий паспорта качества на продукцию; полимерный прозрачный файл с документацией, содержащей протоколы испытаний продукции; полимерный прозрачный файл с журналом регистрации проб нефтепродуктов за 2014 г.; перечень работников с указанием должностей; папку-регистратор с надписью на корешке «Технические условия на производимую продукцию ООО «Компас-строй» 2016», папку-регистратор с надписью на корешке «ЗАО «НТК» СЭС», белую папка-регистратор с надписью: «Инструкция ООО «Компас-Строй» черную папку-регистратор с надписью «ООО «Компас-строй» Документация»; изъятые в ходе проведения обыска нежилых помещений офиса ООО «РОССОЙЛ», расположенных по адресу: 

<

...>: папку-скоросшиватель красного цвета с надписью: «Покупатели 2015», внутри которой содержатся документы по реализации нефтепродуктов; папку-скоросшиватель красного цвета с надписью «2017 А-Н РоссОйл покупатели», содержащая документацию по реализации нефтепродуктов; папку- скоросшиватель красного цвета с надписью: «Покупатели 2016 год Н-И», содержащая документацию по реализации нефтепродуктов; папку- скоросшиватель красного цвета с надписью: «Покупатели 2016 К-С», внутри которой содержатся документы по реализации нефтепродуктов; папку-скоросшиватель красного цвета с надписью: «Покупатели 2016 Т-Я», внутри которой содержатся документы по реализации нефтепродуктов; системный блок в корпусе черного цвета № 433NC029000469, в памяти которого содержится информация по финансово-хозяйственной деятельности ООО «РОССОЙЛ»; системный блок в корпусе черного цвета с наклейкой штрих-код имеющий № 983445, в памяти которого содержится информация по финансово-хозяйственной деятельности ООО «РОССОЙЛ»; картонная папка синего цвета, в которой находится соглашение о неразглашении информации, трудовой договор между ООО «РоссОйл» и Д.В.И., а так же личная карточка работника и копия паспорта Д.В.И.; картонную папку желтого цвета, внутри которой содержатся документы на имя М.К.Л., а именно: карточка работника, трудовой договор, копию паспорта, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, справка о доходах, дополнительное соглашение к трудовому договору, копия банковской карты, расписки о получении банковской карты, приказ и уведомление о стоимости кредита; счета-фактуры в количестве 32 штук о поставках ООО «РоссОйл» нефтепродуктов контрагентам; изъятый по адресу: 

<

адрес> мобильный телефон «Nokia» (Нокиа) и мобильный телефон «Honor» (Хонор), изъятые в ходе обыска по адресу: 

<

адрес>, трудовой договор между ООО «Компас-Строй» и Е.Д.Р. от 22.11.2016; мобильный телефон «XIAOMI REDMI 4PRO» (Ксиоми Редми 4Про), карту-памяти; изъятые в ходе обысков по адресам: 

<

адрес>, ноутбук ASUS (Асус); листы формата А4 с рукописным текстом, трудовой договор № между ООО «Компас-Строй» и П.А.С., изъятые в ходе проведения обыска в жилище по адресу: 

<

адрес> мобильный телефон «Аlcatel» с сим-картой оператора «Мегафон» и мобильный телефон «ASUS» (Асус); изъятые в ходе производства выемки по адресу: 

<

адрес>, контрольно-надзорное дело ООО «Компас-Строй» отдела ОВХНМ Северо-Западного управления Ростехнадзора, находящегося в регистраторе зеленого цвета; дело внеплановых проверок ООО «Компас-Строй», находящееся в регистраторе красного цвета; контрольно-надзорное дело ЗАО «Назиевская топливная компания» отдела ОВХНМ Северо-Западного управления Ростехнадзора, находящееся в регистраторе темно- серого цвета; дело внеплановых проверок ООО «Компас-Строй», находящееся в регистраторе черного цвета; изъятые в ходе проведения обыска в нежилых помещениях, нефтеперерабатывающего завода ООО «Компас-Строй» по адресу: 

<

...>,: «Постоянный технологический регламент установки по переработке (стабилизации) газового конденсата», уведомление Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору о внесении заключения экспертизы промышленной безопасности в Реестр, с приложением в виде заключения № 81-Э-2015 экспертизы и «Проект Технологические решения том 2» на 128 листах, находящийся в папке-скоросшивателе, предназначенного для контроля работы установки по переработке (стабилизации) газового конденсата; изъятое в ходе производства выемки в помещении Петербургского филиала АО «ЮниКредит Банк», расположенном по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 48/2 юридическое дело ООО «Компас-Строй» (ИНН 

<

***>), в прошитом, пронумерованном и опечатанном виде, на 26 листах; изъятые в ходе проведения выемки в помещении ПАО «Банк Санкт-Петербург», расположенном по адресу: 

<

...>, лит. А, а именно: юридическое дело ЗАО «Юрфинхолдинг «Северо-Запад» (ИНН 

<

***>), содержащееся на 260 листах и документация кредитного и банковского досье ООО «Компас-Строй» в 19 папках-скоросшивателях, - хранить при материалах уголовное дела.

Отменить арест, наложенный на:

имущество ЗАО ЮФХ «Северо-Запад» (ИНН 

<

***>) - установку по переработке (стабилизации) газового конденсата (в том числе здание операторской площадью 43,5 кв.м), расположенное по адресу: Ленинградская область, Кировский район, г.п. Назия, ул. Канавная, д.13б, кадастровый №; 

денежные средства ООО «Компас-Строй» (ИНН 

<

***>), в сумме 10397, 96 рублей, находящиеся на счете №, открытом в ПАО «Банк Санкт-Петербург», расположенном по адресу: 

<

...>, лит.А; 

денежные средства ФИО2, находящиеся на счетах, открытых в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: 

<

...>, а именно: на счете №, в сумме 

<

данные изъяты> рублей; на счете №, в сумме 

<

данные изъяты> рублей; на счете №, в сумме 

<

данные изъяты> рублей; на счете №, в сумме 

<

данные изъяты> рублей; на счете №, в сумме 

<

данные изъяты> рублей;

счета №, №, № открытые в ПАО «Банк Санкт-Петербург», расположенном по адресу: 

<

...>, лит.А; 

расчетный счет № ООО «Компас-Строй», открытый в Петербургском филиале АО «ЮниКредит», расположенном по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 48;

имущество обвиняемого ФИО2, а именно: 

<

данные изъяты>. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.

Судья Н.Ю. Зубакина