у/дело № 1-656/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

27 декабря 2019 года г. Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области 

под председательством судьи ВОЛКОВОЙ Л.А.,

при секретаре ПАВЛОВОЙ В.В.,

с участием государственного обвинителя ОДИНОЧЕНКО Т.Н.,

адвоката ЯРКОВА Ю.А., представившего ордер №от 24.07.2019,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке материалы уголовного дела по обвинению: 

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего директором 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты> холостого, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

-в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия подсудимый ФИО1 обвиняется в том, что, являясь в соответствии с приказом № 1 от 15.02.2017 директором и учредителем 

<

данные изъяты> за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты> от 10.02.2017 и, состоя по юридическому адресу - 

<

адрес> на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес> с 

<

данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налогов в крупном размере, то есть налога на добавленную стоимость (далее НДС) в размере 7 803 055 рублей путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2017 года, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), подпунктом 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), пунктами 16.1, 16.5, 16.6 Устава 

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № директора ООО «ПетролСнабДон» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 Ш.Ш., как директор, выступает единоличным исполнительным органом Общества, является лицом без доверенности, действующим от имени Общества, а также ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, отвечающим за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

В перечне видов экономической деятельности ООО «ПетролСнабДон» заявлен основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20). ООО «ПетролСнабДон» применяет общую систему налогообложения, в связи с чем является плательщиком НДС и предоставляло в налоговый орган налоговые декларации по НДС: 

<

данные изъяты> и т.д.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

На основании налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года (рег. № от ДД.ММ.ГГГГ) и счетов-фактур по взаимоотношениям между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» ФИО2 отражен доход на общую сумму 44 247 715 рублей, из которого общая сумма НДС составила 7 964 589 рублей, а общая сумма налога, подлежащая вычету – 7 803 055 рублей, в связи с чем общая сумма налога по НДС, подлежащая уплате в бюджет РФ составила 161 534 рубля. Финансовые показатели, отраженные в налоговой декларации, полностью соответствуют показателям, отраженным в книге покупки и книге продаж 

<

данные изъяты> за указанный период.

В соответствии п. 1, 2 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи либо для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

В связи с чем 

<

данные изъяты>» с целью документального подтверждения обоснованности выставления налогового вычета по НДС в налоговой декларации за 3 квартал 2017 года предъявлены счета-фактуры по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>» по капитальному ремонту многоквартирных домов, а также монтажу стационарных весов для грузового транспорта. Согласно актам выполненных работ, 

<

данные изъяты>» выполнило для нужд 

<

данные изъяты>» подрядных работ на общую сумму 51 153 357,56 рублей, в том числе НДС 7 803 055 рублей, на основании которых в последующем и были составлены вышеуказанные счета-фактуры.

Кроме того, у 

<

данные изъяты>» имелись еще договорные взаимоотношения с 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>», согласно которым 

<

данные изъяты>» обязано было выполнить подрядные работы по капитальному ремонту многоквартирных домов и монтажу стационарных весов для грузового транспорта на тех же объектах и с теми же условиями, что и 

<

данные изъяты>» в одинаковый период времени. Все денежные средства, перечисленные от 

<

данные изъяты>» на общую сумму 11 174 309 рублей, были потрачены 

<

данные изъяты>» на прочие выплаты.

В итоге все договора 

<

данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «Арзенто» полностью идентичны договорам с 

<

данные изъяты>» в части объекта, на котором выполнялись работы, видов работ, периода выполнения работ, а также имеется сходство в хозяйственных операциях по передаче материалов для выполнения работ.

В течении всей деятельности 

<

данные изъяты>» использовало один расчетный счет №, открытый в 

<

данные изъяты>», согласно выписки из которого со стороны ООО «

<

данные изъяты>» денежные средства по договорам подряда не перечислялись, тогда как согласно условий данных договоров расчеты между 

<

данные изъяты>» должны были осуществляться преимущественно в безналичной форме. Также требования об оплате со стороны ООО «

<

данные изъяты> не направлялись. Согласно, сведениям, предоставленным МИФНС России № по РО, 

<

данные изъяты> за 2016, 2017 гг. справки по форме 2-НДФЛ не предоставляло, сведения о наличии движимого и недвижимого имущества в распоряжении 

<

данные изъяты>. Налоговые декларации по НДС 

<

данные изъяты> 2017 год предоставлялись с долевой налоговых вычетов более 99%, за 1-2 кварталы 2018 года - с нулевыми показателями. Признаками «транзитности» также обладает ООО «

<

данные изъяты> связи с нереальной возможностью ведения финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии со ст. 174 НК РФ 

<

данные изъяты>» обязано предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым, согласно ст. 163 НК РФ, является квартал, и уплатить НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ, по итогу налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнение работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Директор ООО 

<

данные изъяты> ФИО1, достоверно зная требования указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, а также о фиктивном взаимодействии его организации с ООО 

<

данные изъяты> и отсутствии между ними взаиморасчетов, действуя из корыстных побуждений с умыслом на уклонение от уплат налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, находясь на территории г. Шахты Ростовская область, 27.11.2017 предоставил ФИО5, действующей на основании доверенности от 

<

данные изъяты> в качестве бухгалтера, всю необходимую документацию по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты> которая, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (рег. №), в последующем которую ФИО1 представил через 

<

данные изъяты> области, где в нарушении ст.ст. 146, 167, 170, 171, 172, 174 НК РФ неправомерно заявил вычет по НДС в сумме 7 803 055 рублей, установив сумму к уплате налога в бюджет Российской Федерации – 161 534 рубля, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 7 803 055 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 601 018 рублей 33 копейки; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 601 018 рублей 33 копейки; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 601 018 рублей 34 копейки. 

Таким образом, в период с 01.07.2017 по 25.12.2017 директор 

<

данные изъяты> ФИО3 Ш.Ш., находясь на территории г. Шахты Ростовской области, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 7 803 055 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает 5 миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составляет 96,92 %.

Действия подсудимого ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 и его защитник заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности, поскольку вину в совершенном преступлении, относящемся к категории небольшой тяжести, подсудимый признал полностью. Со дня совершения преступления истекло 2 года.

Выслушав мнение защитника и подсудимого, просивших суд прекратить уголовное дело, государственного обвинителя, не возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства, исследовав материалы уголовного дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению.

Суд учитывает, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, совершено в период времени с 01.07.2017г. по 25.12.2017г., со дня совершения преступления прошло 2 года, подсудимый ФИО1 ходатайствует о прекращении уголовного дела, то у суда имеются основания для прекращения уголовного дела.

В соответствии со ст. 78 УК РФ «лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли… два года после совершения преступления небольшой тяжести».

Учитывая, что по настоящему уголовному делу течение срока давности привлечения к уголовной ответственности не приостанавливалось, и срок давности уголовного преследования истек 25.12.2019, суд считает, что уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск в сумме 7803055 руб, заявленный прокурором г. Шахты Ростовской области, суд признал подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. ст. 24, 254 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 оставить до вступления постановления в законную силу. После вступления постановления в законную силу меру пресечения отменить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации 7803055 руб. (семь миллионов восемьсот три тысячи пятьдесят пять) рублей.

Вещественные доказательства:

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжалован в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд Ростовской области в течение 10 суток в порядке гл. 45.1 УПК РФ. 

Председательствующий (подпись) Л.А. ВОЛКОВА

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>