Дело № 1-232/2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Красный Сулин 11 августа 2017 года 

Красносулинский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Вовченко Д.В., 

при секретаре Богдановой А.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника Красносулинского городского прокурора Катчиева Р.Н.,

обвиняемой ФИО3,

представителя потерпевшего ФИО9

защитника ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО3 ФИО10, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданки ФИО11 ФИО12, имеющей 

<

данные изъяты> образование, 

<

данные изъяты> имеющей 

<

данные изъяты>, работающей в АО «Тандер» товароведом магазина «Магнит» 

<

адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ФИО3 ФИО13 (до заключения брака ФИО8), являясь налогоплательщиком, состоящим на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области, идентификационный №, имея преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств путем обмана в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, заведомо зная, что в соответствии с п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, но не превышающем 2 000 000 рублей, совершила корыстное преступление при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО3 08.11.2013 приобрела на основании договора купли-продажи квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> стоимостью 2 000 000 рублей. Достоверно зная, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, ФИО3, в целях реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, будучи осведомленной о максимальной сумме выплаты налогового вычета в размере 260 000 рублей, действуя в целях реализации преступного умысла, в подтверждение суммы полученного дохода, а так же исчисленного, удержанного и перечисленного налога в период времени с 01.01.2013 по 01.02.2014, в неустановленном месте по устной договоренности с директором ООО «Премьера» ИНН № ФИО2, которому не сообщила о своих преступных намерениях, заведомо зная, что он не является собственником и арендатором зданий, расположенных по адресу: 

<

адрес> с кадастровыми номерами №5, заключила с ООО «Премьера» в лице директора ФИО2, не имеющий юридической силы договор субаренды нежилых помещений от 10.10.2012, по которому фиктивно передала в субаренду здания, расположенные по вышеуказанному адресу, на период с 01.01.2013 по 01.02.2014 с оплатой ежемесячно в размере 175 000 рублей всего на общую сумму 2 100 000 рублей, получила копию данного договора и справку о доходах физического лица за 2013 год № 9 от 13.02.2014 ООО «Премьера» о сумме полученного ею дохода в размере 2 100 000 рублей, согласно которой, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога составила 273 000 рублей.

ФИО3 (до заключения брака ФИО8), реализуя свой преступный умысел на хищение бюджетных денежных средств, путем обмана скрывая отсутствие права на получение имущественного налогового вычета в размере 260 000 рублей, 19.02.2014 предоставила в Межрайонную ИФНС России № 21 по Ростовской области по адресу: 

<

адрес>, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2013 год, в которую внесла ложные сведения об общей сумме полученного дохода в размере 2 100 000 рублей, указав источником дохода выплаты ООО «Премьера» в размере 2 100 000 рублей, а так же сумму налога, подлежащего возврату в размере 260 000 рублей, собственноручно подписав каждый лист налоговой декларации, предоставила необходимый пакет документов, подтверждающих сумму полученного дохода и заявленных имущественных вычетов, а именно: копию договора купли-продажи квартиры от 08.11.2013, справку о доходах физического лица за 2013 год № 9 от 13.02.2014 ООО «Премьера» о полученном ею доходе в сумме 2 100 000 рублей и исчисленном 13 % налоге в сумме 273 000 рублей.

В последующем, продолжая реализовывать свой преступный умысел, достоверно зная, что предоставила в Межрайонную ИФНС России № 21 по Ростовской области налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год с ложными сведениями об общей сумме полученного дохода, 30.04.2014 направила в Межрайонную ИФНС России № 21 по Ростовской области дополнительные пояснения с подтверждением взаимоотношений с ООО «Премьера», к которому приложила копию договора субаренды нежилого помещения от 10.10.2012. 

ФИО3 (до заключения брака ФИО8), исходя из корыстных побуждений, достоверно зная, что предоставила в налоговый орган ложные сведения об общей сумме полученного ею дохода и исчисленного налога в 2013 году, пыталась путем обмана получить возврат налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 260 000 рублей, тем самым пыталась похитить бюджетные денежные средства и причинить материальный ущерб в крупном размере на сумму 260 000 рублей Межрайонной ИФНС России № 21 по Ростовской области, однако, довести свой преступный умысел до конца не смогла по независящим от нее обстоятельствам, в связи с тем что на основании представленных ею документов и заявления о возврате имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в период с 27.02.2014 по 27.05.2014, Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, проведена камеральная проверка, в ходе которой установлена недостоверность сведений в документах, предоставленных ФИО1, и принято решение № 3562 ДСП от 16.09.2014 об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры.

Подсудимая ФИО3 полностью себя признала виновной в совершении преступления. В момент ознакомления с материалами уголовного дела заявила ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

Защитник подсудимой ФИО3 поддержал ходатайство своей подзащитной о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в особом порядке, подтвердив, что оно заявлено подсудимой после консультации с ним.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражали против заявленного ФИО3 ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке. 

Судом установлено, что подсудимая ФИО3 полностью согласилась с предъявленным обвинением, понимает, в чем состоит существо особого порядка судебного разбирательства и с какими именно материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено ей добровольно и после проведения консультации с защитником, данное ходатайство она подтвердила в судебном заседании, наказание за инкриминируемое подсудимой преступление не превышает десяти лет лишения свободы.

Суд убедился, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в связи с чем ее ходатайство подлежит удовлетворению.

Действия подсудимой ФИО3 суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО3, являются полное признание ею своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а также наличие на иждивении малолетнего и несовершеннолетнего детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО3, не установлено.

При назначении наказания подсудимой ФИО3 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ей преступления, личность виновной, которая по месту жительства и работы характеризуется положительно, отсутствие судимости, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде штрафа, поскольку данный вид наказания окажет на нее должное воздействие и обеспечит достижение целей наказания.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления и степени общественной опасности совершенного преступления личности виновной, оснований для применения к ФИО3 положений ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО3 ФИО15 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200000 рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: решение № 3562 ДСП об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, почтовое уведомление, копия почтового реестра, справка № 153 о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля от 04.09.2014, извещение № 11-10/013081 от 05.09.2014 о времени и месте рассмотрения Акта КНП и материалов полученных в результате дополнительных мероприятий налогового контроля, почтовое уведомление, копия почтового реестра, решение № 402 от 04.08.2014 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от 04.08.2014, почтовое уведомление, решение № 3735 об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения, уведомление, копия почтового реестра, копия протокола осмотра принадлежащих юридическому лицу, акт № 33786 ДПС камеральной налоговой проверки, извещение № 11-10/008450 от 10.06.2014 о времени и месте рассмотрения акта камеральной налоговой проверки, уведомление, копия почтового реестра, извещение от 27.05.2014 № 11-10/007664, уведомление, копия почтового реестра, копия протокола допроса свидетеля, сопроводительное письмо, копия договора субаренды нежилых помещений от 10.10.2012, копия расходного кассового ордера № 11 от 15.01.2013, копия расходного кассового ордера №28 от 15.02.2013, копия расходного кассового ордера №41 от 15.03.2013, копия расходного кассового ордера № 52 от 15.04.2013, копия расходного кассового ордера №66 от 15.05.2013, копия расходного кассового ордера №85от 15.06.2013, копия расходного кассового ордера №108 гот 15.07.2013, копия расходного кассового ордера №121 от 15.08.2013, копия расходного кассового ордера №132 от 14.09.2013, копия расходного кассового ордера №147 от 15.10.2013, копия расходного кассового ордера №163 от 15.11.2013, копия расходного кассового ордера №181 от 14.12.2013, справка о доходах физического лица за 2013 год № 9 от 13.02.2014, налоговая карточка по учету доходов на доходы физических лиц за 2013 год, пояснение, договор субаренды нежилых помещений, копия свидетельства о браке, копия протокола осмотра принадлежащих юр. лицу помещений территории и находящихся там вещей и документов, сообщение с требованием предоставления пояснений, уведомление, копия почтового реестра, запрос о предоставлении информации, сопроводительное письмо, поручение № 32381 об истребовании документов, сопроводительные письма, уведомление о вызове налогоплательщика, уведомление, копия почтового реестра, опись, реестр подтверждающих документов при представлении декларации 6 НДФЛ, реестр документов, представленных в Межрайонную ИФНС России №21 по Ростовской области, заявление, справка о доходах физических лиц за 2013год № 9 от 13.02.2014, копия свидетельства о государственной регистрации права, договор купли-продажи, копия паспорта ФИО3- хранить в материалах уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Ростовского областного суда через Красносулинский районный суд в течение 10 суток со дня постановления приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ей защитника.

Судья Красносулинского

районного суда Д.В. Вовченко