Дело № 2а-414/2025

УИД 42RS0035-01-2025-000114-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таштагол 4 июня 2025 года

Таштагольский городской суд Кемеровской области в составе: 

председательствующего судьи Ширениной А.И.,

при секретаре Долгополовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в сумме 51183,41 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 г.г. в сумме 11053,24 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г. в сумме 26254,51 руб.; задолженность по земельному налогу за 2022 г.г. в сумме 376 руб.; задолженность по пени в сумме 13499,66 руб.

Требование мотивировано тем, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 8 по Кемеровской области – Кузбассу. 

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находились транспортные средства, указанные в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты транспортного налога за 2021 год - не позднее 01.12.2022, за 2022 год - не позднее 01.12.2023. Однако в срок установленный Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ), ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 г.г. в размере 11053,24 руб. (4157,24 руб. за 2021 г., 6896 руб. за 2022 г.).

Кроме того, согласно сведений представленных Росреестром, ФИО1 является собственником недвижимого имущества, указанного в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год - не позднее 01.12.2022, за 2022 год - не позднее 01.12.2023. Однако в срок установленный НК РФ, ФИО1 не исполнила обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г. в полном объеме в сумме 26254,51 руб. (6409,51 руб. за 2021 г., 19845 руб. за 2022 г.).

ФИО1, согласно сведений предоставленных Росреестром, является собственником земельного участка. Несмотря на то, что срок уплаты земельного налога за 2022 год – не позднее 01.12.2023, ФИО1 не уплатила задолженность по земельном налогу с физических лиц за 2022 г. в полном размере.

Поскольку задолженность по вышеуказанным налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени. 

По состоянию на 01.01.2023 у ФИО2 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 38775,34 руб., в том числе по пени 4375,59 руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 4375,59 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 86076,83 руб., в том числе пени 13640 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 13640,08 руб., сальдо пени на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ – 140,42 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 13499,66 руб.

Таким образом, сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) составляет 13499,66 руб.

ФИО1 по почте направлено сформированное требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок требование не исполнено.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Мировым судьей судебного участка № 1 Таштагольского городского судебного района Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Таштагольского городского судебного района Кемеровской области от 02.08.2024г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Также указано о том, что налоговым органом не пропущен срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1

В ходе рассмотрения дела от административного истца поступили уточненные исковые административные требования (л.д. 92), в которых указано, что ФИО1 произведено уменьшение сумм пени на 708,22 руб., в связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 50475,19 руб., из них: земельный налог в размере 376 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 26254,51 руб.; транспортный налог в сумме 11053,24 руб.; пени в размере 12791,44 руб.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, надлежаще извещена, представила суду письменное заявление о признании административных исковых требований в полном объеме (л.д. 110).

Представители заинтересованных лиц – Межрайонной ИФНС № 8 по Кемеровской области – Кузбассу, ОСП по г. Таштаголу ГУФССП России по Кемеровской области в судебное заседание не явились, надлежаще извещены.

Исследовав письменные материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, установив юридически значимые обстоятельства, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения. 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 2 статьи 409 НК РФ).

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год. 

На основании п. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ, и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (подпункт 1); встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом (подпункт 2); вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (подпункт 3).

Статьей 11 НК РФ предусмотрено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица; совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с правилами ч. 3 ст. 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Частью 5 ст. 46 КАС РФ предусматривается, что суд не принимает отказ административного истца от административного иска, признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Частью 3 ст. 157 КАС РФ предусматривается, что в случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Учитывая, что административный ответчик в полном объеме признал исковые требования, а также в связи с тем, что у суда нет оснований полагать, что данное признание административного иска административным ответчиком противоречит КАС РФ, либо другим федеральным законом, либо нарушает права других лиц, административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу подлежат удовлетворению.

Поскольку административный истец, в соответствии со 333.36 НК РФ, освобождается от уплаты судебных издержек, и исковые требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета в соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) задолженность по налогам и пени в общей сумме 50475,19 руб., в том числе, задолженность по земельному налогу за 2022 год в сумме 376 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021-2022 г.г. в сумме 26254,51 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2021-2022 г.г. в сумме 11053,24 руб.; задолженность пени в сумме 12791,44 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Таштагольский городской суд Кемеровской области.

Мотивированное решение изготовлено 20.06.2025.

Судья А.И. Ширенина