Дело № 2а-222/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 февраля 2020 года г. Чебаркуль Челябинской области

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Устьянцева Н.С.,

при секретаре Семьяновой Т.Б.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по оплате налога и пени в сумме 39534 рубля 22 копейки.

В обоснование иска указано, что ФИО1 является собственником гаража и земельного участка под ним, расположенных по адресу: 

<

адрес>. На указанное имущество был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 26 рублей и земельный налог за 2017 год в размере 230 рублей. В связи с несвоевременной уплатой налогов были начислены пени по налогу на имущество за период с 04 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 04 рубля 07 копеек, а также по земельному налогу за период с 04 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в размере 46 копеек. Также в 2017 году ФИО1 принадлежали автомобили «

<

данные изъяты> мощностью двигателя 102 лошадиных силы и 

<

данные изъяты>, мощностью двигателя 430 лошадиных сил. На указанные транспортные средства был начислен транспортный налог в размере 2040 рублей и 36550 рублей соответственно. В связи с несвоевременной уплатой налога были начислены пени за период с 04 декабря 2018 года по 10 февраля 2019 года в сумме 683 рубля 69 копеек. Направленные в адрес ФИО1 налоговое уведомление и требование об уплате налога были оставлены без удовлетворения (л.д. 4-5).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в суд не явился. Административный истец извещен о месте и времени судебного заседания, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д. 4-5, 40).

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал против удовлетворения исковых требований, суду пояснил, что он намерен оплатить задолженность по налогам, однако в данное время у него финансовые проблемы, в связи с чем произвести оплату в полном объеме он не имеет возможности.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Заслушав административного ответчика ФИО1, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему выводу.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п. 5 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. 

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. 

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п.п. 1, 2, 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ следует, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из положений п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Порядок платы транспортного налога установлен 

<

адрес> от 28 ноября 2002 года № 114-30 «О транспортном налоге».

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся собственником следующего имущества:

- гаража, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> с кадастровым номером №;

- земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, гараж № с кадастровым номером №

- транспортного средства «

<

данные изъяты> мощностью двигателя 102 лошадиных силы;

- транспортного средства «

<

данные изъяты> мощностью двигателя 430 лошадиных сил.

Указанные обстоятельства подтверждаются выписками из ЕГРН об объектах недвижимости и карточками учета транспортных средств (л.д. 24-26, 34, 37).

В связи с тем, что ФИО1 являлся собственником указанного имущества, то в силу действующего законодательства он обязан уплатить установленные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог).

Налоговая инспекция, исчислив налог, направило в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от 14 июля 2018 года, согласно которому он должен уплатить налоги за 2017 год (земельный налог - 230 рублей, налог на имущество физических лиц - 313 рублей (26 рублей + 287 рублей), транспортный налог - 38590 рублей). Срок уплаты установлен до 03 декабря 2018 года (л.д. 12).

В связи с тем, что в обязанность по оплате налога в установленный срок надлежащим образом исполнена не была, налоговая инспекция направила в адрес ФИО1 требование № от 11 февраля 2019 года об уплате недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу в срок до 08 апреля 2019 года (л.д. 10).

В установленный требованием срок обязанность по уплате налогов исполнена не была, в связи с чем МИФНС России № по 

<

адрес> 22 июля 2019 года подало мировому судье судебного участка № 

<

адрес> и 

<

адрес> заявление о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу (л.д. 29-32). 22 июля 2019 года мировым судьей был выдан судебный приказ. Определением мирового судьи от 02 августа 2019 года в связи с поступлением заявления ФИО1 судебный приказ был отменен (л.д. 9).

Поскольку задолженность по налогам после отмены судебного приказа в полном объеме погашена не была, МИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с настоящим иском.

Согласно произведенному налоговым органом расчету, размер налога на имущество физических лиц за 2017 год, подлежащий уплате административным ответчиком, составляет 26 рублей (21382 рубля (кадастровая стоимость гаража, расположенного по адресу: 

<

адрес>, бокс № кадастровый № по состоянию на 2017 год) / 100% * 0,30% (налоговая ставка)).

Из представленного налоговым органом расчета, размер земельного налога за 2017 год, подлежащий уплате административным ответчиком, составляет 230 рублей (30667 рублей (кадастровая стоимость земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, гараж №, кадастровый № по состоянию на 2017 год) / 100% *0,75% (налоговая ставка)).

В представленном расчете транспортного налога за 2017 год указана сумма в размере 38590 рублей, из которой: 2040 рублей за автомобиль 

<

данные изъяты>102 лошадиных силы * 20 рублей (налоговая ставка)); 36550 рублей за автомобиль 

<

данные изъяты> (430 лошадиных сил * 85 рублей (налоговая ставка)).

Проверив представленный МИФНС России № по 

<

адрес> расчет задолженности по налогам, суд приходит к выводу, что он выполнен верно, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела. Доказательств уплаты указанных в иске сумм налога ответчиком суду не предоставлено.

Направленное в адрес административного ответчика требование до настоящего момента не исполнено.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога за 2017 год не исполнил, доказательств обратного административным ответчиком не предоставлено, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа и взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога за 2017 год.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку в установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил, с него подлежат взысканию пени за период с 04 декабря 2018 года по 10 февраля 2018 года в размере 688 рублей 22 копейки.

Согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 рубля до 100000 рублей государственная пошлина составляет 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей (п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ).

Поскольку исковые требования МИФНС России № по 

<

адрес> удовлетворены, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1386 рублей 03 копейки.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по оплате налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, земельному налогу за 2017 год, транспортному налогу за 2017 год в сумме 38846 рублей, а также пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, земельному налогу за 2017 год и транспортному налогу за 2017 год в размере 688 рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1386 рублей 03 копейки.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд 

<

адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено 02 марта 2020 года

Судья Н.С. Устьянцев