Дело №12-158/18

Р Е Ш Е Н И Е

11 мая 2018 года город Ульяновск 

Судья Заволжского районного суда г.Ульяновска Кузнецова Э.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от 07.03.2018, которым генеральный директор АО «Связной Логистика» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец 

<

данные изъяты>, проживающего в 

<

адрес>, ранее к административной ответственности не привлекавшийся, признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также жалобу на представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, 

УСТАНОВИЛА:

Постановлением начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от 07.03.2018 генеральный директор АО «Связной Логистика» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

На указанное постановление защитником генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 – Лысяковым Д.Г. подана жалоба. 

В обоснование жалобы указано, что у АО «Связной Логистика» отсутствует обязанность по идентификации всех лиц, купивших лотерейные билеты; такая обязанность возникает только в отношении лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше 600 000 рублей, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей; согласно тексту оспариваемого постановления, стоимость лотерейного билета №37973903 составляет 100 руб.; факт приема сотрудниками АО «Связной Логистика» платежей по покупке лотерейных билетов свыше 15 000 руб. налоговым органом не зафиксирован; поскольку таких обстоятельств материалы дела не содержат, то считает, что в действиях генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 отсутствует состав административного правонарушения. Просит постановление о привлечении к административной ответственности и представление отменить.

Кроме того, защитник Лысяков Д.Г. направил в суд ходатайство о прекращении производства по делу в связи с внесенными в статьи 6 и 20 ФЗ «О лотереях» изменениями, предусматривающими, что заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, не требует проведения идентификации участника лотереи. Ссылаясь на п.2 ст.1.7 КоАП РФ, просит постановление о привлечении к административной ответственности и представление отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание ФИО1, его защитник Лысяков Д.Г. не явились, извещались о времени и месте рассмотрения жалобы надлежащим образом. 

Представитель органа, вынесшего постановление по делу об административном правонарушении, в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте рассмотрения жалобы надлежащим образом. 

Изучив материалы дела, считаю постановление подлежащим отмене по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Субъектом правонарушения, ответственность за совершение, которого установлена указанной статьей, выступает организация, осуществляющая операции с денежными средствами и иным имуществом, и ее должностные лица. 

В силу статьи 5 Закона N 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации, проводящие лотереи (исходя из норм Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" ими являются, в том числе и распространители), которые обязаны принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, генеральный директор АО «Связной Логистика» является субъектом данного правонарушения, поскольку юридическое лицо занимается распространением лотерейных билетов на основании договора.

Объективную же сторону правонарушения образует бездействие организации, выражающееся в невыполнении или ненадлежащем выполнении какого-либо требования законодательства о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма о фиксировании, хранении и представлении информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, и об организации внутреннего контроля за выполнением приведенных выше предписаний закона по фиксированию, хранению и представлению информации.

Приходя к выводу о виновности генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 в совершении административного правонарушения по ч.1 ст.15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ по Заволжскому району г. Ульяновска в постановлении №7 от 07.03.2018 года указано, что менеджером АО «Связной Логистика» при реализации лотерейного билета № 37973903 стоимостью 100 рублей, у покупателя не истребовала документ, удостоверяющий личность. Тем самым, по мнению налогового органа, была проведена операция с денежными средствами, подлежащая обязательному контролю.

Нормы, регулирующие защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотрены Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).

Статьей 6 Закона №115-ФЗ к операциям, подлежащим обязательному контролю, относится получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх на сумму равную или превышающую 600 000 рублей.

Частью 6.1 статьи 20 Закона №138-ФЗ предусмотрено, что заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. 

Таким образом, вывод должностного лица о наличии в действиях генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, не основан на нормах действующего в настоящий момент законодательства и является ошибочным, поскольку у юридического лица, являющегося распространителем лотерейных билетов, при реализации одного билета стоимостью 100 рублей отсутствовала обязанность по идентификации личности участника лотереи. 

При таких обстоятельствах вынесенное постановление подлежит отмене, а производство по делу – прекращению в связи с отсутствием в действиях должностного лица состава административного правонарушения.

Поскольку постановление о привлечении к административной ответственности подлежит отмене, то также подлежит отмене и представление № 5 от 07.03.2018 года, вынесенное на основании отраженных в нем обстоятельств.

При таких обстоятельствах суд находит убедительными доводы жалобы о необоснованном привлечении генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

Руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление № 7 начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска от 07.03.2018 о привлечении генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 отменить, производство по делу прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ за отсутствием состава административного правонарушения.

Представление № 5 от 07.03.2018 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, вынесенное в адрес генерального директора АО «Связной Логистика» ФИО1, отменить.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд в течение 10 суток со дня его вручения или получения.

Судья Э.Р.Кузнецова