копия

дело №12-355/2017

Р Е Ш Е Н И Е

г. Красноярск 17 октября 2017 года 

Судья Октябрьского районного суда г. Красноярска Черных А.В., при секретаре Серобян И.Р., рассмотрев жалобу ООО «Инвест Гарант» на постановление мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска от 07.08.2017 года о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска от 07.08.2017 года ООО «Инвест Гарант» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Не согласившись с принятым решением, ООО «Инвест Гарант» обратилось в суд с жалобой, в которой просит постановлениеотменить, мотивировав свою жалобу отсутствием в его деятельности нарушений Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У и от 11.03.2014 года № 3210-У.

В судебном заседании защитники ООО «Инвест Гарант» Пислевич Д.Г. и Кронидова С.Ю. доводы жалобы полностью поддержали по основаниям, изложенным в ней, оспаривали виновность юридического лица, пояснив, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения

Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска ФИО1, действующая на основании доверенности, выразила мнение об отсутствии оснований для удовлетворения жалобы ООО «Инвест Гарант», настаивала на привлечении ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности. Суду пояснила, что ООО «Инвест Гарант» допустило два нарушения - это неоформление расходных кассовых ордеров при выдаче и выплата выигрыша из выручки, которая сначала должна поступать на расчетный счет и только потом может снята и выдана. 

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующим выводам. 

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Согласно пп. "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются обеспечение соискателем лицензии (лицензиатом) выполнения требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Согласно ч. 5 ст. 6 вышеуказанного закона организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно Правилам совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 года N 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 годаN 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

Согласно положениям Указания Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У, прием в кассу наличных денег, оформляется по приходному кассовому ордеру 0310001, выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.

При получении расходного кассового ордера 0310002 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002. Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере 0310002 или в доверенности. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи. После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает его.

ООО «Инвест Гарант» осуществляет деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше в ППС БК по адресу: 660062, 

<

...>, на основании лицензии от 08.10.2010г. №18.

05.04.2017г. в 15 часов 13 минут в пункте приема ставок БК ООО «Инвест Гарант» по адресу: 660062, 

<

...>, кассиром от участника азартной игры ФИО2 принята ставка в сумме 100 рублей 00 копеек на исход спортивного соревнования (экспресс): матчей «Арсенал Л-Вест Хэм, Авранш-ПСЖ, ЛеганесРеал Мадрид», что подтверждается протоколом осмотра б/н от 05.04.2017. При получении денежного выигрыша 10.04.2017г. в 11 часов 00 минут в кассе ППС БК ООО «Инвест Гарант» по адресу: 660062, 

<

...>, участнику азартной игры были выданы денежные средства в размере 258 рубля 41 копеек, кассовый чек от 10.04.2017г. на сумму выигрыша. Других документов, кроме вышеперечисленных, участнику азартной игры не выдавалось (протокол осмотра б/н от 10.04.2017г). 28.04.2017г, в Инспекцию были представлены документы, истребованные у ООО «Инвест Гарант» в ходе проверки за полнотой учета выручки денежных средств по Требованию от 27.04.2017г. № 05/17, на основании Поручения от 27.04.2017г. № 67К на исполнение государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения. В ходе анализа представленных по требованию №05/17 от 27.04.2017г. расходных кассовых ордеров за проверяемый период, установлено нарушение в их оформлении. Так, в нарушение абз.2 п. 6.1, абз.1 п.6.2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», расходные кассовые ордера не содержат сведений об участниках азартных игр, получающих денежные средства в качестве выигрыша, таких как: Ф.И.О., паспортных данных, а так же их подписей. Наличные деньги, согласно данным расходных кассовых ордеров, выдавались кассиру - для выплаты выигрышей клиентам. Кроме того, расходные кассовые ордера оформлялись в конце рабочего дня на общую сумму выплат, произведенных одному и более участников азартных игр в течение всего дня.

Таким образом, при осуществлении выдачи наличных денежных средств из кассы ППС БК участникам азартных игр в качестве выигрыша, кассиром ППС БК ООО «Инвест Гарант» не оформляются расходные кассовые ордера в нарушение п.4.1, абз.2 п.6.1, абз.1 п.6.2 Указаний Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», что нарушает установленный ЦБ РФ порядок ведения кассовых операций и образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. 

Указанные обстоятельства подтверждаются материалами дела, которым мировым судьей дан подробный анализ в оспариваемом заявителем постановлении об административном правонарушении.

Рассматривая доводы жалобы относительно вмененного ООО «Инвест Гарант» нарушения Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, в ходе рассмотрения ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска представленных ООО «Инвест Гарант» документов установлено, что остаток денежных средств на начало дня 04.04.2017 года, согласно кассовой книги ОП ООО «Инвест Гарант», составил 737651,97 рублей. Общая сумма выплат участникам азартных игр в период с 04.04.2017г. по 27.04.2017г. составила 3323496,85рублей. За проверяемый период денежные средства с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Инвест Гарант» - пункт приема ставок букмекерской конторы по адресу: 

<

...> не поступали. В период с 04.04.2017г. по 27.04.2017г. общая сумма поступивших в кассу ППС БК наличных денежных средств от участников азартных игр составила 3352852,0 рублей. 14.04.2017г. в кассу ОП осуществлено перемещение денежных средств в размере 95000,0 рублей.

За период с 04.04.2017г. по 10.04.2017г. выдано из кассы ППС БК участникам азартных игр в качестве выигрыша денежных средств на сумму 688263,03 рублей. 11.04.2017г. всего за день выдано в сумме 132141,88рублей, из них 49388,94рублей (737651,97рублей - остаток на начало дня 04.04.20177г. минус 688263,03 рублей - сумма выданных участникам азартных игр наличных денежных средств в качестве выигрыша за период 04.04.2017г. по 10.04.2017г. включительно) выдало из остатка на начало дня 04.04.2017г., 82752,94 рублей - за счет денежных средств поступивших в кассу ППС БК от участников азартных игр. За период с 12.04.2017г. по 27.04.2017г. выдаио из кассы ППС БК участникам азартных игр в качестве выигрыша денежных средств на сумму 2503091,94рублей, из которых 95000,0рублей поступили в кассу ППС БК переводом из другого обособленного подразделения. Следовательно, за период с 12.04.2017г по 27.04.2017г. выдано из кассы ППС БК в качестве выигрыша участникам азартных игр наличных денежных средств в сумме 2408091,94 рублей (2503091,94 рублей - 95000,0 рублей), поступивших в кассу ППС БК от участников азартных игр за оказанные услуги по заключению с ними основанных на риске соглашении о выигрыше.

Исходя из вышеизложенного, налоговым органом установлено, что за период с 11.04.2017г по 27.04.2017г. участникам азартных игр в качестве выигрыша из кассы ППС БК было выплачено денежных с ревете на сумму 2490844,88 рублей за счет наличных денег, поступивших в кассу при приеме ставок от участников азартных игр, учитывая тот факт, что за проверяемый период с расчетного счета денежные средства в кассу ППС БК не поступали.

На основании вышеизложенного административный орган пришел к выводу о нарушении ООО «Инвест Гарант» пунктов 2 и 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

В то же время, как указывалось выше, предусмотренная ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ответственность наступает только за нарушение лицензионных требований, установленных соответствующим постановлением Правительства РФ, что следует из ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 04.05.2011 года № 99-ФЗ «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах».

Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлено, что лицензионными требованиями, предъявляемыми к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных ч 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр», а именно правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, установленных Правительством РФ. 

Таковые Правила утверждены постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 года № 441, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение определенного ЦБ РФ порядка ведения кассовых операций.

Порядок ведения кассовых операции, соблюдение которого отнесено к числу лицензионных требований, предъявляемых к организаторам азартных игр в букмекерских конторах, определяется соответствующим указанием Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У. 

При этом входящий в состав лицензионных требований порядок ведения кассовых операций Указанием ЦБ России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не устанавливается.

Следовательно, нарушение положений Указания Центрального Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» не образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе денег сверх установленных лимитов, предусмотрена административная ответственность, предусмотренная ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Вследствие изложенного, суд полагает возможным исключить из постановления мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска от 07.08.2017 г. указание на нарушение пунктов 2 и 4 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», в остальной части постановление мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска по делу об административном правонарушении от 25.01.2017 года о привлечении ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено уполномоченным мировым судьей в соответствии с требованиями статей 29.5 - 29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей назначено ООО «Инвест Гарант» в соответствии с санкцией, установленной частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления, по делу не имеется. 

На основании изложенного, в соответствии с п.2 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска по делу об административном правонарушении от 25.01.2017 года о привлечении ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, изменить, исключить из мотивировочной части постановления указание на совершение ООО «Инвест Гарант» правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, вследствие нарушения пунктов 2 и 4 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», в остальной части постановление мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска по делу об административном правонарушении от 25.01.2017 года о привлечении ООО «Инвест Гарант» к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу защитника ООО «Инвест Гарант» - без удовлетворения.

Решение суда вступает в законную силу со дня его принятия.

Копия верна.

Судья А.В. Черных