Дело № 2а-364/2021

76RS0008-01-2021-000157-03 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 марта 2021 года г. Переславль-Залесский

Переславский районный суд Ярославской области в составе судьи Калиновской В.М., при секретаре Масальской В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС № 1 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в Переславский районный суд с настоящим иском к ФИО1, просит взыскать с ответчика недоимки за 2018 год по: 

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1791 руб., пеня в размере 26,30 руб.; 

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 4075 рублей; 

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 50 руб., пеня в размере 0,73 руб., на общую сумму 5943,03 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. До настоящего времени ответчиком не уплачены налоги за 2018 год. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа налогоплательщиком по сроку добровольной уплаты до настоящего времени не исполнено.

Представитель административного истца МИ ФНС № 1 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие (л.д.28, 34, 49). 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании указал на ошибки налогового органа, возражения приобщены к материалам дела (л.д.32). 

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам. 

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником: 

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

номер скрыт>, Дата регистрации права 

<

дата скрыта>, Дата снятия с учета 

<

дата скрыта>;

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

номер скрыт>, Дата регистрации права 

<

дата скрыта> (л.д.12,38,56).

ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- квартира, адрес: 

<

адрес скрыт>, 101, КН 

<

номер скрыт>, площадь 59,60 кв.м. Дата регистрации права 27.03.2015 (л.д.13);

- земельный участок, адрес: 

<

адрес скрыт>; КН 

<

номер скрыт>, площадь 9393 кв.м.. Дата регистрации права 02.12.2016, доля в праве ? (л.д.13).

В соответствие со ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. 

В силу положений ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке. 

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. 

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области № 71–з от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области». 

Согласно ст. 2 Закона № 71-з налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 81 л.с. до 100 л.с. включительно, составляет – 15,80 рублей, с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет – 28, 10 рублей, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, составляет - 45,00 рублей.

Согласно ст. 3 Закона Ярославской области от 05.11.2002 года № 71–з «О транспортном налоге в Ярославской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. 

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

В соответствие с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Кадастровая стоимость земельного участка на 2018 год составляла 33063 руб. (л.д.10).

Согласно Решению Переславль-Залесской городской Думы от 31.07.2014 № 83 налоговая ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков установлена для: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

б) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с Решением муниципального Совета Пригородного сельского поселения Переславского муниципального района Ярославской области от 25.10.2012 г. № 105 «Об установлении земельного налога на территории Пригородного сельского поселения Переславского муниципального района» налоговая ставка установлена в размере 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков, в том числе земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, не используемых для сельскохозяйственного производства.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, иные жилые помещения (квартира, комната); иные здание, строение, сооружение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, либо инвентаризационной стоимости (п.2 ст.402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Кадастровая стоимость квартиры на 2018 год составила 1233625 руб. (л.д.10 оборотная сторона). 

Решением Переславль-Залесской городской Думы Ярославской области от 27.11.2014 г. № 138 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа г. Переславля-Залесского» налоговая ставка установлена в размере 0,3%. 

В соответствие со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).

Транспортный налог за 2018 год (

<

номер скрыт>), земельный налог за 2018 год, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов в установленные сроки административным ответчиком не уплачен.

Начисления по транспортному налогу за 2018 год в отношении т/с ВАЗ, 21113 аннулированы налоговой инспекцией, в связи с прекращением права собственности на т/с в 2015 году (л.д.54).

Налоговое уведомление 

<

номер скрыт> от 25.07.2019 г. направлено в адрес ФИО1, произведен расчет транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, срок уплаты установлен до 02.12.2019 г. (л.д. 10).

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование 

<

номер скрыт> об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 11.02.2020 года по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, которые подлежали уплате в сумме 5508 руб. – транспортный налог, налог на имущество физических лиц в сумме- 1791 рубль, 50 руб. – земельный налог, пени 80,87 руб., 26,30 руб., 0,73 руб. (л.д.8). Срок исполнения требования установлен до 07.04.2020 года.

Пени по транспортному налогу ко взысканию не заявлены. 

Ответом на запрос суда ИФНС №1 по Ярославской области 

<

номер скрыт> от 02.03.2021г сообщает, что в связи со снятием с учета 06.11.2015 автомобиля легкового, государственный регистрационный знак: 

<

номер скрыт> Марка/Модель: ВА3.21113, VIN: 

<

номер скрыт> Год выпуска 2003, Дата регистрации права 28.04.2006, Инспекцией аннулированы начисления по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1 433 рублей. Транспортный налог в отношении автомобиля ВАЗ 21113 за 2018г. согласно п.2.1 ст. 52 НК РФ перерасчету не подлежит и направление нового налогового уведомления за 2018 год без учета автомобиля ВАЗ 21113 не представляется возможным (л.д.54).

Судом проверен расчет задолженности, представленный административным истцом, признан правильным, соответствующим требованиям вышеприведенных норм закона (л.д.9-10,17-21,24-36). Суд с суммой задолженности соглашается.

Транспортный налог (

<

номер скрыт>), земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2018 год в установленные сроки административным ответчиком не уплачены. Данные обстоятельства административным ответчиком не оспаривались. Административный ответчик указывал, что налоги не были оплачены, поскольку налоговое уведомление содержало сведения о начислении транспортного налога на т/с ВАЗ. 

08 июля 2020 года мировым судьей судебного участка № 2 Переславского судебного района Ярославской области по делу № 2а-1732/2020 был вынесен судебный приказ, отмененный определением от 27.07.2020 года в связи с поступлением от должника возражений относительно его исполнения (л.д.14,15).

Административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением 26.01.2021 года (л.д.3), то есть сроки, предусмотренные ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.

Согласно ст. 48 НК РФ административный истец вправе обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей ст. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в т.ч. налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Учитывая изложенное, требования административного истца подлежат удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении требований судом не установлено. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу МИ ФНС № 1 по Ярославской области недоимку за 2018 год по:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 1791 рубль, пени в размере 26 рублей 30 копеек;

транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4075 рублей;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 50 рублей, пени в размере 73 копейки, 

на общую сумму 5943 рубля 03 копейки.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд через Переславский районный суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения суда. 

Судья: Калиновская В.М.

Мотивированное решение изготовлено 25.03.2021 года.