Решение

 в окончательной форме принято 15 августа 2025 года

Дело № 

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Дзержинск 08 августа 2025 года

Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи: Буциной И.Б.,

при помощнике ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 ИНН № задолженности по налогу в общей сумме 24794,37 руб., в том числе:

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2020год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1200 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2021год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1584 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2022год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1743 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-Пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов) в размере 5199,37 руб., в том числе:

по налогу на имущество физических лиц:

-за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 236,18 руб.,

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 214,53 руб.

за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39,05 руб.

по транспортному налогу с физических лиц:

за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 404,55 руб.

за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 841,45 руб.

за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1136,69 руб.

за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990,97 руб.

за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 741,40 руб.

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 510,17 руб.

за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 84,38 руб.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна. 

Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области, ОСФР по Нижегородской области в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Учитывая, что участвующие в деле лица о времени и месте рассмотрения административного дела считаются надлежащим образом извещенными, данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд, на основании ст.150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в их отсутствие.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности в соответствие с требованиями статей 59-61 КАС РФ, установив обстоятельства, имеющие значение для дела, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 и п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 30.05.2025012а-3620/2025са РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области и на основании ст. 23 Налогового кодекса РФ является плательщиком налога.

Судом установлено, что на имя ФИО2 зарегистрированы:

- автомобиль Мазда А6, государственный регистрационный №, регистрация право собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

- Квартира с кадастровым №, адрес: 

<

адрес>, регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Принадлежность указанного имущества административным ответчиком не оспорена.

И в соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком налога на имущество. 

Межрайонной ИФНС России №2 по Нижегородской области в адрес ФИО2 были направлены налоговые уведомления, однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ ответчику были начислены пени.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

С 1 января 2023 года введен новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.

С 1 января 2023 года единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом.

Сальдо — это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами. 

Сальдо по единому налоговому счёту может быть:

положительным - налогоплательщик переплатил в бюджет;

отрицательным - имеется задолженность;

нулевым - отсутствуют задолженность и переплаты.

С 01.01.2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).

С 01.01.2023 основанием для направления налогоплательщику «Требования об уплате задолженности» с добровольным сроком уплаты является формирование отрицательного « Сальдо Единого налогового счета». В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В связи с возникновением у Должника недоимки по налогам и пени, а также отсутствием уплаты налога налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ должнику направлено требование (через «Личный кабинет налогоплательщика») об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 19769,16 руб., (налог на имущество в сумме 2 784 руб., транспортный налог в сумме 16985,16 руб.), пеней в размере 4534,49 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование ответчик так же не оплатил.

Однако в установленные сроки требования исполнены не были, задолженность по налогам погашена не была. Доказательств обратного суду не представлено.

Однако в установленные сроки требования исполнены не были, задолженность по налогам погашена не была. Доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии с п.3-5 ст.48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, размере более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, размере менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

Административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Из материалов административного дела усматривается, что в связи с неисполнением указанного требования об уплате налогов административный истец обратился к мировому судье судебного участка №12 Дзержинского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности в размере 24794,37 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №12 Дзержинского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ №, впоследствии отмененный определением мирового судьи судебного участка №12 Дзержинского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ. 

Настоящее административное исковое заявление поступило в Дзержинский городской суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Следовательно, срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, исчисляемый с момента истечения срока исполнения требований об уплате задолженности, и срок для обращения в суд в порядке искового производства, исчисляемый с момента отмены судебного приказа, предусмотренные п.3 и 4 ст.48 Налогового кодекса РФ, налоговым органом не пропущены.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик своевременно не произвел уплату налога, в связи с чем административным истцом были начислены пени.

В силу п.1 и 3 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском о взыскании с ответчика ФИО2 задолженности по налогу в общей сумме 24794,37 руб.

Однако, как следует из материалов дела, согласно информации Дзержинского РО ГУФССП по Нижегородской области, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный мировым судьей судебного участка № 12 Дзержинского судебного района Нижегородской области, поступил на исполнение в ФИО3 ГУФССП по Нижегородской области. Судебным приставом-исполнителем Дзержинского РО ГУФССП по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №

Согласно справки о движении денежных средств по депозитному счету по исполнительное производство № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. в рамках исполнительного производства было удержано с должника и перечислено взыскателю денежные сумма в размере 1196,97 руб. (л.д.186-191)

При таких обстоятельствах, как следует из материалов дела, в рамках принудительного исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ задолженность частично погашена, на сумму 1196,97 руб.

Учитывая соблюдение срока на предъявление административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Однако, требование Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области о взыскании недоимки и пени в части 1196,97 руб. считать исполненной в рамках принудительного исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, выданный мировым судьей судебного участка № 12 Дзержинского судебного района Нижегородской области.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам –удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №; адрес регистрации: 

<

адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области (ИНН: №) задолженности по пени в общей сумме 24794,37 руб., в том числе:

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2020год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1200 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2021год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1584 руб.;

-по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2022год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 1743 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-по транспортному налогу с физических лиц за период 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3767 руб.;

-Пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов) в размере 5199,37 руб., в том числе:

по налогу на имущество физических лиц:

-за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 236,18 руб.,

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 214,53 руб.

за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39,05 руб.

по транспортному налогу с физических лиц:

за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 404,55 руб.

за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 841,45 руб.

за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1136,69 руб.

за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990,97 руб.

за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 741,40 руб.

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 510,17 руб.

за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 84,38 руб.

Исковое требование Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области о взыскании с ФИО2 задолженности по недоимки и пени в части 1196,97 руб. считать исполненным.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.

Судья: п/п И.Б. Буцина Копия верна

Судья:

Реквизиты получателя: 

<

данные изъяты>