Дело № 2-1877/2020

ЗАОЧНОЕ 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области в составе

председательствующего судьи: Шестаковой С.Г.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Кармановой О.В.

26 мая 2020 года, рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волжском Волгоградской области гражданское дело по иску прокурора города Волжского Волгоградской области в интересах Российской Федерации к ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор города Волжского Волгоградской области в интересах Российской Федерации обратился в суд к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в обосновании требований указав, что постановлением Волжского городского суда Волгоградской области уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекращено в с истечением сроков давности уголовного преследования в соответствии с п. 3 ч. 1ст. 24 УПК РФ. Судом установлено, что ФИО1 являлся директором ООО «Экохим», уклонился от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, а именно ООО «Экохим» 19 февраля 2013г. зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационном номером в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, а юридически и фактически ООО «Экохим» с указанной даты располагался по адресу: 

<

адрес> «Г». На основании приказа №... от 11 февраля 2013г. на ФИО1 возложены обязанности директора ООО «Экохим», а также возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета организации. Основным видом деятельности общества являлось предпринимательская деятельность, связанная с оптовой неспециализированной торговлей и производством прочих химических, органических веществ. В период с июля 2014г. по декабрь 2015г. ФИО1 с целью придания видимости предпринимательской деятельности между ООО «Экохим» и ООО «Дэлки», ООО «Плазис», ООО «ПромРегионИнвест», ООО «Мираж», ООО «Святогор», ООО СМУ «Олимп-Строй» изготовил заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, согласно которым данные юридические лица осуществляли поставки товарно-материальных ценностей в виде беззольной присадки, химической продукции, обрезиненных прикатывающих колес, электролита, а также выполняли работы по устройству кровли из профильного листа в здании по адресу: 

<

адрес> «Г». В действительности, вышеуказанные организации каких-либо финансово-хозяйственной деятельностью в период с 2014-2015гг не занималась, каких-либо товаров в ООО «Экохим» не поставляли, ремонтные работы не осуществляли, а договорные отношения между указанными организациями носили фиктивный характер, они использовались ФИО1 с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС. В дальнейшим с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Экохим» ФИО1, зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений возлагаемого им общества ООО «Дэлки», ООО «Плазис», ООО «ПромРегионИнвест», ООО «Мираж», ООО «Святогор», ООО СМУ «Олимп-Строй», составил и подписал налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2014г., а также 1,2,3,4 кварталы 2015г., где в графу «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» внес заведомо ложные сведения относительно сумм НДС, подлежащим вычетам по указанным фиктивным взаимоотношениям. Таким образом ФИО1, как физическое лицо, руководствуясь преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, совершил противоправные действия, которыми причинил ущерб бюджеты РФ в виде неуплаченных налогов. Поскольку возникшая у ООО «Экохим» задолженность перед бюджетом РФ по обязательным платежам обусловлена виновными действиями ответчика, при этом средства для возмещения ущерба казне у данного юридического лица отсутствуют, то обязанность по возмещению ущерба бюджету РФ следует возложить на ФИО1 Просит суд взыскать с ФИО1, ущерб причиненный преступлением в размере 11 078 759 рублей. 

В судебном заседании прокурор Иванов Я.В. заявленные требования поддержал в полном объеме, не возражал рассмотреть гражданское дело в порядке заочного производства.

Ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.

Представитель третьего лица ООО «Экохим» в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены.

Представитель третьего лица ИФНС по городу Волжскому Волгоградской области ФИО3 в судебном заседании поддержал исковые требования в полном объеме, просил удовлетворить.

Суд, выслушав истца, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно требованиям ст.57 Конституции РФ, ст.3, ст.23 Налогового кодекса РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.143 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Статьёй ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18%.

В соответствии со п.п.2 п.1 ст. 167 НК РФ в целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1,2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в п. 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком (налоговыми агентами, указанными в п. 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п. 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии п.1,2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 2.1, 3, 6 - 8 ст.171 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ плата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 - 3 п. 1 ст. 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст. ст. 7,19 ФЗ от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ « Об бухгалтерском учете» директор ООО «Экохим» ФИО1, как руководитель хозяйственного субъекта в рассматриваемый период, нес ответственность за организацию и ведения бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственной операциям, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В судебном заседании установлено, что постановлением Волжского городского суда Волгоградской области уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в истечение сроков давности уголовного преследования в соответствии с п. 3 ч. 1ст. 24 УПК РФ.

Как следует из вышеуказанного постановления ФИО1 свою вину в совершении преступления признал в полном объеме, потвердел обстоятельства изложенные в обвинительном заключении. В ходе судебного заседания ФИО1 поддержал ходатайство своего адвоката о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, а также пояснил, что ему разъяснены и понятны последствия прекращения производства по уголовному делу по его обвинению по нереабилитирующим основания. 

Постановление Волжского городского суда Волгоградской области от 17 апреля 2018г. в законную силу 28 апреля 2018г.

Постановлением суда установлено, что ФИО1 являлся директором ООО «Экохим», уклонился от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, а именно ООО «Экохим» 19 февраля 2013г. зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационном номером в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, а юридически и фактически ООО «Экохим» с указанной даты располагался по адресу: 

<

адрес> «Г». На основании приказа №1 от 11 февраля 2013г. на ФИО1 возложены обязанности директора ООО «Экохим», а также возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета организации. 

Основным видом деятельности общества являлось предпринимательская деятельность, связанная с оптовой неспециализированной торговлей и производством прочих химических, органических веществ. В период с июля 2014г. по декабрь 2015г. ФИО1 с целью придания видимости предпринимательской деятельности между ООО «Экохим» и ООО «Дэлки», ООО «Плазис», ООО «ПромРегионИнвест», ООО «Мираж», ООО «Святогор», ООО СМУ «Олимп-Строй» изготовил заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, согласно которым данные юридические лица осуществляли поставки товарно-материальных ценностей в виде беззольной присадки, химической продукции, обрезиненных прикатывающих колес, электролита, а также выполняли работы по устройству кровли из профильного листа в здании по адресу: 

<

адрес> 

В действительности, вышеуказанные организации каких-либо финансово-хозяйственной деятельностью в период с 2014-2015гг не занималась, каких-либо товаров в ООО «Экохим» не поставляли, ремонтные работы не осуществляли, а договорные отношения между указанными организациями носили фиктивный характер, они использовались ФИО1 с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС. 

В дальнейшим с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Экохим» ФИО1, зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений возлагаемого им общества ООО «Дэлки», ООО «Плазис», ООО «ПромРегионИнвест», ООО «Мираж», ООО «Святогор», ООО СМУ «Олимп-Строй», составил и подписал налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2014г., а также 1,2,3,4 кварталы 2015г., где в графу «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» внес заведомо ложные сведения относительно сумм НДС, подлежащим вычетам по указанным фиктивным взаимоотношениям.

В результате неправомерных действий директора ООО «Экохим» ФИО1, в нарушение п.п.2,5,6 п.5 ст.169, п.1 и 2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, с ООО «Экохим» не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2014 года – 563 843 рублей, по установленным срокам уплаты 187 947 рублей – не позднее 20.10.2014 года, 187 948 рублей – не позднее 20.11.2014 года, 187 948 рублей – не позднее 22.12.2014 года; за 4 квартал 2014 года – 5 055 909 рублей, по установленным срокам уплаты 1 685 303 рублей – не позднее 26.01.2015 года, 1 685 303 рублей – не позднее 25.02.2015 года, 1 685 303 рублей – не позднее 25.03.2015 года; за 1 квартал 2015 года – 2 402 847 рублей, по установленным срокам уплаты 800 949 рублей – не позднее 27.04.2015 года, 800 949 рублей – не позднее 25.05.2015 года, 800 949 рублей – не позднее 25.06.2015 года; за 2 квартал 2015 года – 1 266 637 рублей, по установленным срокам уплаты 422 212 рублей – не позднее 27.07.2015 года, 422 212 рублей – не позднее 25.08.2015 года, 422 213 рублей – не позднее 25.09.2015 года; за 3 квартал 2015 года – 76 271 рублей, по установленным срокам уплаты 25 423 рубля – не позднее 26.10.2015 года, 25 424 рубля – не позднее 25.11.2015 года, 25 424 рубля – не позднее 25.12.2015 года; за 4 квартал 2015 год – 1 713 252 рубля, в по установленным срокам уплаты 571 084 рубля – не позднее 25.01.2016 года, 571 084 рубля – не позднее 25.02.2016 года, 571 084 рубля – не позднее 25.03.2016 года, а всего 11 078 759 рублей, что составляет 72,3 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере.

В соответствии с ч.4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом. 

В соответствии со п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ предусмотрено, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное ело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При этом исходя из положений ст. 133 УПК РФ прекращение уголовного дела в связи с истечение сроком давности преследования является не реабилитирующим основанием освобождения от ответственности.

Таким образом ФИО1 имея право на защиту, сознательно отказался от доказывания незаконности уголовного преследования и связанных с этим негативных для него правовых последствий, в том числе в виде необходимости возмещения вреда, причиненного неуплатой налогов в объеме, указанном в постановлении.

Согласно п. 1 ст. 27 НК РФ Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Таким образом ФИО1, как физическое лицо, руководствуясь преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, совершил противоправные действия, которыми причинил ущерб бюджеты РФ в виде неуплаченных налогов. 

В соответствии с постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П по общему правилу, взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица)

Как следует из информации ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области №02-26/26745 от 28 ноября 2019г., что движение по расчетному счету ООО «Экохим» не производится, движимое и недвижимое имущество в организации отсутствует, работников в организации не имеется, в связи с чем взыскании с ООО «Экохим» задолженности по налогам невозможно.

Согласно определения Арбитражного суда Волгоградской области от 13 сентября 2018г. производство по делу о признании ООО «Экохим» несостоятельным (банкротом) прекращено, по причине того, что у должника ООО «Экохим» отсутствуют средства, достаточные для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. 

Статьей 1064 ГК РФ закреплено, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, суд приходит к выводу о том, что ФИО1, являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету Российской Федерации (ч.1, 2 ст.124 ГК РФ).

Ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов на сумму 11 078 759 рублей причинен ФИО1 как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ являющимся его законным представителем, а потому подлежит возмещению ответчиком в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленных бюджетным законодательством.

С учетом того, что прокурор при обращении в суд освобожден от оплаты государственной пошлины, то государственная пошлина подлежит взысканию с ФИО1 пропорционально удовлетворенным исковым требованиям в соответствии со ст.333.19 НК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199, 233 - 237 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением в размере 11 078 759 рублей, путем перечисления взысканных денежных средства по следующим реквизитам: УФК по Волгоградской области (ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области) ИНН 

<

***>, КПП343501001, р/с 

<

***>, БИК 041806001, ГРКЦ ГУ Банк: Отделение Волгоград, код дохода 18211690010016000140 ОКТМО 18710000, назначение платежа: Прочие поступления от денежных взысканий и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет. 

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области в размере 60 000 рублей. 

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья: подпись С.Г. Шестакова 

Справка: мотивированное решение изготовлено 1 июня 2020 года.

Судья: подпись С.Г. Шестакова