Дело № 2а-1612/2017

Р Е Ш Е Н И Е

 

Именем Российской Федерации

20 декабря 2017 года г. Кингисепп

Кингисеппский городской суд Ленинградской области в составе:

председательствующего судьи Башковой О.В.,

при секретаре Тастуховой А.О., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГГГ административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Ленинградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 3 по Ленинградской области) обратилась в Кингисеппский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 6 615 рублей, пени по транспортному налогу в размере 26 рублей 46 копеек; земельного налога в размере 18 рублей 18 копеек, пени по земельному налогу в размере 00 рублей 05 копеек; налога на имущество в размере 28 рублей 24 копеек. В обоснование исковых требований указано, что за ответчиком числится имущество в виде транспортного средства марки 

<

данные изъяты> доля в праве общей долевой собственности на квартиру, находящуюся по адресу: 

<

адрес>

Ответчику были исчислены транспортный налог, земельный налог, налог на имущество за 2013, 2015 гг., в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления NN № на уплату земельного налога за 2013 год в сумме 55 рублей 08 копеек, налога на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 28 рублей 24 копеек в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; 850917 на уплату транспортного налога за 2013 год в сумме 2 205 рублей 00 копеек в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № на уплату транспортного налога за 2015 год в сумме 4 410 рублей, на уплату земельного налога за 2015 в сумме 09 рублей в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок исчисленная сумма налога за 2013, 2015 г. уплачена не была, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ подлежат уплате пени за просрочку уплаты транспортного налога в размере 26 рублей 46 копеек; пени за просрочку уплаты земельного налога в размере 00 рублей 05 копеек.

В порядке ст. 69 НК РФ заказной почтовой корреспонденцией в адрес ответчика были направлены требования N № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа с предложением уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2013 год в сумме 2 205 рублей, налог на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 28 рублей 24 копеек, земельный налог за 2013 год в сумме 55 рублей 08 копеек, итого на общую сумму 2 288 рублей 32 копеек; N № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа с предложением уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за 2013 год в сумме 4 410 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 26 рублей 46 копеек, земельный налог за 2015 год в сумме 09 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу в сумме 00 рублей 05 копеек, итого на общую сумму 4445 рублей 51 копеек. Налог и пени ответчиком не уплачены (л.д. 2-6).

Заявлено также ходатайство о восстановлении пропущенного срока для подачи в суд административного иска, мотивированное тем, что Межрайонная ИФНС России N 3 по Ленинградской области обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика налогов и пени, ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу N 2-303/2017 о взыскании с ответчика налогов и пени, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, ДД.ММ.ГГГГ инспекция обратилась в Кингисеппский городской суд с административным иском о взыскании задолженности, при этом копия иска была направлена ответчику заказной почтовой корреспонденцией, уведомление о вручении ответчику копии иска истец получил только ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем полагает, что срок подачи иска нарушен по уважительной причине.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, возражений на иск не представил, о причинах неявки не сообщил.

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, материалы гражданского дела N 2а-303/2017 мирового судьи судебного участка N 

<

адрес>, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пп. 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 4 статьи 57 в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу положений п. 8, 9 статьи 5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшего в период возникновения спорных правоотношений, налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с пунктом 10 статьи 5 данного Закона, лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Таким образом, нормой пункта 10 статьи 5 Закона в редакции, действовавшей на момент возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество за 2015 год, а также в редакции, действовавшей на момент привлечения ответчика к уплате налога, допускалась возможность привлечения налогоплательщика к уплате налога на имущество физических лиц за три предыдущих года.

Согласно статье 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со 401 НК РФ.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 2 Областного закона Ленинградской области «О транспортном налоге» № 51-оз от 22 ноября 2002 года в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате транспортного налога за 2015 год, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом пункта 3 статьи 363 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором п. 3 ст. 363 НК РФ (положение введено в действие Федеральным законом от 28 ноября 2009 года № 283-ФЗ).

В силу пункта 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В ходе судебного заседания судом установлено, что по состоянию на 2013 г. на имя ФИО1 было зарегистрировано следующее имущество: транспортное средство марки 

<

адрес>

ФИО1 был исчислены налоги за 2013, 2015 гг.:

- земельный налог за 2013 год в сумме 55 рублей 08 копеек, налог на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 28 рублей 24 копейки – со сроком их уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем ФИО1 направлялось соответствующее налоговое уведомление N №;

- транспортный налог за 2013 год в сумме 2 205 рублей 00 копеек – со сроком его уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем ФИО1 направлялось соответствующее налоговое уведомление N №;

- транспортный налог за 2015 год в сумме 4 410 рублей, земельный налог за 2015 год в сумме 09 рублей 00 копеек – со сроком их уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, о чем ФИО1 направлялось соответствующее налоговое уведомление N № (л.д. 15-20).

В связи с неуплатой начисленных налогов в установленный срок ФИО1 были начислены пени по транспортному налогу – в размере 26 рублей 46 копеек, пени по земельному налогу в размере 00 рублей 05 копеек - со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 25).

Требования об уплате налогов и пени NN № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и 9148 от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ были направлены ответчику в предусмотренный законом срок (л.д. 21-24).

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статья 69 Налогового кодекса РФ).

Поскольку ответчиком не исполнено обязательство по уплате недоимки, истцом в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога начислены пени.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Согласно части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что в срок до ДД.ММ.ГГГГ обязанность по уплате налогов и пени ФИО1 выполнена не была, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России N 3 по Ленинградской области обратилось к мировому судье судебного участка N 38 с заявлением о вынесении судебного приказа, 31 марта 2017 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 6 733 рублей 83 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по заявлению ФИО1 был отменен (материалы административного дела N 2а-303/2017, л.д. 23,29).

Таким образом срок, в течение которого административный истец должен был обратиться в суд с административным иском, истекал ДД.ММ.ГГГГ.

С исковыми требованиями административный истец обратился в Кингисеппский городской суд Ленинградской области ДД.ММ.ГГГГ, заявив о наличии уважительных причин для пропуска срока обращения в суд с административным иском.

Согласно ч. 7 ст. 125 КАС РФ административный истец, не обладающий государственными или иными публичными полномочиями, может направить другим лицам, участвующим в деле, копии административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют, заказным письмом с уведомлением о вручении или иным способом, позволяющим суду убедиться в получении адресатом копий заявления и документов. Административный истец, обладающий государственными или иными публичными полномочиями, обязан направить другим лицам, участвующим в деле, копии административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют, заказным письмом с уведомлением о вручении или обеспечить передачу указанным лицам копий этих заявления и документов иным способом, позволяющим суду убедиться в получении их адресатом.

Согласно п.п. 1 ч. 1 ст. 126 КАС РФ если иное не установлено настоящим Кодексом, к административному исковому заявлению прилагаются уведомления о вручении или иные документы, подтверждающие вручение другим лицам, участвующим в деле, направленных в соответствии с частью 7 статьи 125 настоящего Кодекса копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют. В случае, если другим лицам, участвующим в деле, копии административного искового заявления и приложенных к нему документов не были направлены, в суд представляются копии заявления и документов в количестве, соответствующем числу административных ответчиков и заинтересованных лиц, а при необходимости также копии для прокурора.

Судом установлено, что перед обращением в Кингисеппский городской суд с административным иском о взыскании с ответчика налогов и пени административный истец в соответствии с требованиями п. 7 ст. 125 КАС РФ 23 октября 2017 направил ответчику копию искового заявления с приложением, уведомление о вручении ответчику копии иска было получено административным истцом 10 ноября 2017, в Кингисеппский городской суд исковое заявление поступило 13 ноября 2017 (л.д. 26-29, 30).

В связи с тем, что в силу п. 7 ст. 125 КАС РФ перед обращением в суд необходимо соблюсти процедуру обязательного направления должнику копии иска с приложением, суд считает, что срок для обращения в суд с административным иском был пропущен по уважительным причинам и подлежит восстановлению.

С учетом изложенного и отсутствия доказательств исполнения обязательств административным ответчиком в части уплаты в добровольном порядке сумм задолженности по налогам и пени, исковые требования суд считает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению, размер взыскиваемых сумм подтвержден соответствующим расчетом, расчет ответчиком не оспаривается, и признан судом правильным. 

При этом суд учитывает, что в материалах гражданского дела N 2а-303/2017 имеется заявление ФИО1 об отмене судебного приказа о взыскании налогов и пени, мотивированное тем, что задолженность погашена с приложением квитанций (материалы дела N 2а-303/2017, л.д. 26,28).

Вместе с тем доказательств, подтверждающих, что уплаченные ответчиком ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ денежные суммы были уплачены именно в счет недоимки за периоды образования задолженности, указанные в иске, а не за иные налоговые периоды, в материалы дела не представлены.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2013, 2015 гг. в размере 6 615 рублей 00 копеек, недоимка по пени по транспортному налогу в размере 26 рублей 46 копеек, недоимка по земельному налогу за 2013,2015 гг. в размере 18 рублей 18 копеек и пени по земельному налогу в размере 00 рублей 05 копеек; недоимка по налогу на имущество за 2013 год в размере 28 рублей 24 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Учитывая, что исковые требования административного истца удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика ФИО1 в доход муниципального образования «Кингисеппский муниципальный район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 8, 62, 84, 175-180, 285 КАС РФ, суд 

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Ленинградской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6 в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Ленинградской области недоимку по транспортному налогу за 2013, 2015 гг. в размере 6 615 рублей 00 копеек, недоимку по пени по транспортному налогу в размере 26 рублей 46 копеек, недоимку по земельному налогу за 2013, 2015 гг. в размере 18 рублей 18 копеек, недоимку по пени по земельному налогу в размере 00 рублей 05 копеек; недоимку по налогу на имущество за 2013 год в размере 28 рублей 24 копеек, всего взыскать 6 687 (шесть тысяч шестьсот восемьдесят семь) рублей 93 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 государственную пошлину в доход местного бюджета МО «Кингисеппский муниципальный район» Ленинградской области в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ленинградский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кингисеппский городской суд Ленинградской области.

Судья