Дело № 2а-3030/2025 

УИД: 48RS0002-01-2025-003053-60

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 сентября 2025 года г. Липецк

Октябрьский районный суд города Липецка в составе:

председательствующего судьи Верейкиной И.А.,

при секретаре Ворониной А.О., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Липецкой области (далее - УФНС России по Липецкой области) в лице представителя по доверенности обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2023 г.г. в сумме 144 439 руб., налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 25 872 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 1 754 руб., и пени в размере 14 573,90 руб..

В обоснование требований административный истец указывает на то, что ФИО1 является плательщиком указанных налогов и ему были начислены транспортный налог за 2023 г.г. в сумме 144 439 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 25 872 руб., земельный налога за 2023 год в сумме 1 754 руб..

В адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от 13.07.2024 года, однако налоги оплачены не были. Также ответчику было выставлено требование об уплате налога № 64698 от 07.12.2024 года со сроком уплаты до 27.01.2025 года, которое осталось без исполнения.

В связи с неоплатой налогов в установленные сроки, ответчику начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму образовавшейся задолженности в размере 14 573,90 руб., исходя из суммы отрицательного сальдо в размере 172 065 руб., которая сложилась из: - земельный налог в границах гор. округов за 2023 года в размере 827 руб.; - земельный налог в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 927 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2023 года в размере 25 872 руб.; - транспортный налог за 2023 года в размере 144 439 руб.. При этом ранее принятые меры взыскания отсутствуют. 

В связи с неуплатой указанных налогов налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, 28.04.2025 года соответствующий судебный приказ был вынесен, но определением от 30.04.2025 года по заявлению должника судебный приказ отменен. На момент предъявления иска в суд в добровольном порядке задолженность не погашена. Административный истец просит взыскать задолженность в судебном порядке. 

Представитель административного истца – УФНС России по Липецкой области, в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, в иске представитель просил рассмотреть данное дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании и в письменном возражении иск в части задолженности по транспортному налогу за автомобиль Ленд Ровер Рендж Ровер с государственным регистрационным знаком №, и пени не признал. Полагал, что истцом необоснованно применен повышающий коэффициент 3 к транспортному налогу за данный автомобиль, поскольку транспортное средство такой марки и модели не поименовано в Перечне транспортных средств, к которым применяется данный коэффициент. Указал, что исходя из мощности транспортного средства, налоговой ставки и периода владения, сумма транспортного налога за этот автомобиль, вопреки расчету истца, составит 46 750 рублей. А потому и расчет пени был произведен неверно. Исковые требования в части взыскания транспортного налога за автомобиль Ленд Ровер Фриландер с государственным регистрационным знаком №, земельного налога и налога на имущество физических лиц признал, расчет данных налогов не оспаривал. 

Выслушав пояснения административного ответчика, исследовав письменные материалы дела и представленные суду документы, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции на дату возникновения обязанности) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

Как указано в статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2). Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (пункт 6 статьи 58 Налогового кодекса российской Федерации).

Согласно пунктам 2, 4 и 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога является пени (пункт 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в числе прочего автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как указано в пункте 1 и 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ставки транспортного налога на территории Липецкой области установлены Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» и составляют для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 28 рублей, свыше 250 л.с. – 150 рублей.

Судом установлено, что за ФИО1 в 2023 году (12 месяцев) было зарегистрировано транспортное средство Ленд Ровер Фриландер с государственным регистрационным знаком 

<

***>, с мощностью 149,60 л.с.. 

С февраля 2023 года по 31.12.2023 года за ним было зарегистрировано транспортное средство Ленд Ровер Рендж Ровер с государственным регистрационным знаком 

<

***>, с мощностью 340 л.с.. 

Исходя из мощности двигателя, количества месяцев владения, размер транспортного налога за 2023 год составляет:

- за Ленд Ровер Фриландер – 4 189 руб. (149,60 * 28 * 12/12 месяцев)

- за Ленд Ровер Рендж Ровер - 46 750 рублей (340 л.с. * 150 руб. * 11/12 месяцев) * 3 (повышающий коэффициент) = 140 250 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 Налогового кодекса.

Так, согласно ч.ч. 1-2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в рассматриваемый налоговый период), сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Таким образом, применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска.

Установление порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей возложено на федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Так, Приказом Минпромторга России N 316 утвержден Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях Главы 28 Налогового кодекса, согласно которому указанный расчет основывается на определении средней стоимости автомобилей исходя из рекомендованных производителями и/или уполномоченными лицами производителей автомобиля розничных цен на автомобили данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий автомобилей по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода (формула N 1) либо по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, указанных в российских каталогах (формула N 2).

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., соответствующий установленным критериям, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте федерального органа исполнительной власти в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Из положений статьи 362 Налогового кодекса и разработанной во исполнение данной нормы методики расчета средней стоимости легковых автомобилей следует, что в Перечень транспортных средств подлежали включению автомобили определенной марки и модели, средняя стоимость базовой версии которых превышала 10 млн руб. Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом.

При соответствии автомобиля критериям средней стоимости и выпуска для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу такой коэффициент подлежит применению, даже если конкретная комплектация автомобиля не указана в специальном перечне.

Судом установлено и следует из представленных документов, в том числе сведений из ГИБДД, что принадлежащий ФИО1 автомобиль по стоимости и году выпуска соответствует требованиям статьи 362 Налогового кодекса для включения в налоговую базу при исчислении транспортного налога с применением повышающего коэффициента - 3. 

Доказательств обратного ответчик в материалы дела не представил. Марка и модель спорного транспортного средства также соответствует марке и модели, указанным в названном Перечне (позиция 119 Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 10-ти лет).

В свою очередь дополнительные опции в комплектации транспортного средства не изменили базовые характеристики автомобиля, учитываемых федеральным исполнительным органом власти при формировании Перечня.

При таких обстоятельств суд находит правомерным применение налоговым органом при расчете ответчику транспортного налога повышающего коэффициента - 3, и полагает верным произведенный истцом расчет налога за автомобиль Ленд Ровер Рендж Ровер с государственным регистрационным знаком 

<

***>, в сумме 140 250 рублей (46 750 х 3).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: - квартира.

Как установлено ч. 8.1 ст. 408 НК РФ, в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно материалам дела, ответчику ФИО1 на праве собственности в 2023 году принадлежали: жилой дом по адресу: 

<

адрес>, квартира по адресу: 

<

адрес>, ул. ФИО3, 

<

адрес>, иные строения, помещения и сооружения по адресу: 

<

адрес>, гараж № в районе МПС по 

<

адрес> (МПС). Ответчику был начислен налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и в границах муниципальных за 2023 год, в общем размере 25 872 рубля. Данная сумма налога и расчет административного истца, указанный в налоговом уведомлении ответчиком не оспариваются.

На основании ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

Как установлено судом и следует из представленных материалов, ФИО1 в 2023 году принадлежал земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, и земельный участок по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №.

Ответчику был начислен земельный налог за 2023 год, в общем размере 1 754 руб.. Данная сумма налога и расчет административного истца, указанный в налоговом уведомлении ответчиком также не оспариваются.

Налоговым органом налогоплательщику направлено налоговое уведомление с расчетом налога № 152681510 от 13.07.2024 года, которое было получено ответчиком в личном кабинете налогоплательщика, что подтверждается скриншотом из личного кабинета.

Сведений о своевременной уплате указанных налогов административным ответчиком не представлено.

Статьёй 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ) предусматривалось, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ внесены изменения в статьи 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, которые вступили в силу с 1 января 2023 года.

Так, согласно новой редакции статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Новой редакцией статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Также статьёй 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ предусмотрено, что сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах:

1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства) (пункт 1).

Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных частями 5 и 6 настоящей статьи (пункт 4).

С 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: 1) требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) (пункт 9).

Постановлением Правительства Российской Федерации № 500 от 29 марта 2023 года увеличены предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности на 6 месяцев.

Из материалов дела следует, что в связи с неуплатой налогов налогоплательщику выставлено требование № 64698 по состоянию на 07.12.2024 года об уплате вышеуказанных налогов и пени, со сроком исполнения до 27.01.2025 года, которое было получено ответчиком в личном кабинете налогоплательщика, что подтверждается скриншотом из личного кабинета.

Требование об уплате налогов и пени налогоплательщиком в установленный срок исполнено не было, чего не отрицал сам ответчик ФИО1 в суде.

В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Из содержания административного искового заявления следует, что налоговым органом произведено начисление пени, которую налоговый орган просит взыскать с административного ответчика в сумме 14 573,40 руб., исходя из суммы отрицательного сальдо в размере 172 065 руб., которая сложилась из: - земельный налог в границах гор. округов за 2023 года в размере 827 руб.; - земельный налог в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 927 руб.; - налог на имущество физических лиц за 2023 года в размере 25 872 руб.; - транспортный налог за 2023 года в размере 144 439 руб.. 

Ранее принятые меры взыскания спорных налогов и пени отсутствуют. 

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (пункт 3).

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4).

Материалами дела и представленными на запрос суда документами подтверждается, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № 27 Октябрьского судебного района г. Липецка №2а-1200/2025 от 28.04.2025 года с ФИО1 взыскана задолженность по налогам в размере 172 065 руб. и пени в сумме 14 573,90 руб. Определением мирового судьи 30.04.2025 года данный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Настоящий иск подан в суд 19.06.2025 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога и пени.

С учетом установленных обстоятельств, суд считает заявленные налоговым органом административные исковые требования подлежащими удовлетворению, и полагает взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в сумме 144 439 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 25 872 руб., земельный налог за 2023 год в сумме 1 754 руб., и пени в размере 14 573,90 руб., а всего 186 638,90 руб..

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то на основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учётом бюджетного законодательства уплата государственной пошлины по настоящему делу, рассмотренному районным судом, подлежит взысканию с ФИО1 в сумме 6 599 рублей в доход бюджета г. Липецка. 

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ул. ФИО3, 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 25 872 рубля, задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 144 439 рублей, задолженность по земельному налогу на 2023 год в сумме 1 754 рубля, и пени в сумме 14 573 рубля 90 копеек, а всего взыскать 186 638 (сто восемьдесят шесть тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 90 копеек.

Реквизиты для оплаты задолженности и пени: Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула БИК 017003983, корреспондентский счет: №, Получатель: Казначейство России (ФНС России), счёт получателя: №, ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, КБК: 18№, Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18№, ИНН должника: 

<

***>. Назначение платежа: Единый налоговый платёж.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ул. ФИО3, 

<

адрес>, ИНН 

<

***>, в доход бюджета 

<

адрес> государственную пошлину в размере 6 599 (шесть тысяч пятьсот девяносто девять) рублей.

Реквизиты для оплаты государственной пошлины: Получатель платежа Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула, БИК: 017003983, корреспондентский счет: №, счет: №.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Липецкий областной суд с подачей жалобы через Октябрьский районный суд города Липецка. 

Председательствующий: И.А. Верейкина

Мотивированное решение составлено 01 октября 2025 года.