Дело № 2а-234/2025 (№ 2а-5623/2024)

55RS0003-01-2024-008299-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Ленинского районного суда города Омска Холявкина Я.А. (644121 

<

...>, кабинет 301, телефон: 

<

***>, факс: 

<

***>, сайт: lenincourt.oms.sudrf.ru, email: lenincourt.oms@sudrf.ru), рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства 10 февраля 2025 года по адресу: 

<

...> а, 29А административное дело № 2а-234/2025 (№ 2а-5623/2024) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к Д.А.Р. о взыскании задолженности по уплате налога и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области (далее – МИФНС России № 7 по Омской области) обратилась в суд с названным административным исковым заявлением, указав в обоснование, что Д.А.Р. состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

По данным налогового органа Д.А.Р. являлась собственником объектов недвижимого имущества и транспортных средств, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

В адрес должника направлены налоговые уведомления № 8642931 от 03.08.2020 о необходимости уплатить за 2019 год земельного налог в размере 1908 руб., налог на имущество физических лиц в размере 271 руб.; № 21254064 от 01.09.2021 о необходимости уплатить за 2020 год налог на имущество физических лиц в размере 2998 руб.; № 98585712 от 29.07.2023 о необходимости уплатить за 2022 год налог на имущество физических лиц в размере 361 руб.

Налоговая декларация по налогу, уплаченному в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. Налогоплательщику выписан патент на право применения патентной системы налогообложения № от 28.06.2022 на период с 11.07.2022 по 31.12.2022.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога в установленные сроки, ответчику направлено требование об уплате налога, пени, штрафа № 22721 по состоянию на 22.06.2021 за 2019 год налога на имущество физических лиц в размере 271 руб., пени в размере 8,25 руб., земельного налога в размере 1908 руб., пени в размере 58,10 руб.; № 31071 по состоянию на 10.06.2022 за 2020 год налога на имущество физических лиц в размере 298 руб. и пени в размере 13,75 руб.; № 54805 по состоянию на 03.10.2022 за 2022 год налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджет городских округов в размере 7 412 руб.; № 54078 по состоянию на 21.09.2022 за 2022 год страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 8037,17 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2045,40 руб. 

На основании ст. 69 и 70 НК РФ в адрес Д.А.Р. направлено требование № 107444 от 24.07.2023 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 8 132,85 руб., налога на имущество физических лиц в размере 569 руб., налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджет городских округов в размере 7 412 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2069,75 руб., земельный налог в размере 1905,44 руб., пени в размере 1675,33 руб.

Из задолженности, указанной в требовании № 107444 об уплате задолженности по состоянию на 24.07.2023, подлежит взысканию задолженность, в отношении которой ранее не принимались меры взыскания, предусмотренные ст. 48 НК РФ: налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 226,05 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 298 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб., земельный налог в размере 1589,39 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год в размере 8037,17 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год в размере 2045,40 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год в размере 95,68 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год в размере 24,35 руб., пени в размере 3 765,12 руб.

МИФНС России № 7 по Омской области обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика образовавшейся задолженности. Мировым судьей был вынесен судебный приказ 27.04.2024 по делу № 2а-1365/2024, далее на основании поступивших возражений от ответчика вынесено определение от 22.05.2024 об отмене судебного приказа.

На основании изложенного просит взыскать с Д.А.Р. задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 226,05 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 298 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 361 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб., земельный налог за 2019 в размере 1589,39 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 8037,17 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2045,40 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 95,68 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в за 2022 год в размере 24,35 руб., пени в размере 3 765,12 руб.

Административные дела в порядке упрощенного (письменного) производства рассматриваются судом по общим правилам административного судопроизводства с особенностями, установленными главой 33 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным (п. 1); ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела (п. 2); указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п. 3); в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 4).

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Определением Ленинского районного суда г. Омска от 272 января 2025 года суд перешел к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

По правилам ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Размер страховых взносов установлен в ст. 430 НК РФ.

П. 1 ст. 430 НК РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекс.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно пункту 2 статьи 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ перечислены виды деятельности, применительно к которым применяется патентная система налогообложения.

В соответствии со статьей 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ. (п. 1 статьи 346.48 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 346.48 НК РФ установленный на календарный год законом субъекта РФ размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта РФ.

Согласно статье 346.52 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Статьей 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК Российской Федерации).

В свою очередь, п. 1 ст. 48 НК Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 3 данной статьи предусмотрено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Как следует из п. 4 ст. 46 НК Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Пунктом 2 ст. 75 НК РФ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Из материалов административного дела следует, что Д.А.Р. принадлежали на праве собственности с 19.10.2017 по 20.11.2019 земельный участок с кадастровым №, расположенного по адресу 

<

адрес>, с 27.06.2013 жилое помещение с кадастровым №, расположенное по адресу 

<

адрес>.

Также Д.А.Р. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 08.06.2022 по 02.09.2022, с присвоением ОГРНИП № с основным видом деятельности 

<

данные изъяты>».

Д.А.Р. выдан патент на право применения патентной системы налогообложения № от 28.06.2022 на период с 11.07.2022 по 31.12.2022, указана сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения составляет 24 332 руб., которую необходимо уплатить до 31.12.2022.

В адрес налогоплательщика Д.А.Р. направлялись налоговые уведомления:

- № 8642931 от 03.08.2020 со сроком уплаты не позднее срока установленного законодательством о налогах и сборах земельного налога за 2019 год в размере 1908 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 271 руб. (налогоплательщику налоговое уведомление направлено в заказной корреспонденцией, приложен список № 1232);

- № 21254064 от 01.09.2021 со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 298 руб. (налогоплательщику налоговое уведомление направлено в заказной корреспонденцией, приложен список № 1802);

- № 98585712 от 29.07.2023 со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб. (налогоплательщику налоговое уведомление направлено в заказной корреспонденцией, приложен список № 2288).

В связи с наличием задолженности по уплате обязательных платежей, а адрес Д.А.Р. выставлялись требования № 31071 по состоянию на 10.06.2022 об уплате в срок до 24.11.2022 недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 298 руб., и пени в размере 13,75 руб.; № 22721 по состоянию на 22.06.2021 об уплате в срок до 26.11.2021 недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 271 руб., и пени в размере 8,25 руб., земельного налога в размере 1908 руб. и пени в размере 58,10 руб.; № 54078 по состоянию на 21.09.2022 об уплате в срок до 21.10.2022 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 8037,17 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 2045,40 руб.; №54805 по состоянию на 03.10.2022 об уплате в срок до 03.11.2022 недоимки по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджет городских округов размере 7412 руб.; требование № 107444 по состоянию на 24.07.2023 об уплате в срок до 17.11.2023 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды в фиксированном размере в размере 8 132,85 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 569 руб., налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджеты городских округов в размере 7412 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды в фиксированном размере в размере 2069,75 руб., земельный налог в размере 1905,44 руб. (направлено заказной корреспонденцией, представлен список почтовой корреспонденции № 2288).

В связи с неисполнением требования № 107444 об уплате задолженности до 17.11.2023, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №7 по Омской области принято решение № 18656 от 16.02.2024 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указной в требовании об уплате задолженности в размере 23 650,59 руб. Копия данного решения направлена налогоплательщику заказанной корреспонденцией, представлен список почтовой корреспонденции от 27.02.2024.

По правилам ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (ч. 2).

Исходя из ч. 3 указанной статьи налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 4).

Ранее, в редакции указанной статьи до Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом 

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб. (10 000 рублей), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. (до в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ) и 10 000 руб. (в ред. от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

С заявлением о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей с Д.А.Р. налоговый орган обратился к мировому судье 23.04.2024

Мировым судьей судебного участка № 60 в Ленинском судебном районе в г.Омске 27 апреля 2024 года по делу № 2а-1365/2024 с Д.А.Р. в пользу МИФНС России по Омской области № 7 взыскана задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 1589,39 руб., налога ПСН (патент) в размере 7412 руб., налог на имущество физических лиц за 2019-2022 гг. в размере 885,50 руб., пени за период с 01.01.2023 по 04.03.2024 в размере 3765,12 руб., страховые взносы ОМС за 2022 год в размере 2069,75 руб., страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 8132,85 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 60 Ленинском судебном районе в г.Омске от 22 мая 2024 года судебный приказ по делу № 2а-1365/2024 отменен на основании поступивших возражений от ответчика. 

В Ленинский районный суд г.Омска налоговый орган с административным исковым заявлением о взыскании с Д.А.Р. задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, обратился ДД.ММ.ГГГГ (штамп на исковом заявлении), в пределах установленного законом срока.

Доказательств, подтверждающих исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате установленных налогов и сборов, в материалы дела не представлено. Контрарасчет пени не приведен. 

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, суд находит обоснованными заявленные административные исковые требования и подлежащими удовлетворению о взыскании с Д.А.Р. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 226,05 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 298 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1589,39 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 8037,17 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2045,40 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 95,68 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 24,35 руб., пени в размере 3 765,12 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

С учетом изложенного, с Д.А.Р. в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175–180, 290, 291-294.1 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к Д.А.Р. о взыскании задолженности по уплате налога и пени удовлетворить. 

Взыскать с Д.А.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 226,05 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 298 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 361 руб., земельного налога за 2019 год в размере 1 589,39 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 8037,17 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2045,40 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 95,68 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 24,35 руб., пени в размере 3 765,12 руб., всего 16 442 (шестнадцать тысяч четыреста сорок два) рубля 16 копеек.

Взыскать с Д.А.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Ленинский районный суд г. Омска.

Судья Я.А. Холявкина

Мотивированное решение изготовлено 10 февраля 2025 года.