Председательствующий Лобанова Ю.Е. Дело № 22-6642/2025

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ

(мотивированное постановление изготовлено 13 октября 2025 года)

г. Екатеринбург 10 октября 2025 года

Свердловский областной суд в составе:

председательствующего судьи Мальцевой Е.В., 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Апенкиной А.А., 

с участием прокурора апелляционного отдела прокуратуры Свердловской области Смоленцевой Н.Ю., 

защитника обвиняемого ФИО1 - адвоката Прокопива С.В.,

защитника законного представителя обвиняемого ФИО2 – ФИО3 - адвоката Вихляева В.А.,

защитника обвиняемого ФИО4 - адвоката Фомина А.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционной жалобе представителя потерпевшего МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №10 - ФИО5, апелляционному представлению и.о. заместителя прокурора Ленинского района г.Екатеринбурга Блажец А.С. на постановление Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 22 апреля 2025 года, которым уголовное дело в отношении 

ФИО1, родившегося 

<

дата> в 

<

адрес>, 

ФИО6, родившегося 

<

дата> в 

<

адрес>,

ФИО2, родившегося 

<

дата> в 

<

адрес>, умершего 

<

дата>, 

обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1, ФИО4 отменена.

Заслушав выступление прокурора Смоленцевой Н.Ю., поддержавшей доводы апелляционного представления и апелляционной жалобы, просившей об отмене постановления в части, мнение адвокатов Прокопива С.В., Вихляева В.А., Фомина А.А., просивших об оставлении постановления без изменения, суд апелляционной инстанции

установил:

органами предварительного расследования ФИО1, ФИО4, ФИО2 обвинялись в том, что в период с 01 января 2016 года по 25 марта 2019 года в результате умышленных, совместных и согласованных действий группой лиц по предварительному сговору, являясь фактическими руководителями ООО «Уралцветлит», умышленно уклонялись от уплаты НДС с организации путем включения в налоговые декларации по НДС в течение двух финансовых лет подряд за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года заведомо ложных сведений, которые были представлены в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, на общую сумму 2772435355, 19 рублей, не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации, что является особо крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Постановлением Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 22 апреля 2025 года уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО4, ФИО2 прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В апелляционной жалобе представитель потерпевшего МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 - ФИО5 просит постановление отменить как незаконное и необоснованное, уголовное дело передать на новое судебное разбирательство в тот же суд. 

Полагает, что законных оснований для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования и прекращения производства по гражданскому иску у суда не имелось, поскольку на стадии предварительного следствия обвиняемые ФИО1, ФИО4, ФИО2 вину в совершении преступления не признали, оспаривали факты, установленные следствием, ущерб, причиненный преступлением, не возмещен.

В апелляционном представлении и.о. заместителя прокурора Ленинского района г.Екатеринбурга Блажец А.С. просит постановление в части оставления гражданского иска потерпевшего без рассмотрения, снятия ареста на имущество отменить, уголовное дело в указанной части направить на новое рассмотрение в тот же суд в ином составе.

Указывает, что суд необоснованно принял решение об оставлении гражданского иска потерпевшего без рассмотрения, а также снятии ареста на имущество, поскольку уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО4, ФИО2 прекращено по нереабилитирующему основанию, с чем ФИО1 и ФИО4 были согласны, что свидетельствует о согласии с инкриминируемым им деянием и размером причиненного ущерба. 

Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, апелляционном представлении, заслушав участников процесса, суд апелляционной инстанции приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 389.19 УПК РФ, при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке суд не связан доводами апелляционных жалобы, представления и вправе проверить производство по уголовному делу в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ст. 389.15 УПК РФ, основаниями отмены судебного решения в апелляционном порядке является существенное нарушение уголовно-процессуального закона.

Согласно ч.4 ст.7 УПК РФ постановление судьи должно быть законным, обоснованным и мотивированным.

В соответствии с п. 3 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Постановление о прекращении уголовного дела выносится в совещательной комнате и излагается в виде отдельного процессуального документа, подписываемого судьей (ч. 2 ст. 256 УПК РФ).

Поскольку постановление о прекращении уголовного дела является итоговым процессуальным решением, оно должно соответствовать общим требованиям, предъявляемым ст. ст. 304, 307 п.1, 309 УПК РФ.

Однако, вопреки требованиям п. 1 ст. 307 УПК РФ описательно-мотивировочная часть постановления не содержит описания преступного деяния, совершенного обвиняемыми.

Поскольку допущенное судом 1 инстанции существенное нарушение уголовно-процессуального закона устранимо и передачи дела на новое рассмотрение не требует, суд апелляционной инстанции считает необходимым отменить обжалуемое постановление, вынести новое решение о прекращении уголовного дела.

Судом апелляционной инстанции установлено следующее.

Органами предварительного расследования ФИО2, ФИО1 и ФИО4 обвиняются в следующем.

10.10.2014 на основании решения № 02/14 от 24.09.2014 единственного акционера - ЗАО «Вторцветмет-Инвест» ИНН 

<

***>, в лице директора ФИО2, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 22 по Свердловской области путем реорганизации в форме преобразования из ЗАО «Уральский завод цветного литья» ИНН 

<

№> зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Уральский завод цветного литья» за ОГРН 

<

№>, с присвоением ИНН 

<

№> (далее по тексту – ООО «Уралцветлит» или Общество), имеющее юридический адрес: 

<

...>, и состоящее в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 10 (далее по тексту - МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10). 

Указанным решением № 02/14 от 24.09.2014 директором Общества назначен М., а ФИО2, ФИО1 и ФИО4 избраны членами совета директоров ООО «Уралцветлит». 

В соответствии со статьями 18, 19 Устава ООО «Уралцветлит», утвержденного 24.09.2014, единоличным исполнительным органом является директор, при этом в компетенцию совета директоров и, как следствие, ФИО2, ФИО1 и ФИО4 входит определение приоритетных направлений и общее руководство деятельностью Общества, а также предварительное утверждение готовых отчетов и бухгалтерской отчетности.

10.10.2014, на основании протокола № 02/14 от 24.09.2014 общего собрания акционеров в лице ФИО1, ФИО2 и ФИО4 ЗАО«Вторцветмет-Инвест» ИНН 

<

№> преобразовано в ООО «ВЦМ-Инвест» 

<

№>, директором которого назначен ФИО2, членами совета директоров избраны ФИО2, ФИО1 и ФИО4, а участниками в ООО «ВЦМ-Инвест» определены ФИО1, ФИО2, ФИО4о и ЗАО«Межрегиональный центр металлопроката» ИНН 

<

№>. 

10.10.2014, на основании протокола № 04/14 от 24.09.2014 общего собрания акционеров ЗАО «Каменская Катанка» ИНН 

<

№> преобразовано в ООО«Каменская Катанка» ИНН 

<

№> (далее по тексту ООО «КамКат»), директором назначен М.2, членами совета директоров избраны ФИО2, ФИО1 и ФИО4, а участниками ООО «КамКат» определены ЗАО«Уральский завод цветного литья» в лице М., ЗАО «Каменская Кабельная Компания» в лице ФИО1, а также Т.

ООО «Финансово-Консультационный Центр» ИНН 

<

№> (далее по тексту - ООО «ФКЦ»), в лице директора ФИО1, на основании договоров оказания услуг № ФКЦ-У-001/14 от 01.02.2014 с ООО «Промышленная сырьевая компания» ИНН 

<

№>, № ФКЦ-У-002/07 от 01.01.2007 с ООО «КамКат» и № ФКЦ-У-026/07 от 25.05.2007 с ООО «Уралцветлит», в период с 01.01.2016 по 25.03.2019, оказывало услуги по обработке и хранению бухгалтерской информации и документации, ведению бухгалтерского, управленческого и налоговых учетов, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, включая налоговые декларации. 

Указанными действиями ФИО1, ФИО2 и ФИО4, обеспечили не только свое участие в составе органов управления ООО «Уралцветлит» и ООО «КамКат» и возможность контролировать деятельность указанных организаций, в том числе путем ведения бухгалтерского и налоговых учетов, но и явились их бенефициарными владельцами, извлекающими финансовую выгоду от деятельности ООО«Уралцветлит».

В результате чего в период с 10.10.2014 по 25.03.2019 ФИО1, ФИО2 и ФИО4 реализовывали в отношении ООО «Уралцветлит» полномочия, предусмотренные Уставом Общества, утвержденным № 02/14 от 24.09.20214, представляли интересы Общества; распоряжались имуществом; организовали и контролировали ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, а также руководили трудовым коллективом.

Таким образом, ФИО1, ФИО2 и ФИО4, являясь фактическими руководителями ООО «Уралцветлит», в соответствии с уставом обладали организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) обязаны обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, в соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального Закона от 06.12.2011 N? 447-Ф3 «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

В ходе осуществления коммерческой деятельности ФИО1, ФИО2 и ФИО4, реализуя полномочия руководителей ООО «Уралцветлит», установили прочные деловые связи, накопили определенный опыт и выявили особенности ведения дел, в том числе, в сфере бухгалтерского учета и налогообложения.

Не позднее 13.01.2015 у ФИО1, ФИО2 и ФИО4, в корыстных целях возник единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере при осуществлении указанной деятельности. С целью реализации указанного преступного умысла ФИО1, ФИО2 и ФИО4, находясь в неустановленном следствием месте на территории Свердловской области, вступили в предварительный сговор между собой и разработали преступную схему, суть которой сводилась к отражению в налоговой отчетности юридического лица – ООО «Уралцветлит» заведомо ложных сведений.

В соответствии с разработанным преступным планом, ФИО2 занимался поиском контрагентов для фиктивного документооборота, ФИО1 занимался контролем отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности ложных сведений, согласованием налоговой отчетности и контроль за подписанием налоговых деклараций от ООО «Уралцветлит», а ФИО4, в свою очередь, будучи осведомленным о фиктивных сделках и фиктивных взаимоотношениях осуществлял контроль за объемами фиктивных поставок для получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

ФИО1, ФИО2 и ФИО4, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, в период с 01.01.2016 по 25.03.2019, уклонились от уплаты ООО «Уралцветлит» налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, в особо крупном размере в общей сумме 2772 435 355,19 рублей при следующих обстоятельствах.

ФИО1, ФИО2 и ФИО4, осознавая, что ООО «Уралцветлит» в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ, действующий на период с 2016 по 2019 год) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), который они обязаны исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ:

- п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;

- ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал;

- ч. 3 ст. 164 НК 2Ф налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов;

- п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретений товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-Ф3);

- п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст.171 НК РФ;

- п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ;

- п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

- п. 5, 6 ст. 169 НК РФ документами, дающими право на налоговые вычеты, являются в совокупности счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) в соответствии с порядком, установленным пунктами 5, 6 статьи 169 НК РФ.

В нарушение вышеуказанных норм законодательства, ФИО1, ФИО2 и ФИО4, не позднее 13.01.2015, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанными соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая возможностью для этого, решили использовать схему уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит» (далее - преступная схема), путем организации системы формального документооборота Общества через взаимозависимую организацию первого звена – ООО«Промышленная сырьевая компания» ИНН 

<

№> (далее по тексту – ООО«ПСК»), с взаимозависимыми организациями второго звена ООО «МКС» 

<

№>, ООО «СВМР» ИНН 

<

№> и ООО «Проммедь» ИНН 

<

№>, а последних, с фиктивными организациями третьего звена (далее по тексту – «технические компании») - ООО «Полиметпродукт» ИНН 

<

№>, ООО«ВторметсырьеУрал» ИНН 

<

№>, ООО «Линкос» ИНН 

<

№>, ООО«Уралметаллстандарт» ИНН 

<

№>, ООО «Трейдрезерв» ИНН 

<

№>, ООО «Гарант» ИНН 

<

№>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>, ООО «ОптМеталл» ИНН 

<

№>, ООО «Параллель» ИНН 

<

№>, ООО «Уралпромресурс» 

<

№>, ООО «Нейварусмет» ИНН 

<

№>, ООО «Кабель» 

<

№>, ООО «Технорезерв» ИНН 

<

№>, не ведущими реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли. 

Применение преступной схемы ФИО2, ФИО1 и ФИО4 предусматривало использование подконтрольных ООО «Уралцветлит», ООО«КамКат», ООО «ФКЦ» и взаимозависимых организаций ООО «ПСК», ООО«МКС», ООО «СВМР» и ООО «Проммедь» в составе единой организационной структуры, с использованием единых складских помещений, производственных мощностей, оборудования, сотрудников, ведение единой деловой переписки. В ходе чего ООО «КамКат» для производства медной катанки использовало лом меди, фактически поставленный от ООО «ПСК», при этом ФИО2, ФИО1 и ФИО4, осознавая, что в силу п.п. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация лома меди не облагается НДС, с целью формирования незаконных вычетов по НДС, при производстве и дальнейшей реализации медной катанки, привлекли «технические компании», которые без фактического совершения сделок, однако с документальным их оформлением якобы выступали поставщиками медных катодов М1К Гост 546-2001 и медных катодов М2К ГОСТ 546-2001, слитков медных М3 ГОСТ 856-2001, а также медной катанки Кмор ГОСТ Р 53803-2010 (далее по тексту – медная продукция) в адрес ООО «МКС», ООО «СВМР» и ООО «Проммедь», якобы перерабатываемых в медную катанку, за счет которых формировались незаконные вычеты по НДС. 

В период с 13.01.2015 по 31.12.2018 в неустановленном следствием месте на территории Свердловской области ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, реализуя преступный умысел, не посвящая в свой преступный план С., занимающего должность заместителя директора ООО «МКС» и директора ООО «СВМР», а также Ш., занимающего должность заместителя генерального директораООО «ПромМедь», обеспечили заключение договоров по поставке медной продукции от «технических компаний» в адрес ООО «МКС»,ООО «ПромМедь» и ООО «СВМР».

При этом в период с 01.01.2016 по 25.01.2019 ФИО2, ФИО1, и ФИО4 с целью обеспечения фактической поставки сырья для производства медной катанки на ООО «КамКат», и создания видимости реальности поставок от «технических компаний», приискали ООО «ВТОРЭКС» ИНН 

<

№>, ООО«ДИВЕСТ» ИНН 

<

№>, ООО «МЕТЭКС» ИНН 

<

№>, ООО «ОРЕОН» ИНН 

<

№>, ООО «ВТОРМЕТ» ИНН 

<

№>, ООО «ГЕФЕСТ» 

<

№>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>, ООО «УГМ» ИНН 

<

№>, ООО«УЭМ» ИНН 

<

№>, ООО «МЕТСТРОЙ» ИНН 

<

№>, ООО«МЕТАЛЛПРОЕКТ» 

<

№>, OOO УРАЛПРОМЭНЕРГО» 

<

№>, ООО «ПК «МПЦ» ИНН 

<

№>, не посвящая в свой преступный план директора ООО «ПСК» - Р., обеспечили заключение договоров о поставке лома меди от ООО «ПСК» в адрес указанных организаций, одновременно организовав фактическую поставку приобретенного у ООО «ПСК» лома в ООО «КамКат» для использования в качестве сырья при производстве медной катанки, заменяя документально поставляемые «техническими компаниями» медные катоды и медные слитки. 

Одновременно с этим ФИО2, ФИО1 и ФИО4, контролируя деятельность ООО «КамКат» в лице директора М.2, также не посвящая последнего в свой преступный план, обеспечили прием на ООО «КамКат» медного лома вместо, документально оформленных медных катодов и медных слитков от «технических компаний».

В период с 13.01.2015 по 25.01.2019 ФИО2, ФИО1 и ФИО4, с целью введения в заблуждение налоговые органы о якобы возникшем основании для принятия сумм налога к вычету в соответствии со ст. 169 НК РФ, обеспечили формирование фиктивных документов, в том числе договоров, дополнительных соглашений, спецификаций и счетов-фактур: между ООО «МКС» в лице заместителя генерального директора - С. с «техническими компаниями»: ООО«Полиметпродукт» ИНН 

<

№>, ООО «ВторметсырьеУрал» ИНН 

<

№>, ООО «Линкос» ИНН 

<

№>, ООО «Уралметаллстандарт» ИНН 

<

№>, ООО«Трейдрезерв» ИНН 

<

№>, ООО «Гарант» ИНН 

<

№>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>, ООО «ОптМеталл» ИНН 

<

№>, ООО «Параллель» 

<

№>; между ООО «Проммедь» в лице заместителя генерального директора Ш. с «техническими компаниями»: ООО «Уралпромресурс» 

<

№>, ООО «Нейварусмет» ИНН 

<

№>, ООО «Кабель» 

<

№>; между ООО «СВМР» в лице директора - С. с «технической компанией» - ООО «Технорезерв» ИНН 

<

№>.

Применение в преступной схеме организаций второго звена – ООО «МКС», ООО«Проммедь», ООО «СВМР» предусматривало использование формального документооборота с «техническими компаниями», в том числе фиктивных бухгалтерских документов, созданных неустановленными лицами от имени «технических компаний» с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия ими (ООО «МКС», ООО«ПромМедь» и ООО «СВМР») сумм НДС к вычету, и после чего отражение незаконно завышенных сумм вычетов по НДС во взаимоотношении с ООО «ПСК», а далее во взаимоотношениях с ООО «Уралцветлит», где бухгалтерские документы с незаконно завышенным выделенным НДС служили основанием для незаконного принятия завышенной суммы НДС к вычету ООО «Уралцветлит», путем включения данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов Общества, формирование на основании этих учетов налоговых деклараций с ложными сведениями в виде незаконно завышенного налогового вычета по НДС и направления деклараций, содержащих заведомо для них ложные сведения, в налоговый орган по месту постановки на учет Общества.

При этом с целью представления в налоговые и иные органы документов, якобы подтверждающих оплаты (расходы) компаний по покупке ООО «МКС», ООО «СВМР», ООО «Проммедь» продукции у «технических компаний», и последующую реализацию медной катанки в ООО «ПСК», организовали через подконтрольные им юридические организации движение простых векселей и частичное перечисление денежных средств, по цепочке движения реализуемого сырья, для имитации реальности финансово-хозяйственных взаимоотношений.

В то же время указанная преступная схема позволяла ФИО2, ФИО1 и ФИО4 создать видимость законности финансово-хозяйственных взаимоотношений Общества с зависимыми компаниями ООО «ПСК», ООО «МКС», ООО «ПромМедь», ООО «СВМР», используя их в виде посредника от обоснованных претензий налогового органа, тем самым минимизировать риски, связанные с выявлением налоговым органом недоимки по уплате налогов и ее взыскания с Общества, сформировав и оставив выгоду от незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС у Общества, то есть достигнуть преступной цели уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате ООО «Уралцветлит», путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений. 

Разработав указанную незаконную схему и сформировав свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов организаций, ФИО2, ФИО1 и ФИО4, фактически осуществлявшие управленческие функции в ООО«Уралцветлит», не позднее 01.01.2016 приступили к его реализации.

Имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с предприятия ООО «Уралцветлит» путем неправомерного применения налоговых вычетов по НДС ООО «Уралцветлит», ФИО2, ФИО1 и ФИО4 неоднократно, умышленно обеспечивали получение организациями ООО «МКС», ООО«СВМР» и ООО «ПромМедь», в период с 01.01.2016 по 25.01.2019 включительно изготовленных неустановленными лицами заведомо ложных документов о поставке товаров от ООО «Полиметпродукт» ИНН 

<

№>, ООО «ВторметсырьеУрал» 

<

№>, ООО «Линкос» ИНН 

<

№>, ООО «Уралметаллстандарт» 

<

№>, ООО «Трейдрезерв» ИНН 

<

№>, ООО «Гарант» 

<

№>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>, ООО «ОптМеталл» ИНН 

<

№>, ООО «Параллель» ИНН 

<

№>, ООО «Уралпромресурс» ИНН 

<

№>, ООО«Нейварусмет» ИНН 

<

№>, ООО «Кабель» ИНН 

<

№>, ООО«Технорезерв» ИНН 

<

№> в адрес ООО «МКС», ООО «СВМР» и ООО«ПромМедь», обеспечивали подписание документов сотрудниками данных организаций и последующую передачу данных документов (договоров, счетов-фактур, товарных накладных, актов) лицам, осуществляющим ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности ООО «МКС», ООО «СВМР», ООО«ПромМедь», ООО«ПСК», и ООО «Уралцветлит» для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии для использования при составлении налоговых деклараций.

Так, ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действующими группой лиц по предварительному сговору, в указанный период времени, знавшими о том, что в соответствии со ст. 169 НК РФ основанием применения организацией права использования налогового вычета по НДС является счет-фактура, организована передача в бухгалтерию ООО «Уралцветлит», а также зависимых организаций: ООО «ПСК», ООО«МКС», ООО «СВМР» и ООО «ПромМедь» документов, содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, сторонними организациями в адрес ООО «МКС», ООО «СВМР» и ООО «ПромМедь», в том числе:

- по взаимоотношениям с ООО «Полиметпродукт» ИНН 

<

№>: счета?фактуры №№ 4 от 25.01.2016; 5 от 26.01.2016; 8 от 27.01.2016; 9 от 28.01.2016; 11от01.02.2016; 12 от 02.02.2016; 14 от 03.02.2016; 16 от 04.02.2016; 18 от 05.02.2016; 19от08.02.2016; 21 от 09.02.2016; 23 от 10.02.2016; 24 от 11.02.2016; 26 от 12.02.2016; 27от15.02.2016; 29 от 16.02.2016; 31 от 17.02.2016; 35 от 01.03.2016; 37 от 02.03.2016; 38от 03.03.2016; 39 от 04.03.2016; 41 от 09.03.2016; 42 от 10.03.2016;44 от 11.03.2016; 45от 14.03.2016; 47 от 15.03.2016; 49 от 16.03.2016; 50 от 17.03.2016; 52 от 18.03.2016; 54от 21.03.2016; 55 от 22.03.2016; 57 от 23.03.2016; 59 от24.03.2016; 60 от 25.03.2016; 62от 28.03.2016;63 от 29.03.2016;65 от 30.03.2016; 66 от 31.03.2016; 67 от 01.04.2016; 68от 04.04.2016; 70 от 05.04.2016; 72 от 06.04.2016; 73 от 07.04.2016; 75 от 08.04.2016; 78от 13.04.2016; 79 от 14.04.2016; 82 от 19.04.2016; 83 от 20.04.2016;86 от 25.04.2016; 87от 25.04.2016; 89 от 26.04.2016; 90 от 26.04.2016; 92 от 27.04.2016; 93 от 27.04.2016; 95от 28.04.2016; 96 от 28.04.2016; 100 от 29.04.2016; 98 от 29.04.2016; 106 от 04.05.2016; 105 от 04.05.2016; 108 от 05.05.2016; 110 от 05.05.2016; 113 от 06.05.2016; 112 от 06.05.2016; 115 от 10.05.2016; 117 от 11.05.2016; 119 от 12.05.2016; 121 от 13.05.2016; 122от 16.05.2016; 124 от 17.05.2016; 127 от 18.05.2016; 126 от 18.05.2016; 130 от 19.05.2016; 128 от 19.05.2016; 133 от 20.05.2016; 131 от 20.05.2016; 137 от 23.05.2016; 136от 23.05.2016; 141 от 24.05.2016; 139 от 24.05.2016; 142 от 25.05.2016; 144 от 25.05.2016; 146 от 26.05.2016; 147 от 27.05.2016; 149 от 27.05.2016; 150 от 30.05.2016; 152от 30.05.2016; 153 от 31.05.2016; 154 от 31.05.2016; 156 от 03.06.2016; 157 от 06.06.2016; 159 от 07.06.2016; 161 от 08.06.2016; 162 от 09.06.2016; 164 от 10.06.2016; 166от 14.06.2016; 167 от 15.06.2016; 169 от 16.06.2016; 171 от 17.06.2016; 172 от 20.06.2016; 174 от 21.06.2016; 176 от 22.06.2016; 178 от 23.06.2016; 179 от 24.06.2016; 181от 27.06.2016; 183 от 28.06.2016; 184 от 29.06.2016; 185 от 04.07.2016; 187 от 05.07.2016; 188 от 06.07.2016; 191 от 07.07.216; 193 от 08.07.2016; 195 от 11.07.2016; 197от 12.07.2016; 199 от 13.07.2016; 200 от 14.07.2016; 202 от 15.07.2016; 204 от 18.07.2016; 206 от 19.07.2016; 207 от 20.07.2016; 209 от 21.07.2016; 210 от 22.07.2016; 211от 01.08.2016; 213 от 02.08.2016; 215 от 03.08.2016; 216 от 04.08.2016; 218 от 05.08.2016; 221 от 09.08.2016; 222 от 10.08.2016; 224 от 11.08.2016; 225 от 12.08.2016; 227от 15.08.2016; 228 от 16.08.2016; 230 от 18.08.2016; 232 от 19.08.2016; 234 от 24.08.2016; 236 от 25.08.2016; 237 от 26.08.2016; 239 от 29.08.2016; 241 от 30.08.2016; 242от 31.08.2016; 243 от 01.09.2016; 245 от 02.09.2016; 246 от 05.09.2016; 248 от 06.09.2016; 250 от 07.09.2016; 251 от 08.09.2016; 254 от 09.09.2016; 256 от 12.09.2016; 257от 13.09.2016; 259 от 14.09.2016; 261 от 15.09.2016; 262 от 16.09.2016; 263 от 19.09.2016; 265 от 20.09.2016; 267 от 21.09.2016; 268 от 03.10.2016; 270 от 04.10.2016; 271от 04.10.2016; 273 от 05.10.2016; 274 от 05.10.2016; 276 от 06.10.2016; 277 от 06.10.2016; 278 от 07.10.2016; 280 от 07.10.2016; 282 от 10.10.2016; 283 от 10.10.2016; 286от 11.10.2016; 285 от 11.10.2016; 289 от 12.10.2016; 288 от 12.10.2016; 292 от 13.10.2016; 290 от 13.10.2016; 295 от 14.10.2016; 294 от 14.10.2016; 298 от 17.10.2016; 297от 17.10.2016; 301 от 18.10.2016; 299 от 18.10.2016; 304 от 19.10.2016; 303 от 19.10.2016; 307 от 20.10.2016; 306 от 20.10.2016; 310 от 21.10.2016; 308 от 21.10.2016; 312от 24.10.2016; 313 от 24.10.2016; 316 от 25.10.2016; 315 от 25.10.2016; 317 от 26.10.2016; 319 от 27.10.2016; 320 от 28.10.2016; 322 от 31.10.2016; 324 от 01.11.2016; 325от 01.11.2016; 327 от 02.11.2016; 328 от 02.11.2016; 330 от 03.11.2016; 331 от 03.11.2016; 334 от 07.11.2016; 332 от 07.11.2016; 336 от 08.11.2016; 337 от 08.11.2016; 339от 09.11.2016; 340 от 09.11.2016; 341 от 10.11.2016; 343 от 11.11.2016; 344 от 14.11.2016; 346 от 17.11.2016; 347 от 18.11.2016; 349 от 21.11.2016; 350 от 21.11.2016; 351от 22.11.2016; 353 от 23.11.2016; 354 от 23.11.2016; 356 от 24.11.2016; 357 от 24.11.2016; 358 от 25.11.2016; 360 от 25.11.2016; 362 от 28.11.2016; 363 от 28.11.2016; 364от 29.11.2016; 366 от 30.11.2016; 367 от 30.11.2016; 369 от 01.12.2016; 370 от 02.12.2016; 373 от 05.12.2016; 372 от 05.12.2016; 376 от 06.12.2016; 375 от 06.12.2016; 377от 07.12.2016; 379 от 08.12.2016; 380 от 08.12.2016; 381 от 09.12.2016; 383 от 12.12.2016; 385 от 13.12.2016; 386 от 13.12.2016; 389 от 14.12.2016; 387 от 14.12.2016; 391от 15.12.2016; 390 от 15.12.2016; 393 от 16.12.2016; 394 от 16.12.2016; 396 от 19.12.2016; 397 от 20.12.2016; 399 от 21.12.2016; 400 от 21.12.2016; 401 от 22.12.2016; 403от 26.12.2016; 404 от 27.12.2016; 406 от 28.12.2016;

- по взаимоотношениям с ООО «ВторметсырьеУрал» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 1 от 26.04.2016; 2 от 27.04.2016; 3 от 28.04.2016;4 от 29.04.2016; 6 от 04.05.2016;10 от 06.05.2016; 11 от 11.05.2016;13 от 13.05.2016;14 от 17.05.2016; 16 от 19.05.2016;18 от 23.05.2016;20 от 25.05.2016;33 от 03.06.2016;35 от 06.06.2016; 36 от 07.06.2016;39 от 08.06.2016;40 от 10.06.2016;42 от 15.06.2016;44 от 17.06.2016; 46 от 20.06.2016;47 от 22.06.2016;49 от 24.06.2016; 50 от 04.07.2016; 52 от 06.07.2016; 54 от 11.07.2016; 55 от 12.07.2016; 57 от 14.07.2016; 58 от 15.07.2016; 60 от 20.07.2016; 62 от 22.07.2016; 65 от 27.07.2016; 67 от 01.08.2016; 68 от 03.08.2016; 70 от 05.08.2016; 72 от 08.08.2016; 74 от 11.08.2016; 76 от 15.08.2016; 79 от 17.08.2016; 80 от 19.08.2016; 83 от 24.08.2016; 85 от 01.09.2016; 87 от 02.09.2016; 89 от 05.09.2016; 90 от 06.09.2016; 92 от 07.09.2016; 94 от 09.09.2016; 95 от 12.09.2016; 97 от 14.09.2016; 99 от 15.09.2016; 101 от 19.09.2016; 103 от 20.09.2016; 105 от 23.09.2016; 107 от 26.09.2016; 109 от 29.09.2016; 1 от 19.01.2017; 2 от 19.01.2017; 4 от 20.01.2017; 6 от 20.01.2017; 7 от 23.01.2017; 9 от 23.01.2017; 13 от 24.01.2017; 12 от 24.01.2017; 10 от 24.01.2017; 16 от 25.01.2017; 14 от 25.01.2017; 18 от 26.01.2017; 19 от 26.01.2017; 21 от 27.01.2017; 22 от 27.01.2017; 24 от 30.01.2017; 25 от 30.01.2017; 28 от 31.01.2017; 26 от 31.01.2017; 111 от 04.10.2016; 113 от 05.10.2016; 115 от 06.10.2016; 117 от 07.10.2016; 119 от 10.10.2016; 121 от 11.10.2016; 123от 12.10.2016; 125 от 13.10.2016; 127 от 14.10.2016; 129 от 17.10.2016; 131 от 18.10.2016; 133 от 19.10.2016; 135 от 20.10.2016; 137 от 21.10.2016; 139 от 24.10.2016; 141от 25.10.2016; 143 от 26.10.2016; 145 от 27.10.2016; 147 от 28.10.2016; 148 от 01.11.2016; 150 от 03.11.2016; 151 от 07.11.2016; 153 от 08.11.2016; 154 от 10.11.2016; 155от 11.11.2016; 157 от 14.11.2016; 159 от 15.11.2016; 160 от 16.11.2016; 162 от 17.11.2016; 164 от 18.11.2016; 165 от 21.11.2016; 166 от 22.11.2016; 168 от 23.11.2016; 169от 25.11.2016; 171 от 28.11.2016; 173 от 29.11.2016; 174 от 30.11.2016; 175 от 01.12.2016; 177 от 02.12.2016; 178 от 05.12.2016; 180 от 06.12.2016; 182 от 07.12.2016; 183от 08.12.2016; 184 от 09.12.2016; 186 от 12.12.2016; 187 от 13.12.2016; 189 от 14.12.2016; 190 от 15.12.2016; 192 от 16.12.2016; 194 от 19.12.2016; 195 от 20.12.2016; 197от 21.12.2016;

- по взаимоотношениям с ООО «Линкос» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 2 от 11.01.2016; 3 от 12.01.2016;7 от 15.01.2016; 9 от 18.01.2016;12 от 20.01.2016; 14 от 21.01.2016;21 от 29.01.2016; 23 от 01.02.2016; 24 от 01.02.2016; 25 от 02.02.2016; 26 от 03.02.2016; 27 от 05.02.2016; 28 от 05.02.2016; 30 от 08.02.2016; 31 от 08.02.2016; 32 от 09.02.2016; 33 от 09.02.2016; 36 от 12.02.2016; 37 от 12.02.2016; 40 от 15.02.2016; 41 от 15.02.2016; 43 от 16.02.2016; 44 от 16.02.2016; 48 от 19.02.2016; 51 от 24.02.2016; 52 от 24.02.2016; 53 от 24.02.2016; 56 от 25.02.2016; 59 от 29.02.2016; 60 от 29.02.2016; 62 от 01.03.2016; 63 от 01.03.2016; 67 от 04.03.2016; 69 от 05.03.2016; 70 от 05.03.2016; 72 от 09.03.2016; 73 от 09.03.2016; 74 от 09.03.2016; 77 от 11.03.2016; 79 от 15.03.2016; 80 от 15.03.2016; 82 от 16.03.2016; 83 от 16.03.2016; 88 от 19.03.2016; 90 от 21.03.2016; 94 от 22.03.2016; 93 от 22.03.2016; 99 от 25.03.2016; 100 от 25.03.2016; 102 от 28.03.2016; 105 от 30.03.2016; 111 от 01.04.2016; 110 от 01.04.2016; 119 от 04.04.2016; 117 от 04.04.2016; 122от 06.04.2016; 124 от 06.04.2016; 130 от 11.04.2016; 132 от 11.04.2016; 135 от 11.04.2016; 138 от 12.04.2016; 146 от 15.04.2016; 148 от 15.04.2016; 154 от 18.04.2016; 157от 18.04.2016; 160 от 21.04.2016; 162 от 21.04.2016; 166 от 23.04.2016; 170 от 25.04.2016; 174 от 27.04.2016; 176 от 27.04.2016; 180 от 28.04.2016; 191 от 04.05.2016; 192от 04.05.2016; 201 от 10.05.2016; 200 от 10.05.2016; 199 от 10.05.2016; 202 от 11.05.2016; 208 от 16.05.2016; 209 от 16.05.2016; 210 от 16.05.2016; 213 от 17.05.2016; 218от 23.05.2016; 219 от 23.05.2016; 222 от24.05.2016; 221 от 24.05.2016; 225 от 30.05.2016; 226 от 30.05.2016; 228 от 31.05.2016; 229 от 01.06.2016; 231 от 03.06.2016; 234от 06.06.2016; 235 от 06.06.2016; 236 от 07.06.2016; 239 от 10.06.2016; 238 от 10.06.2016; 240 от 14.06.2016; 242 от 16.06.2016; 243 от 16.06.2016; 246 от 20.06.2016; 247от 20.06.2016; 248 от 21.06.2016; 250 от 24.06.2016;249 от 24.06.2016; 251 от 01.07.2016; 252 от 04.07.2016; 254 от 05.07.2016; 255 от 05.07.2016; 257 от 08.07.2016; 256от 08.07.2016; 258 от 11.07.2016; 259 от 12.07.2016; 260 от 13.07.2016; 262 от 15.07.2016; 263 от 15.07.2016; 265 от 18.07.2016; 266 от 19.07.2016; 267 от 20.07.2016; 268от 21.07.2016; 270 от 25.07.2016; 272 от 26.07.2016; 273 от 26.07.2016; 276 от 29.07.2016; 275 от 01.08.2016; 276 от 01.08.2016; 277 от 02.08.2016; 279 от 04.08.2016; 280от 05.08.2016; 283 от 08.08.2016; 284 от 09.08.2016; 285 от 10.08.2016; 287 от 11.08.2016; 289 от 12.08.2016; 290 от 15.08.2016; 292 от 16.06.2016; 293 от 17.08.2016; 294от 18.08.2016; 295 от 19.08.2016; 298 от 24.08.2016; 300 от 26.08.2016; 302 от 01.09.2016; 304 от 02.09.2016; 307 от 05.09.2016; 308 от 05.09.2016; 310 от 06.09.2016; 313от 08.09.2016; 315 от 09.09.2016; 316 от 09.09.2016; 317 от 12.09.2016; 319 от 13.09.2016; 322 от 14.09.2016; 325 от 15.09.2016; 326 от 16.09.2016; 328 от 19.09.2016; 330от 20.09.2016; 331 от 21.09.2016; 332 от 22.09.2016; 335 от 26.09.2016; 336 от 27.09.2016; 338 от 03.10.2016; 339 от 04.10.2016; 341 от 05.10.2016; 342 от 06.10.2016; 346от 07.10.2016; 348 от 10.10.2016; 349 от 10.10.2016; 350 от 11.10.2016; 353 от 13.10.2016; 354 от 14.10.2016; 355 от 14.10.2016; 358 от 17.10.2016; 359 от 17.10.2016; 360от 18.10.2016; 362 от 21.10.2016; 363 от 21.10.2016; 366 от 24.10.2016; 367 от 25.10.2016; 368 от 26.10.2016; 369 от 01.11.2016; 370 от 01.11.2016; 372 от 02.11.2016; 373от 03.11.2016; 378 от 07.11.2016; 377 от 07.11.2016; 376 от 07.11.2016; 379 от 09.11.2016; 381 от 10.11.2016; 380 от 10.11.2016; 382 от 10.11.2016; 384 от 14.11.2016; 387от 15.11.2016; 388 от 15.11.2016; 392 от 18.11.2016; 390 от 18.11.2016; 391 от 18.11.2016; 394 от 21.11.2016; 395 от 22.11.2016; 396 от 22.11.2016; 398 от 23.11.2016; 399от 24.11.2016; 402 от 25.11.2016; 406 от 28.11.2016; 410 от 01.12.2016; 413 от 01.12.2016; 417 от 02.12.2016; 418 от 02.12.2016; 425 от 05.12.2016; 436 от 06.12.2016; 430от 06.12.2016; 440 от 07.12.2016; 444 от 08.12.2016; 456 от 09.12.2016; 450 от 09.12.2016; 460 от 12.12.2016; 465 от 13.12.2016; 473 от 14.12.2016; 469 от 14.12.2016; 477от 15.12.2016; 480 от 16.12.2016; 484 от 19.12.2016; 485 от 19.12.2016; 488 от 20.12.2016; 489 от 20.12.2016; 493 от 22.12.2016; 494 от 22.12.2016; 496 от 23.12.2016; 498от 23.12.2016; 2 от 09.01.2017; 3 от 09.01.2017; 5 от 10.01.2017; 8 от 11.01.2017; 10 от 12.01.2017; 11 от 12.01.2017; 14 от 13.01.2017; 16 от 16.01.2017; 18 от 17.01.2017; 19 от 17.01.2017; 22 от 18.01.2017; 28 от 20.01.2017; 29 от 20.01.2017; 31 от 20.01.2017; 36 от 23.01.2017; 38 от 23.01.2017; 41 от 24.01.2017; 42 от 24.01.2017; 46 от 26.01.2017; 47 от 26.01.2017; 50 от 27.01.2017; 49 от 27.01.2017; 54 от 30.01.2017;

- по взаимоотношениям с ООО «Уралметаллстандарт» ИНН 

<

№>: счета?фактуры №№ 4 от 13.02.2017; 5 от 15.02.2017; 7 от 16.02.2017; 10 от 20.02.2017; 12от 21.02.2017; 11 от 21.02.2017; 14 от 22.02.2017; 15 от 22.02.2017; 17 от 28.02.2017; 18от 28.02.2017; 20 от 01.03.2017; 21 от 02.03.2017; 23 от 03.03.2017; 24 от 06.03.2017; 26от 07.03.2017; 28 от 09.03.2017; 29 от 10.03.2017; 31 от 13.03.2017; 32 от 14.03.2017; 33от 15.03.2017; 35 от 16.03.2017; 37 от 17.03.2017; 39 от 21.03.2017; 40 от 22.03.2017; 42от 23.03.2017; 43 от 27.03.2017; 45 от 28.03.2017; 46 от 30.03.2017; 48 от 31.03.2017; 49от 03.04.2017; 51 от 04.04.2017; 52 от 05.04.2017; 54 от 06.04.2017; 56 от 07.04.2017; 57от 10.04.2017; 59 от 11.04.2017; 60 от 12.04.2017; 62 от 13.04.2017; 63 от 14.04.2017; 65от 17.04.2017; 66 от 18.04.2017; 67 от 19.04.2017; 69 от 20.04.2017; 70 от 21.04.2017; 72от 24.04.2017; 74 от 25.04.2017; 75 от 26.04.2017; 77 от 27.04.2017; 78 от 28.04.2017; 80от 02.05.2017; 81 от 03.05.2017; 83 от 04.05.2017; 85 от 05.05.2017; 86 от 10.05.2017; 88от 11.05.2017; 90 от 12.05.2017; 91 от 15.05.2017; 92 от 17.05.2017; 94 от 18.05.2017; 95от 19.05.2017; 97 от 22.05.2017; 98 от 23.05.2017; 100 от 24.05.2017; 101 от 25.05.2017; 103 от 26.05.2017; 105 от 29.05.2017; 107 от 30.05.2017; 108 от 31.05.2017; 109 от 01.06.2017; 111 от 07.06.2017; 113 от 08.06.2017; 114 от 09.06.2017; 116 от 13.06.2017; 117от 14.06.2017; 118 от 15.06.2017; 120 от 16.06.2017; 121 от 19.06.2017; 123 от 20.06.2017; 125 от 21.06.2017; 126 от 22.06.2017; 128 от 23.06.2017; 129 от 23.06.2017; 131от 26.06.2017; 133 от 26.06.2017; 135 от 27.06.2017; 136 от 27.06.2017; 138 от 28.06.2017; 140 от 29.06.2017; 141 от 30.06.2017; 143 от 03.07.2017; 145 от 04.07.2017; 147от 05.07.2017; 149 от 06.07.2017; 150 от 07.07.2017; 152 от 11.07.2017; 153 от 12.07.2017; 155 от 13.07.2017; 156 от 14.07.2017; 158 от 17.07.2017; 160 от 18.07.2017; 161от 19.07.2017; 163 от 21.07.2017;

- по взаимоотношениям с ООО «Трейдрезерв» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 59 от 03.07.2017; 60 от 03.07.2017; 61 от 04.07.2017; 62 от 06.07.2017; 63 от 06.07.2017; 64 от 07.07.2017; 65 от 10.07.2017; 66 от 10.07.2017; 67 от 10.07.2017; 68 от 13.07.2017; 69 от 13.07.2017; 70 от 13.07.2017; 71 от 17.07.2017; 72 от 17.07.2017; 73 от 18.07.2017; 74 от 20.07.2017; 76 от 21.07.2017; 75 от 21.07.2017; 77 от 24.07.2017; 78 от 24.07.2017; 79 от 25.07.2017; 80 от 28.07.2017; 81 от 28.07.2017; 82 от 01.08.2017; 83 от 01.08.2017; 84 от 02.08.2017; 85 от 04.08.2017; 86 от 04.08.2017; 87 от 07.08.2017; 88 от 08.08.2017; 89 от 09.08.2017; 90 от 10.08.2017; 91 от 11.08.2017; 92 от 14.08.2017; 93 от 15.08.2017; 94 от 16.08.2017; 95 от 17.08.2017; 96 от 18.08.2017; 97 от 22.08.2017; 98 от 22.08.2017; 100 от 01.09.2017; 99 от 01.09.2017; 101 от 04.09.2017; 102 от 05.09.2017; 103от 06.09.2017; 104 от 07.09.2017; 105 от 08.09.2017; 106 от 11.09.2017; 107 от 11.09.2017; 108 от 12.09.2017; 110 от 14.09.2017; 109 от 14.09.2017; 111 от 15.09.2017; 113от 18.09.2017; 112 от 18.09.2017; 114 от 19.09.2017; 115 от 21.09.2017; 116 от 21.09.2017; 4 от 03.04.2017; 5 от 04.04.2017; 6 от 05.04.2017; 7 от 07.04.2017; 8 от 10.04.2017; 9 от 11.04.2017; 10 от 12.04.2017; 11 от 13.04.2017; 12 от 13.04.2017; 13 от 14.04.2017; 14 от 18.04.2017; 15 от 19.04.2017; 16 от 20.04.2017; 20 от 02.05.2017; 21 от 03.05.2017; 22 от 05.05.2017; 23 от 10.05.2017; 24 от 12.05.2017; 25 от 15.05.2017; 26 от 17.05.2017; 27 от 19.05.2017; 28 от 22.05.2017; 29 от 25.05.2017; 30 от 26.05.2017; 31 от 29.05.2017; 32 от 31.05.2017; 34 от 01.06.2017; 35 от 01.06.2017; 36 от 05.06.2017; 37 от 05.06.2017; 38 от 06.06.2017; 39 от 08.06.2017; 40 от 08.06.2017; 41 от 09.06.2017; 43 от 13.06.2017; 42 от 13.06.2017; 44 от 14.06.2017; 45 от 16.06.2017; 46 от 16.06.2017; 47 от 16.06.2017; 48 от 19.06.2017; 50 от 20.06.2017; 51 от 22.06.2017; 52 от 22.06.2017; 53 от 23.06.2017; 54 от 26.06.2017; 55 от 26.06.2017; 56 от 29.06.2017; 57 от 29.06.2017; 1 от 01.03.2017; 2 от 02.03.2017; 3 от 03.03.2017;

- по взаимоотношениям с ООО «Гарант» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 1 от 25.01.2016; № 2 от 26.01.2016; № 3 от 27.01.2016; № 4 от 28.01.2016; № 5 от 29.01.2016; № 7 от 01.02.2016; № 8 от 02.02.2016; № 9 от 03.02.2016; № 10 от 04.02.2016; № 11 от 05.02.2016; № 12 от 08.02.2016; № 13 от 09.02.2016; № 14 от 10.02.2016; № 15 от 11.02.2016; № 16 от 12.02.2016; № 17 от 15.02.2016; № 18 от 16.02.2016; № 19 от 17.02.2016; № 20 от 18.02.2016; № 21 от 19.02.2016; № 22 от 24.02.2016; № 23 от 25.02.2016; № 24 от 26.02.2016;

- по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№1 от 09.02.2016; 2 от 11.02.2016; 3 от 16.02.2016; 4 от 18.02.2016; 5 от 19.02.2016; 6 от 24.02.2016; 7 от 25.02.2016; 8 от 26.02.2016;

- по взаимоотношениям с ООО «ОптМеталл» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 4 от 06.02.2017; 3 от 06.02.2017; 6 от 07.02.2017; 7 от 08.02.2017; 10 от 09.02.2017; 12от 10.02.2017; 14 от 13.02.2017; 15 от 14.02.2017; 17 от 15.02.2017; 19 от 16.02.2017; 20от 17.02.2017; 23 от 20.02.2017; 24 от 21.02.2017; 26 от 22.02.2017; 28 от 27.02.2017; 29от 28.02.2017; 30 от 01.03.2017; 31 от 02.03.2017; 33 от 03.03.2017; 34 от 06.03.2017; 36от 07.03.2017; 37 от 09.03.2017; 39 от 10.03.2017; 41 от 13.03.2017; 42 от 14.03.2017; 43от 15.03.2017; 46 от 16.03.2017; 47 от 17.03.2017; 48 от 20.03.2017; 50 от 21.03.2017; 52от 22.03.2017; 53 от 23.03.2017; 55 от 24.03.2017; 57 от 27.03.2017; 58 от 28.03.2017; 59от 29.03.2017; 61 от 30.03.2017; 63 от 31.03.2017; 64 от 03.04.2017; 66 от 04.04.2017; 67от 05.04.2017; 69 от 06.04.2017; 71 от 07.04.2017; 72 от 10.04.2017; 73 от 11.04.2017; 75от 12.04.2017; 76 от 13.04.2017; 78 от 14.04.2017; 79 от 17.04.2017; 81 от 18.04.2017; 82от 19.04.2017; 84 от 20.04.2017; 86 от 21.04.2017; 87 от 24.04.2017; 88 от 25.04.2017; 90от 26.04.2017; 92 от 27.04.2017; 93 от 28.04.2017; 94 от 02.05.2017; 96 от 03.05.2017; 97от 04.05.2017; 99 от 05.05.2017; 101 от 10.05.2017; 102 от 11.05.2017; 103 от 12.05.2017; 105 от 15.05.2017; 107 от 16.05.2017; 108 от 17.05.2017; 110 от 18.05.2017; 111 от 19.05.2017; 113 от 22.05.2017; 115 от 23.05.2017; 116 от 24.05.2017; 118 от 25.05.2017; 119от 26.05.2017; 120 от 29.05.2017; 122 от 30.05.2017; 123 от 01.06.2017; 125 от 02.06.2017; 127 от 05.06.2017; 128 от 06.06.2017; 129 от 07.06.2017; 131 от 08.06.2017; 132от 09.06.2017; 134 от 13.06.2017; 135 от 14.06.2017; 137 от 15.06.2017; 139 от 16.06.2017; 140 от 19.06.2017; 142 от 20.06.2017; 143 от 21.06.2017; 145 от 22.06.2017; 146от 03.07.2017; 147 от 04.07.2017; 149 от 05.07.2017; 150 от 06.07.2017; 152 от 07.07.2017; 154 от 10.07.2017; 155 от 11.07.2017; 156 от 14.07.2017; 158 от 17.07.2017; 159от 18.07.2017; 161 от 19.07.2017; 162 от 20.07.2017; 164 от 01.08.2017; 166 от 02.08.2017; 167 от 03.08.2017; 169 от 04.08.2017; 170 от 07.08.2017; 171 от 08.08.2017; 173от 09.08.2017; 174 от 10.08.2017; 176 от 11.08.2017; 178 от 14.08.2017; 179 от 15.08.2017; 180 от 16.08.2017; 182 от 17.08.2017; 183 от 18.08.2017; 185 от 21.08.2017; 186от 22.08.2017; 188 от 23.08.2017; 189 от 01.09.2017; 190 от 04.09.2017; 191 от 05.09.2017; 192 от 06.09.2017; 193 от 07.09.2017; 195 от 08.09.2017; 196 от 11.09.2017; 198от 12.09.2017; 199 от 13.09.2017; 201 от 14.09.2017; 202 от 15.09.2017; 203 от 18.09.2017; 204 от 19.09.2017; 205 от 20.09.2017; 206 от 21.09.2017;

- по взаимоотношениям с ООО «Параллель» ИНН 

<

№> счета-фактуры №№5 от 25.01.2016; 6 от 26.01.2016; 7от 27.01.2016 8 от 28.01.2016; 9 от 29.01.2016; 10 от 01.02.2016; 11 от 02.02.2016; 12 от 03.02.2016; 13 от 04.02.2016; 16 от 05.02.2016; 17 от 08.02.2016; 20 от 10.02.2016; 24 от 12.02.2016; 25 от 15.02.2016; 26 от 17.02.2016; 27 от 19.02.2016; 28 от 24.02.2016; 30 от 01.03.2016; 29 от 01.03.2016; 31 от 02.03.2016; 32 от 02.03.2016; 34 от 03.03.2016; 33 от 03.03.2016; 36 от 04.03.2016;35 от 04.03.2016; 38 от 09.03.2016; 37 от 09.03.2016; 39 от 10.03.2016; 40 от 10.03.2016; 42 от 11.03.2016; 41 от 11.03.2016;44 от 14.03.2016; 43 от 14.03.2016; 45 от 15.03.2016; 46 от 15.03.2016; 47 от 16.03.2016; 48 от 16.03.2016; 49 от 17.03.2016; 50 от 17.03.2016; 52 от 18.03.2016; 51 от 18.03.2016; 53 от 21.03.2016; 54 от 21.03.2016; 56 от 22.03.2016; 55 от 22.03.2016; 57 от 23.03.2016; 58 от 23.03.2016; 59 от 24.03.2016; 60 от 24.03.2016; 61 от 25.03.2016; 62 от 25.03.2016; 64 от 28.03.2016; 63 от 28.03.2016; 65 от 29.03.2016; 66 от 29.03.2016; 67 от 30.03.2016; 68 от 30.03.2016; 69 от 31.03.2016; 70 от 31.03.2016; 74 от 01.04.2016; 73 от 01.04.2016; 75 от 04.04.2016; 76 от 04.04.2016; 77 от 05.04.2016; 78 от 05.04.2016; 79 от 06.04.2016; 81 от 07.04.2016; 80 от 07.04.2016; 82 от 08.04.2016; 83 от 08.04.2016; 84 от 11.04.2016; 85 от 12.04.2016; 86 от 13.04.2016; 87 от 14.04.2016; 88 от 15.04.2016; 90 от 18.04.2016; 89 от 18.04.2016; 91 от 19.04.2016; 92 от 19.04.2016; 94 от 20.04.2016; 93 от 20.04.2016; 96 от 21.04.2016; 95 от 21.04.2016; 98 от 22.04.2016; 97 от 22.04.2016; 99 от 25.04.2016; 100 от 28.04.2016; 101 от 27.04.2016; 102 от 29.04.2016; 103 от 04.05.2016; 104от 05.05.2016; 105 от 06.05.2016; 106 от 10.05.2016; 107 от 11.05.2016; 108 от 12.05.2016; 109 от 13.05.2016; 110 от 16.05.2016; 111 от 17.05.2016; 112 от 18.05.2016; 113от 19.05.2016; 114 от 20.05.2016; 115 от 23.05.2016; 116 от 24.05.2016; 117 от 25.05.2016; 118 от 26.05.2016; 119 от 27.05.2016; 120 от 30.05.2016; 121 от 31.05.2016; 123от 03.06.2016; 122 от 03.06.2016; 124 от 06.06.2016; 125 от 07.06.2016; 126 от 07.06.2016; 127 от 08.06.2016; 128 от 09.06.2016; 130 от 14.06.2016; 129 от 14.06.2016; 131от 15.06.2016; 132 от 15.06.2016; 133 от 16.06.2016; 134 от 17.06.2016; 135 от 17.06.2016; 136 от 20.06.2016; 137 от 20.06.2016; 138 от 21.06.2016; 139 от 22.06.2016; 140от 23.06.2016; 142 от 24.06.2016; 141 от 24.06.2016;143 от 27.06.2016; 144 от 27.06.2016; 146 от 28.06.2016; 145 от 28.06.2016; 147 от 29.06.2016; 148 от 29.06.2016; 149от 30.06.2016; 150 от 04.07.2016; 151 от 05.07.2016; 152 от 06.07.2016; 153 от 07.07.2016; 154 от 08.07.2016; 155 от 11.07.2016; 156 от 12.07.2016; 157 от 13.07.2016; 158от 14.07.2016; 159 от 15.07.2016; 160 от 18.07.2016; 161 от 19.07.2016; 162 от 20.07.2016; 163 от 21.07.2016; 164 от 22.07.2016; 165 от 25.07.2016; 166 от 25.07.2016; 167от 26.07.2016; 168 от 27.07.2016; 169 от 28.07.2016; 170 от 29.07.2016; 172 от 01.08.2016; 171 от 01.08.2016; 174 от 02.08.2016; 173 от 02.08.2016; 175 от 03.08.2016; 177от 04.08.2016; 176 от 04.08.2016; 179 от 05.08.2016; 178 от 05.08.2016; 180 от 08.08.2016; 181 от 09.08.2016; 182 от 09.08.2016; 183 от 10.08.2016; 185 от 11.08.2016; 184от 11.08.2016; 186 от 12.08.2016; 187 от 12.08.2016; 188 от 15.08.2016; 189 от 15.08.2016; 190 от 16.08.2016; 191 от 16.08.2016; 192 от 17.08.2016; 193 от 17.08.2016; 194от 18.08.2016; 195 от 19.08.2016; 196 от 19.08.2016; 197 от 22.08.2016; 198 от 22.08.2016; 199 от 23.08.2016; 200 от 24.08.2016; 201 от 25.08.2016; 202 от 25.08.2016; 203от 26.08.2016; 204 от 29.08.2016; 205 от 29.08.2016; 206 от 30.08.2016; 207 от 30.08.2016; 209 от 31.08.2016; 208 от 31.08.2016; 210 от 01.09.2016; 211 от 01.09.2016; 212от 02.09.2016; 213 от 05.09.2016; 214 от 05.09.2016; 215 от 06.09.2016; 216 от 07.09.2016; 217 от 07.09.2016; 219 от 08.09.2016; 218 от 08.09.2016; 220 от 09.09.2016; 221от 12.09.2016; 222 от 12.09.2016; 223 от 13.09.2016; 225 от 14.09.2016; 224 от 14.09.2016; 226 от 15.09.2016; 228 от 16.09.2016; 227 от 16.09.2016; 229 от 19.09.2016; 230от 19.09.2016; 231 от 20.09.2016; 232 от 21.09.2016; 233 от 22.09.2016; 234 от 22.09.2016; 235 от 23.09.2016; 236 от 26.09.2016; 237 от 26.09.2016; 238 от 27.09.2016; 239от 28.09.2016; 240 от 28.09.2016; 241 от 29.09.2016;

- по взаимоотношениям с ООО «Уралпромресурс» ИНН 

<

№>: счета?фактуры №№ 206 от 13.09.2018; 208 от 13.09.2018; 209 от 14.09.2018; 210 от 14.09.2018; 211 от 01.10.2018; 212 от 01.10.2018; 213 от 01.10.2018; 216 от 02.10.2018; 214от 02.10.2018; 215 от 02.10.2018; 217 от 03.10.2018; 218 от 03.10.2018; 219 от 03.10.2018; 233 от 04.10.2018; 220 от 04.10.2018; 221 от 04.10.2018; 234 от 05.10.2018; 235от 05.10.2018; 236 от 05.10.2018; 237 от 08.10.2018; 238 от 08.10.2018; 240 от 08.10.2018; 241 от 09.10.2018; 242 от 09.10.2018; 245 от 10.10.2018; 246 от 10.10.2018; 248от 11.10.2018; 249 от 11.10.2018; 250 от 12.10.2018; 252 от 12.10.2018; 253 от 12.10.2018; 255 от 15.10.2018; 256 от 15.10.2018; 257 от 15.10.2018; 265 от 06.11.2018; 267от 07.11.2018; 270 от 08.11.2018; 272 от 09.11.2018; 273 от 12.11.2018; 276 от 13.11.2018; 277 от 14.11.2018; 278 от 15.11.2018; 281 от 16.11.2018; 284 от 17.11.2018; 285от 18.11.2018; 286 от 19.11.2018; 288 от 20.11.2018; 289 от 21.11.2018; 290 от 22.11.2018; 291 от 23.11.2018; 293 от 24.11.2018; 294 от 25.11.2018; 295 от 26.11.2018; 297от 27.11.2018; 298 от 28.11.2018; 300 от 29.11.2018; 301 от 30.11.2018; 304 от 01.12.2018; 305 от 03.12.2018; 307 от 04.12.2018; 308 от 05.12.2018; 309 от 06.12.2018; 310от 12.12.2018; 311 от 14.12.2018; 312 от 17.12.2018; 314 от 18.12.2018; 315 от 19.12.2018; 317 от 20.12.2018; 318 от 20.12.2018; 319 от 21.12.2018; 320 от 21.12.2018; 321от 24.12.2018; 322 от 24.12.2018; 324 от 25.12.2018; 325 от 25.12.2018; 326 от 26.12.2018; 327 от 26.12.2018; 157 от 02.07.2018; 158 от 03.07.2018; 159 от 04.07.2018; 160от 05.07.2018; 161 от 06.07.2018; 162 от 10.07.2018; 163 от 11.07.2018; 165 от 12.07.2018; 166 от 13.07.2018; 178 от 01.08.2018; 179 от 02.08.2018; 184 от 03.08.2018; 185от 06.08.2018; 186 от 07.08.2018; 187 от 08.08.2018; 188 от 09.08.2018; 189 от 10.08.2018; 190 от 13.08.2018; 192 от 14.08.2018; 193 от 15.08.2018; 196 от 04.09.2018; 197от 05.09.2018; 198 от 06.09.2018; 200 от 07.09.2018; 199 от 07.09.2018; 201 от 10.09.2018; 202 от 11.09.2018; 204 от 12.09.2018; 205 от 12.09.2018; 51 от 06.03.2018; 53 от 07.03.2018; 54 от 07.03.2018; 56 от 12.03.2018; 57 от 13.03.2018; 58 от 14.03.2018; 60 от 14.03.2018; 61 от 15.03.2018; 62 от 16.03.2018; 63 от 16.03.2018; 64 от 19.03.2018; 65 от 20.03.2018; 67 от 21.03.2018; 68 от 22.03.2018; 69 от 23.03.2018; 70 от 26.03.2018; 71 от 27.03.2018; 72 от 28.03.2018; 73 от 29.03.2018; 74 от 30.03.2018; 76 от 02.04.2018; 77 от 03.04.2018; 78 от 03.04.2018; 79 от 04.04.2018; 80 от 04.04.2018; 81 от 05.04.2018; 83 от 05.04.2018; 84 от 06.04.2018; 85 от 06.04.2018; 86 от 09.04.2018; 87 от 10.04.2018; 88 от 11.04.2018; 89 от 12.04.2018; 90 от 13.04.2018; 91 от 16.04.2018; 92 от 17.04.2018; 93 от 18.04.2018; 94 от 19.04.2018; 95 от 20.04.2018; 96 от 23.04.2018; 97 от 24.04.2018; 98 от 25.04.2018; 99 от 26.04.2018; 100 от 27.04.2018; 101 от 28.04.2018; 103 от 03.05.2018; 104от 03.05.2018; 105 от 04.05.2018; 106 от 07.05.2018; 107 от 07.05.2018; 109 от 08.05.2018; 108 от 08.05.2018; 111 от 10.05.2018; 110 от 10.05.2018; 113 от 11.05.2018; 112от 11.05.2018; 115 от 14.05.2018; 114 от 14.05.2018; 116 от 15.05.2018; 117 от 15.05.2018; 118 от 16.05.2018; 119 от 17.05.2018; 120 от 18.05.2018; 121 от 21.05.2018; 122от 22.05.2018; 123 от 23.05.2018; 124 от 24.05.2018; 125 от 25.05.2018; 126 от 28.05.2018; 127 от 29.05.2018; 131 от 01.06.2018; 132 от 01.06.2018; 133 от 04.06.2018; 134от 05.06.2018; 135 от 06.06.2018; 136 от 07.06.2018; 137 от 07.06.2018; 138 от 08.06.2018; 139 от 08.06.2018; 140 от 09.06.2018; 142 от 13.06.2018; 141 от 13.06.2018; 143от 14.06.2018; 144 от 14.06.2018; 145 от 15.06.2018; 146 от 15.06.2018; 56 от 05.12.2017; 57 от 05.12.2017; 58 от 06.12.2017; 59 от 06.12.2017; 60 от 07.12.2017; 61 от 07.12.2017; 63 от 08.12.2017; 62 от 08.12.2017; 64 от 11.12.2017; 65 от 11.12.2017; 66 от 12.12.2017; 67 от 13.12.2017; 68 от 13.12.2017; 69 от 14.12.2017; 70 от 15.12.2017; 71 от 18.12.2017; 72 от 19.12.2017; 73 от 20.12.2017; 74 от 21.12.2017; 75 от 21.12.2017; 76 от 22.12.2017; 77 от 22.12.2017; 79 от 25.12.2017; 78 от 25.12.2017; 80 от 26.12.2017; 81 от 26.12.2017; 82 от 27.12.2017; 83 от 27.12.2017; 84 от 28.12.2017; 85 от 28.12.2017; 86 от 29.12.2017; 87 от 29.12.2017; 1 от 22.01.2018; 2 от 22.01.2018; 3 от 23.01.2018; 4 от 23.01.2018; 6 от 24.01.2018; 5 от 24.01.2018; 7 от 25.01.2018; 8 от 25.01.2018; 9 от 26.01.2018; 10 от 29.01.2018; 11 от 29.01.2018; 12 от 30.01.2018; 13 от 30.01.2018; 14 от 31.01.2018; 17 от 01.02.2018; 16 от 01.02.2018; 18 от 02.02.2018; 19 от 05.02.2018; 21 от 06.02.2018; 20 от 06.02.2018; 22 от 07.02.2018; 23 от 08.02.2018; 24 от 08.02.2018; 25 от 09.02.2018; 26 от 12.02.2018; 27 от 12.02.2018; 28 от 13.02.2018; 30 от 14.02.2018; 29 от 14.02.2018; 32 от 15.02.2018; 31 от 15.02.2018; 34 от 16.02.2018; 33 от 16.02.2018; 35 от 19.02.2018; 36 от 19.02.2018; 37 от 20.02.2018; 38 от 20.02.2018; 39 от 21.02.2018; 40 от 21.02.2018; 41 от 22.02.2018; 42 от 26.02.2018; 43 от 26.02.2018; 44 от 27.02.2018; 46 от 01.03.2018; 47 от 02.03.2018; 48 от 02.03.2018; 49 от 05.03.2018; 50 от 05.03.2018; 6 от 09.10.2017; 7 от 10.10.2017; 8 от 11.10.2017; 9 от 12.10.2017; 10 от 13.10.2017; 11 от 16.10.2017; 12 от 17.10.2017; 13 от 18.10.2017; 14 от 19.10.2017; 15 от 20.10.2017; 16 от 23.10.2017; 17 от 24.10.2017; 18 от 25.10.2017; 19 от 26.10.2017; 20 от 27.10.2017; 21 от 30.10.2017; 22 от 31.10.2017; 24 от 01.11.2017; 23 от 01.11.2017; 25 от 02.11.2017; 26 от 02.11.2017; 27 от 03.11.2017; 28 от 03.11.2017; 30 от 07.11.2017; 29 от 07.11.2017; 31 от 08.11.2017; 32 от 08.11.2017; 33 от 09.11.2017; 34 от 09.11.2017; 36 от 10.11.2017; 35 от 10.11.2017; 37 от 13.11.2017; 38 от 13.11.2017; 39 от 14.11.2017; 40 от 14.11.2017; 41 от 15.11.2017; 42 от 16.11.2017; 43 от 17.11.2017; 44 от 17.11.2017; 46 от 20.11.2017; 45 от 20.11.2017; 47 от 21.11.2017; 48 от 21.11.2017; 49 от 22.11.2017; 50 от 22.11.2017; 51 от 23.11.2017; 52 от 23.11.2017; 53 от 24.11.2017; 54 от 27.11.2017; 55 от 28.11.2017; 

- по взаимоотношениям с ООО «Нейварусмет» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№1 от 19.07.2017; 2 от 20.07.2017; 3 от 21.07.2017; 4 от 28.07.2017; 5 от 29.07.2017; 6 от 30.07.2017; 7 от 31.07.2017; 8 от 14.08.2017; 9 от 15.08.2017; 10 от 16.08.2017; 11 от 17.08.2017; 12 от 18.08.2017; 13 от 19.08.2017; 14 от 20.08.2017; 15 от 21.08.2017; 16 от 22.08.2017; 17 от 23.08.2017; 18 от 24.08.2017; 19 от 25.08.2017; 20 от 26.08.2017; 21 от 27.08.2017; 22 от 28.08.2017; 23 от 29.08.2017; 24 от 30.08.2017; 25 от 31.08.2017; 27 от 01.09.2017; 28 от 02.09.2017; 29 от 03.09.2017; 30 от 04.09.2017; 31 от 04.09.2017; 32 от 05.09.2017; 33 от 07.09.2017; 34 от 08.09.2017; 35 от 08.09.2017; 36 от 11.09.2017; 37 от 12.09.2017; 38 от 12.09.2017; 39 от 13.09.2017; 40 от 13.09.2017; 41 от 14.09.2017; 42 от 14.09.2017; 43 от 15.09.2017; 44 от 15.09.2017; 46 от 18.09.2017; 45 от 18.09.2017; 47 от 19.09.2017; 48 от 19.09.2017; 49 от 20.09.2017; 50 от 20.09.2017; 52 от 21.09.2017; 51 от 21.09.2017; 53 от 22.09.2017; 54 от 22.09.2017; 55 от 25.09.2017; 56 от 25.09.2017; 58 от 26.09.2017; 57 от 26.09.2017; 59 от 27.09.2017; 60 от 27.09.2017; 61 от 02.10.2017; 62 от 13.10.2017; 63 от 16.10.2017; 64 от 16.10.2017; 65 от 17.10.2017; 66 от 17.10.2017; 67 от 18.10.2017; 68 от 19.10.2017; 69 от 19.10.2017; 70 от 20.10.2017; 71 от 20.10.2017; 72 от 23.10.2017; 73 от 23.10.2017; 74 от 24.10.2017; 75 от 25.10.2017; 76 от 26.10.2017; 77 от 26.10.2017; 78 от 27.10.2017; 79 от 27.10.2017; 81 от 30.10.2017; 80 от 30.10.2017; 83 от 31.10.2017; 82 от 31.10.2017; 84 от 02.11.2017; 85 от 03.11.2017; 86 от 07.11.2017; 87 от 08.11.2017; 88 от 09.11.2017; 89 от 10.11.2017; 90 от 13.11.2017; 91 от 14.11.2017; 92 от 15.11.2017; 94 от 16.11.2017; 95 от 17.11.2017; 96 от 20.11.2017; 97 от 21.11.2017; 98 от 22.11.2017; 99 от 23.11.2017; 100 от 24.11.2017; 101 от 27.11.2017; 102 от 28.11.2017; 103от 29.11.2017; 104 от 30.11.2017; 105 от 01.12.2017; 107 от 04.12.2017; 106 от 04.12.2017; 111 от 05.12.2017; 110 от 05.12.2017; 109 от 05.12.2017; 108 от 05.12.2017; 113от 06.12.2017; 112 от 06.12.2017; 114 от 07.12.2017; 115 от 08.12.2017; 116 от 08.12.2017; 119 от 12.12.2017; 118 от 12.12.2017; 117 от 12.12.2017; 120 от 15.12.2017; 121от 18.12.2017; 122 от 19.12.2017; 123 от 20.12.2017; 124 от 20.12.2017; 128 от 21.12.2017; 127 от 21.12.2017; 126 от 21.12.2017; 125 от 21.12.2017; 131 от 22.12.2017; 130от 22.12.2017; 129 от 22.12.2017; 4 от 12.02.2018; 5 от 12.02.2018; 6 от 13.02.2018; 7 от 13.02.2018; 8 от 14.02.2018; 9 от 14.02.2018; 11 от 15.02.2018; 10 от 15.02.2018; 12 от 16.02.2018; 13 от 16.02.2018; 15 от 19.02.2018; 14 от 19.02.2018; 17 от 20.02.2018; 16 от 20.02.2018; 19 от 21.02.2018; 18 от 21.02.2018; 20 от 22.02.2018; 21 от 22.02.2018; 23 от 27.02.2018; 22 от 27.02.2018; 24 от 28.02.2018; 25 от 28.02.2018; 28 от 01.03.2018; 29 от 02.03.2018; 30 от 03.03.2018; 31 от 04.03.2018; 32 от 05.03.2018; 33 от 06.03.2018; 34 от 07.03.2018; 35 от 08.03.2018; 36 от 09.03.2018; 37 от 12.03.2018; 38 от 13.03.2018; 39 от 14.03.2018; 40 от 15.03.2018; 41 от 16.03.2018; 42 от 17.03.2018; 43 от 18.03.2018; 44 от 19.03.2018; 46 от 20.03.2018; 47 от 21.03.2018; 48 от 22.03.2018; 49 от 23.03.2018; 50 от 24.03.2018; 51 от 26.03.2018; 52 от 27.03.2018; 53 от 28.03.2018; 54 от 29.03.2018; 55 от 30.03.2018; 56 от 31.03.2018; 59 от 01.04.2018; 60 от 02.04.2018; 61 от 03.04.2018; 62 от 04.04.2018; 63 от 05.04.2018; 64 от 06.04.2018; 65 от 07.04.2018; 66 от 08.04.2018; 67 от 09.04.2018; 68 от 10.04.2018; 69 от 11.04.2018; 70 от 12.04.2018; 71 от 13.04.2018; 72 от 14.04.2018; 73 от 15.04.2018; 74 от 16.04.2018; 75 от 17.04.2018; 76 от 18.04.2018; 77 от 20.04.2018; 78 от 23.04.2018; 79 от 24.04.2018; 80 от 25.04.2018; 81 от 26.04.2018; 82 от 27.04.2018; 83 от 28.04.2018; 86 от 01.05.2018; 87 от 02.05.2018; 88 от 03.05.2018; 89 от 05.05.2018; 90 от 06.05.2018; 91 от 08.05.2018; 92 от 09.05.2018; 93 от 10.05.2018; 94 от 11.05.2018; 95 от 12.05.2018; 96 от 13.05.2018; 97 от 15.05.2018; 99 от 18.05.2018; 100 от 19.05.2018; 101 от 20.05.2018; 103 от 23.05.2018; 104 от 23.05.2018; 105 от 24.05.2018; 106от 24.05.2018; 107 от 25.05.2018; 108 от 25.05.2018; 109 от 27.05.2018; 111 от 30.05.2018; 110 от 30.05.2018; 113 от 31.05.2018; 114 от 31.05.2018; 116 от 01.06.2018; 117от 06.06.2018; 118 от 07.06.2018; 120 от 08.06.2018; 121 от 09.06.2018; 122 от 13.06.2018; 123 от 15.06.2018; 124 от 19.06.2018; 125 от 20.06.2018; 127 от 21.06.2018; 128от 22.06.2018; 129 от 26.06.2018; 130 от 28.06.2018; 131 от 29.06.2018; 143 от 23.07.2018; 144 от 24.07.2018; 145 от 25.07.2018; 147 от 26.07.2018; 148 от 27.07.2018; 149от 30.07.2018; 151 от 01.08.2018; 152 от 02.08.2018; 153 от 03.08.2018; 155 от 06.08.2018; 156 от 07.08.2018; 157 от 08.08.2018; 160 от 13.08.2018; 161 от 14.08.2018; 162от 15.08.2018; 167 от 20.08.2018; 175 от 24.08.2018; 176 от 27.08.2018; 182 от 04.09.2018; 183 от 07.09.2018; 184 от 10.09.2018; 185 от 14.09.2018; 186 от 18.09.2018; 187от 19.09.2018; 188 от 20.09.2018; 189 от 21.09.2018; 190 от 24.09.2018; 191 от 25.09.2018;

- по взаимоотношениям с ООО «Кабель» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 1 от 16.10.2017; 2 от 17.10.2017; 3 от 18.10.2017; 4 от 19.10.2017; 5 от 20.10.2017; 6 от 23.10.2017; 7 от 24.10.2017; 8 от 25.10.2017; 9 от 26.10.2017; 10 от 27.10.2017; 11 от 30.10.2017; 12 от 31.10.2017; 13 от 01.11.2017; 14 от 01.11.2017; 15 от 02.11.2017; 16 от 02.11.2017; 17 от 03.11.2017; 18 от 03.11.2017; 19 от 07.11.2017; 20 от 07.11.2017; 22 от 08.11.2017; 21 от 08.11.2017; 23 от 09.11.2017; 24 от 09.11.2017; 25 от 10.11.2017; 26 от 10.11.2017; 27 от 13.11.2017; 28 от 13.11.2017; 30 от 14.11.2017; 29 от 14.11.2017; 31 от 15.11.2017; 32 от 16.11.2017; 33 от 17.11.2017; 34 от 17.11.2017; 35 от 20.11.2017; 36 от 20.11.2017; 38 от 21.11.2017; 37 от 21.11.2017; 39 от 22.11.2017; 40 от 22.11.2017; 41 от 23.11.2017; 42 от 23.11.2017; 43 от 24.11.2017; 44 от 27.11.2017; 45 от 28.11.2017; 46 от 05.12.2017; 47 от 06.12.2017; 48 от 07.12.2017; 49 от 08.12.2017; 50 от 11.12.2017; 51 от 12.12.2017; 52 от 13.12.2017; 53 от 14.12.2017; 54 от 15.12.2017; 55 от 18.12.2017; 56 от 19.12.2017; 57 от 20.12.2017; 58 от 21.12.2017; 59 от 22.12.2017; 60 от 25.12.2017; 1 от 22.01.2018; 2 от 23.01.2018; 3 от 24.01.2018; 4 от 25.01.2018; 5 от 26.01.2018; 6 от 29.01.2018; 7 от 30.01.2018; 8 от 31.01.2018; 9 от 01.02.2018; 10 от 02.02.2018; 11 от 05.02.2018; 12 от 06.02.2018; 13 от 07.02.2018; 14 от 08.02.2018; 15 от 09.02.2018; 16 от 12.02.2018; 17 от 13.02.2018; 18 от 14.02.2018; 19 от 15.02.2018; 20 от 16.02.2018; 21 от 19.02.2018; 22 от 20.02.2018; 23 от 21.02.2018; 24 от 22.02.2018; 25 от 26.02.2018; 26 от 07.03.2018; 27 от 12.03.2018; 28 от 13.03.2018; 29 от 15.03.2018; 30 от 16.03.2018; 31 от 19.03.2018; 32 от 20.03.2018; 33 от 21.03.2018; 34 от 22.03.2018; 35 от 23.03.2018; 36 от 26.03.2018; 37 от 27.03.2018; 38 от 28.03.2018; 39 от 29.03.2018; 40 от 30.03.2018; 41 от 02.04.2018; 42 от 03.04.2018; 43 от 04.04.2018; 44 от 05.04.2018; 45 от 06.04.2018; 46 от 10.04.2018; 47 от 12.04.2018; 48 от 16.04.2018; 49 от 17.04.2018; 50 от 19.04.2018; 51 от 23.04.2018; 52 от 24.04.2018; 53 от 25.04.2018; 54 от 26.04.2018; 55 от 27.04.2018; 56 от 28.04.2018; 57 от 03.05.2018; 58 от 04.05.2018; 59 от 07.05.2018; 60 от 08.05.2018; 61 от 11.05.2018; 62 от 14.05.2018; 63 от 15.05.2018; 64 от 16.05.2018; 65 от 17.05.2018; 66 от 18.05.2018; 67 от 21.05.2018; 68 от 22.05.2018; 69 от 23.05.2018; 70 от 24.05.2018; 71 от 01.06.2018; 72 от 04.06.2018; 73 от 06.06.2018; 74 от 07.06.2018; 75 от 08.06.2018; 76 от 09.06.2018; 77 от 13.06.2018; 78 от 14.06.2018; 79 от 15.06.2018;

- по взаимоотношениям с ООО «Технорезерв» ИНН 

<

№>: счета-фактуры №№ 97 от 20.06.2018; 99 от 21.06.2018; 100 от 22.06.2018; 101 от 25.06.2018; 103 от 26.06.2018; 104 от 27.06.2018; 106 от 28.06.2018; 108 от 29.06.2018; 112 от 02.07.2018; 113от 03.07.2018; 114 от 04.07.2018; 115 от 05.07.2018; 116 от 05.07.2018; 117 от 06.07.2018; 120 от 09.07.2018; 123 от 10.07.2018; 122 от 10.07.2018; 124 от 11.07.2018; 125от 12.07.2018; 126 от 13.07.2018; 128 от 16.07.2018; 129 от 17.07.2018; 130 от 18.07.2018; 132 от 19.07.2018; 133 от 20.07.2018; 135 от 23.07.2018; 136 от 24.07.2018; 137от 25.07.2018; 138 от 26.07.2018; 139 от 27.07.2018; 140 от 30.07.2018; 141 от 01.08.2018; 143 от 01.08.2018; 145 от 02.08.2018; 152 от 06.08.2018; 149 от 06.08.2018; 155от 09.08.2018; 156 от 09.08.2018; 157 от 10.08.2018; 158 от 13.08.2018; 160 от 14.08.2018; 161 от 14.08.2018; 165 от 17.08.2018; 164 от 17.08.2018; 163 от 17.08.2018; 167от 20.08.2018; 168 от 21.08.2018; 169 от 21.08.2018; 174 от 24.08.2018; 173 от 24.08.2018; 172 от 24.08.2018; 177 от 27.08.2018; 178 от 27.08.2018; 180 от 30.08.2018; 182от 03.09.2018; 183 от 04.09.2018; 184 от 05.09.2018; 186 от 06.09.2018; 188 от 07.09.2018; 189 от 10.09.2018; 190 от 11.09.2018; 192 от 12.09.2018; 193 от 12.09.2018; 197от 14.09.2018; 195 от 14.09.2018; 196 от 14.09.2018; 200 от 17.09.2018; 201 от 17.09.2018; 202 от 18.09.2018; 204 от 19.09.2018; 206 от 20.09.2018; 208 от 21.09.2018; 209от 21.09.2018; 211 от 24.09.2018; 214 от 25.09.2018; 215 от 26.09.2018; 216 от 27.09.2018; 217 от 01.10.2018; 218 от 02.10.2018; 219 от 03.10.2018; 221 от 04.10.2018; 222от 05.10.2018; 225 от 08.10.2018; 226 от 08.10.2018; 227 от 09.10.2018; 228 от 09.10.2018; 234 от 15.10.2018; 235 от 15.10.2018; 236 от 16.10.2018; 237 от 17.10.2018; 239от 18.10.2018; 240 от 19.10.2018; 242 от 22.10.2018; 244 от 23.10.2018; 245 от 23.10.2018; 247 от 25.10.2018; 248 от 26.10.2018; 249 от 26.10.2018; 252 от 29.10.2018; 253от 30.10.2018; 257 от 01.11.2018; 258 от 02.11.2018; 259 от 02.11.2018; 265 от 06.11.2018; 267 от 07.11.2018; 268 от 08.11.2018; 269 от 09.11.2018; 273 от 12.11.2018; 274от 13.11.2018; 275 от 13.11.2018; 277 от 16.11.2018; 278 от 16.11.2018; 279 от 16.11.2018; 282 от 19.11.2018; 283 от 20.11.2018; 284 от 20.11.2018; 286 от 23.11.2018; 287от 23.11.2018; 288 от 23.11.2018; 294 от 26.11.2018; 295 от 27.11.2018; 298 от 29.11.2018; 300 от 03.12.2018; 301 от 04.12.2018; 302 от 05.12.2018; 304 от 06.12.2018; 305от 07.12.2018; 309 от 10.12.2018; 311 от 11.12.2018.

В ООО «МКС», ООО «ПромМедь», ООО «СВМР» в указанный период времени неустановленные лица, ответственные за ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление и предоставлению налоговой отчетности, будучи не осведомленными о фиктивности первичных бухгалтерских документов и указанных счетов-фактур, отражали в бухгалтерском и налоговом учетах указанных компаний, документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «МКС», ООО «ПромМедь» и ООО «СВМР» с «техническими компаниями», а именно: ООО «Полиметпродукт» ИНН 

<

№>, ООО «ВторметсырьеУрал» ИНН 

<

№>, ООО «Линкос» ИНН 

<

№>, ООО «Уралметаллстандарт» ИНН 

<

№>, ООО «Трейдрезерв» ИНН 

<

№>, ООО «Гарант» ИНН 

<

№>, ООО «Ресурс» ИНН 

<

№>, ООО «ОптМеталл» ИНН 

<

№>, ООО «Параллель» 

<

№>, ООО «Уралпромресурс» ИНН 

<

№>, ООО «Нейварусмет» ИНН 

<

№>, ООО «Кабель» ИНН 

<

№>, ООО«Технорезерв» ИНН 

<

№>. Вследствии чего, указанные ложные сведения, отражались во взаимоотношениях с ООО «ПСК», где не осведомленной о совершении преступления Р. фактически учитывались результаты взаимоотношений ООО «МКС», ООО «ПромМедь» и ООО «СВМР» с «техническими компаниями». 

В период с 01.01.2016 по 25.03.2019, не осведомленными о совершаемом преступлении, директором ООО «Уралцветлит» М., а также неустановленными сотрудниками ООО «ФКЦ» осуществлявшими ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности ООО«Уралцветлит» за 2016-2018 гг., в указанных учетах, отражались сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с ООО «ПСК», с включенными ложными сведениями о вычетах по НДС от вышеперечисленных «технических компаний» и, исходя из отраженных сведений, производилось исчисление налогов, составление налоговых деклараций, и предоставление налоговых деклараций с ложными сведениями в налоговый орган. 

Одновременно с чем, ФИО1, занимая должность ООО «ФКЦ», действуя совместно и согласовано с ФИО2 и ФИО4, достоверно зная о ложности сведений, отражаемых бухгалтерском и налоговом учете, и составленных на их основании бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Уралцветлит» за 2016-2018 гг., с целью достижения целей их преступного плана, обеспечил формирование неосведомленными об их преступных намерениях сотрудниками ООО «ФКЦ» налоговой отчетности и налоговых деклараций ООО «Уралцветлит», для предоставления их М. в налоговый орган.

Так, в период с 01.01.2016 по 08.08.2016 сотрудниками ООО «ФКЦ», неосведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 1 квартал 2016 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.01.2016 по 31.03.2016, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«Гарант», ООО «Ресурс», ООО «Параллель», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 1 квартал 2016 года НДС в размере 256248459,46 рублей.

08.08.2016, находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о., изготовил налоговую декларацию (расчет налога уточненный) ООО«Уралцветлит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО«ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным от ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО «Гарант», ООО«Ресурс», ООО «Параллель» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 631877522 рублей, а общая сумма, подлежащая вычету 612417 419 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, составила 19 460103 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 1 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

08.08.2016 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 27.06.2016 не уплачен в бюджет НДС за 1квартал 2016 года в сумме 256 248 459,46 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.04.2016 по 28.08.2016 сотрудниками ООО «ФКЦ», неосведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 2 квартал 2016 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.02.2016 по 30.06.2016, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«Параллель», ООО «ВторметсырьеУрал», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 2 квартал 2016 года НДС в размере 263510300,55 рублей.

29.08.2016, находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о., изготовил налоговую декларацию (расчет налога уточненный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«Параллель», ООО «ВторметсырьеУрал» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 991 999446 рублей, общая сумма, подлежащая вычету 979818719 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 2квартал 2016 года, составила 12180 727 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

28.08.2016 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 26.09.2016 не уплачен в бюджет, НДС за 2квартал 2016 года в сумме 263510300,55 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.07.2016 по 23.10.2016 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 3 квартал 2016 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.02.2016 по 30.06.2016, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«Параллель», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 3квартал 2016 года НДС в размере 284304238,59 рублей.

23.10.2016, находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о., изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«Параллель» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 943 081 215 рублей, общая сумма, подлежащая вычету 922 150374 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, составила 20930 841 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

23.10.2016 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 26.12.2016 не уплачен в бюджет НДС за 3квартал 2016 года в сумме 284304238,59 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.10.2016 по 25.01.2017 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 4 квартал 2016 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 02.07.2016 по 27.12.2016, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«ВторметсырьеУрал», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 4 квартал 2016 года НДС в размере 255347079,65 рублей.

25.01.2017 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о., изготовил налоговую декларацию (расчет налога уточненный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Полиметпродукт», ООО «Линкос», ООО«ВторметсырьеУрал» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 849595355 рублей, общая сумма, подлежащая вычету,848 258352 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, составила 1 337003 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО«Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

25.01.2017 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 27.03.2017 не уплачен в бюджет НДС за 4квартал 2016 года в сумме 255347079,65 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.01.2017 по 25.04.2017 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 1 квартал 2017 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 26.12.2016 по 31.03.2017, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Линкос»,ООО «ВторметсырьеУрал», ООО«Уралметаллстрандарт», ООО «Оптметалл», ООО «Трейдрезерв», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 1 квартал 2017 года НДС в размере 129590387,72 рублей.

25.04.2017 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о. изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО«ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Линкос», ООО «ВторметсырьеУрал», ООО«Уралметаллстрандарт», ООО «Оптметалл», ООО «Трейдрезерв» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 746 756993 рублей, общая сумма, подлежащая вычету 738838708 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, составила 7 918285 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 1 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

25.04.2017 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 26.06.2017 не уплачен в бюджет НДС за 1квартал 2017 года в сумме 129590387,72 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.04.2017 по 25.07.2017 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 2 квартал 2017 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.04.2017 по 30.06.2017, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Трейдрезерв», ООО «Уралметаллстрандарт», ООО «Оптметалл», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 2квартал 2017 года НДС в размере 210580847,24 рублей.

25.07.2017 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о. изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2017 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Трейдрезерв», ООО «Уралметаллстрандарт», ООО«Оптметалл» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 1 034 545 623 рублей, общая сумма, подлежащая вычету 1 022 623890 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, составила 11 921733 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО«Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

26.07.2017 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.09.2017 не уплачен в бюджет, НДС за 2квартал 2017 года в сумме 210580847,24 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.07.2017 по 25.10.2017 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 3 квартал 2017 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.07.2017 по 30.09.2017, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «МКС» с ООО «Трейдрезерв», ООО «Оптметалл», ООО«Уралметаллстандарт», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «МКС» за 3 квартал 2017 года НДС в размере 180146138,18 рублей, а также сведения по взаимоотношениям ООО «Проммедь» с ООО «Нейварусмет», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «Проммедь» за 3 квартал 2017 года НДС в размере 84500326,26 рублей.

25.10.2017 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и ФИО4, изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО «Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Трейдрезерв», ООО «Оптметалл», ООО «Уралметаллстандарт», ООО «Нейварусмет» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 941 907 024 рублей, общая сумма, подлежащая вычету 913 715974 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, составила 28 191050 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО«Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам 

<

№>.

25.10.2017 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.12.2017 не уплачен в бюджет, НДС за 3квартал 2017 года в сумме 264646464,44 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.10.2017 по 29.01.2018 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 4 квартал 2017 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.10.2017 по 29.12.2017, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «Проммедь» с ООО «ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО«Уралпромресурс», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО«Проммедь» за 4 квартал 2017 года НДС в размере 132081909,84 рублей.

29.01.2018 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и ФИО4, изготовил налоговую декларацию (расчет налога уточненный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2017 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО«Уралпромресурс» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила 1048344451 рублей, общая сумма, подлежащая вычету1 044 108505 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, составила 4 235 946 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

29.01.2018 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.01.2018 не уплачен в бюджет, НДС за 4квартал 2017 года в сумме 132081909,84 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.01.2018 по 24.04.2018 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 1 квартал 2018 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 09.01.2018 по 31.03.2018, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «Проммедь» с ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО«Уралпромресурс», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО«Проммедь» за 1 квартал 2018 года НДС в размере 331828982,51 рублей.

24.04.2018 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и КулиеваИ.М.о. изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО«Уралцветлит» по НДС за 1 квартал 2018 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО«Уралпромресурс» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила 1176130622 рублей, общая сумма, подлежащая вычету1 163 215378 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленнаяООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, составила 12 915244 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 1 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

24.04.2018 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.06.2018 не уплачен в бюджет НДС за 1квартал 2018 года в сумме 331828982,51 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.04.2018 по 23.07.2018 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 2 квартал 2018 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 26.01.2018 по 30.06.2018, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «Проммедь» с ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО«Уралпромресурс», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «Проммедь» за 2 квартал 2018 года НДС в размере 363966951,93 рублей.

23.07.2018 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и ФИО4, изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО «Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2018 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Нейварусмет», ООО «Кабель», ООО «Уралпромресурс» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила 1 112 198 954 рублей, общая сумма, подлежащая вычету, 1 068 081 168 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, составила 44 117786 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 2 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

23.07.2018 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.09.2018 не уплачен в бюджет НДС за 2квартал 2018 года в сумме 363966951,93 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.07.2018 по 25.10.2018 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 3 квартал 2018 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 01.04.2018 по 30.09.2018, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «СВМР» с ООО «Технорезерв», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «СВМР» за 3 квартал 2018 года НДС в размере 82683585,25 рублей.

25.10.2018 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и ФИО4, изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО «Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2018 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Технорезерв» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила 1 010 737112 рублей, общая сумма, подлежащая вычету, 996 135910 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, составила 14 601202 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 3 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

25.10.2018 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта№ 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.12.2018 не уплачен в бюджет НДС за 3квартал 2018 года в сумме 82683585,25 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Так, в период с 01.10.2018 по 25.01.2019 сотрудниками ООО «ФКЦ», не осведомленными о совершаемом преступления, приняты и отражены в бухгалтерском учете ООО «Уралцветлит» за 4 квартал 2018 года, документы и счета фактуры от ООО«ПСК» за период с 28.05.2018 по 31.12.2018, сформированные в результате умышленных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4 и содержащие ложные сведения об исчисленном в завышенном размере НДС, по поставкам товаров, при реализации которых ООО «ПСК» учтены ложные сведения по взаимоотношениям ООО «СВМР» с ООО «Технорезерв», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «СВМР» за 4 квартал 2018 года НДС в размере 72614765,79 рублей, а также по взаимоотношениям ООО «Проммедь» с ООО «Уралпромресурс», с исчисленным и отраженным в книге покупок ООО «Проммедь» за 4 квартал 2018 года НДС в размере 125031382,22 рублей.

25.01.2019 находясь по адресу: 

<

...>, М. действуя по поручению ФИО2, ФИО1 и ФИО4, изготовил налоговую декларацию (расчет налога первичный) ООО «Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2018 года, в которую включил ложные сведения о налоговых вычетах, по поставленным от ООО «ПСК» товарам, сформированным в завышенном размере в результате отражения сведений о налоговых вычетах по НДС по фактически не поставленным от ООО «Технорезерв» и ООО «Уралпромресурс» товарам. С учетом указанных сведений, в декларации отражена общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога составила 1 118 298830 рублей, общая сумма, подлежащая вычету, 1115981249 рублей, вследствие чего сумма НДС, исчисленная ООО «Уралцветлит» к уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, составила 2 317581 рублей.

В указанное время и месте ФИО2, ФИО1 и ФИО4, действуя группой лиц по предварительному сговору, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «Уралцветлит» по НДС за 4 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит ложные сведения о налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «Уралцветлит», обеспечили ее утверждение М. и представление данной налоговой декларации в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10.

25.01.2019 по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация представлена в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате умышленных преступных действий ФИО2, ФИО1 и ФИО4, согласно заключению эксперта № 1240/24э от 19.11.2024, ООО«Уралцветлит» не был исчислен и до 25.03.2019 не уплачен в бюджет НДС за 4квартал 2018 года в сумме 197646148,01 рублей, и указанная сумма денежных средств не поступила в бюджетную систему Российской Федерации, а распределена в интересах ФИО2, ФИО1 и ФИО4

Таким образом, в период с 01.01.2016 по 25.03.2019 ФИО2, ФИО1 и ФИО4 в результате умышленных, совместных и согласованных действий, группой лиц по предварительному сговору, являясь фактическими руководителями ООО«Уралцветлит», умышленно уклонились от уплаты НДС с организации путем включения в налоговые декларации по НДС, в течение двух финансовых лет подряд за 1,2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года заведомо ложных сведений, которые были представлены в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, на общую сумму 2772435355,19 рублей, не уплатив их в бюджетную систему Российской Федерации, что, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку превышает пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

Действия обвиняемых ФИО2, ФИО1 и ФИО4 органами предварительного следствия квалифицированы по п. п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

В судебном заседании суда первой инстанции защитниками обвиняемых Прокопивом С.В., Фоминым А.А., Вихляевым В.А. заявлены ходатайства, поддержанные обвиняемыми ФИО1, ФИО4 и законным представителем ФИО3, о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО2, ФИО1 и КулиевИ.М.о. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть по нереабилитирующему основанию.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего ФИО7 не согласились с доводами заявленных защитниками ходатайств и просили отказать в их удовлетворении (т. 34 л.д. 34-37). Однако по смыслу закона, согласие иных участников процесса на прекращение уголовного дела по указанному основанию при отсутствии возражений обвиняемого против прекращения уголовного дела не требуется.

Как следует из материалов уголовного дела, в ходе предварительного следствия ФИО2, ФИО1 и КулиевуИ.М.о. предъявлено обвинение в совершении преступления средней тяжести, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, совершенном ими в период с 01 января 2016 года по 25 марта 2019 года.

В соответствии с ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления средней тяжести истекли шесть лет.

В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ. 

Обстоятельств, которые приостанавливали бы течение срока давности в отношении совершенного ФИО2, ФИО1 и КулиевымИ.М.о. деяния, не имеется.

Ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования поддержаны обвиняемыми и законным представителем добровольно, после консультаций с защитниками, последствия удовлетворения такого ходатайства и прекращения уголовного дела по указанному основанию разъяснены и понятны. Обвиняемым и законному представителю разъяснены также положения п. 15 ч. 4 ст. 47 УПК РФ, законный представитель ФИО3, обвиняемые ФИО1 и КулиевИ.М.о. заявили, что не возражают против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, учитывая, что условия для прекращения уголовного дела, предусмотренные п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ, соблюдены, поскольку сроки давности привлечения обвиняемых к уголовной ответственности истекли, суд апелляционной инстанции, руководясь п. 3 ст. 254 УПК РФ, считает возможным прекратить настоящее уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Избранная в отношении ФИО8 и ФИО4 мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.

По уголовному делу МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 10 заявлен гражданский иск.

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 24 и п. 1 ч. 1 ст. 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. Востальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства. 

По смыслу закона, при наличии оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах, поскольку уголовное дело подлежит прекращению, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, гражданский иск, заявленный МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №10, подлежит оставлению без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно материалам дела на стадии предварительного расследования было арестовано следующее имущество в порядке ч. 1 ст. 115 УПК РФ: 

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от17.03.2023 - имущество ООО «Уралцветлит» стоимостью 55 590 000 рублей;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от20.11.2023 - имущество ООО «Уралцветлит» стоимостью 38 213 370,82 рубля;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от17.11.2023 - имущество ФИО4 стоимостью 17 100 600 рублей;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от31.10.2023 - имущество ФИО4 стоимостью 120 611 410 рублей;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от31.10.2023 - имущество ФИО1 стоимостью 157 664 875 рублей;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от16.07.2023 - имущество ООО «КамКат», ООО «МЦМ», ООО «ВЦМ-Инвест» стоимостью 680 778 638,16 рублей;

- на основании постановления Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 08.11.2024 - имущество ООО «КамКат», ООО «МЦМ», ООО«ВЦМ-Инвест» стоимостью 2 520 839 571,5 рублей.

Суд апелляционной инстанции считает необходимым сохранить арест, наложенный на указанное имущество, до разрешения по существу гражданского иска, поскольку снятие ареста на имущество в данном случае могло в дальнейшем затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда по гражданскому иску потерпевшего.

Согласно ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость.

Поскольку до настоящего времени, гражданский иск, заявленный по уголовному делу, не был разрешен по существу, представитель потерпевшего от исковых требований не отказался, в том числе указав об этом и в апелляционной жалобе, сведений об исполнении обвиняемыми обязанности по уплате налогов полностью или частично не имеется, уголовное дело прекращено по нереабилитирующему основанию, то необходимость в сохранении ограничительных мер, наложенных на вышеуказанное имущество в целях обеспечения исполнения возможного решения по гражданскому иску, не отпала.

При этом сохранение ареста на имущество не нарушает прав обвиняемых и организаций, поскольку не влечет перехода права собственности на имущество к государству или иным лицам и носит временный характер, при этом вопрос о снятии ареста с имущества может быть разрешен в порядке Главы 47 УПК РФ при наличии к тому оснований.

Вещественные доказательства – документы и их копии, в том числе документы на внешних носителях информации, флеш-карту, мобильный телефон «Redmi Xiaomi», ежедневники, файлы с документами - в соответствии с п. 5 ч.3 ст.81 УПК РФ следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 389.13, п. 6 ч. 1 ст. 389.20 УПК РФ, суд апелляционной инстанции

постановил:

постановление Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 22 апреля 2025 года в отношении ФИО1, ФИО4, ФИО2 отменить. 

Принять по делу новое решение.

Уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО6, ФИО2, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а, б» ч.2 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1, ФИО4, - отменить.

Гражданский иск, заявленный Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам № 10, оставить без рассмотрения, разъяснив истцу о сохранении за ним права на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, документы и их копии, в том числе документы на внешних носителях информации, флеш-карту, мобильный телефон «Redmi Xiaomi», ежедневники, файлы с документами, хранящиеся при деле, – продолжить хранить при уголовном деле.

Сохранить арест, наложенный:

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от17марта 2023 года на имущество ООО «Уралцветлит» стоимостью 55 590 000 рублей (т. 13 л.д.110);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от20ноября 2023 года на имущество ООО «Уралцветлит» стоимостью 38 213 370,82 рубля (т. 14 л.д.9);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от17ноября 2023 на имущество ФИО4 стоимостью 17 100 600 рублей (т. 14 л.д.65);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от31октября 2023 года на имущество ФИО4 стоимостью 120 611 410 рублей (т.14 л.д. 74);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от31октября 2023 года на имущество ФИО1 стоимостью 157 664 875 рублей (т. 14 л.д.81);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от16июля 2023 года на имущество ООО «КамКат», ООО«МЦМ», ООО «ВЦМ-Инвест» стоимостью 680 778 638,16 рублей (т. 14 л.д. 107-109);

- на основании постановления Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от08ноября 2024 год на имущество ООО«КамКат», ООО «МЦМ», ООО«ВЦМ-Инвест» стоимостью 2 520 839 571,5 рублей (т. 14 л.д. 209-214).

Апелляционное постановление вступает в силу со дня его провозглашения и может быть обжаловано в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции в порядке главы 47.1 УПК РФ в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу. 

Участники процесса вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. 

Подлинник апелляционного постановления изготовлен в печатном виде.

Председательствующий: