Дело № 2а-1312/2024

64RS0043-01-2024-001126-51

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 мая 2024 г. г. Саратов

Волжский районный суд г. Саратова в составе председательствующего судьи Абясовой З.Р., при помощнике ФИО1, рассмотрев административное дело по административному иску инспекции Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к Белякову Д.А. о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с иском к Белякову Д.А. о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В обоснование иска указано, что Беляков Д.А. состоит на налоговом учёте в качестве адвоката с 04.07.2016 по настоящее время и соответственно является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В отношении Белякова Д.А. Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование:

4590 рублей за расчетный период 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

5840 рублей за расчетный период 2018 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

6884 рублей за расчетный период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

8426 рублей за расчетный период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

8766 рублей за расчетный период 2022 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в сумме 34445 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в сумме 8766 руб.

После получения налоговых уведомлений налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом, в соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направлены требования и начислены пени: по обязательному медицинскому страхованию за 2017 на сумму задолженности 4590 руб. (взыскание 2а-2611/2018, остаток задолженности составляет 4354,97 руб.) в размере 1659,36 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1446 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному медицинскому страхованию за 2019 на сумму задолженности 6884 руб. (взыскание 2а-1418/2020) в размере 237,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному медицинскому страхованию за 2020 на сумму задолженности 8426 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 1100,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 545 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/3006 X КД)

по обязательному медицинскому страхованию за 2021 на сумму задолженности 8426 руб. (взыскание 2а-294/2023) в размере 487,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 170 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2017 на сумму задолженности 23400 руб. (взыскание 2а-2611/2018, остаток задолженности составляет 22397,82 руб.) в размере 807,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по обязательному пенсионному страхованию за 2018 на сумму задолженности 26545 руб. (взыскание 2а-1418/2020) в размере 915,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2019 на сумму задолженности 29354 руб. (взыскание 2а-3438/2021) в размере 1012,71 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2020 на сумму задолженности 32448 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 4238,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 545 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2021 на сумму задолженности 32448 руб. (взыскание 2а-294/2023) в размере 1878,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 170 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

Административным истцом указано, что до настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка.

В обоснование иска указано, что Белякову Д.А. на праве собственности принадлежит квартира по адресу: 

<

адрес>

В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2021 по налогу на имущество в сумме 2704 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2020 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2019 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2018 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2017 по налогу на имущество в сумме 4443 руб., по налогу на транспорт в сумме 1500 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

За несвоевременное перечисление налога, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Налогоплательщику по налогу на имущество начислены пени:

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2017 на сумму задолженности 4443 руб. (взыскание 2а- 4723/2019) в размере 590,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 728 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/7,75/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2018 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а- 3438/2021) в размере 158,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 372 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2019 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 331,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 575 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2020 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а-294/2023) в разоре 168,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 210 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2021 на сумму задолженности 2704 руб. (взыскание 2а- 2927/2023) в размере 19,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 29 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) Согласно сведениям Инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 184 742,66 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо:

на недоимку в размере 184 742,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 415,67 руб. (за 9 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) на недоимку в размере 227 953,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11112,74 руб. (за 195 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

на недоимку в размере 227 953,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 1291,74 руб. (за 20 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

В адрес Налогоплательщика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье с/у №2 Волжского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ № 2А-2927/2023).

Мировым судьей 04.10.2023 вынесено определение об отмене судебного приказа.

Учитывая изложенное, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика Белякова Д.А. в свою пользу задолженность по указанным налогам.

В судебное заседание административный истец не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик не явился, о дне слушания извещен, о причинах неявки не сообщил.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. 

Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу положений ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 62 КАС РФ правосудие по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Обратившись с заявлением об отмене судебного приказа, имея на то все основания по которым административный ответчик по его мнению был не согласен с взысканными с него налоговыми платежами, и после отмены последнего мировым судьей, Беляков Д.А. иных мер по урегулированию вопроса касающегося наличия, погашения задолженности либо иным образом разрешения возникшего спора, не предпринял и доказательств обратного административным ответчиком не представлено, о чем свидетельствует наличие задолженности по настоящее время.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3 ст. 48 ГК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах, срок исковой давности не применим, поскольку не является пропущенным.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Согласно ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ).

Судом установлено, что Белякову Д.А. на праве собственности принадлежит квартира по адресу: 

<

адрес>

В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2021 по налогу на имущество в сумме 2704 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2020 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2019 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2018 по налогу на имущество в сумме 2458 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2017 по налогу на имущество в сумме 4443 руб., по налогу на транспорт в сумме 1500 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налог не оплачен.

Принадлежность административному ответчику указанного имущества подтверждается представленными в материалы дела документами.

Исходя из данных сведений административным истцом и произведен расчет задолженности, который соответствует фактическим обстоятельствам, подтвержденным вышеперечисленным документами. Расчёт задолженности проверен судом и признан верным.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемых налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что Беляков Д.А. состоит на налоговом учёте в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время и соответственно является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В отношении Белякова Д.А. Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование:

4590 рублей за расчетный период 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

5840 рублей за расчетный период 2018 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

6884 рублей за расчетный период 2019 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ,

8426 рублей за расчетный период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

8766 рублей за расчетный период 2022 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в сумме 34445 руб.

По страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2022 год в сумме 8766 руб.

После получения налоговых уведомлений налоги в установленный законом срок оплачены не были.

Правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 230 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 230 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 230 НК РФ плательщики, не производящие выплат иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Пунктом 1 статьи 230 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

По общему правилу пункта 1 статьи 232 НК РФ исчисление суммы страховых вносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 230 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи, в частности, установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов указанными плательщиками, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 230 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

Административному ответчику направлялись уведомления об оплате транспортного налога, которые как указывает административный истец, оставлены без удовлетворения и доказательств обратного административным ответчиком представлено не было.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом, в соответствии со ст. 69, ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направлены требования и начислены пени: по обязательному медицинскому страхованию за 2017 на сумму задолженности 4590 руб. (взыскание 2а-2611/2018, остаток задолженности составляет 4354,97 руб.) в размере 1659,36 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 1446 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по обязательному медицинскому страхованию за 2019 на сумму задолженности 6884 руб. (взыскание 2а-1418/2020) в размере 237,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному медицинскому страхованию за 2020 на сумму задолженности 8426 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 1100,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 545 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/3006 X КД) по обязательному медицинскому страхованию за 2021 на сумму задолженности 8426 руб. (взыскание 2а-294/2023) в размере 487,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 170 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2017 на сумму задолженности 23400 руб. (взыскание 2а-2611/2018, остаток задолженности составляет 22397,82 руб.) в размере 807,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по обязательному пенсионному страхованию за 2018 на сумму задолженности 26545 руб. (взыскание 2а-1418/2020) в размере 915,80 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2019 на сумму задолженности 29354 руб. (взыскание 2а-3438/2021) в размере 1012,71 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 138 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2020 на сумму задолженности 32448 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 4238,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 545 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по обязательному пенсионному страхованию за 2021 на сумму задолженности 32448 руб. (взыскание 2а-294/2023) в размере 1878,73 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 170 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по налогу на имущество начислены пени: по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2017 на сумму задолженности 4443 руб. (взыскание 2а- 4723/2019) в размере 590,95 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 728 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/7,75/7,25/7,00/6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2018 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а- 3438/2021) в размере 158,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 372 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 6,50/6,25/6,00/5,50/4,50/4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2019 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а-919/2022) в размере 331,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 575 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 4,25/4,50/5,00/5,50/6,50/6,75/7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2020 на сумму задолженности 2458 руб. (взыскание 2а-294/2023) в разоре 168,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 210 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50/8,50/9,50/20,00 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ за 2021 на сумму задолженности 2704 руб. (взыскание 2а- 2927/2023) в размере 19,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 29 дней (до момента выставления требования) по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД) Согласно сведениям Инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 184 742,66 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо:

на недоимку в размере 184 742,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 415,67 руб. (за 9 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

на недоимку в размере 227 953,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11112,74 руб. (за 195 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

на недоимку в размере 227 953,66 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размер 1291,74 руб. (за 20 дней по ставки ЦБ 7,50 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)

Таким образом, суд соглашается, что по состоянию на день обращения в суд с настоящим административным иском у Белякова Д.А. имеется задолженность по налогам.

Заявление о взыскании обязательных платежей подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из положений статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Из правовой позиции Верховного Суда РФ, содержащейся в п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41 и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части 1 НК РФ», следует, что при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 3 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации, целью установления сроков исковой давности и сроков давности привлечения к ответственности является как обеспечение эффективности реализации публичных функций, так и сохранение необходимой стабильности соответствующих правовых отношений; в основе установления сроков исковой давности и сроков давности привлечения к ответственности лежит положение о том, что никто не может быть поставлен под угрозу возможного обременения на неопределенный или слишком длительный срок; наличие сроков, в течение которых для лица во взаимоотношениях с государством могут наступать неблагоприятные последствия, представляет собой необходимое условие применения этих последствий (Постановления от 20 июля 1999 года № 12-П, от 27.04.2001 г. № 7-П, от 24.06.2009 г. № 11-П, Определение от 03.11.2006 г. № 445-О).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов мировым судьей судебного участка № 2 Волжского района г. Саратова 15.09.2023 вынесен судебный приказ. 

04.10.2023 г. судебный приказ отменен.

Инспекция обратилась с административным иском 21.02.2024 года, т.е. в пределах 6-месячного срока с даты отмены судебного приказа.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что поскольку имеет место отказ административного ответчика от исполнения обязательств по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени, требования административного истца являются законными и обоснованными, в связи с чем с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог, налог на имущество физических лиц и пени.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к Белякову Д.А. о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с Белякова Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области недоимку в общем размере 72343,14 руб.:

- Налог на имущество за 2021 в сумме 2704 руб.,

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхования за 2022 в сумме 34 445 руб.,

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 в сумме 8 766 руб.,

- Пени в сумме 26 428,14 руб.

Взыскать с Белякова Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме – 04 июня 2024 г., через Волжский районный суд г. Саратова.

Судья