Дело № 1-86/2019 г. 

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г. Южноуральск 16 сентября 2019 года

Судья Южноуральского городского суда Челябинской области Сыромятников О.Р., с участием государственного обвинителя заместителя прокурора г. Южноуральска Горбатенко А.В., помощника прокурора г.Южноуральска Роот А.А., 

подсудимого ФИО2, 

защитника адвоката Рязанцева А.А., представившего удостоверение № 689 от 13 февраля 2003 г., ордер № 27 от 21 января 2019 года, 

при секретаре Смирновой А.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина России, холостого, с образованием высшим, неработающего, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, проживающего в 

<

адрес>, несудимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л 

ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с руководимой им организации, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

На основании решения общего собрания акционеров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 избран на должность 

<

данные изъяты> сроком на ДД.ММ.ГГГГ. 

Решением общего собрания акционеров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 вновь избран на должность 

<

данные изъяты> сроком на ДД.ММ.ГГГГ. 

В соответствии с решением общего собрания акционеров 

<

данные изъяты> Советом директоров Общества с 

<

данные изъяты> ФИО2 заключен договор в соответствии с которым последнему поручается осуществление оперативного управления Обществом, самостоятельное решение всех вопросов деятельности Общества в соответствии с законодательством РФ, Уставом 

<

данные изъяты> Положением о генеральном директоре. 

Согласно Устава 

<

данные изъяты> зарегистрированного 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, утвержденным решением 

<

данные изъяты>, общим собранием акционеров от ДД.ММ.ГГГГ, с изменениями и дополнениями к Уставу внесенными ДД.ММ.ГГГГ в новой редакции утвержденным общим собранием акционеров ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выполняя функции 

<

данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся 

<

данные изъяты> организации, 

<

данные изъяты>, выполнял 

<

данные изъяты> обязанности.

<

данные изъяты> ФИО2 организация – 

<

данные изъяты> создана путем преобразования унитарного государственного предприятия 

<

данные изъяты> и является его правопреемником, как юридическое лицо зарегистрировано на основании постановления главы 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ (свидетельство о государственной регистрации предприятия акционерное общество открытого типа 

<

данные изъяты> № серия 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица серия № №). На налоговом учете 

<

данные изъяты> состоит в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области, расположенной в г.Южноуральске Челябинской области ул. Победы д.6, дата постановки на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН/КПП №. Юридический и фактический адрес: 

<

адрес>. 

Согласно п.п. 3.1, 3.4 ч. 3 Устава 

<

данные изъяты> целью общества является извлечение прибыли; основными видами деятельности 

<

данные изъяты> являются: производство и реализация продукции, в том числе керамики для электронных компонентов; производство и реализация товаров народного потребления; финансовая деятельность на рынке ценных бумаг; коммерческо-посреднические работы и услуги; научно-технические работы и услуги; производство продукции с использованием драгоценных металлов; другие виды деятельности в соответствии с законодательством РФ; обеспечение защиты государственной тайны в соответствии с законодательством РФ. 

В соответствии с п. 5.3 ч. 5 Устава общества Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества. 

Согласно ч. 15 Устава 

<

данные изъяты> руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом (правлением), при этом генеральный директор руководит деятельностью правления и является его председателем. 

К компетенции генерального директора, действующего без доверенности от имени общества относятся: представление общества во всех учреждениях, предприятиях и организациях, во всех инстанциях арбитражных и гражданских судов на территории РФ и за рубежом; совершение всякого рода сделок, не превышающих 15% активов общества; прием на работу и увольнение работников общества; принятие решений и издание приказов по вопросам текущей деятельности общества; распоряжение средствами и имуществом общества в пределах, определенных Уставом и решениями общего собрания; открытие расчетных и других счетов в любом банке РФ для хранения денежных средств осуществление всех видов расчетов, кредитных и кассовых операций. 

Согласно п.п. 2, 3 Положению о генеральном директоре 

<

данные изъяты> утвержденному общим собранием акционеров 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в компетенции генерального директора Общества находятся: осуществление оперативного руководства работой Общества; представление Общества во всех учреждениях, предприятиях, организациях, инстанциях арбитражных и гражданских судов на территории РФ и за рубежом; совершение всякого рода сделок, не превышающих 15% активов Общества, заключение всех видов договоров, контрактов и иных юридических актов; принятие решений и издание приказов по вопросам текущей деятельности Общества; распоряжение средствами и имуществом Общества в пределах, определенных Уставом и решениями Общего собрания; открытие расчетных и других счетов в любом банке РФ и за рубежом, осуществление всех видов расчетов, кредитов, кассовых операций; приказы и распоряжения Генерального директора обязательны для исполнения всеми работниками Общества; Генеральный директор несет персональную ответственность за невыполнение возложенных на него обязанностей. 

В соответствии со ст.7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402- ФЗ от 06.12.2011 ФИО2 является ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета. 

ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> лицом, ответственным за 

<

данные изъяты> указанного предприятия, достоверно знал, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса РФ, он обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы с организации, что в соответствии с ч. 1 ст. 45, ч. 1 и ч. 7 ст.46, ч. 1 ст. 47 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате долга, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке, а согласно ст. 855 ГК РФ определена очередность списания денежных средств со счета предприятий, имеющих задолженность перед бюджетом по налогам и (или) сборам.

Таким образом, 

<

данные изъяты> ФИО2 были известны права и ответственность налогоплательщика - организации: вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они

обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом “О бухгалтерском учете”; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Так же, ФИО2 достоверно знал, что согласно п.2 ст. 855 ГК РФ определена очередность списания денежных средств со счета организации: 

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Однако, ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> умышленно, в нарушение вышеуказанных Законов и законодательных актов Российской Федерации, сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

В связи с невыплатой денежных средств в счет уплаты налогов и сборов у 

<

данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалась задолженность перед бюджетом по уплате налогов и сборов в сумме 68 241 184,48 рублей.

Однако, ФИО2, являясь 

<

данные изъяты>, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты> имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с руководимой им организации, умышленно проигнорировал обязанность по своевременной и полной уплате налогов и сборов, исчисленные налоги и сборы в установленном законом порядке не уплатил.

Согласно п.п. 1.2 ст. 45 НК РФ «Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ». 

В соответствии со ст. 69 НК РФ: «Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма».

В связи с имеющейся у 

<

данные изъяты> недоимкой по налогам и сборам, в порядке ст. 69 НК РФ, межрайонная ИФНС России №15 по Челябинской области в период до ДД.ММ.ГГГГ направила в адрес руководителя 

<

данные изъяты> следующие требования об уплате налогов, которые 

<

данные изъяты> в установленный срок не исполнило, а именно

№ документа

Дата документа

Срок исполнения

Сумма недоимки по требованию

Налог

№

05.03.2009

26.03.2009

488622,73

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

21.05.2009

08.06.2009

768317

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

№

21.05.2009

08.06.2009

494531

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

21.05.2009

08.06.2009

1046810

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

08.10.2009

26.10.2009

1496348

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

08.10.2009

26.10.2009

385088

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

08.10.2009

26.10.2009

301480

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

№

16.12.2009

26.12.2009

428064

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

№

16.12.2009

26.12.2009

300669

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

16.12.2009

26.12.2009

923048

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

09.03.2010

29.03.2010

1149455

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.04.2010

06.05.2010

294277

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

16.04.2010

06.05.2010

457405

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.04.2010

06.05.2010

343965

Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет

№

07.07.2010

26.07.2010

1633168

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

07.07.2010

26.07.2010

294795

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

23.08.2010

10.09.2010

1517644

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

23.08.2010

10.09.2010

266777

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

27.10.2010

17.11.2010

1187832

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

27.10.2010

17.11.2010

26678

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

09.12.2010

29.12.2010

292166

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

09.12.2010

29.12.2010

429008

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

28.12.2010

25.01.2011

429008

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

11.02.2011

04.03.2011

637600

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

22.02.2011

16.03.2011

637600

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

13.04.2011

04.05.2011

637601

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.06.2011

24.06.2011

891122

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.06.2011

24.06.2011

1330358

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

10.08.2011

30.08.2011

1324381

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.10.2011

26.10.2011

1318402

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.10.2011

26.10.2011

603044

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

05.12.2011

26.12.2011

599362

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

05.12.2011

26.12.2011

1336514

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

23.01.2012

10.02.2012

1371965

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.03.2012

05.04.2012

703707

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.03.2012

16.04.2012

703709

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

20.04.2012

14.05.2012

583199

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

28.04.2012

22.05.2012

664770

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.05.2012

01.06.2012

599150

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

30.05.2012

20.06.2012

664770

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.06.2012

17.07.2012

664772

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.07.2012

16.08.2012

649540

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

13.08.2012

31.08.2012

596399

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

27.08.2012

14.09.2012

649540

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.09.2012

17.10.2012

649541

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

30.10.2012

20.11.2012

647526

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

15.11.2012

05.12.2012

593674

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

26.11.2012

14.12.2012

647526

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

31.01.2013

20.02.2013

1340371

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

13.03.2013

02.04.2013

692845

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

04.04.2013

24.04.2013

692847

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.04.2013

13.05.2013

579409

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

26.04.2013

23.05.2013

894390

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

28.05.2013

18.06.2013

894390

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

28.05.2013

18.06.2013

593088

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.06.2013

17.07.2013

894391

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

09.08.2013

29.08.2013

589566

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

09.08.2013

29.08.2013

710180

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

29.08.2013

18.09.2013

710180

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

25.09.2013

15.10.2013

710180

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

24.10.2013

14.11.2013

570697

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.11.2013

17.12.2013

581763,45

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.11.2013

17.12.2013

570697

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

25.12.2013

22.01.2014

570697

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

21.01.2014

10.02.2014

404274

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

25.02.2014

18.03.2014

404274

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

25.03.2014

14.04.2014

404274

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

18.04.2014

13.05.2014

566511

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

29.04.2014

22.05.2014

718658

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.05.2014

03.06.2014

579949

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

23.05.2014

16.06.2014

718658

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

26.06.2014

16.07.2014

718660

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

24.07.2014

13.08.2014

612455

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

05.09.2014

25.09.2014

578271

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

05.09.2014

25.09.2014

612455

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

06.10.2014

24.10.2014

612456

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

30.10.2014

21.11.2014

873681

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.11.2014

04.12.2014

576601

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

04.12.2014

25.12.2014

873681

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

20.01.2015

09.02.2015

873681

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

30.01.2015

19.02.2015

919830

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.03.2015

27.03.2015

919830

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

07.04.2015

27.04.2015

919830

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

21.04.2015

14.05.2015

577503

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

12.05.2015

01.06.2015

399112

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

12.05.2015

01.06.2015

607344

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

28.05.2015

18.06.2015

399112

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

07.07.2015

27.07.2015

399112

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

30.07.2015

19.08.2015

894982

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

28.08.2015

17.09.2015

894982

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

26.08.2015

07.10.2015

605596

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

09.10.2015

29.10.2015

894983

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

30.10.2015

20.11.2015

849807

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

12.11.2015

02.12.2015

603865

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

Всего на сумму 66 271 046,18 рублей

Однако, 

<

данные изъяты> в указанный срок требования инспекции выполнены не были, при этом ФИО2 достоверно знал о наличии указанных неисполненных требований налогового органа об уплате налогов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> в установленный срок не исполнило требования об уплате налогов на общую сумму 66 271 046 (шестьдесят шесть миллионов двести семьдесят одна тысяча сорок шесть) рублей 18 копеек. 

Кроме того, в связи с имеющейся у 

<

данные изъяты> недоимкой по налогам и сборам, в порядке ст. 69 НК РФ, межрайонная ИФНС России №15 по Челябинской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направила 

<

данные изъяты> ФИО2 следующие требования об уплате налогов, которые 

<

данные изъяты> в установленный срок не исполнило, а именно:

Номер документа

Дата документа

Срок исполнения

Сумма недоимки по требованию

Налог

№

22.01.2016

11.02.2016

849809

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

29.01.2016

18.02.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

04.03.2016

28.03.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.04.2016

26.04.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

14.04.2016

06.05.2016

607157

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

06.05.2016

27.05.2016

456763

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.05.2016

03.06.2016

643183

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

16.05.2016

03.06.2016

249408

Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

№

28.05.2016

20.06.2016

456763

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

07.07.2016

27.07.2016

456764

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

15.07.2016

04.08.2016

14632

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

26.08.2016

15.09.2016

2014746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

26.08.2016

15.09.2016

633790

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

11.11.2016

01.12.2016

629086

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

11.11.2016

01.12.2016

1938306

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

07.12.2016

27.12.2016

930933

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

18.01.2017

07.02.2017

930933

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

28.02.2017

21.03.2017

861253

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

10.03.2017

30.03.2017

861253

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.04.2017

26.04.2017

861255

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

15.05.2017

02.06.2017

1236179

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

15.05.2017

02.06.2017

941746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

21.06.2017

11.07.2017

941746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Всего на сумму 17 747 745 рублей

Однако, 

<

данные изъяты> в указанный срок требования инспекции исполнены не были, при этом ФИО2 достоверно знал о наличии указанных неисполненных требований налогового органа об уплате налогов.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> поступило и не было в установленный срок исполнено требований об уплате налогов на общую сумму 17 747 745 (семнадцать миллионов семьсот сорок семь тысяч семьсот сорок пять) рублей. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> в установленный срок не исполнило требования об уплате налогов на общую сумму 84 018 791 (восемьдесят четыре миллиона восемнадцать тысяч семьсот девяносто один) рублей 18 копеек. 

В соответствии со ст. 46 НК РФ: «В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> имело следующие расчетные счета: 

- № открытый ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> расположенном в 

<

адрес>; 

- № открытый ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> расположенном в 

<

адрес>.

В связи с неисполнением вышеуказанных требований об уплате налогов, Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области, в соответствии со ст. 46 НК РФ, были вынесены решения о принудительном взыскании налогов, сборов за счет денежных средств, находящихся на указанных счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – 

<

данные изъяты> для списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств и с целью взыскания имеющейся недоимки. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> имелись следующие неисполненные решения о взыскании налогов за счет денежных средств на вышеуказанных расчетных счетах налогоплательщика: 

Номер документа

Дата документа

Сумма недоимки по решению

№

14.04.2009

488622,73

№

10.06.2009

1046810

№

10.06.2009

768317

№

10.06.2009

494531

№

05.11.2009

301480

№

05.11.2009

385088

№

05.11.2009

1496348

№

18.01.2010

300669

№

18.01.2010

923048

№

18.01.2010

428064

№

27.05.2010

1149455

№

02.07.2010

457405

№

02.07.2010

294277

№

02.07.2010

343965

№

23.09.2010

294795

№

23.09.2010

1633168

№

24.09.2010

266777

№

24.09.2010

1517644

№

12.01.2011

26678

№

12.01.2011

1187832

№

21.02.2011

429008

№

21.02.2011

292166

№

10.03.2011

429008

№

10.03.2011

637600

№

07.04.2011

637600

№

18.05.2011

637601

№

28.06.2011

891122

№

28.06.2011

1330358

№

08.09.2011

1324381

№

11.11.2011

1318402

№

11.11.2011

603044

№

29.12.2011

599362

№

29.12.2011

1336514

№

16.02.2012

1371965

№

24.04.2012

703709

№

24.04.2012

703707

№

28.05.2012

664770

№

28.05.2012

583199

№

14.06.2012

599150

№

03.07.2012

664770

№

23.07.2012

664772

№

10.09.2012

649540

№

10.09.2012

596399

№

19.09.2012

649540

№

26.10.2012

649541

№

11.12.2012

647526

№

11.12.2012

593674

№

23.01.2013

647526

№

22.02.2013

1340371

№

26.04.2013

692847

№

26.04.2013

692845

№

29.05.2013

579409

№

29.05.2013

894390

№

20.06.2013

593088

№

20.06.2013

894390

№

20.08.2013

894391

№

25.09.2013

710180

№

26.09.2013

710180

№

26.09.2013

589566

№

13.11.2013

710180

№

19.11.2013

570697

№

27.12.2013

570697

№

27.12.2013

581763,45

№

30.01.2014

570697

№

18.02.2014

404274

№

02.04.2014

404274

№

18.04.2014

404274

№

18.06.2014

718658

№

18.06.2014

566511

№

18.06.2014

579949

№

18.06.2014

718658

№

29.07.2014

718660

№

22.08.2014

612455

№

01.10.2014

612455

№

03.10.2014

578271

№

05.11.2014

612456

№

26.11.2014

873681

№

09.12.2014

576601

№

30.12.2014

873681

№

18.02.2015

873681

№

03.03.2015

919830

№

31.03.2015

919830

№

08.05.2015

919830

№

22.05.2015

577503

№

08.06.2015

607344

№

08.06.2015

399112

№

22.06.2015

399112

№

29.07.2015

399112

№

26.08.2015

894982

№

25.09.2015

894982

№

09.10.201�5

605596

№

03.11.2015

894983

№

24.11.2015

849807

№

16.12.2015

603865

Всего на сумму 66 271 046,18 рублей

ФИО2, занимая должность 

<

данные изъяты> достоверно знал о наличии указанных неисполненных решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 66 271 046,18 рублей.

Кроме того, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 46 НК РФ, были вынесены решения о принудительном взыскании налогов, сборов за счет денежных средств, находящихся на указанных счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – 

<

данные изъяты> для списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств и с целью взыскания имеющейся недоимки. В указанный период в адрес 

<

данные изъяты> ФИО2 были направлены следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика:

Номер документа

Дата документа

Сумма включенная в документ

Налог

№

16.02.2016

849809

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

24.02.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

04.04.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.04.2016

410680

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.05.2016

607157

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

01.06.2016

456763

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.06.2016

249408

Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

№

06.06.2016

643183

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

22.06.2016

456763

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

28.07.2016

456764

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

15.08.2016

14632

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.09.2016

2014746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

16.09.2016

633790

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

06.12.2016

1938306

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

06.12.2016

629086

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

12.01.2017

930933

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

27.03.2017

861253

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

03.04.2017

861253

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

05.06.2017

941746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

№

05.06.2017

1236179

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

№

20.07.2017

941746

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Всего на сумму 15 955 557,00 рублей

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении 

<

данные изъяты> налоговым органом были приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 15 955 557 рублей. 

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением 

<

данные изъяты> в установленный срок требований об уплате налогов, находились на исполнении решения налогового органа о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах 

<

данные изъяты> на общую сумму 82 226 603,18 рублей. 

При этом, ФИО2, занимая должность 

<

данные изъяты> достоверно знал о наличии указанных неисполненных решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

В связи с неисполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, межрайонной инспекцией ФНС России № 15 по Челябинской области в период до ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета 

<

данные изъяты> в 

<

данные изъяты> были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств на сумму не исполненного требования об уплате налога, а также приняты решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты> за исключением платежей, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов.

Так, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в банковских учреждениях были на исполнении следующие инкассовые поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов 

<

данные изъяты> в бюджетную систему РФ:

номер инкассового поручения 

дата выставления поручения

остаток на 01.01.02016 по инкассовому поручению

№

14.04.2009

488622,73

№

10.06.2009

179155

№

10.06.2009

185420

№

10.06.2009

196861

№

10.06.2009

169911

№

10.06.2009

162425

№

10.06.2009

153038

№

10.06.2009

113666

№

10.06.2009

302875

№

10.06.2009

540985

№

10.06.2009

191656

№

10.06.2009

113666

№

05.11.2009

115872

№

05.11.2009

460894

№

05.11.2009

130216

№

05.11.2009

460894

№

05.11.2009

113666

№

05.11.2009

460894

№

05.11.2009

139000

№

05.11.2009

301480

№

18.10.2010

35496

№

18.10.2010

426028

№

18.10.2010

144245

№

18.10.2010

426028

№

18.10.2010

139870

№

18.10.2010

143949

№

18.10.2010

300669

№

18.10.2010

35496

№

27.05.2010

426030

№

27.05.2010

1844

№

27.05.2010

35497

№

27.05.2010

342120

№

27.05.2010

342120

№

27.05.2010

1844

№

02.07.2010

154953

№

02.07.2010

294277

№

02.07.2010

342121

№

02.07.2010

137917

№

02.07.2010

1844

№

02.07.2010

164535

№

23.09.2010

544389

№

02.07.2010

294795

№

02.07.2010

544390

№

02.07.2010

544389

№

24.09.2010

266777

№

24.09.2010

758822

№

24.09.2010

758822

№

12.01.2011

26678

№

12.01.2011

758824

№

12.01.2011

429008

№

21.02.2011

429008

№

21.02.2011

292166

№

10.03.2011

637600

№

10.03.2011

429008

№

07.04.2011

637600

№

18.05.2011

637601

№

08.09.2011

665180

№

08.09.2011

659201

№

11.11.2011

659201

№

11.11.2011

659201

№

11.11.2011

603044

№

29.12.2011

668257

№

29.12.2011

668257

№

29.12.2011

599362

№

16.02.2012

703707

№

16.02.2012

668258

№

24.04.2012

703707

№

24.04.2012

703709

№

28.05.2012

583199

№

28.05.2012

664770

№

14.06.2012

599150

№

03.07.2012

664770

№

23.07.2012

664772

№

10.09.2012

596399

№

10.09.2012

649540

№

19.09.2012

649540

№

26.10.2012

649541

№

11.12.2012

593674

№

11.12.2012

76584

№

11.12.2012

570942

№

23.01.2013

76584

№

23.01.2013

570942

№

22.02.2013

692845

№

22.02.2013

570943

№

22.02.2013

76583

№

26.04.2013

692845

№

26.04.2013

692847

№

29.05.2013

894390

№

29.05.2013

579409

№

20.06.2013

593088

№

20.06.2013

894390

№

20.08.2013

894391

№

25.09.2013

710180

№

26.09.2013

710180

№

26.09.2013

589566

№

13.11.2013

710180

№

19.11.2013

570697

№

27.12.2013

570697

№

27.12.2013

581763,45

№

30.01.2014

570697

№

18.02.2014

404274

№

02.04.2014

404274

№

18.04.2014

404274

№

18.06.2014

718658

№

18.06.2014

718658

№

18.06.2014

566511

№

18.06.2014

579949

№

29.07.2014

718660

№

22.08.2014

612455

№

03.10.2014

612455

№

03.10.2014

578271

№

26.11.2014

873681

№

24.12.2014

612456

№

24.12.2014

576601

№

30.12.2014

873681

№

18.02.2015

873681

№

03.03.2015

919830

№

24.03.2015

607866

№

24.03.2015

283256

№

24.03.2015

665179

№

24.03.2015

665179

№

31.03.2015

919830

№

08.05.2015

919830

№

22.05.2015

577503

№

08.06.2015

399112

№

08.06.2015

607344

№

22.06.2015

399112

№

29.07.2015

399112

№

26.08.2015

894982

№

25.09.2015

894982

№

09.10.2015

605596

№

03.11.2015

894983

№

24.11.2015

849807

№

16.12.2015

603865

Всего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета 

<

данные изъяты> инкассовые поручения были выставлены и не исполнены на общую сумму 66271046,18 рублей, и ФИО2, занимая должность 

<

данные изъяты>, был достоверно осведомлен об этом.

Помимо этого, на основании принятых решений о взыскании налога и в соответствии с требованиями ст. 46 НК РФ руководством Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области на вышеуказанные расчетные счета 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены следующие инкассовые поручения, денежные средства по которым перечисляются в соответствующие бюджеты: 

номер инкассового поручения 

дата выставления поручения

Остаток на ДД.ММ.ГГГГ по инкассовому поручению

№

16.02.2016

849809

№

24.02.2016

410680

№

04.04.2016

410680

№

27.04.2016

410680

№

16.05.2016

607157

№

01.06.2016

456763

№

06.06.2016

643183

№

06.06.2016

249408

№

22.06.2016

456763

№

28.07.2016

456764

№

15.08.?????

14632

№

16.09.2016

2014746

№

16.09.2016

633790

№

06.12.2016

629086

№

06.12.2016

1938306

№

12.01.2017

930933

№

03.04.2017

861253

№

03.04.2017

861253

№

05.06.2017

941746

№

05.06.2017

1236179

№

20.07.2017

941746

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета 

<

данные изъяты> инкассовые поручения были выставлены и не исполнены на общую сумму 15 955 557 рублей, и ФИО2, занимая должность 

<

данные изъяты>, был достоверно осведомлен об этом.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением 

<

данные изъяты> в установленный срок требований об уплате налогов, находились на исполнении, на основании решений налогового органа о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах 

<

данные изъяты> инкассовые поручения на общую сумму 82 226 603,18 рублей. При этом, ФИО2, занимая должность 

<

данные изъяты> достоверно знал о наличии указанных неисполненных инкассовых поручений выставленных на расчетные счета 

<

данные изъяты>.

Кроме того, в связи с неисполнением требований об уплате налога 

<

данные изъяты> согласно ст. 76 НК РФ руководством Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ были приостановлены все расходные операции по расчетным счетам 

<

данные изъяты> за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. 

В период до ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекции ФНС России №15 по Челябинской области в адрес банковских учреждений и 

<

данные изъяты> в соответствии со ст.76 НК РФ, были направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика:

Дата решения

Номер решения

Банковское учреждение

14.04.2009

№

<

данные изъяты>

10.06.2009

№

<

данные изъяты>

05.11.2009

№

<

данные изъяты>

18.01.2010

№

<

данные изъяты>

27.05.2010

№

<

данные изъяты>

02.07.2010

№

<

данные изъяты>

23.09.2010

№

<

данные изъяты>

12.01.2011

№

<

данные изъяты>

21.02.2011

№

<

данные изъяты>

10.03.2011

№

<

данные изъяты>

07.04.2011

№

<

данные изъяты>

18.05.2011

№

<

данные изъяты>

28.06.2011

№

<

данные изъяты>

08.09.2011

№

<

данные изъяты>

11.11.2011

№

<

данные изъяты>

29.12.2011

№

<

данные изъяты>

16.02.2012

№

<

данные изъяты>

24.04.2012

№

<

данные изъяты>

28.05.2012

№

<

данные изъяты>

14.06.2012

№

<

данные изъяты>

03.07.2012

№

<

данные изъяты>

23.07.2012

№

<

данные изъяты>

10.09.2012

№

<

данные изъяты>

19.09.2012

№

<

данные изъяты>

23.01.2013

№

<

данные изъяты>

22.02.2013

№

<

данные изъяты>

26.04.2013

№

<

данные изъяты>

29.05.2013

№

<

данные изъяты>

20.06.2013

№

<

данные изъяты>

20.08.2013

№

<

данные изъяты>

25.09.2013

№

<

данные изъяты>

26.09.2013

№

<

данные изъяты>

13.11.2013

№

<

данные изъяты>

19.11.2013

№

<

данные изъяты>

27.12.2013

№

<

данные изъяты>

30.01.2014

№

<

данные изъяты>

18.02.2014

№

<

данные изъяты>

02.04.2014

№

<

данные изъяты>

18.04.2014

№

<

данные изъяты>

18.06.2014

№

<

данные изъяты>

29.07.2014

№

<

данные изъяты>

22.08.2014

№

<

данные изъяты>

03.10.2014

№

<

данные изъяты>

05.11.2014

№

<

данные изъяты>

26.11.2014

№

<

данные изъяты>

09.12.2014

№

<

данные изъяты>

30.12.2014

№

<

данные изъяты>

18.02.2015

№

<

данные изъяты>

03.03.2015

№

<

данные изъяты>

31.03.2015

№

<

данные изъяты>

08.05.2015

№

<

данные изъяты>

22.05.2015

№

<

данные изъяты>

08.06.2015

№

<

данные изъяты>

22.06.2015

№

<

данные изъяты>

29.07.2015

№

<

данные изъяты>

26.08.2015

№

<

данные изъяты>

25.09.2015

№

<

данные изъяты>

09.10.2015

№

<

данные изъяты>

03.11.2015

№

<

данные изъяты>

24.11.2015

№

<

данные изъяты>

16.12.2015

№

<

данные изъяты>

Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекции ФНС России №15 по Челябинской области в адрес 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> в соответствии со ст.76 НК РФ, были направлены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика:

Дата решения

Номер решения

Банковское учреждение

01.02.2016

№

<

данные изъяты>

16.02.2016

№

<

данные изъяты>

24.02.2016

№

<

данные изъяты>

17.03.2016

№

<

данные изъяты>

04.04.2016

№

<

данные изъяты>

27.04.2016

№

<

данные изъяты>

16.05.2016

№

<

данные изъяты>

01.06.2016

№

<

данные изъяты>

06.06.2016

№

<

данные изъяты>

22.06.2016

№

<

данные изъяты>

28.07.2016

№

<

данные изъяты>

15.08.2016

№

<

данные изъяты>

24.08.2016

№

<

данные изъяты>

16.09.2016

№

<

данные изъяты>

10.11.2016

№

<

данные изъяты>

06.12.2016

№

<

данные изъяты>

12.01.2017

№

<

данные изъяты>

04.02.2017

№

<

данные изъяты>

16.02.2017

№

<

данные изъяты>

27.03.2017

№

<

данные изъяты>

03.04.2017

№

<

данные изъяты>

17.04.2017

№

<

данные изъяты>

19.05.2017

№

<

данные изъяты>

05.06.2017

№

<

данные изъяты>

09.07.2017

№

<

данные изъяты>

20.07.2017

№

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 76 НК РФ: «Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации». 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> в установленный срок не исполнило требования об уплате налогов на общую сумму 84 018 791 (восемьдесят четыре миллиона восемнадцать тысяч семьсот девяносто один) рублей 18 копеек, что превышает 2 250 000 рублей и, в соответствии с примечанием к статье 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту – УК РФ), является крупным размером. 

В результате указанных действий налогового органа по взысканию недоимки по уплате налогов, на расчетных счетах 

<

данные изъяты> образовалась банковская картотека - № - неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.

Занимая должность 

<

данные изъяты> ФИО2, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на вышеуказанные расчетные счета 

<

данные изъяты> денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов 

<

данные изъяты>, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, являясь единоличным 

<

данные изъяты> осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета 

<

данные изъяты>денежных средств от дебиторов 

<

данные изъяты>, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами 

<

данные изъяты> через расчетный счета «третьего» лица - 

<

данные изъяты> Свидетель №8 минуя расчетные счета 

<

данные изъяты>, на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения.

С этой целью, ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> осуществляя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ заключил договор-поручение, согласно условиям которого между 

<

данные изъяты> ФИО2, именуемым «Доверитель», с одной стороны и 

<

данные изъяты> Свидетель №8, именуемой «Поверенный», с другой стороны заключен договор о нижеследующем: 

1.1. «Доверитель» поручает, а «Поверенный» принимает на себя обязательства выступать посредником в осуществлении платежей и взаиморасчетов между «Доверителем» и третьими лицами.

2.1. «Поверенный» обязан исполнять поручения, в соответствии с письменными указаниями 

<

данные изъяты> «Доверителя» или его заместителя.

2.5. «Поверенный» не отвечает по обязательствам между «Доверителем» и третьими лицами, участвующими в расчетах.

3.1. «Доверитель» обязуется: Своевременно извещать «Поверенного» о направлении расходования денежных средств, а также о возможном поступлении средств на расчетный счет «Поверенного». Ежемесячно возмещать не позднее в 10-ти дневный срок «Поверенному» все понесенные им в связи с исполнением поручения издержки, которые относятся к издержкам «Доверителя», в размере банковского процента и выплачивать ему причитающееся вознаграждение.

3.2. «Доверитель» несет ответственность за правильность и своевременность выдаваемых поручений.

3.3. Процент по сумме находящейся на банковском счету плюсуется к собственности «Доверителя».

3.4. Издержки связанные с ведением расчетного счета относятся за счет «Доверителя». 

4.1. «Доверитель» указывает в выставленных документах на оплату услуг, представляемых третьим лицам реквизиты «Поверенного».

4.2. После поступления денежных средств «Доверителя» на расчетный счет «Поверенного», они расходуются «Поверенным» согласно указаниям «Доверителя» в соответствии с разделом п.п. 2-4.

4.3. Средства, поступившие по КТС на расчетный счет «Поверенного» распределяются через кассу «Доверителя» и кредитные карты 

<

данные изъяты> согласно приложенного списка.

4.4. «Доверитель» выплачивает «Поверенному» ежемесячное вознаграждение в размере 1000 рублей в течение 10 дней наличными деньгами.

6.1. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, 

<

данные изъяты> ФИО2, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, ДД.ММ.ГГГГ заключил с 

<

данные изъяты> Свидетель №8 аналогичный договор-поручение, на основании которого в своих преступных целях продолжал использовать расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в период до ДД.ММ.ГГГГ. 

При заключении указанных договоров ФИО2 осознавал, что целью договоров является недопущение поступления денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты> с выставленными инкассовыми поручениями и производстве расчетов с кредиторами минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения.

Реализуя свои преступные намерения, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял в адрес контрагентов предприятия письма, в которых высказывал просьбу о перечислении денежных средств в счет оплаты за поставленные 

<

данные изъяты> товары, услуги и работы не на расчетный счет предприятия, указанный в заключенных договорах, а на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, открытый в 

<

данные изъяты> №.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 направил письма о производстве расчетов путем перечисления денежных средств за поставленные 

<

данные изъяты> товары, услуги и работы через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в адрес следующих контрагентов, не осведомленных о преступных намерениях ФИО2, с которыми у 

<

данные изъяты> имелись финансово-хозяйственные отношения, согласно заключенным договорам: 

<

данные изъяты>, а также в адрес иных контрагентов. 

Таким образом, ФИО2 достоверно знал, что на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 поступают денежные средства от контрагентов 

<

данные изъяты> на основании указанных писем и данные денежные средства являются собственностью 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В соответствии с полученными от ФИО2 письмами, контрагентами 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплата за поставленные 

<

данные изъяты> товары, услуги, работы осуществлялась через расчетный счет «третьего лица» - 

<

данные изъяты> Свидетель №8

Согласно заключения специалиста-ревизора 

<

данные изъяты>, изложенного в справке № об исследовании документов в отношении 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «третьего» лица – 

<

данные изъяты> Свидетель №8, поступили денежные средства 

<

данные изъяты> в размере 208 703 761,69 рублей, из них минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> поступило 105 034 402,02 рублей.

Таким образом, ФИО2 умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание по налогам и сборам, не допускал поступление денежных средств на расчетные счета 

<

данные изъяты> с выставленными инкассовыми поручениями, тем самым скрывал денежные средства 

<

данные изъяты> от уплаты налогов и сборов. Сокрытые денежные средства, поступившие от контрагентов 

<

данные изъяты> на расчетный счет «третьего» лица – 

<

данные изъяты> ФИО11, минуя расчетные счета предприятия, по решению ФИО2 направлялись на расчеты с контрагентами 

<

данные изъяты>, прочие расходы. 

Так, согласно заключения специалиста-ревизора 

<

данные изъяты>, изложенного в справке № об исследовании документов в отношении 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 118 789 802,33 рубля, поступившие на расчетный счет «третьего» лица – 

<

данные изъяты> Свидетель №8, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> были израсходованы на цели, несвязанные с выплатой заработной платы, уплатой налогов, сборов, взносов, других обязательных платежей и перечислением алиментов, в том числе: 

- профсоюзные и членские взносы – 764 944,00 рублей;

- комиссии банку – 115 200,68 рублей;

- на депозиты физических лиц в подотчет сотрудникам – 4 584 566,73 рублей;

- оплата поставщикам – 113 325 090,92 (в том числе 

<

данные изъяты> – 19 622 511,65 рублей, 

<

данные изъяты> - 181 737,24 рублей, 

<

данные изъяты> - 641 746,35 рублей, 

<

данные изъяты>» - 39 582 883,35 рублей, прочие – 89 313 549,62 рублей). 

Таким образом, ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел расчеты в пользу 

<

данные изъяты> через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в нарушение очередности, установленной п.2 ст.855 Гражданского Кодекса РФ, произвел расходование денежных средств в размере 118 789 802 рублей 33 копеек. 

Недоимка 

<

данные изъяты> по налогам и сборам на ДД.ММ.ГГГГ составила – 68 241 184 рублей 48 копеек, на ДД.ММ.ГГГГ – 86 057 134 рублей 70 копеек. 

Динамика роста недоимки 

<

данные изъяты> по налогам (взносам) и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 17 815 950 рублей 22 копейки.

Таким образом, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная о наличии у 

<

данные изъяты> руководителем которого он является, недоимки по налогам, о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания недоимки по налогам, действуя в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, умышленно, в нарушение очередности, установленной п.2 ст.855 Гражданского Кодекса РФ, используя подконтрольный ему расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, имея возможность погашения недоимки по налогам, произвел расходование денежных средств в размере 118 789 802 рублей 33 копеек, тем самым совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в общей сумме 84 018 791 (восемьдесят четыре миллиона восемнадцать тысяч семьсот девяносто один) рублей 18 копеек.

То есть, ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> умышленно, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, принимая решения о направлении денежных средств в сумме 118 789 802 рублей 33 копеек минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> на которые налоговым органом были выставлены инкассовые поручения и приняты решения о приостановлении всех расходных операций, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Таким образом, ФИО2, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ сокрыл денежные средства руководимой им организации – 

<

данные изъяты> в сумме 118 789 802 рублей 33 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в общей сумме 84 018 791 (восемьдесят четыре миллиона восемнадцать тысяч семьсот девяносто один) рублей 18 копеек, что превышает 2 250 000 рублей и, в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ, является крупным размером.

ФИО2 виновным себя в предъявленном ему обвинении не признал. В судебном заседании пояснил, что в должности 

<

данные изъяты> состоял с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ находился в должности и.о. 

<

данные изъяты> До его прихода 

<

данные изъяты> завода продолжительное время был ФИО33 Он является акционером данного 

<

данные изъяты> размер моей доли составляет менее 0,001%, имеет 7 акций, а общее количество акций более ста тысяч, в связи с чем, его доля является незначительной.

<

данные изъяты> является предприятием узкопрофильной специализации 

<

данные изъяты> комплекса и входит в перечень 

<

данные изъяты> предприятий, являясь единственным производителем изделий электронной техники для предприятий резисторостроения, выполняющих 

<

данные изъяты>

Его должностные обязанности определялись Уставом, Положением о 

<

данные изъяты> и должностной инструкцией.

На момент назначения его на должность 

<

данные изъяты>, предприятие было убыточным и 

<

данные изъяты> осуществлялись расчеты через счета третьих лиц, в частности 

<

данные изъяты> Свидетель №8. 

Между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 был заключен договор поручения на весь ДД.ММ.ГГГГ, именно 

<

данные изъяты>, он лишь работал по тому порядку, который существовал на момент его прихода на должность 

<

данные изъяты>. 

Лично он распоряжений Свидетель №8 об открытии 

<

данные изъяты>, расчетного счета не давал, работал по порядку, существовавшему на предприятии. 

В период выполнения обязанностей 

<

данные изъяты>, планировал восстановить рентабельность предприятия и погасить имеющуюся картотеку.

Согласно Распоряжения Правительства РФ от 20 августа 2009 г. № 1226 –р ( ред.от 01.12.2016) « Об утверждении перечня стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации», 

<

данные изъяты> внесен в перечень 

<

данные изъяты> организаций, в связи с чем банкротство предприятия возможно только по решению Правительства РФ. 

<

данные изъяты> в его лице неоднократно направлялись письма в различные инстанции, в том числе 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> о том, что предприятие убыточное, задолженности перед бюджетом, ставился вопрос о банкротстве предприятия. Однако, предприятие является единственным поставщиком деталей для выполнения 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, не позволяло сделать это в ввиду нецелесообразности. 

<

данные изъяты> поручено финансовое оздоровление предприятия, но он не мог добиться положительных результатов о принятии программы финансового оздоровления предприятия. 

Предприятие вынуждено было спасать себя в период его руководства всеми доступными способами, поддерживая бесперебойную работу производственного цикла, чтобы не остановить производство. Остановка предприятия могла привести к срыву 

<

данные изъяты>, техногенным, экологическим катастрофам, к утрате рабочих мест. 

Остановка предприятия приведет к невозможности исполнения 

<

данные изъяты> таких предприятий как 

<

данные изъяты> предприятий в области атомной энергетики, судостроения. 

<

данные изъяты> принадлежит и обслуживается станция перекачки хозфекальных стоков, обеспечивающих отвод канализационных стоков от промышленных предприятий и жилых домов, нарушение в работе которых приведет к переполнению колодцев, разливу стоков и нарушению работе предприятий. 

В течение его 

<

данные изъяты> предприятием его действия были направлены на восстановление платежеспособности предприятия, рост объемов производства, снижение затрат. Однако, предприятие было убыточным. 

Средства на уплату налогов можно было изыскать, только пожертвовав какой-либо другой статьей расходов предприятия – оплата сырья, электроэнергии, газа, что привело бы к остановке предприятия, к срыву 

<

данные изъяты>. 

Прекратить деятельность завода самостоятельно он был не вправе. 

В ДД.ММ.ГГГГ увеличив объемы производства предприятия, позволило с ДД.ММ.ГГГГ уплачивать текущий НДФЛ, частично другие налоги и сборы.

Службой судебных приставов арестовано имущество предприятия- нежилые здания, транспорт, самоходная техника, оборудование, но оно не было реализовано в счет долгов предприятия. 

Считает незаконным его обвинение по ст. 199.2 УК РФ, и обращает внимание на практику Свердловского областного суда – апелляционное постановление от 14 декабря 2017 года по делу ФИО34 

<

данные изъяты> в отношении которого уголовное дело по схожим обстоятельствам по ст. 199.2 УК РФ прекращено за отсутствием состава преступления. Целями его деятельности не являлось сокрытие имущества от погашения налоговой недоимки, исходя из крайней необходимости, так как он был вынужден работать в тех условиях, которые сложились при предыдущем 

<

данные изъяты>, чтобы не допустить последствия, о которых он пояснил в своих показаниях. 

От дальнейших показаний на основании ст.51 Конституции РФ, отказался. 

/ Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250-ФЗ/ 

Вина подсудимого ФИО2 в совершении преступления, подтверждается следующими доказательствами: 

Показаниями в судебном заседании свидетелей:

Свидетель №1 о том, что она работает 

<

данные изъяты>. Ей известно, что за период деятельности 

<

данные изъяты> ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам составляла 81 958 000 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность составляет 202 372 832 рубля. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ без учета страховых взносов задолженность по налогам увеличилась на 30 372 000 рулей. 

В указанный период неуплата текущих платежей составляет 19 742 000 рублей. В отношении данной задолженности были приняты все меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ. 

Были выставлены требования и направлены налогоплательщику. Они были получены. Инкассовые поручения были направлены в банки на расчетные счета для дальнейшего взыскания. В дальнейшем было вынесено постановление об исполнительном производстве в отношении данной задолженности службе судебных приставов. В ходе исполнительных действий приставом - исполнителем вынесено постановление об обращении взыскания на денежные средства находящиеся в банке в контрольно-регистрационные органы с целью установления имущественного положения должника. 

Согласно ответам 

<

данные изъяты> об операциях на счете 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств на расчетный счет общества за поставленные товары составляет 105 000 000 рублей. Списано денежных средств на сумму 103 000 000 рублей. Поступление денежных средств производилось в счет уплаты за поставленные электронные лампы, трубки и прочие электронные компоненты, и керамические изоляторы и другое. ФИО2, являясь 

<

данные изъяты> предприятия достоверно зная, что налоговым органом было принято решение о списании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в банке и решению о приостановлению операций по счетам находящееся в 

<

данные изъяты> использовал для денежных расчетов счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 открытый в 

<

данные изъяты> 

Между Свидетель №8 и 

<

данные изъяты> ФИО2 был заключен договор поручения. 

Свидетель №8 принимала на себя обязательства выступать посредником по осуществлению платежей между доверителем и третьими лицами. Через расчетный счет Свидетель №8 проходили денежные средства 

<

данные изъяты> минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> поступавшие по письмам руководителя, в последствии денежные счета перечислялись за сырье и электроэнергию. Производились оплаты 

<

данные изъяты> за электроэнергию, 

<

данные изъяты> за газ. 

Фактически через третье лицо – 

<

данные изъяты> Свидетель №8 осуществлялась финансово – хозяйственная деятельность предприятия 

<

данные изъяты> 

Налоговая инспекция неоднократно вызывала руководителя и главного бухгалтера 

<

данные изъяты> на совещание в налоговую инспекцию и управление федеральной налоговой службы по Челябинской области. 

Предприятие пыталось подать документы на реструктуризацию долгов по налогам, но документы им вернули для доработки. Предприятие является стратегическим, и процедура банкротства не проводится. 

В результате действий 

<

данные изъяты> ФИО2, направленных на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было произойти взыскание по налогам, денежные средства в уплату налогов и сборов не поступали. Было принято решение о сообщение в следственный комитет Российской Федерации о преступлении. 

Предприятием произведено списание со счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в уплату НДФЛ, для выплаты заработной платы, алиментов. Списано 49 792 000 в счет заработанной платы сотрудникам 

<

данные изъяты> 152 658 рублей выплата алиментов. Кроме этого произведено списание 21 665 000 рублей за электроэнергию, 11 000 000 рублей за природный газ, 8 950 000 рублей за глинозем. Задолженность по иным налогам не оплачивалась. 

У предприятия 

<

данные изъяты> 2 расчетных счета, но расчетные счете предприятия приостановлены с 2009 года. Инкассовые поручения на уплату налогов не исполняются. Налоговой службой были направлены взыскания за счет имущества налогоплательщика в службу судебных приставов. Службой судебных приставов были приняты меры к ограничению, а так же наложен арест на счета 

<

данные изъяты> имущество. Были произведены взыскание по налоговой задолженности, но за счет денежных средств предприятия, за счет имущества взыскание не производилось. 

Проекты заявлений о признании предприятия банкротом направлены в ФНС России в Москву, которая должна принять решение передавать документы в правительственную комиссию или не передавать. На текущую дату решения не имеется. За проверяемый период по счету 

<

данные изъяты> Свидетель №8 прошло более ста миллионов рублей. Задолженность по налогам в период 

<

данные изъяты> предприятием ФИО2 за проверяемый период образовалась 19 миллионов рублей, что превышает 2250 000 рублей без учета пени и штрафов. В связи с чем, налоговый орган обратился в Следственный комитет с заявлением о преступлении.

С учетом суммы денежных средств, которые поступили на расчетный счет Свидетель №8, а это более ста миллионов рублей у 

<

данные изъяты> имела финансовую возможность уплатить текущие налоги. Вместе с тем, предприятии в лице ФИО2 не платило налоги, тогда как производилась систематическая оплата за электроэнергию, газ, сырье через третьих лиц, минуя расчетные счета предприятия. 

Свидетель №6 о том, что он является 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. Он по ранее занимаемой должности 

<

данные изъяты> не решал финансовые вопросы предприятия. Он занимался контролем выполнения производственного задания. В настоящее время задолженность по налогам у предприятия 320 миллионов рублей с учетом штрафов. Часть долгов была списана, а сама задолженность образовалась с 1990 – х годов. 

Основной причиной этой задолженности является то, что предприятие много лет работает с убытками. Не хватает оборотных средств на выплату заработной платы, погашение долгов за электроэнергию, газ и другие энергоносители. По налоговым сборам копится задолженность. Выручает предприятие то, что по некоторым заказам идёт предоплата. С помощью этих заказов есть возможность для выплаты заработной платы, погашение долгов за электроэнергию. От налоговых органов регулярно поступают требования об уплате налогов и постановления с указанием конкретной суммы задолженности. Документы налоговых органов он направляет главному бухгалтеру Свидетель №7, они изучаются. Но у предприятия не имеется достаточных средств для выплаты всех налогов. По этой причине предприятие направляет в налоговый орган письма о тяжелом финансовом положении предприятия, так как не хватает оборотных средств, предприятие работает с убытками. 

ДД.ММ.ГГГГ предприятие работает над программой финансового оздоровления, которая находится в Министерстве промышленности и торговли.

Данная программа неоднократно перерабатывалась после замечаний министерства. Заключение группы при Минпромторге России осталось прежнем, что банкротство предприятия нецелесообразно, так как предприятие входит в перечень 

<

данные изъяты> предприятий, и участвуем в качестве исполнителя в 

<

данные изъяты>. 

С ДД.ММ.ГГГГ постановлением правительства отменена аварийная бронь, поэтому при неуплате за энергоносители предприятие могут отключить. Оставить без работы более 300 человек предприятие не может. 

Также предприятие обслуживает коллекторы хозяйственно-фекальный, через который идет перекачка всех отходов жизнедеятельности со всех заводов города, тогда как тарифы за обслуживание не поднимаются. 

<

данные изъяты> имеет два расчетных счета. Один из счетов используется для выплаты заработанной платы, через который после решения комиссии по трудовым спора, деньги автоматически списываются банком для заработной платы работникам.

Информацией по расчетному счету 

<

данные изъяты> Свидетель №8 он не владеет, так как пользовались счетом в период работы ФИО2 

Если средства от реализации продукции приходили на расчетные счета предприятия, то согласно налоговым документам, они сразу бы списывались на уплату задолженности по налогам, и предприятие бы остановилось дней через десять по причине неуплаты средств за поставку энергоносителей. 

Предприятия сейчас работает без счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8, так как есть коллеги с которыми у них договорные отношение и через коллег производится оплата части налогов, а также оплаты за поставку сырья и электроэнергии. 

Свидетель №4, о том, что она работает в должности 

<

данные изъяты> На предприятии имелся расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 когда она только пришла работать на предприятие в ДД.ММ.ГГГГ. 

Она следила за состоянием расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8, отслеживала поступления денежных средств, докладывала об этом утром и вечером 

<

данные изъяты> ФИО2 об остатке денежных средств на счете.

Денежные средства, которые поступали на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 от контрагентов предприятия за продукцию предприятия это денежные средства 

<

данные изъяты> Свидетель №8 этими денежными средствами не распоряжалась. 

<

данные изъяты> ФИО2 давал ей распоряжение об оплате по счетам за сырье, материалы, какие-то налоги, передавал ей через секретаря сами подписанные им счета для оплаты. 

Право на подписание счетов имеет только 

<

данные изъяты> предприятия. 

Она производила оплату по счетам с расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8, подготавливая платежное поручение, подписывала его электронной подписью и отправляла в банк в электронном виде. Электронная подпись хранилась в сейфе. Когда она не была на работе, то ее заменяла ведущий бухгалтер Свидетель №2. 

Распоряжение об оплате счетов ФИО2 давал путем проставления соответствующей резолюции на финансовых документах, производил запись «оплатить, подпись».

Поступление денежных средств отслеживала по компьютеру в электронном виде через системы «Клиент- банк», просматривала движение денежных средств по счету, который был открыт в «

<

данные изъяты> докладывала об остатках средств на счете ФИО2 

Использование расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 осуществляется на основании договора поручения между Свидетель №8 и заводом, самого договора она не видела. 

В настоящее время расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 нет, так как счет закрыт в ДД.ММ.ГГГГ. Оплата по счетам сейчас производится через 

<

данные изъяты> Свидетель №9, а она составляет письма с просьбой оплаты долга 

<

данные изъяты> и направляет эти письма для оплаты 

<

данные изъяты> Свидетель №9. 

Свидетель №8 о том, что она, работая на 

<

данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировалась в качестве 

<

данные изъяты> по предложению 

<

данные изъяты> ФИО12

Она согласилась, так как ничего противоправного в этом не было. 

На ее имя был открыт расчетный счет в 

<

данные изъяты> чтобы завод существовал и осуществлял свою деятельность. С ней как с 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> заключил договор поручения. По договору она оказывала посреднические услуги в оплате платежей через ее расчетный счет. Она никакого отношения к движению денежных средств по расчетному счету не имела, так как деньгами не распоряжалась. 

Деньгами распоряжается руководство предприятия. 

Договор поручения заключался на один года и каждый год продлевался.

С бухгалтерии ей приносили договор поручения на подпись, она его подписывала и отдавала обратно. 

Потом один экземпляр договора ей возвращался со всеми подписями.

На ее счет поступали деньги, которые принадлежали 

<

данные изъяты> Этот расчетный счет был в ведении бухгалтерии предприятия.

На сегодняшний день договор не действует, она закрыла счет в конце ДД.ММ.ГГГГ и прекратила деятельность как 

<

данные изъяты> 

Свидетель №7 о том, что она работает в должности 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ Когда ее назначили на должность 

<

данные изъяты>, то финансовое положение предприятия было тяжелым. В это время уже использовался предприятием счет 

<

данные изъяты>Свидетель №8», так два расчетных счета 

<

данные изъяты> были арестованы. 

Расчетный счет 

<

данные изъяты> по договору поручения использовался 

<

данные изъяты> Срок действия договора составлял ДД.ММ.ГГГГ, и договор ежегодно переоформлялся. Счет 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» был закрыт в конце ДД.ММ.ГГГГ 

На расчетный счет поступала выручка от реализации продукции предприятия и все денежные средства на этом счете были собственностью 

<

данные изъяты> Свидетель №8 не пользовалась этими средствами. Денежные средства частично были направлены на уплату налогов, приобретения сырья, материалов, оплату электроэнергии и газа, то есть для обеспечения жизнедеятельности предприятия. 

Выручка поступала на счет по письмам, которые были направлены контрагентам с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8. 

Часть выручки поступала на расчетный счет 

<

данные изъяты> большая часть на счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8. 

<

данные изъяты> ФИО2 направлялись письма контрагентам предприятия, кто получал продукцию, о перечислении денежных средств на счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8», а не расчетный счет предприятия. 

Поступившие денежные средства со счета 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» расходовались по распоряжению ФИО2, который знал о имеющейся недоимки по налогам. 

Если бы вся выручка, которая пришла на счет 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» была направлена на уплату налогов, то предприятие не приобрело материалы, не оплатило поставленную электроэнергию и предприятие бы остановилось.

<

данные изъяты> является соисполнителем работ по 

<

данные изъяты>, прямого 

<

данные изъяты> у них нет. Предприятием производится продукция для предприятий, которые выполняют 

<

данные изъяты>. По этой причине 

<

данные изъяты> включено в список 

<

данные изъяты> предприятий. 

ФИО1 вместе с ней была разработана программа финансового оздоровления, и она неоднократно рассматривалась в Москве, но не была утверждена, отправляется на доработку, так как имеются замечания. 

Ей известно, что процедура банкротства их предприятия нецелесообразна, но более точная причина, ей неизвестна.

Она видела письма от контрагентов о том, что продукция 

<

данные изъяты> необходима для выполнения 

<

данные изъяты>, что их предприятие единственный производитель данной продукции и остановка их предприятия приведет к срыву 

<

данные изъяты>

На предприятии проводились налоговые проверки, она знакома с актами. Генеральный директор не давал указаний перечислять налоги, по этой причине эта дисциплина не выполнялась. В ее должностные обязанности не входит право распоряжаться денежными средствами, так как это компетенция директора.

В рассматриваемый период, деятельность и предприятия была убыточной. Средств на уплату всех текущих налогов и поддержание производственно-хозяйственной деятельности предприятия не было, всей выручки не хватало. ФИО2 пытался восстановить платежеспособность предприятия, с ним постоянно работали над программой финансового оздоровления, но результата нет. 

Свидетель №5 о том, что она работает 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года. 

Расчетный счет 

<

данные изъяты>Свидетель №8» был открыт на основании договора поручения. Свидетель №8 взяла на себя обязательства быть посредником при проведение расчетов 

<

данные изъяты> и третьими лицами. 

Сам договор поручения она не составляла, но она его читала, визировала для переоформления на следующий год. Счет Свидетель №8 был единственным средством для перечисления задолженности по заработной плате работникам предприятия.

По решению комиссии по трудовым спорам с расчетного счета 

<

данные изъяты> денежные средства перечислялись на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, откуда перечислялись работникам предприятия.

Выплата напрямую работникам 

<

данные изъяты> с расчетного счета предприятия невозможно, так как на расчетный счет предприятия наложен арест в связи с неуплатой налогов.

Свидетель №9, из которых следует, что она ранее работала в должности 

<

данные изъяты> 

В настоящее время является 

<

данные изъяты>. 

В период ее работы на предприятии 

<

данные изъяты> она готовила и рассылала письма по указанию ФИО2 контрагентам предприятия. 

В письмах указывалась просьба, чтобы оплата за поставленную продукцию была произведена на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, указывались реквизиты счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8. У предприятия имелись расчетные счета, но они были арестованы и не использовались. По этой причине все потребители продукции оплату производили на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, только некоторые вносили на расчетный счет. С Свидетель №8 был заключен договор поручения с 

<

данные изъяты> на пользование ее счетом. 

Счет 

<

данные изъяты> « Свидетель №8» использовался для осуществления деятельности предприятия, для выплаты заработной платы работникам, без этого счета предприятие не могло бы работать, так как денежные средства уходили бы на уплату налогов, пени. 

Счет 

<

данные изъяты> « Свидетель №8» был еще при 

<

данные изъяты> ФИО12, а когда пришел ФИО2, то был такой же порядок расчетов с потребителями продукции предприятия. 

Прямого государственного заказа у 

<

данные изъяты> нет, но предприятие является соисполнителем 

<

данные изъяты>. 

Свидетель №3 о том, что он является 

<

данные изъяты> Недоимка по налогам у 

<

данные изъяты> существует с девяностых годов. Расчетные счета предприятия арестованы По этой причине в период руководства ФИО2 предприятие использовало расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 

Между предприятием и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 был заключен договор поручения на пользование ее расчетным счетом. На счет 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» поступали деньги от контрагентов за поставленную продукцию. Свидетель №8 является работником 

<

данные изъяты> 

Если бы предприятие не использовало расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, то для 

<

данные изъяты> это бы грозило невыплатой заработной платы, неоплатой поставщикам электроэнергии и газа, остановкой завода в течение 10-14 дней. Предприятие не могло бы осуществлять свою производственно-хозяйственную деятельность. Крое того, на предприятии имеется станция для перекачки хозяйственных фекальных стоков. Если бы предприятие перестало предоставлять услуги по перекачке фекальных стоков, то все фекальные стоки пошли бы вверх. Не оказывали бы услуги по очистке соседнему предприятию 

<

данные изъяты> В зимний период печные агрегаты предприятия при их остановке, невозможно запустить, была бы разморожена система отопления.

Предприятие является соисполнителем 

<

данные изъяты> и при остановке 

<

данные изъяты> то значительный перечень предприятий, которые работают на заводских изделиях, не смогли бы выполнять 

<

данные изъяты>, цепочка по выполнению 

<

данные изъяты> была бы прервана.

Первой целью предприятия было выполнить 

<

данные изъяты>, потом выплачивать налоги по мере возможности. Если бы предприятие остановилось, то государству пришлось бы строить подобный завод. Но для этого нужны миллиардные затраты. 

Считает, что цель открытия счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 не преследовало сокрытие средств, чтобы не платить налоги. Предприятие платило налоги по мере возможности. 

Деньги на предприятие не приходили разово в большом объеме к примеру 100 миллионов рублей. Они приходили в объеме месячного производства в размере около 8 миллионов. Если бы эти 8-10 миллионов направить в налоговый орган на уплату налогов, то не заплатив за газ, электроэнергию, не закупив сырьё, предприятие было бы остановлено. Из-за остановки предприятия люди остались бы на улице, а налоги больше не смогли уплачивать. 25 лет налоговый орган работает с приставами. Всё что могли судебные приставы реализовали. На протяжении последних 15 лет ни приставы, ни налоговая инспекция имущество 

<

данные изъяты> не реализовывали. 

Так как 

<

данные изъяты> является соисполнителем 

<

данные изъяты>, то в рабочей группе при Правительстве РФ принимались решения о нецелесообразности банкротства 

<

данные изъяты> так как продукция завода нужна. Существует программа финансового оздоровления предприятия, но она дорабатывается. 

Директор предприятия определяет приоритеты расходования финансовых средств предприятия на уплату налогов или на уплату услуг поставщиков 

В ДД.ММ.ГГГГ, предприятие было остановлено из-за невыплаты задолженности энергетикам, не работали два месяца, пока не рассчитались.

Свидетель №10 о том, что она работает 

<

данные изъяты> С 

<

данные изъяты> с 

<

данные изъяты> договорные отношения. Их предприятие складирует продукцию на площадках 

<

данные изъяты> Между предприятиями заключен договор аренды, на основании которого они производя платежи на расчетный счет предприятия, который был указан в договоре. 

Также по заявлению 

<

данные изъяты> перечислялись денежные средства на другие реквизиты. В ДД.ММ.ГГГГ поступали официальные письма от 

<

данные изъяты> подписанные ФИО2, в которых было указано перечислять денежные средства, указанные в письме. В письмах были представлены реквизиты 

<

данные изъяты> Свидетель №8. На основании этих писем 

<

данные изъяты> производило платежи. В дальнейшем письма перестали приходить, и они производили платежи на расчетный счет 

<

данные изъяты> 

В официальных письмах 

<

данные изъяты> содержалась просьба перечислять денежные средства на указанный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8. Причины они не выясняли. Они выполняли обязательства в полном объеме.

Свидетель №2, о том, что она работала в должности 

<

данные изъяты>

В ее обязанности входило ведение кассовых операций, перевод денежных средств на основании распоряжений 

<

данные изъяты>. 

Распоряжение о переводе денежных средств давал 

<

данные изъяты> ФИО2, который ставил резолюцию «оплатить» на финансовых документах, на счетах от контрагентов. 

Только по распоряжению 

<

данные изъяты> осуществлялись переводы денежных средств через банк, посредством компьютерной программы. 

Деньги переводились со счета 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» через систему клиент-банк, у нее имелся доступ к управлению расчетным счетом 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в 

<

данные изъяты> на персональном компьютере на рабочем месте. Также по доверенности пользовались чековой книжкой 

<

данные изъяты> Свидетель №8 для снятия наличных денежных средств для нужд предприятия.

У предприятия два расчетных счета и оба расчетных счета открыты в 

<

данные изъяты>, но на этих счетах инкассовые поручения налоговых органов, поэтому они не работали. 

По этой причине счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 был создан для того, чтобы предприятие имело возможность работать. Свидетель №8 работник предприятия. С ней был заключен договор поручения. От счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 дохода не имела. 

Также со счета 

<

данные изъяты> «Свидетель №8» платились налоги социального страхования, НДФЛ по мере возможности.

При наличии резолюции руководителя оплатить какой-либо налог на финансовом документе, она бы исполнила и оплатила налог в указанной сумме со счета Свидетель №8. 

Показаниями специалиста Свидетель №12 о том, что на вопросы которые при проведении исследования финансово-бухгалтерских документов 

<

данные изъяты> перед ней поставили органы следствия она ответила в справке № от ДД.ММ.ГГГГ 

На вопрос под номером 5 о наличии финансовой возможности у 

<

данные изъяты> выполнять обязанности налогоплательщика она смогла ответить в рамках тех денежных средств, которые поступали и расходовались с расчетных счетов 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 согласно выпискам по эти счетам. Ею было установлено перечисление денежных средств предприятия 

<

данные изъяты> через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 на цели не связанные с выплатой заработной платы, выплатой за вред здоровью, по исполнительным документам и уплатой налоговых сборов в нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ в общей сумме 118 789 802, 33 рублей. Она в ходе проверки выявила денежные средства, которые были направлены с расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 на расчетные счета третьих лиц - контрагентов 

<

данные изъяты>, которые если бы поступили на расчетный счет 

<

данные изъяты> списались бы в счет погашения задолженности в порядке исполнения положений статьи 855 ГПК РФ.

Финансовая возможность уплаты налогов у предприятия была с учетом денежных средств имеющихся в этом периоде на счете 

<

данные изъяты> Свидетель №8. 

При проведении проверки было выявлено, что денежные средства предприятия поступали на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, тогда как должны были поступать на расчетный счет 

<

данные изъяты> Таким образом, фактически 

<

данные изъяты> используя счет третьего лица фактически не допускает денежные средства на своей расчетный счет, тем самым уклоняется от внесения налогов в бюджет. Денежные средства, которые 

<

данные изъяты> направило в счет уплаты контрагентам по обязательствам, могли быть направлены на погашение задолженности по налогам. 

Письменными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела: 

рапортом следователя о том, что в следственное управление Следственного комитета РФ по Челябинской области поступили материалы, из которых следует, что руководство 

<

данные изъяты> в период ДД.ММ.ГГГГ г.г. сокрыло денежные средства предприятия в сумме 4, 946 миллионов, за счет которых должно производиться взыскание налогов в крупном размере, 

(л.д.45, т.1), 

сообщение о преступлении заместителя руководителя УФНС России по Челябинской области, согласно которого 

<

данные изъяты> в лице 

<

данные изъяты> ФИО2, используя расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по письмам в адрес контрагентов о производстве расчетов путем перечисления денежных средств за поставленные предприятием товары, работы на счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> были получены денежные средства сумме 72 031 098, 17 рубля, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

49 980264,31 рубля, при этом недоимка по налогам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ которая подлежит взысканию составила 19 742 185, 0 рублей, что свидетельствует о наличии признаков преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ. 

( л.д. 156-167, т.1), 

решениями ИФНС № 15 Челябинской области о взыскании налогов, сборов, пеней за счет имущества 

<

данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ года, 

(л.д.40-47, т.1), 

реестром решений и решениями ИФНС №15 по Челябинской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ 

(л.д.48-69, т.1),

реестром инкассовых поручений по 

<

данные изъяты> и инкассовыми поручениями ИФНС №15 по Челябинской области на списание и перечисление денежных средств со счета 

<

данные изъяты> согласно принятых налоговым органом решений о взыскании недоимки по налогам и сборам 

(л.д. 70-95, т.1, л.д. 84-107, т.3), 

реестром требований и требованиями ИФНС №15 по Челябинской области по 

<

данные изъяты> на уплату налогов, сборов в бюджет 

(л.д. 96- 127, т.1, л.д. 23-80, 196-221,т.3), 

реестром решений и решениями ИФНС №15 по Челябинской области о взыскании налогов, сборов с налогоплательщика 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ 

(л.д.128-150, т.1),

протоколами осмотра финансово-бухгалтерских документов 

<

данные изъяты> в том числе решений ИФНС №15 по Челябинской области по 

<

данные изъяты> на уплату налогов, сборов в бюджет, приостановления операций по счетам налогоплательщика, писем 

<

данные изъяты> контрагентам, платежных поручений налогоплательщика. 

(л.д. 171-193, т.1), 

копиями решений ИФНС №15 по Челябинской области о приостановлении операций по счетам налогоплательщика 

<

данные изъяты> 

( л.д. 9-261, т.5), 

протоколом осмотра DVD-R диска на котором имеется информация о движении денежных средств по счету 

<

данные изъяты> счету Свидетель №8,

( л.д. 194-200, т.1, л.д. 77-87, т.2), 

протоколом выемки документов договоров - поручения, заключенные между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ согласно которым 

<

данные изъяты> поручает 

<

данные изъяты> Свидетель №8 соответственно выступать посредником в осуществлении платежей и взаиморасчетов между предприятием и третьими лицами. 

(л.д.1- 4, т.2, л.д. 182-191, т. 6), 

копиями писем 

<

данные изъяты> подписанными 

<

данные изъяты> ФИО2 в адрес покупателей, в которых указано, что оплату за отгруженную продукцию следует производить на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 с указанием реквизитов счета 

(л.д.5-47, т.2), 

протоколом осмотра выписка по расчетному счету № 

<

данные изъяты> Свидетель №8, представленная на электронном носителе (DVD-R диске) Южноуральским филиалом 

<

данные изъяты> с отражением сведений о перечисления 

<

данные изъяты> и иными контрагентами 

<

данные изъяты> оплаты за поставленные 

<

данные изъяты> товары, услуги на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 

( л.д. 56-60, т. 2), 

протоколом осмотра сведений о движении денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленная на электронном носителе (СD-R диск). 

(л.д. 66-71,т.2), 

справкой № старшего специалиста- ревизора 

<

данные изъяты> об исследовании документов в отношении 

<

данные изъяты> ИНН № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которой: 

1) по счету 

<

данные изъяты> Свидетель №8 произведено расчетов за 

<

данные изъяты> в общей сумме 205 521 381,31 рубль, в том числе:

- зарплата 74 665 669,87 рублей; 

- алименты 576 083,79 рублей;

- перечисление УФК по Челябинской области – 11 369 917,03 рублей;

- перечисление кредитов из зарплаты работников – 119 908.29 рублей; 

- профсоюзные и членские взносы 764 944 рублей;

- комиссии банку – 115 200,68 рублей; 

- на депозиты физических лиц в подотчет сотрудникам – 4 584 566,73 рублей; 

- оплата поставщикам – 113 325 090,92 рублей (в т.ч. 

<

данные изъяты> – 19 622 511,65 рублей, 

<

данные изъяты> - 181 737, 24 рублей, 

<

данные изъяты> 641 746,35 рублей, 

<

данные изъяты> - 39 582 883,35 рублей, прочие 89 313 549,62 рублей).

Итого, сумма денежных средств направленная 

<

данные изъяты> через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 на цели, не связанные с выплатой заработной платы, выплатами за вред здоровью, по исполнительным документам и уплатой налогов и сборов составила 118 789 803,33 рублей (764 944 + 115 200,68+ 4 584 566,73 + 113 325 090,92). 

2) По счету 

<

данные изъяты> ФИО15 сумма поступивших денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сумма по кредиту счета) составила 208 703 761,69 рублей, в том числе:

- от 

<

данные изъяты> поступили денежные средства в сумме 103 669 359,67 рублей;

- от прочих контрагентов за 

<

данные изъяты> поступили денежные средства в сумме 14 794 911,69 рублей;

- от УФК (городской отдел судебных приставов) в качестве возврата сумм, удержаных из зарплаты работников 

<

данные изъяты>» - 2 971,3 рублей;

- от прочих котрагентов – 90 236 519,03 рублей.

3) По счету 

<

данные изъяты> Свидетель №8 сумма списанных со счета денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сумма операций по дебету счета) составила 208 642 898,23 рублей. Основные направления платежей:

- получено со счета наличными – 2 745 000 рублей;

- комиссия банку – 290 762, 75 рублей;

- оплата по судебному приказу – 200 рублей;

- удержано из зарплаты взносы ОПФР РФ – 1 221,76 рублей;

- оплата поставщикам – 84 332,41 рублей;

- оплата за 

<

данные изъяты> - 205 521 381,31 рублей; 

4) С банковских счетов 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 установлено перечисление 

<

данные изъяты> денежных средств через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 на цели, не связанные с выплатой зарабоной платы, выплатами за вред здоровью, по исполнительным документам и уплатой налогов и сборов в нарушение требований п. 2 ст. 855 ГК РФ в общей сумме 118 789 802,33 рублей 

(л.д. 95-98, т.2), 

Уставом 

<

данные изъяты> зарегистрированным в реестре МИФНС № 15 юридических лиц (новая редакция) ДД.ММ.ГГГГ, согласно положениям которого определены основные полномочия генерального директора общества – как исполнительного органа ст. 15 Устава. 

( л.д.101 -112, т.1), 

свидетельством № серия 

<

данные изъяты> о государственной регистрации предприятия 

<

данные изъяты> 

( л.д. 113, т.1)

свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии № №, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ – 

<

данные изъяты> 

( л.д. 114, т. 2), 

свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения на территории РФ серии № №, согласно которому 

<

данные изъяты> поставлен на учет по месту нахождения в ИМНС России по г. Южноуральску с присвоением ИНН № 

( л.д. 115, т. 2), 

сведениями, из которых следует, что на период ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> имеет следующие расчетные счета: №, № открытые в 

<

данные изъяты> расположенном в 

<

адрес>.

( л.д.116, т. 1), 

выпиской из протоколов № и № годового общего собрания акционеров от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на собрании акционеров 

<

данные изъяты> избран 

<

данные изъяты> ФИО2 сроком на ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 118, 119, 211-212 т.2 ), 

положением о 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2, выполняя функции единоличного 

<

данные изъяты> являлся 

<

данные изъяты>, лицом, выполняющим 

<

данные изъяты>, выполнял 

<

данные изъяты> обязанности.

( л.д. 120-121, 215-216, т. 2), 

договорами между Советом директором 

<

данные изъяты> в лице председателя ФИО16 и ФИО2, в соответствии с которым Совет директоров поручает ФИО2 осуществлять оперативное управление Обществом, самостоятельно решать вопросы деятельности Общества в соответствии с законодательством РФ, Уставом 

<

данные изъяты>, Положением о 

<

данные изъяты>, согласно п. 2.4 

<

данные изъяты> имеет право издавать приказы, и давать указания, обязательные для всех работников 

<

данные изъяты>, «Условия труда и отдыха», 

При повышении зарплаты работникам предприятия оклад корректируется приказами (указаниями), начисляется премия по действующему положению для ИТР 

<

данные изъяты>. 

(л.д. 122-123, 213-215 т.2), 

сведениями, из которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> Свидетель №8 имела расчетный счет: № открытый в 

<

данные изъяты> расположенном в 

<

адрес>, счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ; 

(л.д.117, т.1), 

приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 уволен с ДД.ММ.ГГГГ основание – расторжение трудового договора по инициативе работника. 

( л.д.136, т.2),

протоколами заседаний Совета директоров 

<

данные изъяты> годовых собраний акционеров 

<

данные изъяты> л.д. 139 -208, т.2), 

решениеми МИФНС России № 15 Челябинской области № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 

<

данные изъяты> согласно которого предприятие привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. 

Из решения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что 

<

данные изъяты> при расчётах с покупателями и поставщиками использовало расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 ( л.д. 122-123, т. 6) 

(л.д. 78-139, т.6), 

Оценив представленные сторонами доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу. 

У суда не имеется оснований подвергать сомнению вышеуказанные в приговоре показания свидетелей Свидетель №1, Свидетель №7, Свидетель №8, Свидетель №2, Свидетель №9 Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО17 

Показания указанных свидетелей получены в установленном уголовно-процессуальном законом порядке, являются последовательными, они согласуются друг с другом, объективно подтверждаются доказательствами письменными материалами уголовного дела, а также показаниями самого подсудимого ФИО2, подтвердившего, что денежные средства 

<

данные изъяты> поступавшие от оказания услуг, продажи продукции в виде выручки от финансово-хозяйственной деятельности предприятия, за счет которых в том числе должна производиться взыскание недоимки по налогам, направлялись на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 

В связи с чем, суд признает показания указанных в приговоре свидетелей достоверными. 

В судебном заседании подсудимый ФИО2 указал, что, используя расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, позволило предприятию получать денежные средства, и направлять их на производственные цели руководимого им предприятия. 

В связи с чем, используя расчетный счет Свидетель №8, ему как 

<

данные изъяты> позволило сохранить предприятие, сохранить рабочие места, обеспечить выплату заработной платы работникам, производить оплату за получение сырья, электроэнергии, сырья от поставщиков и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, выполняя условия по заключенным с контрагентами договорам. 

Доводы стороны защиты, о том, что у ФИО2 не имелось умысла на совершение преступления, поскольку расчетным счетом 

<

данные изъяты> Свидетель №8 пользовались ранее до его назначения на должность, а он, приступив к работе, стал пользоваться схемой взаимоотношений 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8, о счете знал налоговый орган, суд считает несостоятельными по следующим причинам. 

В судебном заседании достоверно установлено, что на расчетных счетах 

<

данные изъяты> находились инкассовые поручения налогового органа по уплате налогов в соответствующие бюджеты, по этой причине 

<

данные изъяты> в своей финансово –хозяйственной деятельности и взаимоотношениях с покупателями – контрагентами использовало счет третьего лица – 

<

данные изъяты> Свидетель №8. 

Эти обстоятельства подтверждаются показаниями свидетелей, а также материалами уголовного дела, подтверждаются и самим ФИО2

Таким образом, фактические обстоятельства преступного деяния участниками судебного разбирательства не оспариваются. 

По смыслу уголовного закона привлечение к уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ возможно за такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскание недоимки по налогам. Под сокрытием денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов (сборов), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. 

Распространенным способом сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, являются открытие новых расчетных счетов для проведения финансовых операций, либо использование счетов третьих лиц, так как на имеющихся счетах организации выставлены инкассовые поручения. 

Действия субъекта преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, скрывающего денежные средства от взыскания недоимки, могут быть обусловлены хозяйственными интересами предприятия. 

Поскольку ФИО2 продолжал, приступив к обязанностям 

<

данные изъяты> в инкриминируемый период, пользоваться расчетным счетом третьего лица – 

<

данные изъяты> Свидетель №8 для проведения финансовых операции в деятельности руководимого им предприятия, то избранный им способ, который позволял скрывать денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание налогов (сборов) указывает на умышленные действия ФИО2

ФИО2 осознавал, что возможности пользоваться расчетным счетом 

<

данные изъяты> не имеется, так как на счете выставлены инкассовые поручения налогового органа, поэтому, продолжая использовать способ проведения финансовых расчетов с контрагентами через расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, понимал, что денежные средства, поступившие на счет третьего лица, скрываются, от взыскания налогов.

Эти действия ФИО2 свидетельствуют об умысле подсудимого на совершение преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. 

В подтверждение этих обстоятельств, является то, что ФИО2, зная о том, что денежных средства контрагентов, если они поступят на расчетный счет предприятия, неминуемо будут направлены, в том числе на исполнение требований налогового органа по уплате налогов, направлял к контрагентам 

<

данные изъяты> письма с требованием о перечислении денежных средств на счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, а не на расчетные счета 

<

данные изъяты>. 

При этом ФИО2 достоверно знал о действиях налоговых органов по принудительному взысканию образовавшейся недоимки по налогам, что на расчетных счетах 

<

данные изъяты> находятся инкассовые поручения, взыскание недоимки по налогам производится за счет имущества предприятия службой судебных приставов исполнителей. 

В связи с чем, действия ФИО2 по проведению оплаты в счет взаиморасчетов 

<

данные изъяты> с покупателями, поставщиками, минуя расчетные счета 

<

данные изъяты> целенаправленно привели к созданию ситуации отсутствия денежных средств на расчетных счетах 

<

данные изъяты> которые при их поступлении были бы списаны в счет недоимки по налогам. 

Доводы ФИО2 о том, что не использование расчетного счета 

<

данные изъяты> Свидетель №8 и направление выручки предприятия на расчетные счета 

<

данные изъяты> привело бы к остановке предприятия, производства, увольнение работников, срыву 

<

данные изъяты>, техногенным катастрофам, экологическому бедствию, следовательно, его действия не могут рассматриваться как умышленные действия, а совершены в состоянии крайней необходимости, суд считает несостоятельными по следующим причинам. 

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы установлена Конституцией Российской Федерации, в связи с чем, в данном случае образовавшаяся задолженность по уплате налогов у 

<

данные изъяты>», не может рассматриваться как опасность, которая угрожает юридическому лицу – 

<

данные изъяты>». Не имеется и опасности охраняемым законам интересам общества и государства, так как именно законные интересы государства, его бюджета, нарушались ФИО2, а бюджету государства, которое не получило налоги, нанесен прямой ущерб. 

Действия ФИО2 в данном случае, как 

<

данные изъяты> скрывающего денежные средства предприятия от взыскания недоимки, были обусловлены хозяйственными интересами предприятия. 

Вместе с тем, частный интерес хозяйствующего субъекта – деятельность 

<

данные изъяты> не может быть признан более значимым, чем государственный интерес. 

Кроме того, доводы стороны защиты, что выплата налогов 

<

данные изъяты> повлекло бы к остановке деятельности предприятия и, как следствие, к срыву 

<

данные изъяты>, суд считает несостоятельными, поскольку данные доводы не подтверждаются материалами уголовного дела, а основываются исключительно на предположении. 

Суд учитывает, что 

<

данные изъяты> приостанавливал свою деятельность в ДД.ММ.ГГГГ году, из-за неуплаты долга за поставку электроэнергии, что не привело к техногенным или экологическим катастрофам.

Материалы уголовного дела не содержат объективные сведения о том, что в своей производственной деятельности 

<

данные изъяты> эксплуатирует производственные объекты, относящиеся к 4, 3, 2 классам опасности, а остановка этих объектов приведет к техногенным или экологическим катастрофам. Кроме того, суд принимает во внимание, что расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 закрыт, однако, 

<

данные изъяты> по настоящее время осуществляет свою производственную деятельность. 

Данные обстоятельства подтверждаются свидетелями Свидетель №3 и Свидетель №6, Свидетель №8, ФИО18, Свидетель №2 

Приостановление же деятельности предприятия не привело к срыву 

<

данные изъяты>, к экологическим катастрофам. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8, используемый 

<

данные изъяты> согласно справке специалиста № поступили денежные средства в сумме 208 703 761, 69 рублей, из которых 118 789 803, 33 рубля были израсходованы на цели, не связанные с заработной платой, выплатами за вред здоровью, по исполнительным документам, уплатой налогов, сборов. 

Таким образом, учитывая размер оборота денежных средств, в том числе выплату заработной платы работникам предприятия, суд считает, что 

<

данные изъяты> велась в указанный период активная финансово-производственная деятельность.

Следовательно, у 

<

данные изъяты> имелась реальная возможность производить перечисление платежей налогов и сборов в бюджет, выполняя обязанности налогоплательщика, в том числе в проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ. 

Данные обстоятельства подтверждаются показаниями Свидетель №1, специалистом Свидетель №12, объективно материалами уголовного дела, в том числе сведениями о движении денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> Свидетель №8 

Таким образом, доводы ФИО2 об отсутствии в его действиях состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ суд считает несостоятельными. 

Доводы ФИО2 о том, что он старался сохранить 

<

данные изъяты> у него не имелось какой-либо личной заинтересованности для совершения преступления, а о расчетном счете Свидетель №8 было известно налоговым органам, следовательно, его действия не могут рассматриваться как умышленные, суд считает несостоятельными, по следующим причинам. 

В диспозиции ст. 199.2 УК РФ отсутствуют квалифицирующие признаки – личная заинтересованность, в связи с чем, они не могут свидетельствовать о наличии либо об отсутствии в действиях ФИО2 вмененного ему состава преступления.

Очевидность совершаемых преступных действий ФИО1, осведомленность о них налоговых органов не может свидетельствовать об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. 

В связи с чем, доводы стороны защиты о том, что в действиях ФИО2 отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ являются несостоятельными.

Таким образом, суд, с учетом оценки всех представленных сторонами доказательств, приходит к выводу, что ФИО2, как лицо, наделенное полномочиями единоличного 

<

данные изъяты> являлся лицом, постоянно выполняющим 

<

данные изъяты> функции в коммерческой организации, являлся 

<

данные изъяты>. 

ФИО2 достоверно знал об имеющейся у предприятия задолженности по уплате в бюджет налогов и сборов в крупном размере, и поэтому умышленно, с целью не допустить взыскание задолженности за счет денежных средств организации, используя расчетный счет 

<

данные изъяты> Свидетель №8 в рамках заключенного между 

<

данные изъяты> и Свидетель №8 договора – поручения сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В связи с чем, в действиях ФИО2 имеются все признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

В соответствии со ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание, или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующее деяние до вступления такого закона в силу. 

Федеральным законом от 29.07.2017 г. №250-ФЗ « О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» в Уголовный кодекс РФ внесены изменения, а именно: ст.199.2 УК РФ изложена в новой редакции. 

Часть 1 статьи 199.2 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере -

наказывается с учетом наиболее строгого вида наказания - лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Поскольку санкция ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. 250 –ФЗ) предусматривает наказание до трех лет лишения свободы, то в соответствии со ст. 10 УК РФ действия ФИО2 следует квалифицировать по ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. 250 –ФЗ), поскольку новый закон смягчает наказание и улучшает положение ФИО2 и имеет обратную силу.

По указанным причинам, суд считает несостоятельным доводы государственного обвинителя о квалификации действий ФИО2 по ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 07.12.2011 г. 

Действия ФИО2 суд квалифицирует по ч. 1 ст.199.2 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. 250 –ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в крупном размере. 

Вместе с тем, учитывая квалификацию действий ФИО2, суд принимает во внимание следующие обстоятельства.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. 250 –ФЗ) относится в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести. 

Моментом окончания преступления следует считать ДД.ММ.ГГГГ года, то есть окончание периода, когда ФИО2 сокрыл денежные средства 

<

данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере. 

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ со дня совершения преступления ФИО2 истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности ФИО2 

При таких обстоятельствах, ФИО2 в силу положения п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1ст.27, ч.8 ст. 302 УПК РФ подлежит освобождению от наказания. 

При назначении вида и размера наказания ФИО2, суд в соответствии со ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства содеянного, а также данные о личности ФИО2, условия жизни его семьи. 

В качестве характеристики ФИО2, суд учитывает, что он имеет постоянное место жительства, где характеризуется с положительной стороны, не судим. 

К обстоятельствам, смягчающим наказание, суд относит то, что ФИО2 совершил преступление небольшой тяжести, признал частично вину, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, частичное погашение задолженности по налогам.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено. 

Суд не признает исключительными обстоятельствами, существенно уменьшающими степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, совокупность смягчающих обстоятельств. 

С учетом этого, суд не находит оснований при назначении наказания применение положения ст. 64 УК РФ. 

В связи с совершением подсудимым при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств впервые преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250 – ФЗ), относящегося к категории преступлений небольшой тяжести с учетом положения ч.2 ст.15 УК РФ, конкретные обстоятельства уголовного дела, данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, размер которого суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения ФИО2 заработной платы.

Наказание в виде штрафа будет являться справедливым и сможет обеспечить достижение целей наказания за содеянное. 

Вещественными доказательствами следует распорядиться с учетом требований положения ст. 81, 81.1 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250 – ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей. 

На основании ч. 8 ст. 302 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ФИО2 от назначенного наказания по ч.1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250 – ФЗ) освободить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО2 оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

-DVD-R диск, содержащий сведения о движении по расчетным счетам 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8; 

-финансово- бухгалтерские документы, а также документы налоговых органов, изъятые ДД.ММ.ГГГГ сформированные в 3 подшивки: №: «Требования об уплате налогов. Решения взыскании налогов. Решения о приостановлении операций. Иные документы», на 188 листах; подшивка №: «Платежные поручения», на 263 листах; подшивка №: «Копии договоров-поручений. Деловые письма 

<

данные изъяты> на 47 листах; 

-DVD-R диск, содержащий выписку по расчетному счету № 

<

данные изъяты> Свидетель №8 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 

- СD-R диск, содержащий сведения о банковских счетах и выписку о движении денежных средств по расчетному счету 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 

- СD-R диск, содержащий сведения о недоимке 

<

данные изъяты> по налогам и сборам, а также о движении по расчетным счетам 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8; 

- Оригинал договора-поручения между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ;

- Копии договора-поручения между 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ – хранить при уголовном деле в течение срока хранения по вступлении приговора в законную силу. 

Приговор может быть обжалован в Челябинский областной суд через Южноуральский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления ФИО2 вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий подпись О.Р. Сыромятников

Копия верна 

Судья О.Р. Сыромятников