Дело 1-20/2025

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Чернушка. 28 марта 2025 года.

Пермский край. 

Чернушинский районный суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Белёва И.П.,

при секретаре судебного заседания Ховрычевой В.С.,

с участием государственного обвинителя Орловой Е.А.,

защитника Глумовой И.В.,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, 

<

ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, судимого:

- 18.01.2022 года Куединским районным судом Пермского края по ч. 1 ст. 264.1 УК РФ к 200 часам обязательных работ с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок 2 года. 26.04.2022 года снят с учета в уголовно-исполнительной инспекции в связи с отбытием наказания в виде обязательных работ. 28.01.2024 года снят с учета в уголовно-исполнительной инспекции в связи с отбытием наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами,

под стражей по данному делу не содержавшегося, 26.11.2024 года избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

На основании протокола 

<

№> собрания уполномоченных Колхоза (СПК) «Красный уралец» Чернушинского района Пермского края от 08.02.2022 ФИО1 избран руководителем юридического лица - председателем Колхоза (СПК) «Красный уралец». Согласно распоряжению правления Колхоза (СПК) «Красный уралец» Чернушинского района Пермского края 

<

№> от 21.02.2024 ФИО1 принят на работу в Колхоз (СПК) «Красный уралец» на должность исполнительного директора с функцией председателя с 21.02.2022, о чем 

<

ДД.ММ.ГГГГ> налоговым органом внесены сведения в Единый государственный реестр юридических лиц.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Колхоза (СПК) «Красный уралец» в распоряжении председателя Колхоза ФИО1 имелся действующий расчетный счет: 

<

№> открытый в ПАО «Сбербанк России».

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Колхоза (СПК) «Красный уралец», и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые Колхоз (СПК) «Красный уралец» обязан уплачивать; по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, бора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и аховых взносах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

Организационно - распорядительную и административно - хозяйственную деятельность Колхоза (СПК) «Красный уралец» ФИО1 организовал по адресу юридического и фактического местонахождения указанной Организации: Пермский край Чернушинский городской округ 

<

...>.

ФИО1 было известно, что Колхоз (СПК) «Красный уралец» находился на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем являлся плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, транспортного налога и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

В соответствии со ст. 226 НК РФ Колхоз обязан уплачивать налог на доходы физических лиц, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплателыциками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплателыциками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ, Колхоз (СПК) «Красный уралец» являлся плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца Колхоз обязан был производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет: сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с ч. 1 ст. 69 УК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

В требовании об уплате задолженности также указывается, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточенного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46,47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению

Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

Взыскание задолженности осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган (банк), осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

При неисполнении налогоплательщиком - организацией решения о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган (банк), осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов, этот орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика - организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика - организации, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика - организации.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам налогоплательщика в банке на основании ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ). Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Приостановление операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

Приостановление операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплателыцика- организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета.

Решение о приостановлении операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в байк в электронной форме.

Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплателыцика- организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплателыцику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплателыциком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Приостановление операций налогоплателыцика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплателыцика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 47 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика - организации, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - организации производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Направление судебному приставу и размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности осуществляются в течение десяти месяцев с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, превышающем 30 тысяч рублей.

Постановление о взыскании задолженности, размещенное после истечения установленного срока исполнению не подлежит.

В соответствии со ст. 77 НК РФ арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности налогоплателыцика-организации признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплателыцика-организации в отношении его имущества.

Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплателыциком- организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Арест может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате задолженности за счет имущества налогоплателыцика-организации не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в соответствии со ст. 46 НК РФ и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплателыцика-организации или его электронных денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налогоплателыцика-организации или информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.

Решение о наложении ареста на имущество налогоплателыцика-организации принимается руководителем (его заместителем) налогового органа в форме соответствующего постановления.

Решение об аресте имущества действует с момента наложения ареста до отмены этого решения налоговым органом, вынесшим это решение, либо до отмены этого решения вышестоящим налоговым органом или судом.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В период с 06.03.2024 по 31.07.2024 ФИО1, выполнявшим управленческие функции в Колхозе (СПК) «Красный уралец», в нарушение ст. 174, ст. 287, ст. 226, ст. 363, ст. 431, 419 НК РФ, текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивались не в полном объеме, и взыскивались налоговым органом в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно.

27.04.2023 Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю выявила в Колхозе (СПК) «Красный уралец» текущую недоимку по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу и по страховым взносам, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес Колхоза требование № 212 об уплате задолженности на сумму 855352 рублей 97 копеек, со сроком исполнения до 05.06.2023, о чем налогоплательщик был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, и указанная информация своевременно доведена до сведения ФИО1 главным бухгалтером Колхоза (СПК) «Красный уралец».

После выставления в адрес Колхоза (СПК) «Красный уралец» требования об уплате налогов, недоимка Колхоза по уплате налогов, сборов, страховых взносов прогрессировала в связи с исчислением им налогов и страховых взносов путем подачи налоговых деклараций и расчетов в налоговый орган, и неуплатой вновь исчисленных сумм налогов и страховых взносов в срок до 28 числа соответствующего месяца, а именно по НДФЛ, транспортному налогу и страховым взносам, в связи с чем сумма актуального отрицательного сальдо Колхоза возрастала и на 22.08.2023 составила 1386127 рублей 34 копейки, о чем ФИО1 достоверно знал.

ФИО1, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами Колхоза (СПК) «Красный уралец», требование об уплате налогов, выставленное Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с 27.04.2023 по 05.06.2023 не исполнил, мер к погашению задолженности не предпринял.

06.06.2023 истек срок уплаты по требованию об уплате налогов, сборов и страховых взносов, недоимка Колхоза при этом с учетом актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика составила на 06.06.2023 составила 1386127 рублей 34 копейки, в связи с исчислением и неуплатой, налога на доходы физических лиц, транспортного налога и страховых взносов, о чем ФИО1 достоверно знал от главного бухгалтера Колхоза (СПК) «Красный уралец».

В связи с неисполнением в установленный срок требования 

<

№> от 27.04.2023 в размере актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ,

22.08.2023 вынесено решение 

<

№> о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Колхоза (СПК) «Красный уралец» в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 1386127 рублей 34 копейки, о чем налогоплательщик был уведомлен по телекоммуникационным каналам связи, и указанная информация своевременно доведена до сведения ФИО1 главным бухгалтером Колхоза (СПК) «Красный уралец».

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в период с 22.08.2023 по 06.06.2024 на расчетный счет 

<

№>, принадлежащий Колхоза (СПК) «Красный уралец», выставлено инкассовое поручение 

<

№> от 22.08.2023 на сумму 1386127 рублей 34 копейки на списание и перечисление денежных средств со счетов Колхоза в бюджетную систему Российской Федерации, в пределах актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, а именно:

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, направленного 22.08.2023, Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю 21.11.2023 вынесены уведомления 

<

№> в период с 28.02.2024 по 05.06.2024 о приостановлении операций налогоплательщика Колхоза (СПК) «Красный уралец» по расчетному счету: 

<

№>.

В связи с неисполнением налогоплательщиком Колхозом (СПК) «Красный уралец» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю, в соответствии со ст. 47 НК РФ 23.04.2024 вынесено постановление 

<

№> о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 4293714 рублей 65 копеек.

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, в отношении Колхоза (СПК) «Красный уралец» ФИО1 был уведомлен главным бухгалтером Колхоза (СПК) «Красный уралец».

По состоянию на 28.02.2024 сумма задолженности по налогам и страховым взносам Колхоза превысила 3 500 000 рублей и до 31.07.2024 не снижалась ниже 3 500 000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Для ведения совместной хозяйственной деятельности между юридическими лицами Колхоз (СПК) «Красный уралец» и ООО «Куединский мясокомбинат» заключен договор № 1 на закупку/поставку/продукции животноводства от 04.01.2024, согласно которого Колхоз, предоставляет за обусловленную сторонами договора плату партиями живой скот на мясокомбинат, который расположен по адресу: 

<

...>.

ФИО1, являясь председателем Колхоза, в период с 06.03.2024 по 31.07.2024, находясь в помещении Колхоз (СПК) «Красный уралец», расположенного по адресу: Пермский край, Чернушинский городской округ, 

<

...>, достоверно зная, что налоговым органом приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в нарушение ст.ст. 23, 44, 45, 46, 47 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств Колхоза за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что у ООО «Куединский мясокомбинат» перед Колхозом имеется задолженность по договору 

<

№> от 04.01.2024, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения охраняемых законом интересов общества и государства, и, желая их наступления, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, дал указание главному бухгалтеру Колхоза (СПК) «Красный уралец», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств Колхоза в крупном размере, изготовить 25 распорядительных писем в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» на осуществление платежей контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) Колхоза (СПК) «Красный уралец», после ФИО1, являясь председателем Колхоза, в период с 06.03.2024 по 31.07.2024, находясь в помещении Колхоза (СПК) «Красный уралец», расположенного по адресу: Пермский край, Чернушинский городской округ, 

<

...>, подписал указанные письма, после чего указанные письма были направлены ООО «Куединский мясокомбинат».

Руководитель ООО «Куединский мясокомбинат», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств Колхоза (СПК) «Красный уралец» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период времени с 13.03.2024 по 31.07.2024 на основании распорядительных писем, подписанных председателем Колхоза ФИО1, посредством направления платежных поручений в ПАО «Сбербанк России», в котором был открыт расчетный счет ООО «Куединский мясокомбинат» 

<

№>, перечислил в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) Колхоза денежные средства в общей сумме 4 905685 рублей 35 копеек:

- платежным поручением 

<

№> от 13.03.2024 на счет ООО «Онлайн-Ойл» 

<

№>, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) в сумме 177563 рубля с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 177563, в т.ч. НДС (20 %) 29593 рубля 83 копейки»;

платежным поручением 

<

№> от 13.03.2024 на счет ООО «ТОМАН» 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО «СБЕРБАНК» в сумме 130000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 130000 рублей, в т.ч. НДС (10 %) 11818 рублей 18 копеек»;

- платежным поручением 

<

№> от 22.03.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК в сумме

698635 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 698635 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 26.03.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва в сумме 338376 рублей 13 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 338376 рублей 13 копеек, в т.ч. НДС (20 %) 56396 рублей 02 копейки»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.04.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород в сумме 295000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 05.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 295000 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 17.04.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 313594 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 16.04.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 313594 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 26.04.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва в сумме 180260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 180260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 30043 рублей 33 копейки»;

- платежным поручением 

<

№> от 03.05.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 58857 рублей с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 02.05.2024с колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 58857 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 03.05.2024 на счет ИП 

<

ФИО>7 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 36696 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 02.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец», сумма 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 6116 рублей»;

- платежным поручением 

<

№> от 15.05.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 100000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 13.05.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 100000 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 207260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 207260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 34543 рублей 33 копейки»;

- платежным поручением 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород в сумме 236364 рубля с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 236364 рубля, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 23.05.2024 на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород в сумме 200728 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200728 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 33454 рублей 67 копеек»;

- платежным поручением 

<

№> от 29.05.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва в сумме 110000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 28.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 18333 рублей 33 копейки»;

- платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске в сумме 513981 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 513981 рубль, в т.ч. НДС (20 %) 85663 рублей 50 копеек»;

- платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород в сумме 200000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200000 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 189939 рублей 50 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 189939 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 31656 рублей 58 копеек»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 56616 рублей 72 копейки с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 09.07.2024 с колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 56616 рублей 72 копейки, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске в сумме 117919 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 19653 рублей 17 копеек»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород в сумме 72000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 72000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 12000 рублей»;

- платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 161000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 161000 рублей, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 31.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в Волго-Вятский банк ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород в сумме 300000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 300000, без НДС»;

- платежным поручением 

<

№> от 31.07.2024 на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород в сумме 111156 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 111156, в т.ч. НДС (20 %) 18526 рублей»;

Своими умышленными преступными действиями председатель Колхоза (СПК) «Красный Уралец» ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ в период с 06.03.2024 по 31.07.2024, находясь в помещении Колхоза (СПК) «Красный уралец», расположенном по адресу: Пермский край Чернушинский городской округ 

<

...>, единолично определив очередность расходования денежных средств, принадлежавших Колхозу, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, совершил действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов Колхоза (СПК) «Красный уралец», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации, поставив свои личные интересы.

Таким образом, в период с 06.03.2024 по 31.07.2024, находясь в помещении Колхоза, расположенном по адресу: Пермский край Чернушинский городской округ 

<

...>, ФИО1, являясь председателем Колхоза (СПК) «Красный уралец», у которого имелась задолженность по налогам и страховым взносам, которая на 28.02.2024 составляла 4082570 рублей 71 копейку, имея реальную возможность частично оплатить в установленный срок задолженность по направленным требованиям об уплате обязательных платежей и, одновременно располагая денежными средствами - дебиторской задолженностью, в размере не менее 4905685 рублей 35 копеек, находящимися на расчетном счете ООО «Куединский мясокомбинат» и имея реальную возможность их зачисления на расчетный счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», расходовал их вопреки интересам общества и государства, тем самым сокрыл в крупном размере денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. 

Сокрытыми в крупном размере денежными средствами на общую сумму 4905685 рублей 35 копеек ФИО1 имел реальную возможность погасить задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 4082570 рублей 71 копейка в бюджеты разных уровней Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме 4905685 рублей 35 копеек в результате умышленных преступных действий ФИО1 превышает 3500000 рублей, и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, признается крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый пояснил, что вину в совершении преступления он не признает. Пояснил, что с февраля 2022 года он является председателем Колхоза (СПК) «Красный уралец», когда он стал председателем Колхоза, у предприятия уже имелась кредиторская задолженность. В 2022 году Колхозом (СПК) «Красный уралец» было взято 3 кредита для увеличения производства молока, при расчете стоимости кредита он учитывал закупочную стоимость молока 29-30 рублей, в 2023 году снизилась закупочная стоимость молока, в связи с чем Колхоза (СПК) «Красный уралец» потерял от 2 до 3 миллионов рублей, также снизилась закупочная стоимость мяса. В связи с чем, он не смог платить налоги в полном объеме, работников они не сокращали необходимо было расплачиваться с поставщиками за топливо, электроэнергию. ФИО1 обращался в администрацию Чернушинского городского округа, но администрацией мер принято ими не было. В 2024 году Колхоз (СПК) «Красный уралец» приобрел трактор для производства работ, стоимость трактора была значительно ниже, чем стоимость трактора на рынке, он планировал использовать трактор для дополнительного вида деятельности – зимние содержание дорог. В 2023 году понесли расходы на восстановление двигателя комбайна. Перед посевными работами они приобретают топливо в объеме по 10- 20 кубических метров. Несут расходы по оплате электроэнергии по охлаждению молока, молоконасос, в случае отключения электроэнергии понесут дополнительные расходы. Колхоз (СПК) «Красный уралец» погашал задолженность по налогам и сборам за счет сдачи крупного рогатого скота в ООО «Куединский мясокомбинат». Подсудимому было известно, что общая сумма задолженности по налогам и сборам составляет более 4 миллионов рублей. Подсудимый дал указание главному бухгалтеру Колхозу (СПК) «Красный уралец» Свидетель №3 подготавливать письма в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» о перечислении денежных средств за сданный крупный рогатый скот не на счет Колхоза, а сразу на счета контрагентов Колхоза (СПК) «Красный уралец» для расчетов за поставленные товары и услуги. Подсудимый подписывал указанные письма и направляли их в ООО «Куединский мясокомбинат». ФИО1 суду пояснил, что при допросе его в качестве подозреваемого и обвиняемого было нарушено его право на защиту, допрос проводился без защитника.

Из оглашенных показаний подсудимого ФИО1 следует, что с 2022 года он является председателем Колхоза (СПК) «Красный уралец». В 1 квартале у Колхоза (СПК) «Красный уралец» возникла задолженность по уплате налогов и страховых взносов в связи с отсутствием достаточных денежных средств. Подсудимый понимал, что очередность списания денежных средств при наличии задолженности по ст. 855 ГК РФ. 27.04.2023 года Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю направила Колхозу (СПК) «Красный уралец» требование 

<

№> об уплате задолженности на сумму 855352 рублей 97 копеек, со сроком исполнения до 05.06.2023, о чем ФИО1 был уведомлен. Расчетный счет колхоза был арестован и на него наложены инкассовые поручения, подсудимый решил направлять в ООО «Куединский мясокомбинат» письма о перечислении денежных средств за поставленный колхозом крупный рогатый скот в адрес контрагентов колхоза, минуя расчетный счет Колхоза (СПК) «Красный уралец». На основании подписанных ФИО1 и направленных в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» писем ООО «Куединский мясокомбинат» перечислило денежные средства в адрес ПАО «Пермэнергосбыт» за поставленную электроэнергию, ООО «ТОМАН» за поставленный комбикорм, ООО Онлайон-ОЙЛ» за поставленные горюче-смазочные материалы, ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» за поставленные удобрения, ООО «НОРД Инвест» за поставленные горюче-смазочные материалы, ООО «АгроТехВет» за лекарственные препараты», Управление имущественных отношений администрации Чернушинского городского округа Пермского края за аренду земли, ООО «Урал-энерго» за поставленные нефтепродукты, ООО «Стройресрс» за поставленные горюче-смазочные материалы, ООО «ПКФ «Транспортные системы» за запчасти», ООО «Геосинтез групп» за закваску силоса», ИП ФИО3 за моторные масла, ООО «Механик» за запчасти, ООО «Восход» за запчасти, ИП ФИО2 за запчасти. Между Колхоза (СПК) «Красный уралец» и ИП ФИО1 составлялись договоры беспроцентного займа по которым он перечислял денежные средства контрагентам колхоза, данные договоры оплачивались путем перечисления денежных средств по письмам со счета ООО «Куединский мясокомбинат». Договоры займа между ООО «Куединский мясокомбинат» и Колхозом (СПК) «Красный уралец» не заключалось. Денежные средства перечислялись, которые принадлежали Колхозу (СПК) «Красный уралец».

Вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

Из оглашенных показаний свидетеля 

<

ФИО>14 следует, что на 05.08.2024 года у Колхоза (СПК) «Красный уралец» имелась задолженность по налогам и сборам в сумме 5288302 рубля 13 копеек. 27.04.2023 Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю, расположенная по адресу: 

<

...>, выявив в Колхозе текущую недоимку по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу и по страховым взносам, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес Колхоза (СПК) «Красный уралец» требование 

<

№> об уплате задолженности на сумму 855 352, 97 руб., со сроком исполнения до 05.06.2023. Дополнительного требования об уплате задолженности законодательством не предусмотрено, актуальная информация о наличии задолженности налогоплательщик вправе узнать в личном кабинете налогоплательщика. 

22.08.2023 вынесено решение 

<

№> о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Колхоза в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 1386127 рублей 34 копейки.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю на расчетный счет 

<

№>, принадлежащий Колхозу, выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов Колхоза в бюджетную систему Российской Федерации, в пределах актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В связи с неисполнением налогоплательщиком Колхозом (СПК) «Красный уралец» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю, в соответствии со ст. 47 НК РФ 23.04.2024 вынесено постановление 

<

№> о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 4293714 рублей 65 копеек. Проанализировав счета контрагентов Колхоза установлено, что ООО «Куединский мясокомбинат» перечислялись денежные средства в сумме 4 847 184 рубля 13 копеек с назначением платежа «оплата за Колхоз (СПК) «Красный уралец». Общая сумма сокрытых денежных средств с 28.02.2024 года составляет 4847184 рубля, 13 копеек, что превышает сумму задолженности в сумме 3500 000 рублей 

Допрошенная в судебном заседании Свидетель №3 суду пояснила, что она работает в Колхозе (СПК) «Красный уралец» 

<

данные изъяты>, в своей работе она подчиняется председателю Колхоза (СПК) «Красный уралец» ФИО1, она ведет отчеты по налогам, отчеты по заработной плате, смотрит движение по банковским счетам, занимается регистрацией входящей и исходящей корреспонденции. В 2023 году налоговая инспекция выставила им инкассовые поручения о наличии задолженности по налогам и сборам, после этого задолженность по налогам и сборам росла. Из налоговой поступило требование об уплате задолженности, данное требование она показала ФИО1 Колхоз (СПК) «Красный уралец» сдавал крупный рогатый скот в ООО «Куединский мясокомбинат», по указанию подсудимого она изготавливала письма в ООО «Куединский мясокомбинат», в которых подсудимый просил перечислить денежные средства за сданный скот не на банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», а напрямую контрагентам Колхоза (СПК) «Красный уралец», поскольку банковский счет колхоза был заблокирован, и денежные средства списали были бы списаны. Таким образом, Колхоз (СПК) «Красный уралец» рассчитывался за поставленные топливо, медикаменты. Колхоз (СПК) «Красный уралец» является убыточным предприятием. Для организации деятельностью фермы необходима электроэнергия, для откорма животных необходим трактор, колхоз не может функционировать без топлива, без электроэнергии, если бы оплата за электроэнергию, топливо, медикаменты не была проведена, то предприятие не смогло бы функционировать. В 2023 году закупочная стоимость молока снизилась, договоры займа между Колхоза (СПК) «Красный уралец» и ИП ФИО1 заключались для погашения задолженности по заработной плате. В последующем денежные средства от сданного скота перечислялись ФИО1

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что с января 2024 года она по указанию ФИО1 изготавливала письма в ООО «Куединский мясокомбинат», в которых ФИО1 просил перечислить денежные средства за сданный скот не на банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», а напрямую контрагентам Колхоза (СПК) «Красный уралец». ООО «Куединский мясокомбинат» на основании писем из Колхоза (СПК) «Красный уралец» перечислило денежные средства за сданный скот ПАО «Пермская энергосбытовая компания», ООО «Томан» за комбикорм, ООО «Онлайн-Ойл» за горюче-смазочные материалы, ИП 

<

ФИО>19 – возврат займа, ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» за поставленные удобрения, ООО «Норд Инвест» за горюче-смазочные материалы, ООО «АгроТехВет» за лекарственные препараты, ООО «Урал-Энерго» за нефтепродукты, ООО «Стройресурс» за горюче-смазочные материалы, ООО «ПКФ «Транспортные системы» за запчасти, ООО «Геосинтез групп» за закваску силоса, ИП ФИО3 за запчасти, ООО «Механик» за запчасти, ООО «Восход» за запчасти, ИП ФИО2 за запчасти. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель 

<

ФИО>9 суду пояснил, что он работает в Колхозе (СПК) «Красный уралец» с 1995 года. В 2024 году Колхоз (СПК) «Красный уралец» приобрел трактор Т-150 для обработки земли, поскольку в колхозе техника старая. Запчасти приобретают только по мере поломки техники, в случае если бы не покупали запчасти, то техника бы не функционировала. Технику используют для подвоза кормов, электроэнергия используется на ферме.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Овчинникова суду пояснила, что она работает заведующей фермой в Колхозе (СПК) «Красный уралец». В 2023 году у них было 300 голов скота, в 2024 году стадо ликвидировали. Для подвоза кормов использовали трактора, на ферме необходима была электроэнергия для освещения, раздачи кормов, охлаждения молока, удаления навоза. Работа колхоза зависела от сдачи молока, за полученные от сдачи молока денежные средства приобретали горюче-смазочные материалы, лекарства. Вакцинировали коров согласно графика. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель Секлецов суду пояснил, что в 2024 года колхоз приобрел трактор Т-150 на основании решения правления колхоза за 1,5 миллиона рублей, для того, чтобы обрабатывать поля в срок и эффективней. Запасные части для техники приобретают только по заявкам. Для работы колхоза необходима электроэнергия, а именно на ферме установлен кормораздатчик, молокопровод, ГСМ приобретают на технику.

Из оглашенных показаний свидетеля 

<

ФИО>10 следует, что она работает 

<

данные изъяты> ООО «Куединский мясокомбинат». По поступившим из Колхоза (СПК) «Красный уралец» ООО «Куединский мясокомбинат» перечисляло в счет оплаты за поставленный в ООО Куединский мясокомбинат» крупный рогатый скот задолженность Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед контрагаентами. От Свидетель №2 ей известно, что у Колхоза (СПК) «Красный уралец» возникли проблемы с их банковским счетом. Таким способом была оплачена задолженность Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед ИП ФИО2, ПАО «Пермьэнергосбыт». В платежных поручениях указывалось назначение платежа по письму за Колхоз (СПК) «Красный уралец». О том, что у Колхоза (СПК) «Красный уралец» имелась задолженность по налогам и сборам она не знала.

Из оглашенных показаний свидетеля 

<

ФИО>11 следует, что она работает 

<

данные изъяты> ООО «Куединский мясокомбинат». С января 2024 года от Колхоза (СПК) «Красный уралец» в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» поступали письма о перечислении денежных средств за поставленный в ООО Куединский мясокомбинат» крупный рогатый скот в счет оплаты задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед их контрагаентами. ФИО1 пояснил, что банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец» закрыт, но причину не называл. По поступившим письмам из Колхоза (СПК) «Красный уралец» производилась оплата задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед ИП ФИО2, ПАО «Пермьэнергосбыт», ООО «Онлайн-ойл».

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №4 следует, что он является 

<

данные изъяты> ООО «Куединский мясокомбинат». С января 2024 года от Колхоза (СПК) «Красный уралец» в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» поступали письма о перечислении денежных средств за поставленный в ООО «Куединский мясокомбинат» крупный рогатый скот в счет оплаты задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед их контрагаентами. По поступившим письмам производилась оплата задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед ИП ФИО2, ПАО «Пермьэнергосбыт», ООО «Онлайн-ойл».

Вина подсудимого подтверждается доказательствами по уголовному делу.

Требованием 

<

№> об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023, недоимка по налог на доходы физических лиц составляет 336681 рубль 61 копейка, недоимка по страховым взносам составляет 518671 рубль 39 копеек, общая сумма недоимки составляет 855352 рубля 97 копеек. (том 1, л.д.22) Указанный документ поступил в Колхоз (СПК) «Красный уралец» 27.04.2023 года (том 1, л.д. 23)

Решением 

<

№> от 22.08.2023 года, согласно которого Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в переделах отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) неуплаченного утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 27.04.2023 года в размере 1386127 рублей 34 копейки. (том 1, л.д. 24)

Поручением 

<

№> банку ПАО «Сбербанк» на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика Колхоза (СПК) «Красный уралец» в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 1386127 рублей 34 копейки.

Постановлением 

<

№> от 23.04.2024 года, согласно которого решено взыскать задолженность за счет имущества Колхоза (СПК) «Красный уралец» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и(или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного)утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 27.04.2023 года 

<

№> в размере 4293714 рублей 65 копеек. (том 1, л.д. 28)

Согласно справке по результатам ОРМ, задолженность Колхоза (СПК) «Красный уралец» по налогам, сборам, страховым взносам без учета пеней и штрафов на 28.02.2024 года составляет 3500000 рублей. В период с 28.02.2024 года по 30.07.2024 года ООО «Куединский мясокомбинат» в счет оплаты поставок крупного рогатого скота на основании писем председателя Колхоза (СПК) «Красный уралец» ФИО1 произвело оплату контрагентам указанного колхоза в сумме 4905688 рублей 31 копейка. (том 1, л.д. 34-35)

Договором беспроцентного займа от 28.03.2024 года, согласно которого ИП ФИО1 предоставил Колхозу (СПК) «Красный уралец» в заем денежные средства в сумме 116558 рублей. (том 1, л.д. 42)

Договором беспроцентного займа от 27.03.2024 года, согласно которого ИП ФИО1 предоставил Колхозу (СПК) «Красный уралец» в заем денежные средства в сумме 516 906 рублей. (том 1, л.д. 43)

Договором беспроцентного займа от 01.02.2024 года, согласно которого ИП ФИО1 предоставил Колхозу (СПК) «Красный уралец» в заем денежные средства в сумме 1256 000 рублей. (том 1, л.д. 44)

Договором беспроцентного займа от 14.05.2024 года, согласно которого ИП ФИО1 предоставил Колхозу (СПК) «Красный уралец» в заем денежные средства в сумме 100 000 рублей. (том 1, л.д. 45)

Договором беспроцентного займа от 29.03.2024 года, согласно которого ИП ФИО1 предоставил Колхозу (СПК) «Красный уралец» в заем денежные средства в сумме 132 288 рублей. (том 1, л.д. 46)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Стойресурс» 300000 рублей. (том 1, л.д. 57)

Платежным поручением 

<

№> от 31.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 300000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 300000, без налога НДС». (том 1, л.д. 58)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ПКФ «Транспортные системы» 111156 рублей 76 копеек, в том числе НДС 20%. (том 1, л.д. 59)

Платежным поручением 

<

№> от 31.07.2024, согласно которого на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 111 156 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 111156, в т.ч. НДС (20 %) 18526 рублей». (том 1, л.д.60)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» 72000 рублей, в том числе НДС 20%. (том 1, л.д. 61)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 72000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 72000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 12000 рублей». (том 1, л.д. 62)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Стройресурс» 161 000 рублей, в том числе НДС 20%. (том 1, л.д. 61)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 161000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 161000 рублей, без НДС». (том 1, л.д. 64)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 161 000 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 65)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024, согласно которого на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870 рублей, без НДС». (том 1, л.д. 66)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Механик» 56616 рублей 72 копейки, без НДС. (том 1, л.д. 67)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 56616 рублей 72 копейки с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 09.07.2024 с колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 56616 рублей 72 копейки, без НДС». (том 1, л.д. 68)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 02.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>7 6696 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 69)

Платежным поручением 

<

№> от 03.05.2024 на счет ИП 

<

ФИО>7 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 36696 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 02.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец», сумма 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 6116 рублей». (том 1, л.д. 70)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 13.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП ФИО1 100000 рублей, без налога НДС. (том 1, л.д. 71)

Платежным поручением 

<

№> от 15.05.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 100000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 13.05.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 100000 рублей, без налога НДС». ( том 1, л.д. 72)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ПКФ «Транспортные системы» 200728 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 73)

Платежным поручением 

<

№> от 23.05.2024 на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 200728 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200728 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 33454 рублей 67 копеек». (том 1, л.д.74)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 236364 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 75)

Платежным поручением 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 236364 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 236364 рублей, без налога НДС». (том 1, л.д. 76)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 207260 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 77)

Платежным поручением 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 207260,00 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 207260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 34543 рублей 33 копейки». (том 1, л.д. 78)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 28.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 79)

Платежным поручением 

<

№> от 29.05.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 110000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 28.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 18333 рублей 33 копейки». (том 1, л.д. 80)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 200000 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 81)

Платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 200000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200000, без налога НДС». (том 1, л.д. 82)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 49870 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 83)

Платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870, без НДС». (том 1, л.д. 84)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 513981 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 85)

Платежным поручением 

<

№> от 04.06.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 513981 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 513981 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 85663 рублей 50 копеек». (том 1, л.д. 86)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 87)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 117919 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 19653 рублей 17 копеек». (том 1, л.д. 88)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 189939 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 89)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 189939 рублей 50 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 189939 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 31656 рублей 58 копеек». (том 1, л.д. 90)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 06.03.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Онлайн-Ойл» 177563 рубля, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 91)

Платежным поручением 

<

№> от 13.03.2024 на счет ООО «Онлайн-Ойл» 

<

№>, открытый в Филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 177563 рубля с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 177563, в т.ч. НДС (20 %) 29593 рубля 83 копейки». (том 1, л.д. 92)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 06.03.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ТОМАН» 130000 рублей, в т.ч. НДС (10 %). (том 1, л.д. 93)

Платежным поручением 

<

№> от 13.03.2024 на счет ООО «ТОМАН» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК» из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 130000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 130000 рублей, в т.ч. НДС (10 %) 11818 рублей 18 копеек». (том 1, л.д. 94)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.03.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП ФИО1 698635 рублей 94 копейки, без налога НДС. (том 1, л.д. 95)

Платежным поручением 

<

№> от 22.03.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 698935 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 698635 рублей, без налога НДС». (том 1, л.д. 96)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.03.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 338376 рублей 13 копеек, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 97)

Платежным поручением 

<

№> от 26.03.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 338376 рублей 13 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 338376 рублей 13 копеек, в т.ч. НДС (20 %) 56396 рублей 02 копейки» (том 1, л.д. 98)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 05.04.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 295000 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 99)

Платежным поручением 

<

№> от 11.04.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 295000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 05.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 295000 рублей, без НДС». (том 1, л.д. 100)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 16.04.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП ФИО1 313594 рубля, без НДС. (том 1, л.д. 101)

Платежным поручением 

<

№> от 17.04.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 313594 рубля с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 16.04.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 313594 рублей, без НДС». (том 1, л.д. 102)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 16.04.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» в счет будущей сдачи скота оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 180260 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 1, л.д. 103)

Платежным поручением 

<

№> от 26.04.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 180260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 180260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 30043 рублей 33 копейки». (том 1, л.д. 104)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 02.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» в счет будущей сдачи скота оплатить ООО «Механик» 58857 рублей, без НДС. (том 1, л.д. 105)

Платежным поручением 

<

№> от 03.05.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 58857 рублей с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 02.05.2024 колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 58857 рублей, без НДС». (том 1, л.д. 106)

Договором поставки от 20.09.2023 года, согласно которого ООО «ТОМАН» поставляло колхозу (СПК) «Красный уралец» за плату фуражное зерно. (том 1, л.д. 147-149)

Договором поставки нефтепродуктов между ООО «Норд Инвест» и Колхозом (СПК) «Красный уралец», согласно которого ООО «Норд Инвест» поставляло колхозу (СПК) «Красный уралец» за плату нефтепродукты. (том 1, л.д. 150-152)

Договором 

<

№> между колхозом (СПК) «Красный уралец» и ИП ФИО1, согласно которого ИП ФИО1 оказывает транспортные услуги, предоставляет технически исправные автомашины. (том 1, л.д.153-154)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 19876 рублей. (том 1, л.д. 159)

Счет-фактурой 

<

№> от 13.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 24087 рублей. (том 1, л.д. 160)

Счет-фактурой 

<

№> от 10.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 14660 рублей. (том 1, л.д. 160)

Договором энергоснабжения, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» и колхоз (СПК) «Красный уралец» заключили договор по которому ПАО «Пермская энергосбытовая компания» обязуется поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» электроэнергию. (том 1, л.д. 162-169)

Договором поставки нефтепродуктов 

<

№> от 11.08.2023, согласно которого ООО «Онлайн-Ойл» поставляет колхозу (СПК) «Красный уралец» нефтепродукты. (том 1, л.д. 174-178)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.07.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 4180 рублей. (том 1, л.д. 180)

Счет-фактурой 

<

№> от 20.08.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 6140 рублей. (том 1, л.д. 182)

Счет-фактурой 

<

№> от 25.05.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 3946 рублей. (том 1, л.д. 184)

Договором купли-продажи 

<

№> от 04.03.2022 года, согласно которого ООО «Восход» обязуется поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» товар. (том 1, л.д. 185-185)

Договором купли-продажи средств химической защиты растений, согласно которого ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» поставляет колхозу (СПК) «Красный уралец» средства химической защиты растений. (том 1, л.д. 191)

Счет-фактурой 

<

№> от 30.10.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 18490 рублей. (том 1, л.д. 193)

Счет-фактурой 

<

№> от 25.12.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 9530 рублей. (том 1, л.д. 195)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.02.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 13100 рублей. (том 1, л.д. 197)

Счет-фактурой 

<

№> от 26.10.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 12615 рублей. (том 1, л.д. 200)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.06.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 3255 рублей. (том 1, л.д. 202)

Счет-фактурой 

<

№> от 25.04.2024, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 77040 рублей. (том 1, л.д. 204-205)

Счет-фактурой, согласно которого ИП ФИО2 поставил колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 36696 рублей. (том 1, л.д. 207)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.03.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 36260 рублей. (том 1, л.д. 209-210)

Счет-фактурой 

<

№>, согласно которого ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 293720 рублей. (том 1, л.д. 209-210)

Счет-фактурой 

<

№> от 29.05.2023, согласно которого ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 636844 рубля. (том 1, л.д. 213)

Счет-фактурой 

<

№> от 26.07.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 14810 рублей. (том 1, л.д. 215)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.06.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 24005 рублей. (том 1, л.д. 217)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.04.2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 5735 рублей. (том 1, л.д. 219)

Счет-фактурой 

<

№> от 05.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 14041 рубль. (том 1, л.д. 222)

Счет-фактурой 

<

№> от 04.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 22551 рубль. (том 1, л.д. 223)

Счет-фактурой 

<

№> от 04.06.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 33805 рублей. (том 1, л.д. 224)

Счет-фактурой 

<

№> от 18.04.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 31029 рублей 50 копеек. (том 1, л.д. 225)

Счет-фактурой 

<

№> от 09.10.2023, согласно которого ООО «ТОМАН» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 400 000 рублей. (том 1, л.д. 226)

Счет-фактурой 

<

№> от 09.10.2023, согласно которого ООО «ТОМАН» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 400 000 рублей. (том 1, л.д. 226)

Счет-фактурой 

<

№> от 12.09.2023, согласно которого ООО «Онлайн-Ойл» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 1090 134 рублей. (том 1, л.д. 227)

Счет-фактурой 

<

№> от 13.08.2023, согласно которого ООО «Онлайн-Ойл» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 977429,60 рублей. (том 1, л.д. 227)

Счет-фактурой 

<

№> от 05.07.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 40695 рублей. (том 1, л.д. 230-231)

Счет-фактурой 

<

№> от 06.07.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 3 341 рубль. (том 1, л.д. 232)

Счет-фактурой 

<

№> от 29.07.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 56884 рублей. (том 1, л.д. 233-234)

Счет-фактурой 

<

№> от 29.07.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 42 100 рублей. (том 1, л.д. 235)

Счет-фактурой 

<

№> от 22.05.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 16883 рубля. (том 1, л.д. 236)

Счет-фактурой 

<

№> от 11.04.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 41995 рублей. (том 1, л.д. 237)

Счет-фактурой 

<

№> от 12.04.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 17357 рублей. (том 1, л.д. 238)

Счет-фактурой 

<

№> от 15.04.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 21145 рублей. (том 1, л.д. 239)

Счет-фактурой 

<

№> от 11.04.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 35000 рублей. (том 1, л.д. 240)

Счет-фактурой 

<

№> от 26.03.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 28550 рублей. (том 1, л.д. 241)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.02.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 28880 рублей. (том 1, л.д. 242)

Счет-фактурой 

<

№> от 22.02.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 33800 рублей. (том 1, л.д. 243)

Счет-фактурой 

<

№> от 22.02.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 13100 рублей. (том 1, л.д. 244)

Счет-фактурой 

<

№> от 02.02.2024, согласно которого ООО «Восход» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 21925 рублей. (том 1, л.д. 245)

Счет-фактурой 

<

№> от 03.06.2024, согласно которого ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 72000 рублей. (том 1, л.д. 246)

Счет-фактурой 

<

№>, согласно которого ООО «Механик» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 21065 рублей. (том 1, л.д. 247)

Счет-фактурой 

<

№>, согласно которого ООО «Механик» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 28431,38 рублей. (том 1, л.д. 248)

Товарной накладной от 01.04.2024 года, согласно которого ООО «Механик» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 56229 рублей. (том 1, л.д. 249)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.06.2024 года, согласно которого ООО «Механик» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 7120,34 рублей. (том 1, л.д. 251)

Счет-фактурой 

<

№>, согласно которого ООО «Механик» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 36795,50 рублей. (том 1, л.д. 251)

Счет-фактурой 

<

№> от 19.04.2024, согласно которого ООО «Норд Инвест» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 18100 рублей. (том 1, л.д. 254)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.02.2024, согласно которого ООО «Норд Инвест» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 18100 рублей. (том 1, л.д. 255)

Счет-фактурой 

<

№> от 28.02.2024, согласно которого ООО «Норд Инвест» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 464 231 рубль. (том 1, л.д. 256-257)

Счет-фактурой 

<

№> от 10.06.2024, согласно которого ИП 

<

ФИО>8 поставил колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 49870 рублей. (том 1, л.д. 258)

Счет-фактурой 

<

№> от 12.04.2024, согласно которого ИП 

<

ФИО>8 поставил колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 49870 рублей. (том 1, л.д. 259)

Счет-фактурой 

<

№> от 31.01.2024, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 321988 рублей 79 копеек. (том 1, л.д. 260)

Счет-фактурой 

<

№> от 29.02.2024, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 257513 рублей 66 копеек. (том 1, л.д. 262)

Счет-фактурой 

<

№> от 31.03.2024, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 216294 рубля 40 копеек. (том 1, л.д. 264)

Счет-фактурой 

<

№> от 30.04.2024, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 143956 рублей 56 копеек. (том 1, л.д. 267)

Счет-фактурой 

<

№> от 31.05.2024, согласно которого ПАО «Пермская энергосбытовая компания» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 109300 рублей 30 копеек. (том 1, л.д. 269-270)

Договором поставки продукции 

<

№> от 10.01.2024 года, согласно которого ИП 

<

ФИО>8 принял на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» нефтепродукты, в том числе моторные масла и смазочные материалы, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 271-272)

Договором поставки товара 

<

№>, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» приняло на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» товары запасные части, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 273-274)

Счет-фактурой 

<

№> от 2023, согласно которого ООО «ПКФ «Транспортные системы» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 707050 рублей. (том 1, л.д. 276)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.05.2024, согласно которого ООО «Стройресурс» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 120785 рублей. (том 1, л.д. 278)

Счет-фактурой 

<

№> от 27.05.2024, согласно которого ООО «Стройресурс» поставило колхозу (СПК) «Красный уралец» товар на сумму 610146 рублей. (том 1, л.д. 281)

Договором поставки нефтепродуктов 

<

№>, согласно которого ООО «Стройресурс» приняло на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» нефтепродукты, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 282-284)

Договором поставки товара от 01.04.2024, согласно которого ООО «Механик» приняло на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» запчасти к тракторам и сельскохозяйственной технике, спецодежду, хозяйственный инвентарь, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 285-286)

Договором поставки товара от 01.04.2024, согласно которого ИП 

<

ФИО>7 принял на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» запчасти к тракторам, автомобилям и сельскохозяйственной технике, спецодежду, хозяйственный инвентарь, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 287-288)

Договором поставки 

<

№>, согласно которого ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» приняло на себя обязательство поставлять колхозу (СПК) «Красный уралец» продукцию,, а колхоз (СПК) «Красный уралец» принял на себя обязательства принять и оплатить поставленную продукцию по согласованным ценам. (том 1 л.д. 289-290)

Информацией из Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю, соглсно котрого задолженность колхоза (СПК) «Красный уралец» по состоянию на 28.05.2024 года составляет 4509391 рубль 39 копеек, задолженность возникла в результате неуплаты (неполной оплаты) налога на доходы физических лиц, расчетов по страховым взносам. (том 2, л.д. 1-5)

Согласно истории изменения сальдо расчетов ЕНС колхоза (СПК) «Красный уралец» у колхоза (СПК) «Красный уралец» имелась задолженность по налогам и сборам:

- по состоянию на 28.02.2024 года в сумме 4082570 рублей 71 копейка, из них в том числе налог в сумме 3801012 рублей 70 копеек, пеня 281558 рублей 01 копейка, по - состоянию на 31.07.2024 года в сумме 5343 094 рубля 31 копейка, из них в том числе налог в сумме 4779 677 рублей 31 копейка, пеня 563 417 рублей 00 копеек. (том 2,л.д. 10-13)

Справкой об исследовании документов согласно которой у колхоза (СПК) «Красный уралец» на 28.02.2024 года имелась задолженность по налогам в размере отрицательного сальдо в размере 3801012 рублей 70 копеек, по состоянию на 01.08.2024 года задолженность прогрессирует и составляет 4779677 рублей 31 копейка. В период с 28.02.2024 года по 31.07.2024 года установлено перечисление ООО «Куединский мясокомбинат» денежных средств в адрес контрагентов колхоза (СПК) «Красный уралец» в сумме 4905688 рублей 31 копейка. (том 2 л.д.24-31) 

Договором на поставку продукции животноводства 

<

№> от 04.01.2024 года, согласно которого между колхоза (СПК) «Красный уралец» и ООО «Куединский мясокомбинат» заключен договор, по которому колхоз (СПК) «Красный уралец» поставляет партиями живой скот на мясокомбинат, стоимость скота определяется прейскурантом ООО «Куединский мясокомбинат», расчеты за принятую партию живого скота ООО «Куединский мясокомбинат» производит в течение 7 календарных дней, путем безналичного платежа на расчетный счет поставщика, взаимозачет, расчеты по договорам переуступке долга, расчеты по предоплате в счет будущих поставок скота. (том 2, л.д. 35-36)

Согласно акту сверки взаимных расчетов между колхозом (СПК) «Красный уралец» и ООО «Куединский мясокомбинат» за период с 04.01.2024 года по 31.05.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» скот на сумму 9751950 рублей, получены денежные средства за поставленный скот в размере 8980523 рубля 03 копейки, задолженность ООО «Куединский мясокомбинат» перед колхозом (СПК) «Красный уралец» составляет 791625 рублей 51 копейка. (том 2, л.д. 37-38)

Согласно накладной от 15.01.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 628250 рублей. (л.д. 43-44)

Согласно накладной от 26.01.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 691600 рублей. (том 2, л.д. 45-46)

Согласно накладной от 02.02.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 12 голов скота на сумму 726 950 рублей. (том 2, л.д. 47-48)

Согласно накладной от 06.02.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 13 голов скота на сумму 775 250 рублей. (том 2, л.д. 49-50)

Согласно накладной от 09.02.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 13 голов скота на сумму 674 530 рублей. (том 2, л.д. 51-52)

Согласно накладной от 16.02.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 13 голов скота на сумму 749 220 рублей. (том 2, л.д. 53-54)

Согласно накладной от 22.02.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 699 290 рублей. (том 2, л.д. 55-56)

Согласно накладной от 19.03.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 579 460 рублей. (том 2, л.д. 57-58)

Согласно накладной от 02.04.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 632 850 рублей. (том 2, л.д. 59-60)

Согласно накладной от 12.04.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 5 голов скота на сумму 309 320 рублей. (том 2, л.д. 61-62)

Согласно накладной от 02.05.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 5 голов скота на сумму 354 410 рублей. (том 2, л.д. 63-64)

Согласно накладной от 20.05.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 709 640 рублей. (том 2, л.д. 65-66)

Согласно накладной от 20.05.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 1 корову на сумму 79 220 рублей. (том 2, л.д. 67-68)

Согласно накладной от 30.05.2024 года колхоз (СПК) «Красный уралец» поставило ООО «Куединский мясокомбинат» 10 голов скота на сумму 771020 рублей. (том 2, л.д. 69-70)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 02.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>7 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 129)

Платежным поручением 

<

№> от 03.05.2024 на счет ИП 

<

ФИО>7 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 36696 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 02.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец», сумма 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 6116 рублей». (том 2 л.д. 99)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 13.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП ФИО1 100 000 рублей, без НДС (20 %). (том 2, л.д. 128)

платежным поручением 

<

№> от 15.05.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 100000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 13.05.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 100000 рублей, без налога НДС». (том 2 л.д. 101)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 207260 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 127)

Платежным поручением 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 207260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 207260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 34543 рублей 33 копейки». (том 2 л.д. 102)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 236 364 рублей, без НДС. (том 2, л.д. 126)

Платежным поручением 

<

№> от 23.05.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 236364 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 236364 рублей, без налога НДС». (том 2 л.д. 103)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ПКФ «Транспортные системы» 200728 рублей 76 копеек в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 125)

Платежным поручением 

<

№> от 23.05.2024 на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 200728 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200728 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 33454 рублей 67 копеек». (том 2 л.д. 104)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 28.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 124)

Платежным поручением 

<

№> от 29.05.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 110000,00 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 28.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 18333 рублей 33 копейки». (том 2 л.д. 105)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 200000 рублей, без НДС. (том 2, л.д. 123)

Платежным поручением 3078 от 04.06.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 200000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200000, без налога НДС. (том 2 л.д. 108)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 49870 рублей, без НДС. (том 2, л.д. 123)

Платежным поручением 3079 от 04.06.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870, без НДС». (том 2 л.д. 109)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 513981 рубль, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 121)

Платежным поручением 3077 от 04.06.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 513981 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 513981 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 85663 рублей 50 копеек». (том 2 л.д. 107)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 513981 рубль, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 121)

Платежным поручением 3077 от 04.06.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 513981 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 513981 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 85663 рублей 50 копеек». (том 2 л.д. 107)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 117919 рубль, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 120)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 117919 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 19653 рублей 17 копеек». (том 2 л.д. 112)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %). (том 2, л.д. 120)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 117919 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 19653 рублей 17 копеек». (том 2 л.д. 112)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 189939 рублей 50 копеек. (том 2, л.д. 119)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 189939 рублей 50 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 189939 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 31656 рублей 58 копеек». (том 2 л.д. 114)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Механик» 56616 рублей 72 копейки. (том 2, л.д. 118)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 56616 рублей 72 копейки с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 09.07.2024 с колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 56616 рублей 72 копейки, без НДС». (том 2 л.д. 110)

Письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 49870 рублей, без НДС. (том 2, л.д. 117)

Платежным поручением 

<

№> от 11.07.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870 рублей, без НДС». (том 2 л.д. 109)

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой председателем колхоза (СПК) «Красный уралец» является ФИО1, сведения в ЕГРЮЛ внесены 17.03.2022 года. (л.д. 158-174)

Протоколом выемки, согласно которого изъяты распорядительные письма 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>. (том 2 л.д. 204-207)

Протоколом осмотра предметов, согласно которого осмотрены:

- требование 

<

№> об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023, общая сумма недоимки составляет 855352 рубля 97 копеек; квитанция о приеме электронного документа, согласно которого требование 

<

№> об уплате задолженности поступило и принято в Колхозе (СПК) «Красный уралец» 28.04.2024 года;

- решение 

<

№> от 22.08.2023 года, согласно которого Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в переделах отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и(или) неуплаченного утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 27.04.2023 года в размере 1386127 рублей 34 копейки;

- постановление 

<

№> от 23.04.2024 года, согласно которого решено взыскать задолженность за счет имущества Колхоза (СПК) «Красный уралец» в сумме отрицательного сальдо единого налогового счета и(или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного)утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 27.04.2023 года 

<

№> в размере 4293714 рублей 65 копеек. (том 2 л.д. 208-210)

Протоколом осмотра предметов, согласно которого осмотрены:

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 06.03.2024 года в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ООО «Онлайн-Ойл» 177563 рубля;

- платежное поручение 

<

№> от 13.03.2024 о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» ООО «Онлайн-Ойл» 177563 рубля с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец»;

- письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 06.03.2024 года, в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ООО «ТОМАН» 130000 рублей;

- платежное поручение 

<

№> от 13.03.2024 о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» ООО «ТОМАН» 130000 рублей, с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 06.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 130000 рублей, в т.ч. НДС (10 %) 11818 рублей 18 копеек»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.03.2024 года, в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ИП ФИО1 698635 рублей 94 копейки;

- платежное поручение 

<

№> от 22.03.2024 о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» ИП ФИО1 698935 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.03.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 698635 рублей, без налога НДС»;

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.03.2024 года, в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 338376 рублей;

платежное поручение 

<

№> от 26.03.2024 о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 338376 рублей 13 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.03.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 338376 рублей 13 копеек, в т.ч. НДС (20 %) 56396 рублей 02 копейки»;

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 05.04.2024 года, в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 295000 рублей;

- платежное поручением 

<

№> от 11.04.2024 о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 295000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 05.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 295000 рублей, без НДС»;

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 16.04.2024 года, в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» об оплате ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 295000 рублей;

- платежное поручение 

<

№> от 17.04.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 313594 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 16.04.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 313594 рублей, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.04.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» в счет будущей сдачи скота оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 180260 рублей, в т.ч. НДС (20 %)

- платежное поручение 

<

№> от 26.04.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 180260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.04.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 180260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 30043 рублей 33 копейки»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 02.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» в счет будущей сдачи скота оплатить ООО «Механик» 58857 рублей, без НДС

- платежное поручение 

<

№> от 03.05.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 58857 рублей с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 02.05.2024 колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 58857 рублей, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 02.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>7 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %)

- платежное поручение 

<

№> от 03.05.2024 на счет ИП 

<

ФИО>7 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 36696 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 02.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец», сумма 36696 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 6116 рублей»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 13.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП ФИО1 100 000 рублей, без НДС (20 %). 

- платежное поручение 

<

№> от 15.05.2024 на счет ИП ФИО1 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 100000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 13.05.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 100000 рублей, без налога НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 207260 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20 %)

- платежное поручение 

<

№> от 22.05.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 207260 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024 года за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 207260 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 34543 рублей 33 копейки»;

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 21.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ПКФ «Транспортные системы» 200728 рублей 76 копеек в т.ч. НДС (20 %),

- платежное поручение 

<

№> от 23.05.2024 на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 200728 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 21.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200728 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 33454 рублей 67 копеек»

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 28.05.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %),

платежное поручение 

<

№> от 29.05.2024 на счет ПАО «Пермская энергосбытовая компания» 

<

№>, открытый в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» в г. Москва ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме в сумме 110000,00 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 28.05.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 110000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 18333 рублей 33 копейки»

- письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 513981 рубль, в т.ч. НДС (20 %). 

платежное поручение 3077 от 04.06.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 513981 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 513981 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 85663 рублей 50 копеек». 

- письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 200000 рублей, без НДС. (л.д. 81)

платежное поручение 

<

№> от 04.06.2024 на счет ООО «НПП Институт синергетических препаратов и микроудобрений» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 200000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 200000, без налога НДС»

- письмом из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 49870 рублей, без НДС;

платежное поручение 

<

№> от 04.06.2024 на счет ИП 

<

ФИО>8 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ИП 

<

ФИО>8 49870 рублей, без НДС,

- платежное поручение 

<

№> 11.07.2024 на счет ИП ФИО3 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 49870 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 49870 рублей, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Восход» 189939 рублей 50 копеек,

- платежное поручение 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Восход» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 189939 рублей 50 копеек с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 189939 рублей 50 копеек, в т.ч. НДС (20%) 31656 рублей 58 копеек»,

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Механик» 56616 рублей 72 копейки,

- платежное поручение 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Механик» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 56616 рублей 72 копейки с назначением платежа «Оплата по гарант.письму 

<

№> от 09.07.2024 с колхозом (СПК) «Красный уралец», сумма 56616 рублей 72 копейки, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 03.06.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Норд Инвест» 117919 рубль, в т.ч. НДС (20 %). 

- платежное поручение 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Норд Инвест» 

<

№>, открытый в АО «Датабанк» в г. Ижевске ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 117919 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 117919 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 19653 рублей 17 копеек»

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» 72000 рублей, в том числе НДС 20%. 

платежное поручение 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «ГЕОСИНТЕЗ ГРУПП» 

<

№>, открытый в Филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 72000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 03.06.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 72000 рублей, в т.ч. НДС (20 %) 12000 рублей»

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 09.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Стройресурс» 161 000 рублей, в том числе НДС 20%. 

платежное поручение 

<

№> от 11.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 161000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 09.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 161000 рублей, без НДС»

- письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «Стойресурс» 300000 рублей. 

платежное поручение 

<

№> от 31.07.2024 на счет ООО «Стройресурс» 

<

№>, открытый в ВОЛГО-ВЯТСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 300000 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.07.2024 за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 300000, без налога НДС»

письмо из Колхоза (СПК) «Красный уралец» 

<

№> от 25.07.2024 года, подписанное ФИО1, согласно которого он просит ООО «Куединский мясокомбинат» оплатить ООО «ПКФ «Транспортные системы» 111156 рублей 76 копеек, в том числе НДС 20%. (л.д. 59)

Платежным поручением 

<

№> от 31.07.2024, согласно которого на счет ООО «ПКФ «Транспортные системы» 

<

№>, открытый в Филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» в г. Нижний Новгород из ООО «Куединский мясокомбинат» перечислены денежные средства в сумме 111 156 рублей с назначением платежа «Оплата по письму 

<

№> от 25.07.2024. за колхоз (СПК) «Красный уралец» ИНН 

<

***>, сумма 111156, в т.ч. НДС (20 %) 18526 рублей» (том 2 л.д. 211-219)

Протоколом осмотра предметов, согласно котрого диск с надписью Колхоз СПК «Красный уралец» прил к вх. 475 дсп 2024, в котром расположены 3 файла и 2 папки. При просмотре файла «банк выписка «Куединский» установлно, что в нем имеются сведения о переводах ООО «Мясокомбинат «Куединский» с назначением платежа за Колхоз СПК «Красный уралец». При просмотре файла « банк выписка «Красный упалец» установлено, что в нем содержатся сведения о банковских перерводах Колхоз СПК «Красный уралец», со счета производились списания денежных средств по решению о взыскании от 22.08.2023 года 

<

№>. При просмотре папки «меры» установлено, что в нем содержатся требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов Межрайонной ИФНС России 

<

№> по Пермскому краю, в соответствии со ст. 47 НК РФ 23.04.2024 вынесено постановление 

<

№> о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 4293714,65 руб, решение 

<

№> о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Колхоза в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 1386127,34 руб. Требованием 

<

№> об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023, недоимка по налог на доходы физических лиц составляет 336681 рубль 61 копейка, недоимка по страховым взносам составляет 518671 рубль 39 копеек, общая сумма недоимки составляет 855352 рубля 97 копеек. В папке содержится выписка из ЕГРЮЛ, сведения о банковских счетах, согласно которого у колхоза имеется расчетный счет: 

<

№> открытый в ПАО «Сбербанк России». (том 2 л.д.221-231)

Протоколом осмотра предметов, согласно которого осмотрен диск с надписью 

<

№> приложение к письму от 03.07.2024 

<

№>дсп, содержащий информацию о перечислении ООО «Куединский мясокомбинат» денежных средств за Колхоз СПК «Красный уралец». (том 2 л.д.232-236)

Письмо из Колхоза СПК «Красный уралец» от 05.04.2023 года в адрес администрации Чернушинского городского округа о том, что в связи с ценообразованием на молоко, мясо, зерно ростом задолженности налогам, электроэнергию они прорабатывают вопрос о приостановке деятельности.

Письмо из Колхоза СПК «Красный уралец» от 19.06.2023 года в адрес администрации Чернушинского городского округа с просьбой объявить чрезвычайную ситуацию по району в связи с аномальной жарой и засухой.

Письмо из Колхоза СПК «Красный уралец» от 06.09.2023 года в адрес ООО «Маско» о перечислении 2 миллионов рублей для выплаты заработной платы в счет поставок молока.

Письмо из Колхоза СПК «Красный уралец» от 12.09.2023 года в адрес ООО «Маско» о перечислении 4 миллионов рублей для погашения кредиторской задолженности.

Письмо из Колхоза СПК «Красный уралец» от 16.10.2023 года в адрес ООО «Маско» с просьбой поднять закупочную стомость молока в связи с ростом цен за электроэнергию, запасные части, ГСМ.

Сведениями о поставках молока в ООО «Маско», согласно котрого в 2023 году Колхоза СПК «Красный уралец» поставило молока 625602 литра молока на сумму 16242552 рубля, в 2024 году 350182 литра на сумму 9926509 рублей. В 2023 году стоимость молока в марте 2023 года составляла 29 рублей 14 копеек, в июле 2024 года снизилась до 21 рубля 82 копеек, после чего стала расти, выросла в декабре до 27 рублей 42 копеек. В 2024 года закупочная стоимость молока не снижалась, снижалось количество сдаваемого молока, в декабре 2024 года сдача молока прекратилась. 

Протоколом заседания членов правления от 14.02.2023 года, на котором принято решение о приобретении трактора марки Т-150 К (ХТЗ).

В совокупности показаний подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей с протоколами следственных действий, вещественными доказательствами, иными документами, которые суд признает логичными, последовательными, не противоречивыми относимыми и допустимыми доказательствами, подтверждают вину подсудимого ФИО1 в совершении указанного преступления. К такому выводу суд пришел на основании анализа совокупности, представленных доказательств. 

Из показаний подсудимого ФИО1 следует, что он знал о наличии задолженности перед налоговым органом в сумме более 3 миллионов рублей. В связи с наложением ареста на счета юридического лица он принял решение о перечислении денежных средств, принадлежащих юридическому лицу непосредственно контрагентам, чтобы продолжать выполнять хозяйственную деятельность. Подсудимый дал указание бухгалтеру Свидетель №3 подготовить письма в адрес ООО «Куединский мясокомбинат», согласно которым денежные средства за сданный крупный рогатый скот необходимо перечислять не на банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», поставщикам Колхоза (СПК) «Красный уралец» для погашения задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец» перед контрагентами. Подсудимый подписал указанные письма, после чего денежные средства ООО «Куединский мясокомбинат» перечисляло на счета контрагентов Колхоза (СПК) «Красный уралец».

Из показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что она по указанию подсудимого изготавливала письма в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» о перечислении денежных средств, принадлежащих Колхозу (СПК) «Красный уралец», за сданный скот, не на банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», а на банковские счета поставщикам Колхоза (СПК) «Красный уралец». 

Из показаний свидетелей 

<

ФИО>10, 

<

ФИО>11, Свидетель №4 ООО «Куединский мясокомбинат» по письмам подсудимого перечисляло денежные средства за сданный Колхозом (СПК) «Красный уралец» крупный рогатый скот не на банковский счет колхоза, а на банковские счета сторонних организаций, которые были указаны в письмах, подписанных подсудимым. Подсудимый объяснял необходимость перечисления денежных средств проблемой с банковским счетом.

Из оглашенных показаний представителя потерпевшего 

<

ФИО>14 следует, что у Колхоза (СПК) «Красный уралец» имелась задолженность по налогам и сборам, 27.04.2023 Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю направила в адрес указанного Колхоза требование 

<

№> об уплате задолженности, 22.08.2023 вынесено решение 

<

№> о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Колхоза в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 1386127,34 рублей. На расчетный счет, принадлежащий Колхозу, выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов Колхоза. 23.04.2024 вынесено постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 4293714,65 рублей. В ходе проверки установлено, что ООО «Куединский мясокомбинат» перечисляло денежные средства в сумме 4 847 184 рубля 13 копеек с назначением платежа «оплата за Колхоз (СПК) «Красный уралец».

Согласно исследованным в судебном заседании писем от имени Колхозом (СПК) «Красный уралец» с 06.03.2024 года по 25.07.2025 года, подписанные подсудимым, подсудимый просил ООО «Куединский мясокомбинат» перечислить денежные средства за сданный скот не на банковский счет Колхозом (СПК) «Красный уралец», а на банковские счета других организаций. На основании поступивших в адрес писем, ООО «Куединский мясокомбинат» перечисляло денежные средства не на банковский счет, а на банковские счета указанные подсудимым, что подтверждается исследованными в судебном заседании платежными поручениями. 

В судебном заседании установлено, что 27.04.2023 в адрес Колхоза (СПК) «Красный уралец» поступило требование 

<

№> об уплате задолженности на сумму 855352 рублей 97 копеек, со сроком исполнения до 05.06.2023 года, указанное требование подсудимый не исполнил.

Колхозу (СПК) «Красный уралец» выставлено инкассовое поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов Колхоза в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с неисполнением Колхозом (СПК) «Красный уралец» требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, 23.04.2024 вынесено постановление 

<

№> о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 4293714 рублей 65 копеек.

В судебном заседании установлено, что Колхоз (СПК) «Красный уралец» поставляло ООО «Куединский мясокомбинат» крупный рогатый скот, что подтверждается товарными накладными. Таким образом, ООО «Куединский мясокомбинат» перечисляло денежные средства, которые принадлежали Колхоз (СПК) «Красный уралец», данные денежные средства не были заемными. 

Протоколом осмотра предметов - диска из МИФНС России № 21, на котором представлены сведения о предпринятых мерах для принудительного взыскания суммы недоимки по налогам и сборам.

Исследованными и осмотренными письмами из Колхоза (СПК) «Красный уралец», подписанные подсудимым в адрес ООО «Куединский мясокомбинат», по которым ФИО1 просит перечислить денежные средства за сданный скот не на банковский счет Колхоза (СПК) «Красный уралец», а контрагентам Колхоза (СПК) «Красный уралец».

В судебном заседании установлено, что подсудимый с 06.03.2025 года подписал 25 писем в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» о перечислении денежных средств.

Исследованными осмотренными платежными поручениями, согласно которых ООО «Куединский мясокомбинат» перечислило денежные средства на счета контрагентов Колхоза (СПК) «Красный уралец» с назначением платежа «оплата задолженности за Колхоза (СПК) «Красный уралец».

В судебном заседании установлено, что на основании 25 платежных поручений, изготовленных с 13.03.2024 года по 31.07.2024 года, ООО «Куединский мясокомбинат» перечислило денежные средства в сумме 4905685 рублей 35 копеек в счет погашения задолженности Колхоза (СПК) «Красный уралец».

Подсудимому предъявлено обвинение, что он совершил преступление в период с 28.02.2024 года по 21.07.2024 года.

В судебном заседании установлено, что подсудимым было изготовлено первое письмо в адрес ООО «Куединский мясокомбинат» только 06.03.2024 года, с указанной даты подсудимый стал совершать активные действия по сокрытию денежных средств, последнее перечисление денежных средств произошло 31.07.2024 года. В связи с чем, суд уточняет период совершения преступления, действия по сокрытию подсудимым денежных средств совершены с 06.03.2024 года по 31.07.2024 года. 

Согласно справке об исследовании документов у колхоза (СПК) «Красный уралец» на 28.02.2024 года имелась задолженность по налогам в размере отрицательного сальдо в размере 3801012 рублей 70 копеек, по состоянию на 01.08.2024 года задолженность прогрессирует и составляет 4779677 рублей 31 копейка. В период с 28.02.2024 года по 31.07.2024 года установлено перечисление ООО «Куединский мясокомбинат» денежных средств в адрес контрагентов колхоза (СПК) «Красный уралец» в сумме.

При определении размера сокрытых денежных средств суд учитывает, что в справке об исследовании допущены ошибки, поскольку по платежному поручению 

<

№> от 22.03.2024 перечислено 698635 рублей, по платежному поручению 

<

№> от 23.05.2024 перечислено 200728 рублей, по платежному поручению 

<

№> от 22.05.2024 перечислено 207 260 рублей, по платежному поручению 

<

№> от 31.07.2024 перечислено 111 156 рублей.

Судом установлено, что подсудимый сокрыл денежные средства в сумме 4905685 рублей 35 копеек, а не 4905688 рублей 31 копейка.

В судебном заседании установлено, что денежные средства в сумме 4905685 рублей 35 копеек принадлежали колхоза (СПК) «Красный уралец», они должны были поступить на счет колхоза за сданный скот. 

В судебном заседании установлено, что подсудимый совершил преступление с прямым умыслом, он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является руководителем колхоза (СПК) «Красный уралец», он знал о наличии задолженности по налогам и сборам, требование о взыскании задолженности до подсудимого было доведено. Суд приходит к выводу, что подсудимый знал о наличии выставленного инкассового поручения, в связи с чем решил сокрыть денежные средства, которые должны были поступить на банковский счет его предприятия. Для того, чтобы на денежные средства не было обращено взыскание, по его указанию данные денежные средства перечислялись на банковские счета контрагентов, поставивших колхозу (СПК) «Красный уралец» товары и услуги, тем самым ФИО1 сокрыл данные денежные средства.

В судебном заседании установлено, что по указанию ФИО1 денежные средства, принадлежащие колхозу (СПК) «Красный уралец» от сданного скота не поступили на расчетный счет предприятия, а были направлены напрямую контрагентам колхоза (СПК) «Красный уралец», тем самым ФИО1 сокрыл денежные средства за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Доводы подсудимого о том, что он не скрывал денежные средства колхоза (СПК) «Красный уралец» суд признает несостоятельными. В соответствие со ст. 855 Гражданского кодекса РФ задолженность по налогам и сборам погашается в третью очередь, а задолженность колхоза (СПК) «Красный уралец» перед поставщиками относится к четвертой очереди. По указанию подсудимого денежные средства перечислялись в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, при наличии инкассового поручения со стороны налоговой службы. Суд признает указанные действия подсудимого сокрытием денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Поскольку колхоз (СПК) «Красный уралец» имел задолженность по налогам и задолженности по страховым выплатам в соответствие с законодательством о социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, суд признает, что ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Примечанием к ст. 170.2 УК РФ установлено, что крупным размером признается ущерб, ущерб в сумме, превышающей три миллиона пятьсот тысяч рублей.

Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

В судебном заседании установлено, сокрыл денежные средства в сумме 4905685 рублей, 35 копеек, что является крупным ущербом.

Таким образом, ФИО1 сокрыл денежные средства в крупном размере.

Доводы стороны защиты о том, что вышеуказанные действия ФИО1 совершил в состоянии крайней необходимости, в связи с чем, в соответствии с ч. 1 ст. 39 УК РФ в его действиях отсутствует состав преступления, проверялись в судебном заседании, но не нашли своего подтверждения.

Судом установлено, что характер предотвращенных последствий не свидетельствует о разумном устранении опасности, что привело к достижению социально - полезной цели и наступлению благоприятного результата.

Действия ФИО1, скрывавшего денежные средства от взыскания налоговой недоимки, обусловлены и хозяйственными интересами предприятия, что не исключает его уголовной ответственности. Вместе с тем, обязанность платить налоги и сборы установлена Конституцией Российской Федерации, в связи с чем, образовавшаяся Колхоза СПК «Красный уралец» задолженность по уплате налогов и сборов не может рассматриваться как опасность, которая угрожает юридическому лицу. Не имеется опасности и охраняемым законом интересам общества и государства, поскольку именно их интересы действиями ФИО1 нарушались, так как неуплата налогов подрывает бюджет страны. Налоги и сборы для государства являются основными источниками доходов бюджета, с помощью которых государство финансирует реализацию своих функций.

Следует отметить, что в рассматриваемый период в Колхозе СПК «Красный уралец» велась активная финансово-производственная деятельность и имелась реальная возможность выполнить обязанности налогоплательщика, произвести перечисление налогов, сборов и страховых взносов в бюджет.

Судом установлено, что характер предотвращенных последствий не свидетельствует о разумном устранении опасности, что привело к достижению социально - полезной цели и наступлению благоприятного результата.

В судебном заседании не установлено, что существовала какая-либо угроза охраняемым уголовным законом интересам общества и государства. Равно, как и не установлено, что остановка хозяйственной деятельности посторонних лиц привели к неблагоприятным последствиям, и действия подсудимого были единственным выходом из сложившейся ситуации.

В судебном заседании установлено, что Колхоз СПК «Красный уралец» активно сдавал скот на мясокомбинат, а не сохраняло свою деятельность, о чем свидетельствует тот факт, что поголовье крупного рогатого скота в Колхозе СПК «Красный уралец» в настоящее время ликвидировано отсутствует.

Обстоятельства дела, финансовые обороты Колхоза СПК «Красный уралец», сумма сокрытых денежных средств, наличие на рынке других субъектов, осуществляющих аналогичную деятельность, указывают, что выплата налогов, сборов, страховых взносов Колхоза СПК «Красный уралец» не повлекла бы как следствие, техногенные и экологические аварии, высвобождение и гибель работников. 

Вышеизложенное свидетельствует о наличии в действиях ФИО1 рассматриваемого состава преступления, поскольку он умышленно неправомерно распорядился денежными средствами, находящимися на счетах возглавляемого им колхоза (СПК) «Красный уралец», скрыв их от принудительного взыскания налоговым органом.

С учетом изложенного, суд отвергает доводы стороны защиты об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, как несостоятельные, и не находит оснований для прекращения уголовного дела и уголовного преследования в соответствии с положениями ст. 39 УК РФ.

Доводы подсудимого о допросе его в качестве подозреваемого и обвиняемого без защитника не нашли своего подтверждения. В судебном заседании были допрошены следователь 

<

ФИО>12 и адвокат 

<

ФИО>13, которые подтвердили, что допрос подсудимого в качестве обвиняемого и подозреваемого проводился в присутствии защитника. В протоколах допросов имеются подписи защитника и подсудимого, каких-либо замечаний в ходе допроса или после допроса подсудимый не сделал, в указанных протоколах фамилия и инициалы защитника напечатаны, а не написаны от руки, что исключает их фальсификацию. Суд приходит к выводу, что защитник 

<

ФИО>13 присутствовал при допросе подсудимого в качестве подозреваемого и обвиняемого. 

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, а также суд учитывает личность подсудимого, который по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно, органом местного самоуправления характеризуется положительно, у врача-нарколога и врача-психиатра подсудимый на учете не состоит.

В соответствии с п. «и», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ обстоятельством, смягчающим наказание, у ФИО1 суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В судебном заседании установлено, что подсудимый в ходе предварительного расследования рассказал об обстоятельствах совершения преступления, добровольно передал сотрудникам полиции письма, направленные им в ООО «Куединский мясокомбинат», в связи с чем суд признает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, розыску имущества, добытого в результате преступления, в соответствие с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, у ФИО1 в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает: полное признание подсудимым вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого, наличие у подсудимого на иждивении несовершеннолетнего ребенка, осуществление подсудимым благотворительной деятельности, наличие у подсудимого благодарственных писем.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в действиях подсудимого, нет. 

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, установленные судом смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, данные о личности подсудимого, учитывая имущественное положение подсудимого, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, руководствуясь принципами справедливости и соразмерности наказания содеянному, необходимостью предупреждения совершения новых преступлений, и восстановление социальной справедливости, в соответствии со ст. 6, 60 УК РФ, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа. Суд приходит к выводу, что данный вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода. Подсудимый имеет доход по основному месту работы в месяц около 22000 рублей, занимается предпринимательской деятельностью, от которой получает доход около 50000 рублей в месяц, на его иждивении находится несовершеннолетний ребенок, имеет кредитное обязательство, в собственности имеет объекты недвижимости и транспортные средства, несет коммунальные услуги.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, а также обстоятельств его совершения, судом каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного ФИО1 преступления, его ролью и поведением во время и после совершения преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности, которые могли бы явиться основанием для применения правил статьи 64 УК РФ, суд не усматривает.

Оснований для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ не установлено, поскольку суд назначает не наиболее строгий вид наказания. 

Оснований для применения положений, предусмотренных ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется, в связи с тем, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ отнесено к категории небольшой тяжести

Гражданского иска по делу не заявлено. 

Вещественные доказательства:

- распорядительные письма 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - хранить при настоящем уголовном деле; 

- диск из Межрайонной ИФНС № 21 по Пермскому краю – хранить при настоящем уголовном деле. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора суда в законную силу - сохранить.

Руководствуясь ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. 

Штраф подлежит уплате в бюджет.

Реквизиты для уплаты штрафа: в доход бюджета ОКТМО 577010000 ИНН 

<

***>, КПП 590401001 СУ СК России по Пермскому краю. Получатель средств: УФК по Пермскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Пермскому краю, л/с 

<

***>), казначейский счет (р/сч): 03100643000000015600, единый казначейский счет (кор/сч): 40102810145370000048, банк: Отделение Пермь Банка России //УФК по Пермскому краю БИК 015773997 указать в поле 104 платежного поручения КБК: 41711603116010000140.

Срок для уплаты штрафа – 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении ФИО1 сохранить до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

- распорядительные письма 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ>, 

<

№> от 

<

ДД.ММ.ГГГГ> - хранить при настоящем уголовном деле; 

- диск из Межрайонной ИФНС № 21 по Пермскому краю – хранить при настоящем уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течении 15 суток со дня постановления приговора через Чернушинский районный суд, осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Разъяснить осужденному, что о своем желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции, а так же необходимости участия при этом защитника, он вправе указать в апелляционной жалобе, либо в отдельном ходатайстве, либо в возражениях на жалобу или представление. 

Разъяснить право заявления ходатайства об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания в письменном виде в течении 3 суток со дня окончания судебного заседания, право подать замечания в течении 3 суток со дня ознакомления. 

Судья И.П. Белёв