Дело №1-158/2020

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 мая 2020 года г. Раменское М.о.

Раменский городской суд Московской области в составе:

председательствующего федерального судьи Фадиной И.П.

с участием:

государственного обвинителя помощника Раменского городского прокурора Глазнева В.А.,

адвоката Ткачева Г.С., 

при секретаре Поповой Л.В.,

а также представителя потерпевшего ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием средств аудиозаписи (аудиопротоколирования) в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению

ФИО2, 

<

...> ранее не судимого, 

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

<

дата> Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

адрес> была осуществлена регистрация 

<

...> ИНН 

<

номер>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, «Здание конторы», с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 

<

номер>. С указанного периода ООО «

<

...>» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области, применяло общий режим налогообложения, при этом ООО «

<

...>» имело право на осуществление деятельности по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, а так же имело дополнительные виды экономической деятельности. На основании решения единственного учредителя ООО «

<

...>» ФИО2 от 

<

дата>, последний был назначен на должность генерального директора ООО «

<

...>». В соответствии с п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.20011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО2, являясь директором ООО «

<

...>», был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «

<

...>» в период с 

<

дата> по 

<

дата> являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал. Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «

<

...>» ФИО2, являясь единственным учредителем и генеральным директором ООО «

<

...>», действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «

<

...>», разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО2 решил подыскать организации, состоящие на учете в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющих хозяйственной деятельности, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. ФИО2 должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счетов-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес организации контрагента. Полученные подложные документы ФИО2 решил вносить в бухгалтерский учет ООО «

<

...>» с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «

<

...>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Реализуя свой преступный умысел, ФИО2, являясь директором ООО «

<

...>», вводя в заблуждение налоговый орган путем предоставления уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в неустановленный следствием период времени, но не позднее 

<

дата>, подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры и иные документы со сведениями о якобы осуществлении поставки продукции контрагентами ООО «Профстройинжиниринг», ООО «Балт Актив», ООО «Вектор», ООО «УНР 39», ООО «Формула», ООО «Русь», ООО «ЛАН БВ», ООО «Перспектива», ООО «Торгсервис», ООО «Эльзаторг», ООО «Продэкспо» за 1 – 4 квартал 2015 года, на общую сумму 450 814 756 рублей, после чего, ФИО2 отразил полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «

<

...>». В результате чего у ООО «

<

...>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченных в 

<

дата> в адрес контрагентов ООО «Профстройинжиниринг», ООО «Балт Актив», ООО «Вектор», ООО «УНР 39», ООО «Формула», ООО «Русь», ООО «ЛАН БВ», ООО «Перспектива», ООО «Торгсервис», ООО «Эльзаторг», ООО «Продэкспо». Далее ФИО2, во исполнении задуманного, подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «

<

...>» за 

<

дата>, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Профстройинжиниринг», ООО «Балт Актив», ООО «Вектор», ООО «УНР 39», ООО «Формула», ООО «Русь», ООО «ЛАН БВ», ООО «Перспектива», ООО «Торгсервис», ООО «Эльзаторг», ООО «Продэкспо». Изготовленную налоговую декларацию 

<

дата> по средствам электронного документооборота ФИО2 представил в Межрайонную ИФНС России № 1 по Московской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>. В результате своих преступных действий, ФИО2 до 

<

дата> умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «

<

...>» за 

<

дата> в размере 68 768 353 рублей. 

Таким образом, ФИО2 за период с 

<

дата> по 

<

дата> не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 68 768 353 рублей, что составило 77,19 % от суммы налогов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

До назначения дела к слушанию ФИО2 после консультации с защитником и в его присутствии было заявлено ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которое он поддержал и в настоящем судебном заседании. Указанное ходатайство ФИО2 в судебном заседании поддержал и его защитник адвокат Ткачев Г.С.

Возражений со стороны государственного обвинителя и потерпевшего о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства не поступило.

Суд приходит к выводу о том, что ходатайство заявлено в соответствии с требованиями главы 40 УПК РФ и подлежит удовлетворению. Обоснованность предъявленного ФИО2 обвинения подтверждается собранными по делу доказательствами. 

Суд считает, что вина подсудимого доказана, действия его правильно квалифицированы по ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, вину осознал, в содеянном искренне раскаивается, положительно характеризуется по месту жительства и месту работы, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, при рассмотрении уголовного дела в суде способствовал экономии правовых средств, потерпевший считает, что его не следует лишать свободы, что суд в силу ст. 61 УК РФ признает смягчающими наказание обстоятельствами и считает возможным исправление осужденного без отбывания назначенного наказания, в связи с чем, применяет к нему в соответствии со ст. 73 УК РФ условное осуждение и не применяет дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, т.к. отбывание наказания в местах лишения свободы может отрицательно сказаться на условиях жизни его семьи и несовершеннолетнего ребенка. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая, что ФИО2 совершил тяжкое преступление корыстной направленности, а также с учётом обстоятельств совершения преступления, суд не находит оснований в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ изменить категорию преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ, на менее тяжкую. 

Раменский городской прокурор просит взыскать с ФИО2 причиненный ущерб. Суд считает, что за Раменским городским прокурором следует признать право на удовлетворение гражданского иска о компенсации материального ущерба, вопрос о размере его возмещения передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании вышеизложенного и, руководствуясь ст.316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. «б» УК РФ, и назначить ему наказание в виде двух лет лишения свободы. 

На основании ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком на один год шесть месяцев, обязав осужденного с периодичностью один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденных (Уголовно-исполнительную инспекцию), и не менять без его уведомления место жительства.

Меру пресечения ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении приговора в законную силу. 

Признать за Раменским городским прокурором право на удовлетворение гражданского иска о компенсации материального ущерба, вопрос о размере его возмещения передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований, предусмотренных ст.317 УПК РФ. 

Председательствующий: