Дело № 2а-202/2020

Р Е Ш Е Н И Е

 

Именем Российской Федерации

27 февраля 2020 года город Елец Липецкой области 

Елецкий городской суд Липецкой области в составе: 

председательствующего АНПИЛОВОЙ Г.Л.

при секретаре ПАНТЮХИНОЙ Ю.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Липецкой области (МИФНС России №7 по Липецкой области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени. Требования мотивированы тем, что на основании данных органов, осуществляющих государственную регистрацию объектов недвижимости на территории Липецкой области, налогоплательщик ФИО1 имел в собственности земельные участки, недвижимое имущество и транспортные средства. Налоговой инспекцией начислены ответчику: транспортный налог за 2017 год в размере 45 265 руб., земельный налог за 2015 год - 61 руб., налог на имущество за 2017 год - 137 руб. По данным налогам направлено налоговое уведомление, содержащее расчет и основания взимания налогов. В установленные законом сроки ответчик налоги не уплатил. Налогоплательщику за неуплату налогов начислены пени. До настоящего времени от уплаты налогов в добровольном порядке должник уклоняется, требования инспекции не исполнил. Определением мирового судьи от 16.09.2019 отменен судебный приказ от 15.04.2019 о взыскании задолженности с ФИО1 Просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и пени за 2015, 2017 гг. в общей сумме 45974,85 руб., в том числе: транспортный налог за 2017 год в размере 45 265 руб., пени - 509,61 руб., земельный налог за 2015 год - 61 руб., пени - 0,69 руб., налог на имущество за 2017 год - 137 руб., пени - 1,55 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №7 по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно в установленном законом порядке и надлежащим образом. В материалах дела имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно в установленном законом порядке, что подтверждается уведомлением о вручении. 

Суд на основании статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ определил рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд находит административный иск МИФНС России № 7 по Липецкой области обоснованным и подлежащим удовлетворению. При этом суд исходит из следующего.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов и сборов.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 04.06.2015 по 09.07.2015 на праве собственности принадлежал земельный участок с кадастровым номером №***, расположенный по адресу: N....

Статья 65 Земельного кодекса РФ предусматривает, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Учитывая изложенное, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (статья 390 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В силу статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области в 2017 г. был исчислен земельный налог за 2015 год, исходя из следующего расчета: 

земельный участок с кадастровым номером №***; расположенный по адресу: N..., налоговая база – 121223, доля в праве – 1, ставка – 0.30, количество месяцев, за которые производится начисление налога – 1/12, сумма исчисленного налога- 61 рубль 00 копеек.

Налог исчислен по ставке, установленной законом. 

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление №16326366 от 18.09.2018, которым он уведомлен о необходимости уплатить земельный налог за 2015 год в сумме 61 рубль 00 копеек по сроку уплаты не позднее 03.12.2018.

Однако в установленный законом срок административным ответчиком земельный налог за 2015 год в полном объеме не был уплачен. 

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

22.01.2019 в адрес административного ответчика МИФНС России № 7 по Липецкой области было направлено требование № 1458 об уплате налога и пени, однако, в срок, указанный в требовании для его добровольного исполнения, то есть до 07.02.2019, ФИО1 данное требование не выполнил. 

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В ввиду несвоевременной уплаты земельного налога за 2015 год налоговым органом исчислена пени в сумме 69 копеек, которая подтверждается представленным административным истцом расчетом, произведенным в соответствии с законом.

Административному ответчику направлялись налоговое уведомление №16326366 от 18.09.2018 по уплате земельного налога за 2015 год, а затем требование №1458 об уплате указанного налога и пени по состоянию на 17.01.2019.

Факт направления налогового уведомления и требования об уплате земельного налога подтверждается списками внутренних почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела.

Таким образом, за административным ответчиком значится недоимка по земельному налогу в общей сумме 61 рубль 69 копеек, в том числе за 2015 год в сумме 61 рубль 00 копеек и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 год в сумме 69 копеек.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является владельцем транспортных средств: 

- с 15.11.1994 грузового автомобиля, КРАЗ-250 Государственный регистрационный знак: №*** 240 лошадиных сил;

- с 23.09.1995 легкового автомобиля МЕРСЕДЕС--, Государственный регистрационный знак №*** 96 лошадиных сил;

- с 17.02.1999 грузового автомобиля КАМАЗ-49511, Государственный регистрационный знак: №***, 210 лошадиных сил;

- с 02.12.1997 легкового автомобиля ВАЗ-21099, Государственный регистрационный знак: №*** 77 лошадиных сил;

- с 28.02.1998 грузового автомобиля КАМАЗ-43101, Государственный регистрационный знак: №***, 210 лошадиных сил;

- с 01.07.2001 легкового автомобиля РЕНО-ЛАГУНА, Государственный регистрационный знак: №***, 167 лошадиных сил, что подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела, которые не были опровергнуты административным ответчиком.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате, налогоплательщики обязаны в установленные Законом сроки и размере произвести уплату транспортного налога.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 3,5; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 7,5. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя: до 100 лошадиных сил включительно 15 рублей; свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил 50 рублей.

В отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно 50 рублей, свыше 200 до 250 лошадиных сил включительно 52 рубля (приложение к Закону). 

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент начисления налога) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 7 по Липецкой области ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 45265 рублей, исходя из следующего расчета: 

- легковой автомобиль ВАЗ-21099, Государственный регистрационный знак: №***, налоговая база 77, налоговая ставка 15, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 1155 рублей.

- легковой автомобиль МЕРСЕДЕС--, Государственный регистрационный знак №***:, налоговая база 96, налоговая ставка 15, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 1440 рублей.

- грузовой автомобиль КАМАЗ-49511, Государственный регистрационный знак: №*** налоговая база 210, налоговая ставка 52, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 10920 рублей.

- грузовой автомобиль, КРАЗ-250 Государственный регистрационный знак: №***, налоговая база 240, налоговая ставка 52, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 12480 рублей.

- грузовой автомобиль КАМАЗ-43101, Государственный регистрационный знак: №***, налоговая база 210, налоговая ставка 52, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 10920 рублей.

- легковой автомобиль РЕНО-ЛАГУНА, Государственный регистрационный знак: №***, налоговая база 167, налоговая ставка 20, количество месяцев, за которые производится начисление налога, 12, сумма налога 8350 рублей.

Налог исчислен по ставкам, установленным законом.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление №16326366 от 18.09.2018, которым он уведомлен о необходимости уплатить транспортный налог в сумме 45265 рублей 00 копеек. 

В установленный законом срок административным ответчиком налог не был уплачен. 

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

22.01.2019 в адрес административного ответчика МИФНС России № 7 по Липецкой области было направлено требование № 1458 об уплате налога и пени, однако, в срок, указанный в требовании для его добровольного исполнения, то есть до 07.02.2019, ФИО1 данное требование не выполнил. 

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В виду несвоевременной уплаты транспортного налога за 2017 год налоговым органом исчислена пеня в размере 509 рублей 61 копейка. 

Административному ответчику направлялись налоговое уведомление №1636366 от 18.09.2018 по уплате транспортного налога за 2017 год, а затем требование № 1458 об уплате указанного налога и пени по состоянию на 17.01.2019.

Факт направления налогового уведомления и требования об уплате транспортного налога подтверждается списками внутренних почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела. 

Таким образом, за административным ответчиком значится недоимка по транспортному налогу в общей сумме 45774 рубля 61 копейка, в том числе транспортный налог в размере 45265 рублей 00 копеек и пени за 2017 год – 509 рублей 61 копейка. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежат квартира, расположенная по адресу: N..., кадастровый №***, что подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела, которые не были оспорены административным ответчиком. 

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

С 01 января 2015 года уплата налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (пункт 2 статьи 402 Налогового кодекса РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (статья 404 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании информации регистрирующих органов МИФНС России № 4 по Липецкой области был исчислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 137 рублей 00 копеек, исходя из следующего расчета: 

квартира по адресу: 399782, N..., кадастровый №***; налоговая база (инвентаризационная стоимость) – 274074, доля в праве – 1/2, ставка – 0.10, количество месяцев, за которые производится начисление налога – 12, сумма исчисленного налога- 137 рублей 00 копеек;

Налог исчислен по ставке, установленной законом. 

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление №16326366 от 18.09.2018, которым он уведомлен о необходимости уплатить налог на имущество за 2017 год в сумме 137 рублей 00 копеек по сроку уплаты не позднее 03.12.2018.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В установленный срок ФИО1 налог не оплатил, и 22.01.2019 ему было направлено требований № 1458 об уплате налога, в связи с имеющейся недоимкой по состоянию на 17.01.2019. ФИО1 данное требование не выполнил. 

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В ввиду несвоевременной уплаты налога на имущество за 2017 год налоговым органом исчислена пени в сумме 1 рубль 55 копеек, которая подтверждается представленным административным истцом расчетом, произведенным в соответствии с законом.

Административному ответчику направлялись налоговое уведомление №1636366 от 18.09.2018 по уплате налога на имущество за 2017 год, а затем требование №1458 об уплате указанного налога и пени по состоянию на 17.01.2019.

Факт направления налогового уведомления и требования об уплате земельного налога подтверждается списками внутренних почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела.

Таким образом, за административным ответчиком значится недоимка по налогу на имущество в общей сумме 138 рублей 55 копеек, в том числе за 2017 год в сумме 137 рублей 00 копеек и пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в сумме 1 рубль 55 копеек.

В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ при подаче искового заявления имущественного характера при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей. 

Таким образом, коль скоро заявленные требования МИФНС России № 7 по Липецкой области подлежат удовлетворению на сумму 45974 рубля 85 копеек, то взысканию с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования городской округ город Елец Липецкой области подлежит государственная пошлина в размере 1579 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: N... недоимку по земельному налогу за 2015 год в сумме 61 (шестьдесят один) рубль 00 копеек и пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 69 копеек, а всего 61 (шестьдесят один) рубль 69 копеек.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: N... недоимку и пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 45265 (сорок пять тысяч двести шестьдесят пять) рублей, пени за 2017 год в сумме 509 (пятьсот девять) рублей 61 копейка, а всего 45774 (сорок пять тысяч семьсот семьдесят четыре) рубля 61 копейка.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: N... недоимку и пени по налогу на имущество за 2017 год в сумме 137 (сто тридцать семь) рублей, пени за 2017 год в сумме 1 (один) рубль 55 копеек, а всего 138 (сто тридцать восемь) рублей 55 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ город Елец Липецкой области государственную пошлину в размере 1579 (одна тысяча пятьсот семьдесят девять) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Елецкий городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Г.Л. АНПИЛОВА

В окончательной форме решение суда изготовлено 3 марта 2020 года.