Дело № 2а-1-2038/2025

УИД 64RS0042-01-2025-001326-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 марта 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Мельникова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором, уточнив требования, просит взыскать с административного ответчика ФИО1 пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 248,53 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 56,20 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,49 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,77 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений за 2017 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1079,61 руб., за 2018 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 285,48 руб., за 2019 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 140,68 руб., за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 71,71 руб., за 2021 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,71 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2090,12 руб., а всего в размере 4008,30 руб., за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик является плательщиком земельного налога. Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> на основании Налогового кодекса Российской Федерации, Земельного кодекса РФ, ответчику ФИО1 был начислен земельный налог за 2018-2021 год, налог на имущество за 2017-2021 год согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде. 

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов. В установленный срок вышеуказанные налоги не были уплачены. За несвоевременное перечисление налогов, налогоплательщику были начислены пени. 

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были направлены требования об уплате начисленных налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании статьи 70 НК РФ было предложено добровольно уплатить налоги пени. Данное требование исполнено не было.

Налоговым органом направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ4 года.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ответчика ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению ФИО1

Стороны, извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Административный ответчик является налогоплательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц (л.д. 55-58). 

Судом установлено, что на основании Земельного кодекса РФ, ФИО1 был начислен земельный налог за 2018 года в размере 1 251 руб., за 2019 год в размере 416 руб., за 2020 год в размере 457 руб., за 2021 год в размере 503 руб.

Кроме того, ей подлежал оплате налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 5 496 руб., за 2018 год в размере 1 437 руб., за 2019 год – 1 041 руб., за 2020 год – 1 041 руб., за 2021 год – 95 руб..

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных налогов (л.д. 19-29).

За несвоевременное перечисление налогов налогоплательщику были начислены пени по земельному налогу

просрочка

недоимка

Ставка ЦБ РФ

пени

2018

03.12.2019

15.12.2019

13

-1251

6,50%

3,52р.

16.12.2019

09.02.2020

56

-1251

6,25%

14,60р.

10.02.2020

26.04.2020

77

-1251

6%

19,27р.

27.04.2020

21.06.2020

56

-1251

5,50%

12,84р.

22.06.2020

26.07.2020

35

-1251

4,50%

6,57р.

27.07.2020

21.03.2021

238

-1251

4,25%

42,18р.

22.03.2021

25.04.2021

35

-1251

4,50%

6,57р.

26.04.2021

14.06.2021

50

-1251

5%

10,43р.

15.06.2021

25.07.2021

41

-1251

5,50%

9,40р.

26.07.2021

12.09.2021

49

-1251

6,50%

13,28р.

13.09.2021

24.10.2021

42

-1251

6,75%

11,82р.

25.10.2021

19.12.2021

56

-1251

7,50%

17,51р.

20.12.2021

13.02.2022

56

-1251

8,50%

19,85р.

14.02.2022

27.02.2022

14

-1251

9,50%

5,55р.

28.02.2022

31.03.2022

32

-1251

20%

26,69р.

02.10.2022

31.12.2022

91

-1251

7,50%

28,46р.

248,53р.

2019

02.12.2020

21.03.2021

110

-416

4,25%

6,48р.

22.03.2021

25.04.2021

35

-416

4,50%

2,18р.

26.04.2021

14.06.2021

50

-416

5%

3,47р.

15.06.2021

25.07.2021

41

-416

5,50%

3,13р.

26.07.2021

12.09.2021

49

-416

6,50%

4,42р.

13.09.2021

24.10.2021

42

-416

6,75%

3,93р.

25.10.2021

19.12.2021

56

-416

7,50%

5,82р.

20.12.2021

13.02.2022

56

-416

8,50%

6,60р.

14.02.2022

27.02.2022

14

-416

9,50%

1,84р.

28.02.2022

31.03.2022

32

-416

20%

8,87р.

02.10.2022

31.12.2022

91

-416

7,50%

9,46р.

56,20р.

2020

02.12.2021

19.12.2021

18

-457

7,50%

2,06р.

20.12.2021

13.02.2022

56

-457

8,50%

7,25р.

14.02.2022

27.02.2022

14

-457

9,50%

2,03р.

28.02.2022

31.03.2022

32

-457

20%

9,75р.

02.10.2022

31.12.2022

91

-457

7,50%

10,40р.

31,48р.

2021

02.12.2022

31.12.2022

30

-503

7,50%

3,77р.

3,77р.

339,98р.

А также пени по налогу на имущество:

просрочка

недоимка

Ставка ЦБ РФ

пени

2017

13.12.2019

15.12.2019

3

5496

6,50%

3,57р.

16.12.2019

09.02.2020

56

5496

6,25%

64,12р.

10.02.2020

26.04.2020

77

5496

6%

84,64р.

27.04.2020

21.06.2020

56

5496

5,50%

56,43р.

22.06.2020

26.07.2020

35

5496

4,50%

28,85р.

27.07.2020

21.03.2021

238

5496

4,25%

185,31р.

22.03.2021

25.04.2021

35

5496

4,50%

28,85р.

26.04.2021

14.06.2021

50

5496

5%

45,80р.

15.06.2021

25.07.2021

41

5496

5,50%

41,31р.

26.07.2021

12.09.2021

49

5496

6,50%

58,35р.

13.09.2021

24.10.2021

42

5496

6,75%

51,94р.

25.10.2021

19.12.2021

56

5496

7,50%

76,94р.

20.12.2021

13.02.2022

56

5496

8,50%

87,20р.

14.02.2022

27.02.2022

14

5496

9,50%

24,37р.

28.02.2022

31.03.2022

32

5496

20%

117,25р.

02.10.2022

31.12.2022

91

5496

7,50%

125,03р.

1079,61р.

2018

03.12.2019

15.12.2019

13

1437

6,50%

4,05р.

16.12.2019

09.02.2020

56

1437

6,25%

16,77р.

10.02.2020

26.04.2020

77

1437

6%

22,13р.

27.04.2020

21.06.2020

56

1437

5,50%

14,75р.

22.06.2020

26.07.2020

35

1437

4,50%

7,54р.

27.07.2020

21.03.2021

238

1437

4,25%

48,45р.

22.03.2021

25.04.2021

35

1437

4,50%

7,54р.

26.04.2021

14.06.2021

50

1437

5%

11,98р.

15.06.2021

25.07.2021

41

1437

5,50%

10,80р.

26.07.2021

12.09.2021

49

1437

6,50%

15,26р.

13.09.2021

24.10.2021

42

1437

6,75%

13,58р.

25.10.2021

19.12.2021

56

1437

7,50%

20,12р.

20.12.2021

13.02.2022

56

1437

8,50%

22,80р.

14.02.2022

27.02.2022

14

1437

9,50%

6,37р.

28.02.2022

31.03.2022

32

1437

20%

30,66р.

02.10.2022

31.12.2022

91

1437

7,50%

32,69р.

285,48р.

2019

02.12.2020

21.03.2021

110

1041

4,25%

16,22р.

22.03.2021

25.04.2021

35

1041

4,50%

5,47р.

26.04.2021

14.06.2021

50

1041

5%

8,68р.

15.06.2021

25.07.2021

41

1041

5,50%

7,82р.

26.07.2021

12.09.2021

49

1041

6,50%

11,05р.

13.09.2021

24.10.2021

42

1041

6,75%

9,84р.

25.10.2021

19.12.2021

56

1041

7,50%

14,57р.

20.12.2021

13.02.2022

56

1041

8,50%

16,52р.

14.02.2022

27.02.2022

14

1041

9,50%

4,62р.

28.02.2022

31.03.2022

32

1041

20%

22,21р.

02.10.2022

31.12.2022

91

1041

7,50%

23,68р.

140,67р.

2020

02.12.2021

19.12.2021

18

1041

7,50%

4,68р.

20.12.2021

13.02.2022

56

1041

8,50%

16,52р.

14.02.2022

27.02.2022

14

1041

9,50%

4,62р.

28.02.2022

31.03.2022

32

1041

20%

22,21р.

02.10.2022

31.12.2022

91

1041

7,50%

23,68р.

71,71р.

2021

02.12.2022

31.12.2022

30

95

7,50%

0,71р.

0,71р.

1578,19р.

С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

На отрицательное сальдо начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

Дата начала начисле-ния пени

Дата окончания начисле-ния пени

Кол. дней просро-чки

Недоимка для пени, руб.

Ставка расчета пени/ %

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023

23.07.2023

204

-11737

7,5

598,59р.

24.07.2023

14.08.2023

22

-11737

8,5

73,16р.

15.08.2023

17.09.2023

34

-11737

12

159,62р.

18.09.2023

29.10.2023

42

-11737

13

213,61р.

30.10.2023

01.12.2023

33

-11737

15

193,66р.

02.12.2023

17.12.2023

16

-12281

15

98,25р.

18.12.2023

10.04.2024

115

-12281

16

753,23р.

2090,12р.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и начисленных пени налогоплательщику были направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15, 16).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании задолженности (л.д. 17, 18).

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа о взыскании с ответчика ФИО1 обязательных платежей, пени, государственной пошлины (л.д. 13).

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме. 

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 4 008 руб. 29 коп.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

заявленные административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, выданный Отделом УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 248 руб. 53 коп., за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 56 руб. 20 коп.; за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 руб. 48 коп., за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 руб. 77 коп.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 079 руб. 61 коп., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 285 руб. 48 коп.; за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 140 руб. 67 коп., за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 71 руб. 71 коп., за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 71 коп.; пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 090 руб. 12 коп., а всего 4 008 руб. 29 коп.

В удовлетворении остальной части иска – отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, выданный Отделом УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Председательствующий: подпись

Верно. Судья: Д.А. Мельников