П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Шатура Московская область 25.10.2017

Шатурский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Жукова Ю.А., при секретаре Павловой А.С., с участием государственного обвинителя ст. помощника Шатурского городского прокурора Пантелеевой А.А., подсудимого ФИО2, защитника-адвоката Мустаева И.Ф., представившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельства.

ФИО6, по просьбе неустановленного следствием лица, за вознаграждение, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя и состоя с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в межрайонной ИФНС России №, не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, ДД.ММ.ГГГГ выдал нотариальную доверенность, сроком на три года на имя ФИО2, на право открытия расчетных счетов, распоряжения денежными средствами, подписания договоров, совершения всех платежей и налогообложения, а также иных действий связанных с осуществлением предпринимательской деятельности по производству общестроительных работ и других видов деятельности, в отношении которых должны были уплачиваться налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

ФИО7, по просьбе неустановленного следствием лица, за вознаграждение, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя и состоящий с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, ДД.ММ.ГГГГ выдал на имя ФИО2 нотариальную доверенность на право открытия расчетных счетов, распоряжения денежными средствами, подписания договоров, совершения всех платежей и налогообложения, а также иных действий, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности по производству общестроительных работ и других видов деятельности, в отношении которых должны были уплачиваться налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 действуя от имени индивидуального предпринимателя ФИО8 и индивидуального предпринимателя ФИО7 осуществлял действия по открытию расчетных счетов, перечислению денежных средств, заключению договоров и другие действия связанные с осуществлением предпринимательской деятельностью.

Согласно ст. 143 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ одним из объектов налогообложения налога на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ и услуг на территории РФ, в связи с чем, индивидуальные предприниматели обязаны при получении денежных средств за поставленные товары, исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, предоставляя налоговые декларации, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на доходы физических лиц, который обязаны исчислять и уплачивать, предоставляя налоговые декларации, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 1 и 3 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

В нарушении указанных статей Налогового кодекса РФ ФИО2 действуя, от имени индивидуального предпринимателя ФИО8 и индивидуального предпринимателя ФИО7, зная, что в результате предпринимательской деятельности от имени ФИО8 получен доход в сумме 3 143 605 рублей, с которого должен быть уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода, то есть в сумме 405 072 рубля, а так же зная, что во 2 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 4 159 010 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 634425 рублей, в 3 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 9 680 150 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 1 476 633 рубля, в 4 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 15610 320 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 1 8%, то есть в сумме 2 381 235 рубля; от осуществления предпринимательской деятельности от имени ФИО7 получен доход в сумме 24 868 438 рублей, с которого должен быть уплачен налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы дохода, то есть в сумме 3 228 444 рубля, а так же зная, что во 2 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги па сумму 962 718 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 146 855 рублей, в 3 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 5513 160 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, то есть в сумме 840990 рублей и в 4 квартале 2014 года поставлены товары и оказаны услуги на сумму 4 783 000 рублей, с которых должен быть уплачен налог на добавленную стоимость (НДС") в размере 18%, то есть в сумме 729 610 рублей, предоставил в межрайонную ИФНС России № области, расположенную, по адресу: 

<

адрес>, по каналам телекоммуникационной связи налоговые декларации: - от имени ФИО9 по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2, 3 и 4 кварталы 2014 года ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно и налогу на доходы физических лиц за 2014 год ДД.ММ.ГГГГ, в которых указал заведомо ложные сведения относительно размера налогооблагаемой базы за 2 квартал 2014 года в сумме 0 рублей, размера налогооблагаемой базы за 3 квартал 2014 года в сумме 1 698 593 рублей и вычета по НДС в сумме 304 658 рублей, размера налогооблагаемой базы за 4 квартал 2014 года в сумме 4 752 829 рублей и вычета по НДС в сумме 851 618 рублей и размера налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2014 год в сумме 27666 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2014 года на сумму 634425 рублей, за 3 квартал 2014 года на сумму 1 476 633 рубля, за 4 квартал 2014 года на сумму 2 381 235 рубля и от уплаты налога на доходы физических лиц на сумму 405 072 рубля;

- от имени ФИО7 по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 2, 3 и 4 кварталы 2014 года ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно и налогу на доходы физических лиц за 2014 год ДД.ММ.ГГГГ, в которых указал заведомо ложные сведения относительно размера налогооблагаемой базы за 2 квартал 2014 года в сумме 0 рублей, размера налогооблагаемой базы за 3 квартал 2014 года в сумме 2 173 842 рублей и вычета по НДС в сумме 390 102 рубля, размера налогооблагаемой базы за 4 квартал 2014 года в сумме

5 396 518 рублей и вычета по НДС в сумме 966397 рублей и размера налогооблагаемой базы по НДФЛ за 2014 год в сумме 34 254 рубля, тем самым уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2014 года на сумму 146 855 рублей, за 3 квартал 2014 года на сумму 840 990 рублей, за 4 квартал 2014 года на сумму 729 610 рублей и от уплаты налога на доходы физических лиц на сумму 3 228 444 рубля,

а всего уклонился от уплаты налогов на общую сумму 9 832 118 рублей, что составляет 99,805 % и превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, то есть в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 ВА.В. свою вину не признал, но не возражал против прекращения производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Его защитником было заявлено ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения производства по делу.

Выслушав стороны по делу, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о прекращении производства по делу.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

В силу п. а ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Согласно ст. 15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести относятся умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Санкция ч.2 ст. 198 УК РФ предусматривает максимальное наказание, не превышающее трех лет лишения свободы.

В соответствии с ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных п.п. 3-6 ч.1, ч.2 ст. 24 и п.п. 3-6 ч.1 ст. 27 УПК РФ судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно ч.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3-6 ч.1, в ч.2 ст.24 и п.п. 3-6 ч.1 ст. 27 УПК РФ.

Разрешая вопрос по заявленному в уголовном деле гражданскому иску, суд приходит к выводу о том, что гражданский иск должен быть отставлен без рассмотрения в связи с тем, что для разрешения гражданского иска по существу, либо принятия решения о признании права и принятия законного и обоснованного решения необходимо исследовать доказательства собранные по уголовному делу по существу, что невозможно после разрешения вопроса о прекращении уголовного дела.

Руководствуясь ч.3 ст. 24, ст. 239, ч. 1 ст. 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения до вступления постановления в законную силу оставить прежней подписку о невыезде. 

Гражданский иск Межрайонной ИФНС № к ФИО2 оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по уголовному делу - налоговые декларации на имя индивидуального предпринимателя ФИО8 за 2014 год; налоговые декларации на имя индивидуального предпринимателя ФИО7 за 2014 год; выписки движения денежных средств по счетам индивидуального предпринимателя ФИО7 в ПАО «БИНБАНК»;диск содержащий информацию о наличии счетов и движении денежных средств по счетам на имя ФИО8 в ПАО «Сбербанк» России, хранить в материалах уголовного дела.

диск содержащий информацию о движении денежных средств по счетам индивидуального предпринимателя ФИО8 и движении денежных средств по счетам контрагентов индивидуального предпринимателя ФИО8; диск содержащий информацию о движении денежных средств по счетам индивидуального предпринимателя ФИО7 и движении денежных средств по счетам контрагентов индивидуального предпринимателя ФИО7; справку о наличии счетов и выписку движения денежных средств по счетам индивидуального предпринимателя ФИО8 в ПАО «Промсвязьбанк»; свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на имя ФИО8 и ФИО10; копии свидетельств о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на имя ФИО8 и ФИО10; копии свидетельств о постановке на учет физического лица в налоговом органе на имя ФИО8 и ФИО7; нотариальные доверенности от имени ФИО8 и ФИО10; копии нотариальных доверенностей; уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе на имя ФИО8 и ФИО10; копии уведомлений о постановке на учет физического лица в налоговом органе; уведомления Росстата РФ; выписки из ЕГРИП на имя ФИО8 и ФИО10; копии выписок из ЕГРИП на имя ФИО8 и ФИО7; копии паспортов ФИО8 и ФИО10; листы записи ЕГРИП на имя ФИО8 и ФИО7; копии листов записи ЕГРИП на имя ФИО8 и ФИО7; копии СНИЛС на имя ФИО8 и ФИО7; копии страниц паспорта ФИО1; квитанцию о приеме уведомления в электронном виде от имени ФИО8; уведомление о переходе на УСН на имя ФИО8 и ФИО7; договора поставки и оказания услуг, товарные накладные, счета-фактуры, акты сверки, акты выполненных работ на имя ИП ФИО8 и ИП ФИО7; справки о стоимости работ, акты приемки выполненных работ на имя ИП ФИО7; денежные чековые книжки на имя ИП ФИО11 и ФИО7; копии налоговых деклараций на имя ФИО8 и ФИО7; печати на имя ФИО11 и ФИО7; СВ-К диск содержащий информацию о наличии счетов и движении денежных средств по счетам на имя ФИО7 в ПАО «АК Барс» Банк, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Шатуре – уничтожить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения. 

Председательствующий Ю.А. Жуков