РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Фершампенуаз 22 ноября 2018 года 

Нагайбакский районный суд Челябинской области в составе: председательствующего судьи Бикбовой М.А., при секретаре Юдиной И.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, 

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 7493 рубля 92 копейки, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 39 рублей 15 копеек, задолженности по земельному налогу за 2014 год в сумме 3145 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 15 рублей 46 копеек.

В обоснование требований указано, что административный ответчик в указанные периоды являлась собственником автомобилей марки Тойота Рав 4, госномер №, Шевроле Ланос, госномер №, а также земельного участка, с кадастровым номером №. Налоговым органом исчислен транспортный и земельный налоги. Требование об уплате налога административным ответчиком в установленный срок не исполнено. 

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области о времени и месте рассмотрения дела извещен. Представитель в судебное заседание не явился, просит рассмотреть дело в его отсутствие, исковые требования поддерживает, о чем имеется заявление.

Административный ответчик ФИО1 своевременно извещена о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, причину неявки суду не сообщила, с ходатайством об отложении дела не обращалась. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам. 

Статья 57 Конституция Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ). 

Порядок и основания взыскания транспортного налога отнесены к разделу X «Местные налоги» и предусмотрены главой 28 НК РФ. 

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются также автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Из п. 1 ст. 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств; налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах (с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно): автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 7,7, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50. 

Порядок и основания взыскания земельного налога отнесены к разделу IX «Региональные налоги и сборы» и предусмотрены главой 31 НК РФ. 

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ). 

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). 

По правилам подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 процента в отношении 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В силу статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, такое требование направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ владеет автомобилем марки Шевроле Лэнос, 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владела автомобилем марки Тойота Рав 4, государственный регистрационный знак №, а также с ДД.ММ.ГГГГ является собственником земельного участка, с кадастровым номером №, площадью 420393 кв.м, используемого для сельскохозяйственного производства.

Налоговым органом составлены налоговые уведомления № на уплату земельного налога за 2014, 2016 годы в срок до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3145 рублей, и налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за 2016 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7986 рублей. Расчет налогов проверен судом и признается произведенным верно, административным ответчиком не оспорен. 

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

Административный ответчик в установленные сроки не оплатила транспортный и земельные налоги, в связи с чем истцом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате указанной выше недоимки и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В подтверждение направления требования представлены сведения о вручении.

Однако ФИО1 в срок, установленный требованием, частично уплатила лишь транспортный налог в сумме 492 рубля 08 копеек, остаток задолженности составил 7493 рубля 92 копейки. При этом недоимка по земельному налогу также ею также не уплачена. 

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что в установленный законом срок административный ответчик требования налогового органа не исполнил, сумму транспортного и земельного налогов не уплатил полностью, ему в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 НК РФ были начислены пени за дни просрочки платежей по транспортному налогу в сумме 39 рублей 15 копеек, по земельному налогу в сумме 15 рублей 46 копеек. 

Согласно п. 1, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок для обращения в суд с исковым заявлением о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам не истек.

С учетом того, что административный ответчик является плательщиком транспортного и емельного налогов, налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему требования об уплате налога и пени, а административный ответчик напротив не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу в установленном размере и срок, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика задолженности по налогам и пени в общем размере 10693 рубля 53 копейки. 

На основании подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области, участвующая в рассмотрении дела в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины. 

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Исходя из общей суммы подлежащей взысканию с административного ответчика и в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-178, 286-287, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 7493 рубля 92 копейки, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 39 рублей 15 копеек, задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 3145 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 15 рублей 46 копеек, а всего 10693 рубля 53 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня его вынесения путем подачи жалобы через Нагайбакский районный суд Челябинской области.

Председательствующий: