1-709/17

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Владикавказ 20 ноября 2017 года.

Советский районный суд г.Владикавказа в составе:

Председательствующего судьи Советского районного суда г.Владикавказа РСО-Алания Плиева Г.А.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Северо-Западного района г. Владикавказ Бекузаровой Л.Ю. 

подсудимой ФИО1 ФИО10, 

защитника – адвоката Качмазовой А.З. представившей удостоверение № и ордер № от ..., 

при секретаре Такаевой А.С.,

рассмотрев материалы уголовного дела по обвинению ФИО1 ФИО11, ... года рождения, уроженки 

<

адрес>, РСО-Алания, гражданки РФ, с высшим образованием, состоящей в браке, имеющей 4 малолетних детей, не военнообязанной, работавшей исполнительным директором ООО «Торгмастер», ООО «Торгстрой», судимости не имеющей, проживающей по адресу: РСО - Алания, 

<

адрес> №, 

<

адрес> - в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ

у с т а н о в и л:

Подсудимая ФИО1 совершила два факта уклонения от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

... Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> Северная Осетия-Алания (далее МИ ФНС России по 

<

адрес>), расположенной по адресу: РСО-Алания, 

<

адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Торгмастер» ИНН 

<

***> (далее - ООО «Торгмастер»), расположенное по адресу: РСО-Алания, 

<

адрес>. Приказом генерального директора ООО «Торгмастер» ФИО5 № от ... ФИО1 принята на работу в ООО «Торгмастер» на должность исполнительного директора. Доверенностью № от ... генеральным директором ООО «Торгмастер» ФИО5, ФИО1 предоставлено право представления интересов ООО «Торгмастер», в том числе предоставление налоговой отчетности в налоговые органы Российской Федерации. Приказом генерального директора ООО «Торгмастер» ФИО5 № от ... ФИО1 предоставлено право первой подписи банковских товарных и иных документов в целях реализации полномочий, предоставленных доверенностью № от .... На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 и пп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 179, пп. 3 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 182, пп. 1 п. 2 ст. 187 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ООО «Торгмастер» является налогоплательщиком и должно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг.

В соответствии с ч.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Положениями п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Согласно п.2 п.1 ст.162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Передача имущественных прав (в том числе права требовать оплату по договору) является самостоятельным объектом налогообложения по НДС (п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ). Особенности определения налоговой базы по таким операциям установлены ст.155 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как разница сумм доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, и расходов на приобретение указанного требования. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал. Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %. На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.На основании ст. 174 НК РФ ООО «Торгмастер» обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период до ... у ФИО1, в целях получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. ... ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 1 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 40 232 669 рублей и подлежащего уплате НДС в размере 10 222 рубля, тогда как фактически сумма подлежащего вычету НДС составляла 7 107 814 рублей, а сумма подлежащего уплате НДС составляла 33 135 077 рублей. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 1 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС ООО «Торгмастер» за 1 квартал 2016 года в сумме 33 124 855 рублей. ... ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 80 175 445 рублей и подлежащего уплате НДС в размере 27 055 рублей, тогда как фактически сумма подлежащего вычету НДС составляла 17 870 рублей, а сумма подлежащего уплате НДС составляла 80 184 630 рублей. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 2 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС ООО «Торгмастер» за 2 квартал 2016 года в сумме 80 157 575 рублей. ... ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 16 237 271 рубль и подлежащего уплате НДС в размере 2 925 рублей, тогда как ООО «Торгмастер» не имело права на вычет НДС, а сумма подлежащего уплате НДС составляла 16 240 196 рублей. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгмастер» по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС ООО «Торгмастер» за 3 квартал 2016 года в сумме 16 237 271 рубль. Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, ФИО1, являясь фактическим руководителем Общества, в нарушение требований пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174, ст. 247, п. 1 ст. 274, ст. 285, ст. 284, ст. 286, ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатила подлежащие уплате с организации ООО «Торгмастер» НДС за период с ... по ..., со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ..., на сумму 129 519 701 рубль. 

... МИ ФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: РСО-Алания, 

<

адрес>, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Общество с ограниченной ответственностью «Торгстрой» ИНН 

<

***> (далее - ООО «Торгстрой»), расположенное по адресу: РСО-Алания, 

<

адрес>, офис №. Приказом генерального директора ООО «Торгстрой» ФИО6 № от ... ФИО1 принята на работу в ООО «Торгстрой» на должность исполнительного директора. Доверенностью № от ... генеральным директором ООО «Торгстрой» ФИО6, ФИО1 предоставлено право представления интересов ООО «Торгстрой», в том числе предоставление налоговой отчетности в налоговые органы Российской Федерации. Приказом генерального директора ООО «Торгстрой» ФИО6 № от ... ФИО1 предоставлено право первой подписи банковских товарных и иных документов в целях реализации полномочий, предоставленных доверенностью № от .... На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 и пп. 3 п. 1 и п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 45, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 179, пп. 3 п. 1 ст. 181, пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 182, пп. 1 п. 2 ст. 187 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ООО «Торгстрой» является налогоплательщиком и должно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг. В соответствии с ч.1 ст.143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Положениями п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Передача имущественных прав (в том числе права требовать оплату по договору) является самостоятельным объектом налогообложения по НДС (п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ). Особенности определения налоговой базы по таким операциям установлены ст.155 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 155 НК РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как разница сумм доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, и расходов на приобретение указанного требования. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал. Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %. 

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ. На основании ст. 174 НК РФ ООО «Торгстрой» обязано представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В период до ... у ФИО1, в целях получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. ... ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 21 235 671 рубль и подлежащей уплате сумме НДС в размере 9 374 рублей, тогда как фактически сумма, подлежащего вычету НДС составляла 9 821 рубль, а подлежащий уплате НДС 27 635 238 рублей. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 3 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС с ООО «Торгстрой» за 3 квартал 2016 года в сумме 27 625 864 рубля. 

... ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 4 квартал 2016 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 83 457 940 рублей и подлежащей уплате сумме НДС в размере 5 852 рубля, тогда как фактически ООО «Торгстрой» не имело права на вычет НДС, а сумма подлежащего уплате НДС составляла 83 463 791 рубль. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 4 квартал 2016 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС с ООО «Торгстрой» за 4 квартал 2016 года в сумме 83 457 939 рублей. ... ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, в течение рабочего дня, находясь по месту своего проживания по адресу: 

<

адрес>, составила налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме подлежащего вычету НДС в размере 18 654 177 рублей и подлежащей уплате сумме НДС в размере 17 355 рублей, тогда как фактически сумма, подлежащего вычету НДС составляла 7 111 рублей, а подлежащий уплате НДС 18 664 421 рубль. После этого ФИО1 обратилась к одному из лиц, оказывающему услуги по передаче налоговой отчетности посредствам телекоммуникационных каналов связи в налоговый орган, которое направило предоставленную ФИО1 налоговую декларацию ООО «Торгстрой» по НДС за 1 квартал 2017 года, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган. Указанными преступленными действиями ФИО1 уклонилась от уплаты НДС с ООО «Торгстрой» за 1 квартал 2017 года в сумме 18 647 066 рублей. Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, ФИО1, являясь фактическим руководителем Общества, в нарушение требований пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174, ст. 247, п. 1 ст. 274, ст. 285, ст. 284, ст. 286, ст. 287 НК РФ, умышленно не уплатила подлежащие уплате с организации ООО «Торгстрой» НДС за период с ... по ..., со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ..., на сумму 129 730 869 рублей. 

В ходе судебного заседания подсудимая ФИО1 в присутствии защитника подтвердила заявленное при ознакомлении с материалами уголовного дела ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, выразили своё согласие с предъявленным ей обвинением, вину в содеянном признала полностью и пояснила, что это ходатайство заявлено добровольно после консультации с защитником и последствия удовлетворения заявленного ходатайства и пределы обжалования приговора ей разъяснены и понятны. 

Защитник ФИО1 - адвокат Качмазова А.З. пояснила суду, что ходатайство о рассмотрении уголовного дела и постановлении приговора в особом порядке принятия судебного решения поддерживает, ФИО1 заявила его добровольно, после консультации проведенной с защитником. Последствия удовлетворения заявленного ходатайства и пределы обжалования приговора ей были разъяснены и понятны. 

Государственный обвинитель Бекузарова Л.Ю. не возражала против удовлетворения ходатайства подсудимой ФИО1 о рассмотрении уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения и постановлении обвинительного приговора без проведения судебного разбирательства, поскольку ходатайство ФИО1 было заявлено при ознакомлении с материалами уголовного дела, в присутствии защитника, добровольно и впоследствии подтверждено в судебном заседании.

Суд удостоверившись в том, что подсудимая ФИО1 заявила ходатайство добровольно, после консультаций с защитником, осознаёт характер и последствия заявленного ею ходатайства, с учетом согласия участников процесса, считает возможным постановить обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства, поскольку обвинение, с которым согласилась подсудимая обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и наказание за преступления, которые инкриминируются ФИО1, не превышает десяти лет лишения свободы. 

При таких обстоятельствах действия подсудимой ФИО1 судом квалифицируются по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод по ООО «Торгмастер») - как уклонения от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод по ООО «Торстрой» ) - как уклонения от уплаты налогов с организаций, в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. 

При назначении ФИО1 вида и размера наказания, суд исходит из требований ч.3 ст.1 УПК РФ, положений Конституции РФ, Европейской Конвенции по правам человека, Конвенции «О защите прав человека и основных свобод», а так же ст.ст.60,61,62 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершённых преступлений, данные, характеризующие личность виновной, а так же влияние назначаемого наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.

В частности, совершенные ФИО1 преступления по характеру и степени общественной опасности отнесены в соответствии с ч.4 ст.15 УК РФ к категории тяжких преступлений.

Как личность, подсудимая ФИО1 характеризуется по месту жительства положительно, на учёте в РНД не состоит, в РПД не наблюдается. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Смягчающими наказание обстоятельствами подсудимой ФИО1 на основании ст.61 УК РФ суд признает и учитывает, признание вины и раскаяние в содеянном, наличие малолетних детей, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений.

В ходе судебного разбирательства уголовного дела суд наличие исключительных обстоятельств и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, в соответствии со ст.64 УК РФ не находит.

Оснований для изменения категории преступлений, в совершении которых обвиняется ФИО1 не имеется. Оснований для применения ст.76.1 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа судом так же не установлено.

Разрешая вопрос о мере наказания ФИО1 суд с учетом характера и степени общественной опасности совершенных ею деяний, считает, что ФИО1 следует назначить наказание по п. «б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, в виде лишения свободы, в пределах санкций указанных статей, однако с учетом личности подсудимой, раскаяние в содеянном, наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, наличие четверых малолетних детей, один из которых ... года рождения, суд считает, что восстановление социальной справедливости и исправление ФИО1 может быть достигнуто без изоляции от общества, и считает возможным назначить ей наказание с применением ст.73 УК РФ, условно, поскольку применение иных видов наказания, по мнению суда, не сможет обеспечить решение задач, и осуществление целей, предусмотренных ст.ст.2 и 43 УК РФ. 

С учетом обстоятельств совершенных преступлений и личности ФИО1, суд считает не целесообразным назначить дополнительное наказание в виде лишения права заниматься определенной деятельностью или лишения права занимать определенные должности. 

При определении размера наказания суд учитывает требования ч.5 ст.62 УК РФ в соответствии с которой размер назначенного наказания ФИО1 не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, так как дело рассмотрено в особом порядке, и требования ч.2 ст.62 УК РФ в соответствии с которой размер назначенного наказания ФИО1 не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, так как у ФИО1 смягчающее обстоятельство, предусмотренное ч.1 п. «и,» ст.61 УК РФ.

Кроме того, суд считает гражданский иск о возмещении материального вреда в размере 129 730 869 рублей причиненного государству ООО «Торгстрой» расположенном по адресу РСО- Алания, 

<

адрес> №, офис № и о возмещении материального вреда в размере 129 519 701 рублей причиненного государству ООО «Торгмастер» расположенном по адресу РСО-Алания, 

<

адрес> № в пользу бюджета Российской Федерации, подлежащем удовлетворению. 

В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: налоговые декларации по НДС ООО «Торгмастер» за 1,2,3 квартал 2016 года, налоговые декларации по НДС ООО «Торгстрй» за 3,4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года подлежат хранению при уголовном деле по вступлению приговора в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО1 ФИО12, признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных п.«б» ч.2 ст.199, п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ей наказание:

- по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод по ООО «Торгстрой») – в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

- по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (эпизод по ООО «Торгмастер») – в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев. 

На основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 ФИО13 наказание в виде 2 (двух) лет 6 (шесть) месяцев лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО1 ФИО14, наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком в 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО1 ФИО15 не менять своего постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции осуществляющей исправление осужденного, и на которую возлагается контроль за его поведением. 

Испытательный срок ФИО1 исчислять с момента вступления приговора в законную силу, и в испытательный срок зачесть время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Гражданский иск о возмещении материального вреда удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ООО «Торгстрой» расположенного по адресу РСО- Алания, 

<

адрес> № офис №, в пользу бюджета Российской ФИО3 сумму причиненного материального вреда в размере 129 730 869 рублей. Взыскать с ООО «Тормастер» расположенного по адресу РСО-Алания, 

<

адрес> №, в пользу бюджета Российской Федерации сумму причиненного материального вреда в размере 129 519 701 рублей. 

Вещественные доказательства: налоговые декларации по НДС ООО «Торгмастер» за 1,2,3 квартал 2016 года, налоговые декларации по НДС ООО «Торгстрой» за 3,4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года хранить при уголовном деле по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РСО-Алания в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Г.А.Плиев