УИД 86RS0014-01-2025-000216-98

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 марта 2025 г. г. Урай ХМАО – Югры

Урайский городской суд ХМАО – Югры в составе:

председательствующего судьи Бегининой О.А.,

при секретаре судебного заседания Гайнетдиновой А.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-291/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, 

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, просит взыскать с административного ответчика ФИО1: транспортный налог физических лиц за 2023 - 6 320 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); налог на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); земельный налог физических лиц за 2023 - 86 765 руб., пени в размере 92,90 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2023 на сумму 6 320 руб.; пени в размере 4,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); пени в размере 2325,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); пени в размере 1275,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за 2023 - 86 765 руб., на общую сумму 256 503,68 руб.

Иск обоснован тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога. 

На основании ст. 52 НК РФ налогоплательщику посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату имущественных налогов на сумму 252 805 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ ЛК ФЛ). В установленный срок налоги налогоплательщиком не уплачены. Административным истцом ФИО1 заказным письмом направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму отрицательного сальдо в размере 5828,93 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ (получено ДД.ММ.ГГГГ ЛК ФЛ). В установленный срок не исполнено. Мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени от ДД.ММ.ГГГГ №а-2-2702/2025. На основании ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ.

На текущую дату задолженность составляет: транспортный налог физических лиц за 2023 - 6 320 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); налог на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); земельный налог физических лиц за 2023 - 86 765 руб., пени в размере 92,90 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2023 год на сумму 6320 руб.; пени в размере 4,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); пени в размере 2325,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); пени в размере 1275,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за 2023 - 86 765 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре и административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом. Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя. В удовлетворении ходатайства административного ответчика ФИО1 об отложении судебного заседания судом отказано.

В силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ, учитывая надлежащее извещение о времени и месте судебного заседания, а так же, что суд не признал обязательной явку указанных лиц, участвующих в деле, суд рассмотрел административное дело в их отсутствие.

Изучив доводы административного искового заявления, оценив в силу ст. 84 КАС РФ доказательства, суд пришёл к выводу, что административные исковые требования подлежат полному удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 1, 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

На основании п.1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога согласно п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из положений п.1 ст. 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2023 введен институт «Единого налогового счета» (далее - ЕНС), в связи с чем, произведен переход на новый порядок администрирования долга. Помимо перехода на ЕНС, повлекшего существенные изменения в порядке уплаты налогов, Федеральным законом № 263-ФЗ введено такое понятие, как совокупная обязанность налогоплательщика. Так, на 01.01.2023 по каждому налогоплательщику сформировано сальдо ЕНС, представляющее собой разницу между общей суммой перечисленных денежных средств и суммой совокупной налоговой обязанности.

На основании ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.4 - 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При необходимости суд может истребовать доказательства по своей инициативе.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Разрешая настоящий иск, суд учитывает, что согласно п.3 ст.9 НК РФ налоговыми органами являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. 

Функции по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ 506 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ)", возложены на Федеральную налоговую службу.

Как следует из материалов дела, ФИО1 имеет на праве собственности объекты недвижимого имущества: помещение с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенное по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № по адресу: 

<

адрес>; квартира, кадастровый №, по адресу: 

<

адрес>, 35; земельные участки- кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: 

<

адрес> и с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенный по адресу: 

<

адрес>, а также транспортное средство Тойота РАВ4, государственный номер 

<

данные изъяты>, которые являются объектами налогообложения. 

Административным истцом в адрес административного ответчика ФИО1 направлено посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату имущественных налогов на сумму 252 805 руб., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Административным ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена, в связи с этим в порядке статей 69, 70 НК РФ административным истцом в адрес административного ответчика в установленный законом срок было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо в размере 5828,93 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует их представленных в материалы дела доказательств и не опровергалось административным ответчиком, в установленный срок и до настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность: транспортный налог физических лиц за 2023 - 6 320 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); налог на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); земельный налог физических лиц за 2023 - 86 765 руб., пени в размере 92,90 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2023 год на сумму 6320 руб.; пени в размере 4,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); пени в размере 2325,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); пени в размере 1275,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за 2023 - 86 765 руб.

Проверяя соблюдение срока для обращения в суд с иском, суд установил, что ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом подано мировому судье заявление о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен мировым судьей по заявлению административного ответчика. ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в Урайский городской суд с настоящим административным иском. Таким образом, налоговым органом сроки для обращения в суд, предусмотренные п.2 и 3 ст.48 НК РФ, соблюдены.

Учитывая, что налоговое требование в добровольном порядке налогоплательщиком ФИО1 не исполнено, сроки обращения в суд для взыскания налога и пеней административным истцом соблюдены, заявленные истцом недоимка по налогам и пени подлежат взысканию с административного ответчика.

Административный истец в соответствии с пп.19 ст. 333.36 НК РФ освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета. 

В то же время, в силу положений абз. 24 ст. 50, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина (по нормативу 100%) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Определяя уровень бюджета, в который подлежит зачислению государственная пошлина необходимо руководствоваться положениями Бюджетного Кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 8695,11 рублей в местный бюджет муниципального образования город Урай.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить полностью.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, задолженность по налогам и пени на общую сумму 256 503,68 руб., в том числе: транспортный налог физических лиц за 2023 - 6 320 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); налог на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); земельный налог физических лиц за 2023 - 86 765 руб., пени в размере 92,90 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2023 год на сумму 6 320 руб.; пени в размере 4,38 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 298 руб., (ОКТМО 71701000); пени в размере 2325,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 - 159 422 руб., (ОКТМО 71878000); пени в размере 1275,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по земельному налогу физических лиц за 2023 - 86 765 руб., с перечислением по следующим реквизитам: 

ИНН 

<

***>, КПП 770801001 Казначейство России (ФНС России) Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, р/с 

<

***>, ОКТМО 0, Сч. № 03100643000000018500 КБК 18201061201010000510.

Взыскать со ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 8695 рублей 11 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Урайский городской суд.

Председательствующий судья О.А. Бегинина

Решение в окончательной форме принято 27.03.2025.